审计学课件第一章审计学概论
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1第一章 审计学概论总结PPT课件
审计学原理与实务
2020/12/2
1
审 计 要 诀
一个灵魂：独立 一个核心：认定，
一条主线：收集审计证据 一个理论：审计目标决定论
两个原则：重要性与职业谨慎性 两个观念：重要性与审计风险
2020/12/2
2
教学计划
课程简介 教学目标 预修课程 课程结构 教材及参考资料 成绩与考试 基本要求
2020/12/2
3
课程简介
审计学课程立足于注册会计师审计，主要讨论审 计学的基本理论与实务，包括审计与注册会计师 职业、审计程序与技术、交易循环审计、其他类 型的审计与保证服务等内容。
本教材的内容很丰富，适合于各层次教学。本课 件主要针对应用型本科生，因此对书中的有些内 容将做适当的删减，在本科教学中不拟详细讲解 的内容，在本课件中将一带而过。
民大学出版社。 9.阿20尔20文/12./2A.阿伦斯：《审计与保证服务整合法》，三友会计名著译丛。8
三、主要学习参考书
国内期刊： 《会计研究》 《管理世界》 《审计研究》 《审计与经济研究》 《经济科学》 《中国会计评论》 《当代会计评论》
《中国会计与财务研究》
《中国注册会计师》
9
第一章 审计概论
【本章内容和学习要求】 第一节 审计的产生与发展 第二节 审计的含义与特征 第三节 审计的职能 第四节 审计的分类与组织形式
本章主要阐述审计的起源与发展、审计的概念与分类和审 计的职能等审计的基本理论问题，目的是更好地指导审计 实践活动。
通过学习，要求理解审计的概念,了解审计的产生与发展,熟 悉审计的基本分类与其他分类，掌握审计的职能。
❖ 职业的形成——1853年爱丁堡会计师协 会的成立。
2020/12/2
2020/12/2
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审 计 要 诀
一个灵魂：独立 一个核心：认定，
一条主线：收集审计证据 一个理论：审计目标决定论
两个原则：重要性与职业谨慎性 两个观念：重要性与审计风险
2020/12/2
2
教学计划
课程简介 教学目标 预修课程 课程结构 教材及参考资料 成绩与考试 基本要求
2020/12/2
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课程简介
审计学课程立足于注册会计师审计，主要讨论审 计学的基本理论与实务，包括审计与注册会计师 职业、审计程序与技术、交易循环审计、其他类 型的审计与保证服务等内容。
本教材的内容很丰富，适合于各层次教学。本课 件主要针对应用型本科生，因此对书中的有些内 容将做适当的删减，在本科教学中不拟详细讲解 的内容，在本课件中将一带而过。
民大学出版社。 9.阿20尔20文/12./2A.阿伦斯：《审计与保证服务整合法》，三友会计名著译丛。8
三、主要学习参考书
国内期刊： 《会计研究》 《管理世界》 《审计研究》 《审计与经济研究》 《经济科学》 《中国会计评论》 《当代会计评论》
《中国会计与财务研究》
《中国注册会计师》
9
第一章 审计概论
【本章内容和学习要求】 第一节 审计的产生与发展 第二节 审计的含义与特征 第三节 审计的职能 第四节 审计的分类与组织形式
本章主要阐述审计的起源与发展、审计的概念与分类和审 计的职能等审计的基本理论问题，目的是更好地指导审计 实践活动。
通过学习，要求理解审计的概念,了解审计的产生与发展,熟 悉审计的基本分类与其他分类，掌握审计的职能。
❖ 职业的形成——1853年爱丁堡会计师协 会的成立。
2020/12/2
第一章 审计概述(审计学原理最新PPT课件)
1.1 审计的历史
一、历史典故 大禹也曾做过审计？ Auditor词源有玄机
1.1 审计的历史
大禹也曾做过审计？
“防风氏后至，禹杀而戮之” ——《史记.夏本纪》
依据：气象资料 启示：审计证据不拘一格
1.1 审计的历史
Auditor词源有玄机
听音辨账
Audience
Auditor
1.1 审计的历史
审计学原理
第一章 审计概述
本章主要内容
1.1 审计的历史 1.2 审计的概念和种类 1.3 审计的产生 1.4 审计学理论框架 1.5 信息化下的审计
本章重点难点
■本章重点：审计的定义与要素，审计的不同分类及其相互关系， 计算机信息技术与审计。 ■本章难点：审计产生的动因，民间审计与审计理论框架的发展， 计算机信息技术对审计的影响。
审计目的：确保内部控制制度的健全，尽可能减少 财务报表发生的错误和舞弊
优点：保证了审计质量，降低了审计成本，一定程 度上使审计效率得到了提高
缺点：内部控制的固有局限性不可避免地给内部控 制导向审计的效率性和效果性带来不足
1.2 审计的概念和种类
账表导 向审计
内部控 制导向 审计
风险导 向审计
小张有5万元闲散资金，听 说最近股票回报比银行存款 利率高，于是决定购买股票。
