我国宏观税负不高,为何企业感觉负担重
关于我国增值税税负不公问题的分析
关于我国增值税税负不公问题的分析引言增值税是我国重要的税种之一，是指按照货物、劳务和不动产的增值额征收的一种税收。
然而，近年来我国增值税税负不公的问题越来越突出，给企业和个人带来了不小的负担。
本文将对我国增值税税负不公问题进行分析，并探讨可能的解决方案。
问题表现在我国的增值税制度中，存在着税负不公的问题，主要表现为以下几个方面：1.产业间税负差异。
不同行业的增值税税率不同，导致一些行业的税负较高，而另一些行业的税负较低。
例如，一些高附加值的行业或者是高科技行业可以享受到减税政策，税负较低，而一些传统产业则无法享受相同的优惠政策，税负较高。
2.地区间税负差异。
不同地区之间的增值税税负也存在差异，一些经济发达地区的税负较低，而一些欠发达地区的税负较高。
这种税负差异会导致资源的不均衡配置，进一步加大地区间的差距。
3.重复征税问题。
在一些特定领域，存在着重复征税的问题。
例如，企业购买资产时需要缴纳增值税，然后再将该资产出售时，还要再次缴纳增值税。
这种重复征税的问题使得企业税负更重。
影响增值税税负不公问题的存在对企业和个人都有不同程度的影响。
对于企业来说，税负不公将直接影响企业的经营成本和竞争力。
那些税负较高的企业面临着较高的经营成本，从而减少了其盈利能力。
同时，税负不公也会加剧行业之间的竞争不公平，影响企业的发展。
对于个人来说，税负不公将直接影响个人的收入水平和生活负担。
一些税负较高的个人可能需要承担更多的税收，减少他们的实际收入，增加生活负担。
此外，增值税税负不公还可能导致资源的不均衡配置，影响经济的发展。
税负较高的行业可能面临着更大的困难，难以吸引投资和创新，从而制约了相关产业的发展。
分析原因造成我国增值税税负不公问题的原因是多方面的，主要包括以下几点：1.税率政策设置不合理。
税率的不合理设置导致了产业和地区间的不公平竞争。
一些行业和地区由于历史原因或政治因素，享受到了较低的税率，而其他行业和地区则无法得到相同的待遇。
我国企业税费负担状况分析及改革建议
我国企业税费负担状况分析及改革建议【摘要】我国企业税费负担重，影响企业发展。
本文从研究背景、目的和意义入手，分析我国企业税费负担状况及存在问题。
当前存在问题包括税收多、税率高和繁琐税制等。
提出改革建议一是简化税制，减少税收不确定性；改革建议二是降低企业税率，提高企业竞争力；改革建议三是优化税收政策，鼓励企业创新发展。
总体结论指出需要通过改革减轻企业税费负担，促进经济发展。
展望未来，应加大改革力度，促进税制持续优化。
政策建议包括完善税收政策，减少企业负担。
本研究旨在为我国企业减轻税收负担，促进经济发展提供参考。
【关键词】企业税费负担、研究背景、研究目的、研究意义、问题分析、改革建议、总体结论、展望未来、政策建议。
1. 引言1.1 研究背景我国企业税费负担状况一直备受关注，税收作为国家财政收入的重要来源，直接关系到国家经济发展和社会稳定。
近年来，随着我国经济的不断发展和税制改革的不断深化，企业税费负担问题日益突出。
在这种背景下，对我国企业税费负担状况进行深入分析，并提出相关改革建议具有重要意义。
我国企业税费负担状况受多方因素影响。
在宏观经济层面，税收政策、经济结构和产业发展水平等因素均会对企业税负产生影响。
在微观层面，企业规模、性质、地域等因素也会影响企业税负的大小。
深入了解我国企业税费负担状况，对于有效制定税收政策、优化税收制度具有重要意义。
当前我国企业税费负担状况存在诸多问题亟待解决。
一方面，一些企业纳税负担过重，影响了企业的发展和竞争力。
税收征管方面存在问题也需要进一步完善和改进。
针对当前存在的问题，提出有效的改革建议至关重要。
1.2 研究目的研究目的是为了深入了解我国企业税费负担的现状，分析当前存在的问题，提出针对性的改革建议，以减轻企业负担，促进经济发展。
通过研究，希望可以为相关部门提供可行的政策建议，为企业发展营造更好的营商环境，激发企业活力，促进经济持续增长。
通过对企业税费负担状况进行分析，了解其对企业生产经营的影响，有针对性地提出改革建议，旨在推动税收制度的完善，促进税收政策的公平与合理，实现税收与经济的良性互动。
