平衡积分卡指标举例.xls
[平衡计分卡]企业各部门平衡记分卡指标表
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培训记录
培训安排
人力资源部
法律事务部
考核指标
定义
权重
分数
考核者
财务角度
费用预算目标达成率
（实际支出的费用/计划费用）*100%
20%
信息来自财会部门的方案
信息来自财会部门的方案
客户角度
1.内部协作满意度
2.客户(内部)系统使用满意度
1、确定部门于进行内部服务、协作目标的指标
2、满意度调查问卷
40%
0%
上级领导
支行提供考核数据
学习和发展
1、部门员工平均培训小时数
2、员工独立完成工作的能力
(年度实际总培训课时/全年平均人数)/目标人均培训课时
10%
上级领导
稽核部
关键绩效指标
指标计算公式或定义
权重建议
分数
考核者
财务方面
1、部门预算达成率
（实际支出的费用/计划费用）*100%
30%
信息来自财会部门的方案
财务方面
1、部门费用预算达成率
（实际支出的费用/计划费用）*100%
20%
信息来自财会部门的方案
客户方面
满意度调查方案
安全检查的执行
30%
上级领导
支行
内部营运方面
1、内部规章制度建设
2、安全管理制度的执行
《消防管理手册》、《营业网点安全管理制度》、《金库管理制度》、《枪支使用管理制度》等
《检查登记簿》、《检查情况方案》
10%
上级领导培训记录
风险资产处置中心
考核指标
定义
权重
分数
考核者
财务角度
1、表外利息清收计划完成率
绩效专题-平衡计分卡式绩效考核模板(12个表格)
元/吨 可控销售费用/面粉总销量 ％ 天
（上月客户总数－本月客户流失个数）/上月客户总数 月末产成品库存金额/本月销售成本*30
基本职能
产成品周转天数 价格行情指数 顾客关系综合评价
评价 按类别选一代表产品，以当期市场行情作为评价依据 评价 选择典型客户进行分析,经营影响程度，双向信息沟通 ％ ％ ％
注：在方面具有典型事例且得到公司领导或绩效会议的赞同和表扬方可视为非常优秀。
月 月
5 5
100 100 0% 0%
5 5 0% 0% 10
根据实际而定 根据实际而定
100
主管领导：
部门经理：
计分方法
计分方法
未开展扣2-4分，始终未解决扣1-2分，完成非常优秀加1-2分 未开展扣2-4分，未按时完成扣1-2分，完成非常优秀加1-2分
86% 84% 82% 80% 78% 76% 74% 72% 70%
85% 80% 75%
2003
2004
2005
员工越来越满意
部 门 平 衡 计 分 卡
公司战略发展 目标
一致 关联
显性业绩
“公司对设立该部门的第一要 求是什么？” 目标 评估 指标 计划
基本职能
“本部门在组织和流程中必须 完成那些基本职能？” 目标 评估 指标 计划
评价标准
按月度滚动计划 与实际边际贡献对比 15万元 新客户数及其销量 此项工作开展与否 90-110％ 35天 32元/吨 98% 20天
每相差5％加/扣1分
计分方法
显性业绩
边际贡献 逾期30天应收帐款额
万元 计划销量*（250-60）元/吨 万元 逾期30天以上的应收帐款 ％ ％ ％ 天
本季新发展个数及销量，年度累计情况 由销售部门每季定期调查，做出评估 实际销售量/计划销售量 月末应收帐款余额/本月销售收入*30
平衡计分卡指标汇总
Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial
S 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 BSC Perspective Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial Financial KPI's and Cascaded Measures Return on Investment (ROI) Return on Net Asset Value (%) Return on Net Assets resulting from new business operations ($) Return on Sales (ROS) Revenue Revenue / Total Assets (%) Revenue from New Applications (%) Revenue from New Customers / Total Revenues (%) Revenue from New Customers, Products, Services (%) Revenue Growth Revenue Mix Revenue Mix (% Value Added Services) Revenue per Employee ($) Revenue resulting from new business operations ($) Sales Growth Sales Growth rate by segment Sales Growth rates for targeted segments: regions, markets, customers Simple price index: net revenue per ton, price per call, price per unit Throughput Unit Costs (per unit output or transaction) Unprofitable Products, Customers (use as indicator of where prices might be changed) (%) Value Added / Employee ($) Value Added / IT Employees ($) Working Capital Ratios (cash to cash cycle)
平衡计分卡绩效考评通用指标库
达标员工上岗数÷在岗员工总数×100%
被采纳建议数÷建议总数×100% 工作环境、福利、发展等方向，体现为工作态度、离职 率等 建立良好沟通机制，无员工投诉
管控体系建设计划完成 率 制度化建设计划完成率
1 培训覆盖率 2 员工年均培训时间 3 员工培训费比率 4 员工流失率 5 员工培训满意度 6 达标员工上岗率 1 技术与产品储备度 2 员工改善提案数量 3 创新建议采纳率