他打开证券报，有3564家 上市公司，不知哪家公司的 股票好。朋友小王告诉他， 你查一下上市公司的利润表， 挑一家盈利最好的公司股票 投资，绝对不错。于是，他 准备购买A公司股票，因为 A公司每股盈利是最高的。
1.2 审计的概念和种类
能够对公司中层及以下任何单位开展审计 能够对公司中层及以下任何单位开展审计，但对公司财务审
第一章审计概论精品PPT课件
资料
1853年苏格兰爱丁堡创立了第一个注册会计 师的专业团体——爱丁堡会计师协会。该 协会的成立，标志着注册会计师职业的诞 生。
1862年，英国《公司法》确定注册会计师为 法定的破产清算人，奠定了注册会计师审 计的法律地位；
我国的民间审计
产生于1918年 第一号注册会计师：谢霖 第一个事务所：正则会计师事务所 我国的旧四大：正则--谢霖；立信--潘序伦；公
目
录
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章 第十二章 第十三章
概论 审计规范与审计准则 审计目标与审计计划 审计证据和审计工作底稿 审计方法 内部控制与审计测试 销售与收款循环审计 购货与付款审计 生产与费用循环审计 筹资与投资循环审计 货币资金循环审计 特殊项目审计
财政19册部80会年颁计12布师月便1了4悄日《然财中退政出部华了颁人经布济民了舞《共台中和。华人国民中共外合
和国中外合资经营企业所得税法实施细 则》，规定外资企业财务报表要由注册会 计师进行审计，这为恢复我国注册会计师 制度提供了法律依据。
我国的民间审计
1980年12月23日，财政部发布《关于成立会计顾 问处的暂行规定》，标志着我国注册会计师职 业开始复苏。1981年1月1日，“上海会计师事 务所”宣告成立，成为新中国第一家由财政部 批准独立承办注册会计师业务的会计师事务所。 1993年10月31日审议通过了《中华人民共和国 注册会计师法》，自1994年1月1日起实施。 1991年设立注册会计师全国统一考试
审计学是大学本科学历教育中的会计学、审计学专业的一门统设 必修课，是阐明审计学基本原理和方法的课程。通过本课程的学习， 使同学们掌握审计学的基础知识、基本理论和基本方法，初步掌握和 运用处理审计实务的审计技术。
审计学第一章 概论
国家审计
外部
按审计主体 注册会计师审计 审计
内部审计
按审计内容与目的
独立性最强
财务报表审计 经营审计 合规性审计
• 联系：审计以会计资料为前提和基础
•
会计活动是审计监督的主要对象
• 区别：
会计
审计
产生基础 经济管理
经济监督
目的 提供会计信息 提高会计信息质量
方法
7项
8项
职能 核算、监督 监督、鉴证、评价
特征：独立 性、权威性
定义
主体
• 审计是由独立的专门机构和人员，接受委托或根据授权，依法对被审计单位
的财务报表和其他资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性、效益性进 行审查并提出结论的一种监督、鉴证和评价的活动。
作用：制约 性、建设性
职能
最基本职能： 监督
对象
• 国家审计机关：审计署、地方审计机关
监督
国务院各部门、 地方各级政府
财政收支
国有金融机构、 企事业单位
财务收支、公 共资金收支
内部审计机构
• 对单位内部审计
• 内审资格证：资格认证、考试
民间审计组织（会计师事务所）
• 1、鉴证业务：提高鉴证对象信息质量 • 审计业务：合理保证、积极方式提出结论 • 审阅业务：有限保证、消极方式提出结论 • 其他鉴证业务：合理保证或有限保证 • 2、相关服务业务：不能提供任何程度保证
第一ห้องสมุดไป่ตู้ 概论
所有权与经营权分离 监督经济行为和受托责任履行情况
产生审计
发展
• 西周：小宰、宰夫 国家审计产生
• 秦汉：“上计制度”、御史大夫
国家审计最终确立
• 宋：设审计院 “审计”一词最早来源
审计学第一章PPT课件课件
《审计学第一章》PPT课件
审计源于经济监督
因为国家审计的产生和发展与经济责任内涵的 演变是密切相关的。 国家审计因经济责任的发生而发生，也因经济 责任的发展而发展。 经济责任不仅导致国家审计的产生，也制约着 国家审计的发展。 从这一意义上说，经济责任乃是国家审计起源 的前提条件和客观基础。返回
《审计学第一章》PPT课件
《审计学第一章》PPT课件
2、审计的职能 审计职能：指审计本身所固有的内在功能。它是 不以人们的主观意志为转移的客观存在，是审计 的本质属性。
审计有三项基本职能： 经济监督、经济评价、经济鉴证。
《审计学第一章》PPT课件
经济监督：指监察和督促被审计单位的全部经济活动在 规定的范围之内，在正常的轨道上运行。
任何事物都是在特定条件下，基于某种客观需 要而产生，并遵循一定的规律向前发展演进。 审计是在出现了财产所有者和财产管理者，并 在他们之间形成一定经济责任之后产生的。
受托经济责任关系的确立是审计产生的 前提条件。
《审计学第一章》PPT课件
《审计学第一章》PPT课件
二、审计的发展
世界上最早实行的是官厅审计(政府审计或国 家审计)。