对中国当前税收负担的看法
对中国当前税收负担的看法
对中国当前税收负担的看法是：税负是当前我国经济中的一个热点问题。
在经济处于下行期间,舆论普遍认为我国税负较重。
然而,按照国际通行的税负口径,我国的宏观税率与主要国家相比并不高,目前不超过25%。
本文认为,一国税负轻重除了要看税负高低外,还要看税款的使用方向,即财政支出结构。
近年来,我国财政一般公共预算用于民生的支出增速大大超过了税收收入的增速,这说明我国的税负状况是改善的。
至于各界关注的企业税负重问题,本文认为这主要因为我国90%以上的税收是企业缴纳的,即使是企业可以转嫁的流转税也会给企业造成短期性税收负担;另外,企业缴纳和负担的社会保险缴费比例过高也是企业感觉负担重的一个重要原因。
企业税负重的问题只能通过对政府的筹资结构进行通盘考虑来加以解决。
国有企业负担较重的报告
国有企业负担较重的报告1.引言引言1.1 概述国有企业作为国家经济体系的重要组成部分，承担着促进经济发展、保障国家安全和社会稳定的重要责任。
然而，随着市场经济的深入发展，国有企业面临着种种困境和挑战，其中之一便是负担较重的问题。
本报告旨在深入分析国有企业负担较重的原因，探讨减轻负担的具体措施，并对国有企业未来发展提出展望，以期为国有企业的健康发展提供参考和借鉴。
文章结构部分的内容如下：1.2 文章结构本文将分为引言、正文和结论三个部分来进行论述。
在引言部分，将对国有企业负担较重的问题进行概述，介绍文章的结构和目的。
在正文部分，将首先介绍国有企业的定义和背景，然后分析国有企业负担较重的原因，最后探讨国有企业负担减轻的措施。
在结论部分，将对国有企业负担较重的问题进行总结，提出国有企业负担减轻的建议，并展望国有企业的发展。
通过这样的结构安排，本文将全面深入地探讨国有企业负担较重的问题，提出解决方案并展望发展前景。
1.3 目的本报告的目的是通过对国有企业负担较重的问题进行深入分析，探讨其原因和影响，进而提出相应的解决措施和建议。
通过本报告的撰写，我们旨在引起社会各界对国有企业负担问题的关注，促进相关政策的改革和完善，从而为国有企业的健康发展提供有益的建议和方向。
同时，也希望通过本报告的撰写，加深大众对国有企业负担问题的了解，引导社会舆论对国有企业发展的关注和支持，为国有企业改革与发展营造良好的社会氛围。
2.正文2.1 国有企业的定义和背景国有企业是指由国家所有或部分所有的企业，是国家经济的重要组成部分。
在中国，国有企业通常指由国家控股的企业，其所有权属于国家或国家所有的公司。
国有企业在中国经济中扮演着重要角色，尤其是在关键行业和战略性产业中占据着主导地位。
国有企业的背景可以追溯至中国改革开放以前建立的计划经济体制时期。
在那个时期，国有企业是国家的经济支柱，承担着国民经济的基础建设和重要产业的责任。
随着改革开放的深入推进，国有企业逐渐面临了市场化、全球化竞争带来的挑战，同时也在改革的过程中不断进行产权重组、合并重组、股份制改革等多种形式的改革。
税收优惠政策这么多,为何企业的税收压力还是很重？
税收优惠政策这么多，为何企业的税收压力还是很重？
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现在，为支持企业复工复产，国家出台了很多的税收优惠政策，但是在企业的发展中还是面临着相关的税收方面压力，还在说自身的税收压力大？小编认为，首先，国家出台的税收优惠政策并不是针对的所有企业，现行的税收优惠政策中，小规模增值税下调、小微企业的税收优惠等等，但是终是有所限制。
并且，现在企业选择税收优惠政策时，并不是针对性的选择适合自身的税收优惠政策，这种情况下，企业的税收压力会不大？
那么，现在各行业中企业都能享受到的税收优惠政策有以下这些，能合理合法为企业自身减轻税负。
一、减轻企业的增值税
企业一般会面临着缺少进项成本，增值税高的请况，企业就可以选择在园区中成立一家有限公司，申请享受五免五减半政策，所得税按照15%征收！增值税以及所得税可享受地方留存部分的财政奖励，根据企业的纳税情况，奖励企业30%—80%的税收返还比例！
