连锁药店财务制度定点申请专用
药品连锁门店财务管理制度
一、总则为加强药品连锁门店的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障门店经营活动的顺利进行，特制定本制度。
二、财务管理原则1. 遵循国家法律法规，严格执行财务制度，确保财务活动合法合规。
2. 实行财务公开、透明，确保财务信息的真实、准确、完整。
3. 强化内部控制，防范财务风险，确保资金安全。
4. 优化资源配置，提高资金使用效率，促进门店经营发展。
三、财务管理组织架构1. 设立门店财务部，负责门店的财务管理工作。
2. 财务部设部长一名，负责财务工作的全面管理；下设会计、出纳等岗位。
四、财务管理内容1. 资金管理（1）门店资金由总部统一筹措、集中管理、统一使用。
（2）门店日常经营所需资金，由总部根据实际情况授权使用。
（3）门店资金收支严格按照相关规定执行，确保资金安全。
2. 财务核算（1）建立健全财务核算制度，规范会计核算流程。
（2）严格执行会计制度，确保会计信息的真实、准确、完整。
（3）定期进行财务报表编制和分析，为门店经营决策提供依据。
3. 货品管理（1）严格执行药品采购、验收、入库、出库等管理制度。
（2）定期进行库存盘点，确保库存数据的准确性。
（3）加强药品养护，确保药品质量。
4. 成本控制（1）加强成本核算，明确成本控制目标。
（2）优化成本结构，降低经营成本。
（3）加强成本分析，找出成本控制薄弱环节，持续改进。
5. 财务报告（1）定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报表。
（2）及时向上级部门报送财务报告，确保信息畅通。
五、财务监督与考核1. 门店财务部对门店的财务活动进行监督，确保财务制度执行到位。
2. 建立财务考核制度，对财务人员的业绩进行考核，激励员工提高工作效率。
3. 定期对财务工作进行检查，发现问题及时整改。
六、附则1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度由门店财务部负责解释。
3. 门店其他相关部门应积极配合财务部工作，共同维护门店财务秩序。
连锁药店财务管理规章制度
连锁药店财务管理规章制度第一章总则第一条为规范和加强连锁药店的财务管理工作，保障公司的财务安全和稳定发展，特制定本规章制度。
第二条连锁药店财务管理应遵循诚实守信、谨慎稳健、规范有序的原则，维护公司的商誉和利益，遵守相关的法律法规和内部规定。
第三条连锁药店的财务管理包括会计核算、财务监督、资金管理、成本控制、风险评估、财务报告等内容。
第四条连锁药店的财务管理部门应当依法履行职责，保障公司财务管理的安全、有效和合规性。
第五条连锁药店应建立完善的财务制度和内部控制机制，确保各项财务管理工作有序进行。
第六条连锁药店应加强对财务人员的培训和管理，提高其综合素质和业务水平，保证财务工作的高效运行。
第二章会计核算第七条连锁药店应确保会计核算的准确性和及时性，保证会计凭证的真实、完整和合法。
第八条连锁药店应按照国家有关会计准则和规定进行会计核算，建立健全的会计制度和资料档案，保证会计数据的可靠性。
第九条连锁药店应定期开展财务审计工作，对公司的会计核算进行审核和评估，及时发现和纠正错误，确保财务报表的真实性。
第十条连锁药店应加强对资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表的编制和披露，确保财务信息的透明度和可比性。
第三章资金管理第十一条连锁药店应建立健全的资金管理制度，规范公司的资金收支和使用，确保公司的经营活动正常运转。
第十二条连锁药店应加强对资金的监督和管理，严格执行资金预算和控制制度，防范和减少资金风险。
第十三条连锁药店应加强对资金的使用和监督，禁止挪用公司资金用于个人或其他非法用途，保证资金的安全性和稳定性。
第十四条连锁药店应加强对银行账户的管理和监督，规范公司的资金往来和结算流程，确保资金的合法性和安全性。
第四章成本控制第十五条连锁药店应建立健全的成本控制制度，规范公司的生产和经营活动，提高盈利能力和竞争力。
第十六条连锁药店应严格执行成本核算和控制规定，加强对生产成本、销售成本和管理成本的监督和管理，降低经营成本和提高经济效益。
药品门店的财务管理制度
一、总则为加强药品门店的财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，确保资金安全，促进药品门店的健康发展，特制定本制度。
二、财务管理原则1. 遵循国家有关法律法规，严格执行财务会计制度。
2. 坚持财务公开、透明，接受有关部门和社会监督。
3. 保障药品门店的合法权益，合理使用资金，提高资金使用效益。
4. 强化内部控制，防范财务风险。
三、财务管理组织机构及职责1. 财务管理组织机构药品门店设立财务部，负责全门店的财务管理工作。
2. 财务部职责（1）建立健全财务管理制度，确保财务工作规范、有序。
（2）负责编制和执行财务预算，合理分配和使用资金。
（3）负责会计核算、会计报表编制、财务分析等工作。
（4）负责税务申报、税务筹划、税务审计等工作。
（5）负责内部控制体系建设，防范财务风险。
（6）负责财务信息的保密工作。
四、财务管理内容1. 资金管理（1）严格执行现金管理制度，确保现金收支合规。
（2）建立健全银行账户管理制度，规范银行账户使用。
（3）加强对现金、银行存款、有价证券等资金的管理，确保资金安全。
2. 资产管理（1）建立健全固定资产管理制度，规范固定资产的购置、使用、维修、报废等环节。
（2）加强对无形资产、存货等资产的管理，确保资产价值准确、完整。
3. 负债管理（1）建立健全负债管理制度，规范负债的取得、使用、偿还等环节。
（2）加强对外借款、应付账款等负债的管理，确保负债合规、合理。
4. 收入管理（1）严格执行收入管理制度，规范收入确认、计量、报告等环节。
（2）加强对药品销售收入、其他业务收入等收入的管理，确保收入真实、准确。
5. 成本费用管理（1）建立健全成本费用管理制度，规范成本费用核算、分摊、归集等环节。
（2）加强对药品成本、其他业务成本等成本费用管理，确保成本费用合理、合规。