《审计学第一章》PPT课件
三、 审计对象和职能
1、审计对象：是指审计的客体，一般可概括为被审计单 位的经济活动。具体地说，包括以下两个方面的内容：
（1）本质：被审计单位的财务收支及其有关的经营管 理活动； 国家审计的对象、社会审计的对象、内部审计的对象不同
（2）现象：被审计单位的各种作为提供财务收支及其 有关经营管理活动信息载体的会计资料和其他资料。
《审计学第一章》PPT课件
二、 审计的分类
1、按主体不同划分为：国家审计、内部审计和 民间审计 国家审计，也称政府审计，是指对政府机构及 国有企业进行的审计。 内部审计，是指企事业单位内部相对独立的专 业人员对本单位进行的审计。 民间审计，也称独立审计、注册会计师审计， 是由会计师事务所或审计事务所这类非官方机 构进行的审计。
审计源于经济监督
因为国家审计的产生和发展与经济责任内涵的 演变是密切相关的。 国家审计因经济责任的发生而发生，也因经济 责任的发展而发展。 经济责任不仅导致国家审计的产生，也制约着 国家审计的发展。 从这一意义上说，经济责任乃是国家审计起源 的前提条件和客观基础。返回
《审计学第一章》PPT课件
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2、审计的职能 审计职能：指审计本身所固有的内在功能。它是 不以人们的主观意志为转移的客观存在，是审计 的本质属性。
审计有三项基本职能： 经济监督、经济评价、经济鉴证。
《审计学第一章》PPT课件
经济监督：指监察和督促被审计单位的全部经济活动在 规定的范围之内，在正常的轨道上运行。
任何事物都是在特定条件下，基于某种客观需 要而产生，并遵循一定的规律向前发展演进。 审计是在出现了财产所有者和财产管理者，并 在他们之间形成一定经济责任之后产生的。
受托经济责任关系的确立是审计产生的 前提条件。
《审计学第一章》PPT课件
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二、审计的发展
世界上最早实行的是官厅审计(政府审计或国 家审计)。
《审计学第一章》PPT课件
三、 审计对象和职能
1、审计对象：是指审计的客体，一般可概括为被审计单 位的经济活动。具体地说，包括以下两个方面的内容：
（1）本质：被审计单位的财务收支及其有关的经营管 理活动； 国家审计的对象、社会审计的对象、内部审计的对象不同
（2）现象：被审计单位的各种作为提供财务收支及其 有关经营管理活动信息载体的会计资料和其他资料。
《审计学第一章》PPT课件
二、 审计的分类
1、按主体不同划分为：国家审计、内部审计和 民间审计 国家审计，也称政府审计，是指对政府机构及 国有企业进行的审计。 内部审计，是指企事业单位内部相对独立的专 业人员对本单位进行的审计。 民间审计，也称独立审计、注册会计师审计， 是由会计师事务所或审计事务所这类非官方机 构进行的审计。
《审计学第一章》课件
客观性
审计师在审计过程中应保持客观，不受主观偏见或利益冲突的影响。
公正性
审计师应以公正的态度对待所有利益相关者，不偏袒任何一方。
审计目的
审计的目的是通过对财务报表和其他信息的真实性、公允性和合规性进行检查和验证，帮助利益相关者做出决策，并保障其权益。
03
04
05
03
影响
审计对于保障投资者权益、维护市场经济秩序和提高企业治理水平具有重要意义。
行业监管
为了确保审计质量和职业道德水平，各国政府和国际组织正在推动对会计师事务所和审计师的监管和认证要求。
审计基本概念
审计目标定义
审计目标是审计行为的出发点，是审计活动要达到的境地或标准。
审计证据是指审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实和结论的一切事实材料。
审计证据定义
审计证据的分类
审计证据的特征
审计准则的作用
审计准则的执行
审计技术与方法
分析性复核技术概述
分析性复核技术是指审计人员通过分析被审计单位的财务和经营数据，找出异常变动和趋势，以便发现潜在的错报和舞弊行为。
分析性复核的方法
分析性复核的方法包括比率分析、趋势分析、结构分析和比较分析等。这些方法可以帮助审计人员发现异常变动和趋势，进而发现潜在的错报和舞弊行为。
审计证据按其存在形式（或称表现形式）可分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据。
审计证据的特征包括充分性、相关性和可靠性。
03
02
01
审计程序定义
审计程序是指审计人员对审计项目从开始到结束的整个过程中采取的系统性工作步骤。
审计程序的主要阶段
包括准备阶段、实施阶段、报告阶段和终结阶段。
各个阶段的主要工作内容
审计师在审计过程中应保持客观，不受主观偏见或利益冲突的影响。
公正性
审计师应以公正的态度对待所有利益相关者，不偏袒任何一方。
审计目的
审计的目的是通过对财务报表和其他信息的真实性、公允性和合规性进行检查和验证，帮助利益相关者做出决策，并保障其权益。