二、减轻企业的所得税
企业在所得税方面的压力，一般就是企业难于获得成本，就可以选择在园区中成立小规模个人独资，享受核定征收政策！
定额核定1.5%
定率核定0.95%—2.19%
这种方式也能解决企业的分红税方面问题，并且，还能解决高管个税方面的税收压力！
三、自然人代开
现在，（150866）服务型行业企业可以选择自然人代开，解决企业在税收方面的税收压力！
企业通过享受（30556梁）这些税收优惠政策，就可以减轻企业的税收负担！具体可关注《不负青春不负税》了解详情。
中国的民营企业成长为什么这么艰
中国的中小企业成长为什么这么艰难?1、税费繁重、难以承受社会保险33%，企业所得税20%，增值税17%，个税累进，粗算10%，贷款利息10%，还有各种名目繁多的收费项目;动不动被科长起诉罚款，你还得找个律师应付一下。
现在开个最小的公司，租最小的市区办公室，人工，房租，办工设备，税费，样样都贵，起步每年40万。
十人公司每年要100万。
这是最低标准，员工还十分不满意待遇。
普通人有啥生意，能够在养活这么多人的情况下，还能够赚钱?中小企业真的很难的，不是开玩笑。
2、各项成本不断攀升对于制造业而言，主要的生产要素都在一路攀升。
工资社保，每年增加12%-15%，食堂菜价，水价，气价，都在涨，房租是长期合同，一般也是每年上涨一点点。
再算算物流成本，中国到处是收费站，产品从苏北小县城出厂，到四川小县城销售，中转三四次，价格基本是涨三倍，否则就是亏。
总而言之，所有东西都在涨，唯独是出厂价格持续下跌，小老板真的是欲哭无泪了。
现在中小企业的生存现状：黑白两道的压迫，销售冷到冰点，知识产权保护为0，合同无法履行，运输成本逐年攀升，到处都是收费站。
这种现实情况，怎么可能产生大批优质企业?3、资金缺口、制约发展中小企业最大的困惑还是资金短缺的问题。
作为中小企业的小boss，都会深刻体会到贷款的酸甜苦辣。
如果你要是为社会创造财富而去申请企业贷款，那无数表格和各种痛苦，会让你觉得办企业好像是在干坏事。
为什么银行不肯放款给中小企业?原因很简单，你的生意不能稳赚钱，现在银行都是嫌贫爱富，银行为了控制风险不想借给你。
贷款100万元给小民企和贷款一个亿给大国企，花费的成本是一样的，银行自然没有心思理会中小企业了。
现在的情况是，中小企业拿不到贷款，国企拿到了资金后无处投资，于是资金在国企手里转个弯，高息放贷给中小企业。
国企成为贷款的二道贩子，再扒了小老板一层皮。
中小企业雪上加霜。
4、招聘难，人难招、人难用、人难管中国制造业不是和欧美日制造业竞争，而是和有天量贷款的国企基建竞争资金实力。
2016降成本：减税5000亿元为何企业还觉得负担重？
率”的讨论。
减 税 降 费 等 降 成 本 举 措 进 行 多 次 部 署 ，各 部 门 也 出 台 多 项政 策 。
寻求 减税 成 果。财政 部 公布 的数 据 显示 ， ２ ０ １ ６年 ９月 单 月 全 国 一 般 公 共 预 算 收 入 中 的税 收 收 入 ８ ２ ４ ３亿 元 ， 同 比 下 降 ０ ７ ％， 这是该数据 自２ ０ １ ５年 ２ 月 以来 的 首 次下 降 。 而 在 降费 方 面 ，继 ２ ０ １ ５年 国 务 院 降 低 社 保 五 险 中 的 三 个 险 种 赞 率 后 ，２ ０ １ ６年 再
５ ０ ０ ０多亿 元 。２ ０ １ ６年 以来 ，国务 院 已经 就
措 施 陆 续 出 台 之 后 ，企 业 的 负 担 应 当 是 减 轻 了 。 但 是 ， 现 实 中 的 企 业 为 何 却 发 出 负 担 高 的 感慨 ？
企业承担 了 ９ ０ ％ 以上各种税费
２ ０ １ ６年 末 ，曹 德 旺 抛 出 中 国 制 造 业 综 合税 负高的观 点。曹德旺表 示，“ 中 国 制 造
种 “ ”Ｊ 』 口 大 了 企 业 成 本 支 出 ， 国 家 末 ＞ ｋ 或将 进 一步 出台相 关政 策 ，『 Ｊ 【 １ 人 降 改
力 。