五、财务报告与审计1. 财务报告（1）定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（2）按规定向有关部门报送财务报表。
定点零售药店申请书模板
尊敬的医疗保障局领导：您好！我是XXX药房的企业负责人，为了更好地服务广大患者，方便居民用药，我店拟申请成为城镇职工基本医疗保险定点零售药店。
现将我店的基本情况及申请条件陈述如下：一、我店持有有效的《药品经营许可证》和《营业执照》，已取得《药品经营质量管理规范》认证证书，并经药品监督管理部门年检合格。
我们始终遵守《中华人民共和国药品管理法》及有关法规、规章，建立了健全和完善的药品质量保证制度，能确保用药安全、有效和服务质量。
二、我店严格执行国家、省、市规定的药品价格政策，并建立了健全的财务制度。
我们愿意接受劳动保障、药品监督、财政、审计、物价等部门的监督，并已通过同级物价部门监督检查合格。
三、我店具备及时供应基本医疗保险用药的能力，并全天24小时提供服务。
同时，我们拥有与药品零售调剂任务相适应的药学专业技术人员，能保证营业时间内至少有1名药师在岗，且营业人员均经过市级以上药品监督管理部门培训合格。
四、我店已具备支持参保人员购药网络结算的能力，便于为广大患者提供更加便捷的服务。
五、我们严格执行城镇职工基本医疗保险制度有关政策和规定，已规范内部管理制度，并愿意按照医保的有关规定加强管理，不断提高医保管理水平。
六、我店位于居民区附近，周边药店较少，居民购药不便。
成为医保定点零售药店后，我们将更好地为广大居民提供便捷、优质的用药服务。
综上所述，我店已具备成为城镇职工基本医疗保险定点零售药店的各项条件。
为了更好地服务患者，方便居民用药，我们特此申请成为医保定点零售药店。
恳请领导予以批准，我们将严格按照医保政策和服务要求，为患者提供优质、便捷的用药服务。
感谢您在百忙之中阅读我的申请，期待您的回复。
此致敬礼！申请人：（签名）单位名称：（盖章）联系电话：申请日期：年月日。
医药连锁药店财务管理制度
一、总则为了加强医药连锁药店的财务管理，确保财务工作的规范、合规、高效，保障药店经营活动的正常进行，特制定本制度。
二、财务管理制度1. 财务组织架构（1）设立财务部，负责全店财务管理工作。
（2）财务部设财务经理一名，负责财务部的全面工作。
（3）财务部下设会计、出纳、成本核算等岗位。
2. 资金管理（1）严格执行国家有关现金管理制度，加强现金管理，确保现金安全。
（2）建立健全银行账户管理制度，规范银行账户的使用。
（3）定期进行资金盘点，确保资金账实相符。
3. 会计核算（1）严格按照国家会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。
（2）建立健全财务报表体系，定期编制财务报表，及时反映药店经营状况。
（3）加强成本核算，严格控制成本费用，提高经济效益。
4. 资产管理（1）加强固定资产管理，建立健全固定资产台账，确保固定资产的完整、安全。
（2）规范无形资产管理，定期进行无形资产评估，确保无形资产价值的准确。
（3）加强低值易耗品管理，实行领用、报废制度，降低损耗。
5. 成本管理（1）建立健全成本核算体系，对各项成本进行细化核算。
（2）加强成本控制，降低成本费用，提高盈利能力。
（3）定期进行成本分析，找出成本控制中的问题，采取措施加以改进。
6. 利润管理（1）严格执行国家税收政策，确保药店合法纳税。
（2）加强利润分配管理，确保利润分配的合理性和合规性。
（3）定期进行利润分析，找出利润增长点，提高利润水平。
7. 财务监督（1）建立健全内部审计制度，加强对财务工作的监督。
（2）定期进行财务检查，发现问题及时整改。
（3）加强对财务人员的培训，提高财务人员的业务素质。
三、附则1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度由财务部负责解释。
3. 本制度如有未尽事宜，由药店管理层根据实际情况予以补充和完善。
连锁医药财务管理制度
第一章总则第一条为加强连锁医药企业的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》等法律法规，结合我司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我司所有连锁医药门店、分支机构及关联企业。
第三条本制度遵循合法性、真实性、准确性、及时性、完整性、节约性和安全性原则。
第二章财务管理体制第四条我司实行集中财务管理体制，设立财务部，负责公司整体财务管理和监督。
第五条各连锁医药门店、分支机构及关联企业应设立财务部门，负责本单位的财务管理工作。
第六条财务部门负责人对上级财务部门负责，对本单位财务工作全面负责。
第三章财务管理职责第七条财务部门职责：（一）建立健全财务管理制度，组织实施财务管理活动；（二）编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据；（三）管理公司资金，确保资金安全、合规使用；（四）负责公司税务筹划，确保税收合规；（五）负责公司资产、负债、权益的核算、管理和监督；（六）负责公司成本、费用、利润的核算、管理和监督；（七）负责公司财务报告的编制、审核和报送；（八）其他与财务管理相关的职责。
第八条各连锁医药门店、分支机构及关联企业财务部门职责：（一）执行公司财务管理制度，确保财务工作合规；（二）编制本单位的财务报表，进行财务分析；（三）管理本单位资金，确保资金安全、合规使用；（四）负责本单位资产、负债、权益的核算、管理和监督；（五）负责本单位成本、费用、利润的核算、管理和监督；（六）负责本单位财务报告的编制、审核和报送；（七）其他与财务管理相关的职责。
第四章财务核算第九条财务核算应遵循以下原则：（一）权责发生制；（二）历史成本；（三）一致性；（四）重要性。
第十条财务核算内容：（一）资产核算；（二）负债核算；（三）权益核算；（四）收入核算；（五）费用核算；（六）利润核算。
第十一条财务核算方法：（一）采用借贷记账法；（二）采用科目汇总表法；（三）采用复式记账法。
连锁药店的财务管理制度
第一章总则第一条为加强连锁药店的财务管理，提高资金使用效益，确保财务信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，结合本连锁药店实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本连锁药店所有门店及财务部门。