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影响
审计对于保障投资者权益、维护市场经济秩序和提高企业治理水平具有重要意义。
行业监管
为了确保审计质量和职业道德水平，各国政府和国际组织正在推动对会计师事务所和审计师的监管和认证要求。
审计基本概念
审计目标定义
审计目标是审计行为的出发点，是审计活动要达到的境地或标准。
审计证据是指审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实和结论的一切事实材料。
审计证据定义
审计证据的分类
审计证据的特征
审计准则的作用
审计准则的执行
审计技术与方法
分析性复核技术概述
分析性复核技术是指审计人员通过分析被审计单位的财务和经营数据，找出异常变动和趋势，以便发现潜在的错报和舞弊行为。
分析性复核的方法
分析性复核的方法包括比率分析、趋势分析、结构分析和比较分析等。这些方法可以帮助审计人员发现异常变动和趋势，进而发现潜在的错报和舞弊行为。
审计证据按其存在形式（或称表现形式）可分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据。
审计证据的特征包括充分性、相关性和可靠性。
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02
01
审计程序定义
审计程序是指审计人员对审计项目从开始到结束的整个过程中采取的系统性工作步骤。
审计程序的主要阶段
包括准备阶段、实施阶段、报告阶段和终结阶段。
各个阶段的主要工作内容
《审计学概论》课件
审计的技术手段
现代审计利用电子数据分 析、数据挖掘、人工智能 等技术手段，提高审计效 率和准确性。
审计的工具和依据
审计师使用各种工具和依 据，例如财务报表、财务 记录、文件和会计准则， 支持审计过程和结论。
第五章 企业内部控制
企业内部控制的意义
企业内部控制是管理者保护企业财产、防止欺诈和错误的重要手段，有助于提高企业的运营 效率和风险管理能力。
《审计学概论》PPT课件
欢迎来到《审计学概论》PPT课件。本课程将深入探讨审计的概念、意义以及 相关的工作程序和技术手段，帮助您全面了解审计学的基本知识。
第一章 审计的概念与意义
审计的定义
审计是一种系统性的核查和评估财务信息准确性和合规性的过程，以确定报告对象财务状况 和经营成果的可靠程度。
审计的意义
财务报表的审计程序
审计师会进行收集、检查、 核实和分析财务报表，使 用各种程序和方法评估其 可靠性和质量。
财务报表审计中的问 题及解决方法
审计师常常面临一些挑战 和问题，如欺诈发现、财 务记录不完整等，需要采 用合适的解决方法。
结语
在结语部分，我们将展望审计的未来发展方向，强调审计工作者需要具备的 素质要求，并探讨审计与社会责任的重要关系。
审计有助于保护利益相关者的权益，增加企业的透明度，提高市场信任度，并促进经济的稳 定和发展。
审计的特点
审计是一项独立的专业工作，需要严格遵守相关法律法规和职业道德准则，同时具有客观、 公正、慎重的特点。
第二章 审计的发展历程
审计的起源
审计最早可以追溯到古代的 会计和财务记录，用于核查 财产和交易的真实性。
审计的发展历程
审计随着商业活动的发展逐 渐演变，越来越重要，主要 体现在审计方法和技术的不 断改进。
审计学(第一章-审计与鉴证概论)课件
审计的定义
• 美国会计学会基本审计概念委员会于1973年在《基 本审计概念说明》中对审计所下的定义是：
• 审计是客观地获取和评价关于对经济活动和经济事 项的认定的证据，以查明这些认定与既定的标准之 间相符合的程度，并将其传达给利害关系人的一个 系统过程。
审计学(第一章-审计与鉴证概论)
注意审计意见
• 合法性：在我国《企业会计准则》和《××会 计制度》是法定要求，被审计单位必须遵循， 因此，注册会计师应当判明，被审计单位会 计报表的编制及其财务会计处理是否遵循了 企业会计准则及国家其他有关财务会计法规 的规定。
审计学(第一章-审计与鉴证概论)
• 公允性：被审计单位的会计报表在所有重大方面是 否公允的反映了被审计单位在会计核算期末的财务 状况及整个会计核算期间的经营成果及现金流量情 况，这是报表使用人最为关心的。但是，由于审计 测试技术及被审计单位内部控制等方面的局限性， 注册会计师在审计过程中难以将会计报表中所有的 错报、漏报都审查出来，只要注册会计师严格遵守 独立审计准则，保持合理的职业谨慎，就能把会计 报表重大的错报和漏报查出来。因此，注册会计师 审计意见应合理保证会计报表使用人确定以审计会 计报表的可靠程度，从而做出相关的判断或决策。
§2 注册会计师审计的产生与发展
审计学(第一章-审计与鉴证概论)
一个问题
• 《水浒》：水泊梁山的审人员是谁？
掌管钱粮总头领
定功赏罚军 审计学(第一章-审计与鉴证概论) 考算钱粮支出纳入
• 梁山上这一百零八将，很多都是生死之交，义气相 投，“应了上天之数”；
• 为什么他们需要设审计岗位？
• 对上述问题的回答，需要我们关注以下几个相近的 问题：