Ａ。除 了 探 、 寸中 闻 企 、 的 负 担 究 竟 有 多 重 外 ，亦 有 不 少 人 生 出 疑 问 ，“ 降 成 本 ” 位 列 ２ ０ １ ６年 五项 结 构 件 改 革 任 务 之 列 ，这 一 年 来 ，成 效 究 竟 ￣ ［ ｔ ｆ Ｎ １ ７ ２ （ ） １ ６年 的 中 央 经 济 ： 【 作会议提出， ２ ０ １ ７年 耍 继 续 深 化 供 给 侧 结 构 性 改 革 ，深
我国宏观税负不高为何企业感觉负担重
人民论坛 / 2017.03 上82我国宏观税负不高，为何企业感觉负担重吕冰洋我国宏观税负问题的根源在于税制结构不合理分析任何一个纳税主体的税负问题，需放在宏观税负的大背景下看问题。
宏观税负是指全国税收收入占GDP 的比重，可以测算出，中国宏观税负远低于经合组织（OECD）的34.3%的平均水平。
在OECD 国家中，丹麦这样实行高福利的国家的宏观税负最高，美国、日本相对较低，但是美国外债发行量大，日本内债发行量大，也就是说，这两个国家实际上是用债务替换税收。
在中国政府收入结构中，税收只是其中一部分，分析宏观税负时必须考虑全部政府收入与GDP 的比较。
数据显示，中国政府2015年有2.7万亿的非税收入，4.6万亿的社会保险基金收入，2550亿的国有资本经营收入，4.2万亿的政府性基金收入。
这些收入加总在一起，占GDP 的比重为36.0%，而同期OECD 组织各国平均政府收入占GDP 的比重为42.79%，中国仍低于OECD 组织水平。
再扣掉全国土地出让收入，实际上中国政府收入占GDP 比重为31.4%。
通过对我国宏观税负的分析，可以看到，若不考虑财政支出、其他非税成本等因素，仅看税收或政府收入占GDP 的比重，我国宏观税负实在不能算过高。
问题的根源在于我国的税制结构不合理。
在中国的税收收入中，主要税种为：增值税、企业所得税、消费税、个人所得税。
在美国的税收收入中，税收分为五大类：对个人所得、利润和资本利得征税；对公司所得、利润和资本利得征税；社会保障税；财产税；商品与服务税。
考虑到社会保障税是具有返还性质的税种，与其他税种的性质有较大的区别，且中国税收收入中不统计【摘要】若不考虑财政支出、其他非税成本等因素，仅看税收或政府收入占GDP 的比重，我国宏观税负实在不能算过高。
问题的根源在于我国的税制结构不合理。
【关键词】减税 增值税 个人所得税 【中图分类号】F812 【文献标识码】A便利、缴纳成本低。
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我国宏观税负不高，为何企业感觉负担重
作者：吕冰洋
来源：《人民论坛》2017年第07期
【摘要】若不考虑财政支出、其他非税成本等因素，仅看税收或政府收入占GDP的比重，我国宏观税负实在不能算过高。
问题的根源在于我国的税制结构不合理。
【关键词】减税增值税个人所得税
【中图分类号】F812 【文献标识码】A
我国宏观税负问题的根源在于税制结构不合理
分析任何一个纳税主体的税负问题，需放在宏观税负的大背景下看问题。
宏观税负是指全国税收收入占GDP的比重，可以测算出，中国宏观税负远低于经合组织（OECD）的34.3%的平均水平。
在OECD国家中，丹麦这样实行高福利的国家的宏观税负最高，美国、日本相对较低，但是美国外债发行量大，日本内债发行量大，也就是说，这两个国家实际上是用债务替换税收。
在中国政府收入结构中，税收只是其中一部分，分析宏观税负时必须考虑全部政府收入与GDP的比较。
数据显示，中国政府2015年有2.7万亿的非税收入，4.6万亿的社会保险基金收入，2550亿的国有资本经营收入，4.2万亿的政府性基金收入。
这些收入加总在一起，占GDP 的比重为36.0%，而同期OECD组织各国平均政府收入占GDP的比重为42.79%，中国仍低于OECD组织水平。
再扣掉全国土地出让收入，实际上中国政府收入占GDP比重为31.4%。
通过对我国宏观税负的分析，可以看到，若不考虑财政支出、其他非税成本等因素，仅看税收或政府收入占GDP的比重，我国宏观税负实在不能算过高。
问题的根源在于我国的税制结构不合理。
在中国的税收收入中，主要税种为：增值税、企业所得税、消费税、个人所得税。
在美国的税收收入中，税收分为五大类：对个人所得、利润和资本利得征税；对公司所得、利润和资本利得征税；社会保障税；财产税；商品与服务税。