第三条本制度旨在规范财务行为，强化内部控制，确保连锁药店财务工作的合规性、规范性和有效性。
第二章财务组织架构与职责第四条财务部门是连锁药店的财务管理部门，负责制定和执行财务政策，组织实施本制度。
第五条财务部门的主要职责：1. 负责制定和实施连锁药店的财务管理制度，组织财务人员学习、宣传和执行；2. 负责连锁药店的会计核算、财务管理、成本控制、资金运作等工作；3. 负责编制和审核财务报表，及时、准确地向管理层报告财务状况；4. 负责建立健全内部控制制度，防范财务风险；5. 负责与税务机关、审计部门等外部机构进行沟通和协调；6. 负责处理连锁药店的各项财务事务。
第三章财务核算与报告第六条财务核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性的原则。
第七条财务核算内容：1. 资产核算：包括货币资金、存货、固定资产、无形资产等；2. 负债核算：包括应付账款、应交税费、短期借款、长期借款等；3. 所有者权益核算：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等；4. 收入核算：包括药品销售、服务收入、其他收入等；5. 成本核算：包括药品采购成本、运营成本、销售成本等；6. 利润核算：包括营业利润、利润总额、净利润等。
第八条财务报告应包括月度、季度、年度财务报表及附注。
第九条财务报表应真实、准确、完整地反映连锁药店的财务状况、经营成果和现金流量。
第四章资金管理第十条资金管理应遵循安全性、流动性和效益性的原则。
第十一条资金收支管理：1. 资金收支应严格按照审批程序执行，确保资金使用的合规性；2. 资金收支应实行集中管理，确保资金的安全；3. 资金收支应定期进行核对，确保资金的真实性和准确性。
药房连锁公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强药房连锁公司的财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规和公司章程的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有药房连锁门店、总部及各部门。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：1. 法规遵从原则：严格遵守国家法律法规和财务制度；2. 安全稳健原则：确保公司财务安全，防范财务风险；3. 效益最大化原则：合理使用资金，提高资金使用效率；4. 统一管理原则：实行统一核算制度，确保财务信息的准确性和完整性。
第二章财务管理组织架构第四条公司设立财务管理部门，负责公司财务管理工作。
第五条财务管理部门的主要职责：1. 制定公司财务管理制度，并组织实施；2. 负责公司财务预算、计划、核算、分析和考核；3. 负责公司资金筹措、使用和管理；4. 负责公司财务报告编制和信息披露；5. 负责公司财务审计和内部控制。
第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下原则：1. 集中管理原则：公司资金由总部统一筹措、集中管理、统一使用；2. 分级授权原则：根据不同业务需要，对资金使用进行分级授权；3. 流程控制原则：建立完善的资金使用流程，确保资金使用合规、高效。
第七条资金管理的主要内容包括：1. 资金筹集：通过银行贷款、股东投资等方式筹集资金；2. 资金运用：根据公司经营计划，合理分配和使用资金；3. 资金结算：按照国家有关规定，及时、准确地办理资金结算；4. 资金监督：加强对资金使用情况的监督，防范财务风险。
第四章财务核算与报告第八条公司财务核算遵循权责发生制原则，采用借贷记账法。
第九条财务核算的主要内容包括：1. 会计凭证的审核、编制和记账；2. 财务报表的编制和分析；3. 财务成本核算；4. 财务税务处理。
第十条公司应按期编制各类财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并及时向股东、监管部门等披露。
第五章内部控制与审计第十一条公司应建立健全内部控制制度，确保财务管理的规范性和有效性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
连锁药店财务制度定点申请专用文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-MG129]第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展。
提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。
会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。
第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。
按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。
会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。
公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。
第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。
财务部门应及时调整实收资本。
第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。
财务部门应据实调整。
第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。
凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章流动资产管理第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。
财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。
公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。
严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。
第五章长期资产管理第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。
在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。
第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→财务负责人→公司负责人。
借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。
第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。
公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。
公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设施设备、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。
第二十七条固定资产要做到有账、有卡，账实相符。
财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。
第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：1．房屋、建筑物，为20年；2．飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；3．与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；4．飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；5．电子设备，为3年。
第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。
当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。
第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由业务部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经负责人批准后进行账务处理。
第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。
无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。
第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。
开办费自营业之日起，分期摊入成本。
分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。
第六章收入管理第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。
营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或作其他处理。
第七章成本费用管理第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。
成本费用是管理公司经济效益的重要内容。
控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。
（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。
（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。
（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金。
投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏账准备金按年末应收账款余额的1%提取。
（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。
第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。
第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
第三十九条司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利润及利润分配管理第四十条公司营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。
（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；（二）弥补公司以前年度亏损；（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取。
（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出。
（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。
第九章财务报告与财务分析第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。
年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。
公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。
第四十三条年末还应报送财务情况说明书。