审计学(第一章-审计与鉴证概论)
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8.拉里.F.康里奇：《审计学——一项风险分析方法》 （第五版），中国人民大学出版社。
9.阿尔文.A.阿伦斯：《审计与保证服务整合法》， 三友会计名著译丛。
09.12.2020
可编辑ppt
10
三、主要学习参考书2
10.阿尔布赖特：《舞弊检查》，中国财政经济出版 社。
11.马贤明、郑朝阳：《会计谜局》、《会计谜局 解》，大连出版社。
China Accounting and Finance Review
09.12.2020
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15
考试与成绩
平日成绩20% 期中考试10% 期末考试70%
09.12.2020
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16
基本要求
保证出勤率，不无故旷课、迟到 上课认真听讲、杜绝讲小话，积极参加讨论 独立完成个人作业；协作完成小组作业 诚实、严谨，考试不作弊。
09.12.2020
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14
Journal of Accounting and Public Policy Journal of Accounting, Auditing, and
Finance Abacus Accounting & Business Research Accounting Horizons Behavioral Research in Accounting
21世纪应用型本科财经管理系列教材
审计学
09.12.2020
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1
审 计 要 诀
一个灵魂：独立 一个核心：认定，
一条主线：收集审计证据 一个理论：审计目标决定论
两个原则：重要性与职业谨慎性 两个观念：重要性与审计风险
09.12.2020
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2
审计学
刘婧 主 讲
北京化工大学北方学院国际商学院
09.12.2020
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17
课程内容
第一编 审计与审计组织体系 第二编 审计程序与技术 第三编 交易循环审计 第四编 其他类型审计与服务
09.12.2020
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3
教学计划
课程简介 教学目标 预修课程 课程结构 教材及参考资料 成绩与考试 基本要求
09.12.2020
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4
课程简介
审计学课程立足于注册会计师审计，主要讨论审 计学的基本理论与实务，包括审计与注册会计师 职业、审计程序与技术、交易循环审计、其他类 型的审计与保证服务等内容。
4.李晓慧：《审计学：实务与案例》、《审计 学实务与案例学习指导书》，中国人民大学出 版社。09. Nhomakorabea2.2020
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9
三、主要学习参考书1
5.刘汝焯：《审计线索特征发现》，清华大学出版社
6.中国注册会计师协会：《中国注册会计师继续教育 审计案例》，中国财政经济出版社
7.迈克尔 C. 克纳普(MICHAEL C. KNAPP)：当代审计 学：真实的问题与案例(第5版)，经济科学出版社
12.刘峰：《信息披露：实话实说》，中国财政经济 出版社。
13.COSO：《内部控制——整体框架》，东北财经大 学出版社。
14.PCAOB:《第5号审计准则——与财务报表审计相结 合的财务报告内部控制审计》，东北财经大学出版社。
15.李晓慧：《会计与资本市场案例研究》，高等教
育0出9.12版.202社0 。
09.12.2020
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13
三、主要学习参考书5
22.国外期刊： Accounting Review Contemporary Accounting Research Journal of Accounting and Economics Journal of Accounting Research Accounting ,Organizations, &Society(AOS) Auditing: A journal of Practice and Theory International Journal of Accounting