考虑到社会保障税是具有返还性质的税种，与其他税种的性质有较大的区别，且中国税收收入中不统计社会保障收入，因此在统计美国税制结构时，不将社会保障税计入。
将2015年中国和美国税制结构进行比较，可以发现，中国的税制结构中，63.8%属于生产税，28.6%属于所得税，7.1%属于消费税，0.1%属于财产税；而美国的税制结构中，生产税占比为零，64.3%属于所得税，22%属于消费税，13.6%属于财产税。
通过比较，我们可以非常清楚地看到我国税制结构存在的问题。
第一，我国税收主要纳税人是企业。
生产环节和使用环节的税收纳税人为企业，再分配环节的税收以企业所得税为主，纳税人也主要是企业。
经测算，我国的税收90%以上是由企业缴
纳的，10%以下由居民缴纳。
虽然存在税收转嫁因素，纳税人不一定是负税人，但是税收毕竟会给缴税方造成较大的资金压力，加重了企业的税收负担。
而美国税收收入中，仅32.9%由企业缴纳，67.1%由居民缴纳。
第二，我国税收集中在生产环节征收，不利于调节分配。
要发挥税收的调节分配作用，就要集中在再分配环节的个人所得税和积累环节的财产税，但是我国个人所得税仅占6.9%，财产税近似于无。
税收过多集中在生产环节，自然难以发挥调节分配作用。
第三，我国税收的税基中资本承受较大比例。
生产环节的税收对应的税基是资本与消费，再分配环节的税收对应的税基是资本与劳动，我国税收90%以上集中在生产和再分配环节，这会使得我国资本承担较大的负担。
最优资本税理论反复强调，从对经济增长角度看，对资本征税的税率越低越好，我国资本税过高的税率无疑会起到抑制经济增长的作用。
我国税制结构的以上特点，使得我国税收实际上是不利于促进经济增长和调节分配的，也就是说，税收既没发挥出效率原则，也没有发挥出公平原则。
而美国等发达国家税收集中在国民收入分配的下游环节，纳税主体和税收负担承担者主要是居民而非企业，使得税收可以相对有效地促进增长和调节分配。
未来我国应当大幅度提高个人所得税收入
那么，未来该如何降低企业税负呢？营改增后，我国企业缴纳的税收主要是增值税、企业所得税和消费税。
企业所得税税率为25%，但企业所得税政策中还存在大量的税收优惠政策，实际税率不足25%，降税空间有限。
消费税主要针对奢侈品、资源利用较多的商品征税，它发挥的是调节功能，因此不应在消费税上考虑降税问题。
要降低企业税负只能在增值税上做文章，但是增值税是我国第一大税种，主要起到筹集财政收入作用，降低增值税率必将给财政支出造成很大的压力。
假设降低增值税率，那么意味着要对税制结构进行一个大的调整，其方向是征税环节由生产环节逐步下移到再分配、使用和积累环节。
更明确地说，税收落脚到再分配环节的个人所得税和积累环节的房地产税上。
考虑中国的国情，房地产税在未来很长一段时间内担当不了筹集财政收入的重任，因此重任自然落到个人所得税头上。
关于个人所得税的功能，我国社会各界对它有较大的误判，以为个人所得税的主要功能是调节收入分配。
事实上，政府调节收入分配的手段主要是转移性支出和个人所得税，前者的效果远高于后者。
研究显示，OECD国家平均转移性支出使得基尼系数降低11.8%，个人所得税仅使得基尼系数降低2.1%。
这些国家的个人所得税经过近百年的建设，在税收征管、政策设计上已是比较成熟，所发挥的效果才仅是如此。
而中国的个人所得税制度还不够成熟，如果过多地注重其发挥调节收入分配功能，那只会让个人所得税越来越复杂，筹集财政收入的规模越来越小，所发挥的调节收入分配效果也极为有限。
相关研究显示，我国个人所得税对基尼系数缩小的作用几乎为零。
因此，应明确个人所得税的主要功能是筹集收入，改革方向是简化税制，想方设法提高个人所得税税收规模。
2015年OECD组织各国个人所得税占税收的比重平均达24.7%，而中国仅占6.9%。
即使在俄罗斯这样的转型国家，个人所得税占税收的比重也将近20%。
可以假想我国个人所得税经过改革，它占税收收入的比重可以达到20%，那么我国财政就可以有较多的底气为企业减税。
（作者为中国人民大学财政金融学院财政系主任、教授、博导）
责编/张寒美编/于珊。