09.12.2020
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6
预修课程
审计学是会计学和财务管理专业的 一门主要专业课，通常应在学习了 基础会计、财务会计、成本会计等 课程之后学习。
09.12.2020
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教材及参考资料
1．主要教材： 张运莲、董学秀主编： 《审计学》，化
学工业出版社，2009年3月版。 2．参考资料： （1）耿建新、宋常主编：《审计学》，
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11
三、主要学习参考书3
16.李晓慧：《审计实验室3——风险审计的技术 和方法》，经济科学出版社。
17.李晓慧：《审计实验室4——其他鉴证业务的 风险控制》，经济科学出版社。
18.中国注册会计师协会：《中国注册会计师执业 准则2006》，经济科学出版社。
19.中国审计署：《国际审计准则》，中国时代经 济出版社。
中国人民大学出版社，2008年4月版。 （2）注册会计师考试指定教材《审计》
09.12.2020
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8
三、主要学习参考书1
1.李晓慧：《风险管理框架下审计理论与流程 研究》，东北财经大学出版社。
2.陈汉文：《审计理论》，机械工业出版社。
3.扎比霍拉哈.瑞扎伊：《财务报表舞弊预防与 发现》，中国人民大学出版社
20.中国审计署：《内部审计准则》，中国时代经
济出版社。
09.12.2020
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12
三、主要学习参考书4
21.国内期刊： 《会计研究》 《管理世界》 《审计研究》 《审计与经济研究》 《经济科学》 《中国会计评论》 《当代会计评论》
《中国会计与财务研究》 《中国注册会计师》 《财务与会计》 《会计之友》 《新会计》 《会计月刊》
本教材的内容很丰富，适合于各层次教学。本课 件主要针对应用型本科生，因此对书中的有些内 容将做适当的删减，在本科教学中不拟详细讲解 的内容，在本课件中将一带而过。
09.12.2020
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教学目标
通过本课程的教与学，要使学生 掌握审计学的基本理论与基本方 法和主要业务循环审计要点。能 够运用审计学、会计学和其他学 科知识分析和解决问题。尤其是 能够收集、鉴定审计证据，编写 审计工作底稿和审计报告。为从 事审计理论研究和实务工作打下 扎实的基础。
9.阿尔文.A.阿伦斯：《审计与保证服务整合法》， 三友会计名著译丛。
09.12.2020
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10
三、主要学习参考书2
10.阿尔布赖特：《舞弊检查》，中国财政经济出版 社。
11.马贤明、郑朝阳：《会计谜局》、《会计谜局 解》，大连出版社。
China Accounting and Finance Review
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考试与成绩
平日成绩20% 期中考试10% 期末考试70%
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基本要求
保证出勤率，不无故旷课、迟到 上课认真听讲、杜绝讲小话，积极参加讨论 独立完成个人作业；协作完成小组作业 诚实、严谨，考试不作弊。
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Journal of Accounting and Public Policy Journal of Accounting, Auditing, and
Finance Abacus Accounting & Business Research Accounting Horizons Behavioral Research in Accounting
21世纪应用型本科财经管理系列教材
审计学
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审 计 要 诀
一个灵魂：独立 一个核心：认定，
一条主线：收集审计证据 一个理论：审计目标决定论
两个原则：重要性与职业谨慎性 两个观念：重要性与审计风险
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审计学
刘婧 主 讲
北京化工大学北方学院国际商学院
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课程内容
第一编 审计与审计组织体系 第二编 审计程序与技术 第三编 交易循环审计 第四编 其他类型审计与服务
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教学计划
课程简介 教学目标 预修课程 课程结构 教材及参考资料 成绩与考试 基本要求
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课程简介
审计学课程立足于注册会计师审计，主要讨论审 计学的基本理论与实务，包括审计与注册会计师 职业、审计程序与技术、交易循环审计、其他类 型的审计与保证服务等内容。
4.李晓慧：《审计学：实务与案例》、《审计 学实务与案例学习指导书》，中国人民大学出 版社。09. Nhomakorabea2.2020
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三、主要学习参考书1
5.刘汝焯：《审计线索特征发现》，清华大学出版社
6.中国注册会计师协会：《中国注册会计师继续教育 审计案例》，中国财政经济出版社
7.迈克尔 C. 克纳普(MICHAEL C. KNAPP)：当代审计 学：真实的问题与案例(第5版)，经济科学出版社
12.刘峰：《信息披露：实话实说》，中国财政经济 出版社。
13.COSO：《内部控制——整体框架》，东北财经大 学出版社。
14.PCAOB:《第5号审计准则——与财务报表审计相结 合的财务报告内部控制审计》，东北财经大学出版社。
15.李晓慧：《会计与资本市场案例研究》，高等教
育0出9.12版.202社0 。
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三、主要学习参考书5
22.国外期刊： Accounting Review Contemporary Accounting Research Journal of Accounting and Economics Journal of Accounting Research Accounting ,Organizations, &Society(AOS) Auditing: A journal of Practice and Theory International Journal of Accounting
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预修课程
审计学是会计学和财务管理专业的 一门主要专业课，通常应在学习了 基础会计、财务会计、成本会计等 课程之后学习。
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教材及参考资料
1．主要教材： 张运莲、董学秀主编： 《审计学》，化
学工业出版社，2009年3月版。 2．参考资料： （1）耿建新、宋常主编：《审计学》，
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三、主要学习参考书3
16.李晓慧：《审计实验室3——风险审计的技术 和方法》，经济科学出版社。
17.李晓慧：《审计实验室4——其他鉴证业务的 风险控制》，经济科学出版社。
18.中国注册会计师协会：《中国注册会计师执业 准则2006》，经济科学出版社。
19.中国审计署：《国际审计准则》，中国时代经 济出版社。
中国人民大学出版社，2008年4月版。 （2）注册会计师考试指定教材《审计》
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三、主要学习参考书1
1.李晓慧：《风险管理框架下审计理论与流程 研究》，东北财经大学出版社。
2.陈汉文：《审计理论》，机械工业出版社。
3.扎比霍拉哈.瑞扎伊：《财务报表舞弊预防与 发现》，中国人民大学出版社
20.中国审计署：《内部审计准则》，中国时代经
济出版社。
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三、主要学习参考书4
21.国内期刊： 《会计研究》 《管理世界》 《审计研究》 《审计与经济研究》 《经济科学》 《中国会计评论》 《当代会计评论》
《中国会计与财务研究》 《中国注册会计师》 《财务与会计》 《会计之友》 《新会计》 《会计月刊》
本教材的内容很丰富，适合于各层次教学。本课 件主要针对应用型本科生，因此对书中的有些内 容将做适当的删减，在本科教学中不拟详细讲解 的内容，在本课件中将一带而过。
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教学目标
通过本课程的教与学，要使学生 掌握审计学的基本理论与基本方 法和主要业务循环审计要点。能 够运用审计学、会计学和其他学 科知识分析和解决问题。尤其是 能够收集、鉴定审计证据，编写 审计工作底稿和审计报告。为从 事审计理论研究和实务工作打下 扎实的基础。