1 员工满意度
2 内部沟通机制 3 薪酬福利改善
参考权重20% 参考权重20%
由第三方调查机构提供 （广告实际投放次数－计划投放次数）÷计划投放次数 ×100% （实际指标－计划指标）÷计划指标×100%
参考权重20%
一次达标的原料数量÷原料总采购量×100% 合格产品数量÷总产量×100% 返工数量÷总产量×100% 退货数量÷售出产品数量×100% 总成本÷产品数量×100% 次品数÷原材料数×100% 对标差额 实际节约数÷计划节约数×100% 实际采购数÷计划采购数×100% 产品从确立订单到交货时间 投入生产的资产÷可用于生产的资产总额×100% 研发从立项到结束的时间 销售收入÷固定资产净值×100%
参考权重30% 1 市场份额 2 销售计划达成率 3 销售增长率 4 新产品开发目标达成率 5 老客户销售额比例 6 新客户销售额比例 7 大客户销售额比例 8 客户平均利润贡献 9 客户满意度 10 客户流失率 11 客户拜访任务完成率 12 销售合同按期履约率 13 客户反馈响应度
平衡计分卡指标汇总
m pl e B S C K PI' s & C as ca de d M ea su re smpleBSCKPI's&CascadedMeasures1Financial Budget Variance: Cost versus Budget1Financial Business Mix Lag 1Financial Cash Flow1Financial Cash Flow per Share1Financial Catastrophic Losses LagmpleBSCKPI's&CascadedMeasures1Financial Channel Mix % (High cost manual channels vs low cost electronic channels)Lag 1Financial Combined Ratio Lag 1Financial Community Involvement1Financial Community Quality Statements (lists of examples on many fronts)1Financial Contribution to Overhead and ProfitmpleBSCKPI's&CascadedMeasures1Financial Corporate Citizenship1Financial Cost1Financial Cost Ratios1Financial Cost Ratios: Administrative Cost per Customer, per Sale, per Transaction, per New Product, g 1Financial Cost Ratios: Administrative Spending as % of Sales LagmpleBSCKPI's&CascadedMeasures1Financial Cost Ratios: per gallon, per pound, per transaction, per claim paid, per premium processed Lag 1Financial Cost Reduction Rates Lag 1Financial Cost versus Competitors'Lag 1Financial Cross Selling Lag 1Financial Days Cost of Sales in Inventory LagmpleBSCKPI's&CascadedMeasures1Financial Deposit Service Cost (Change)Lag 1Financial Deposit Service Cost (per $ of Deposits)Lag 1Financial Earnings Growth1Financial Earnings per Share1Financial Environmental Concern: # of Pollution Emissions ViolationsmpleBSCKPI's&CascadedMeasures1Financial Environmental Index: (key emissions levels, amount of hazardous waste hauled off, recycling rates)1Financial Environmental Results1Financial Environmental: % Chemical in the Air1Financial Gross Margin1Financial Gross Profit (vs potential)LagmpleBSCKPI's&CascadedMeasures1Financial Gross Sales (vs competition)Lag 1Financial Indirect Expenses (% of sales)Lag 1Financial Investment (% of sales)Lag 1Financial Investments in IT ($)1Financial Lost business revenues compared to market average (%)mpleBSCKPI's&CascadedMeasures1Financial Margin Growth Lag 1Financial Market Share for targeted regions, markets, customers Lag 1Financial Market Share of targeted customers and accounts Lag 1Financial Market Value ($)1Financial Net Income After TaxmpleBSCKPI's&CascadedMeasures1Financial Operating Income: Net Operating Income1Financial Payback Lag 1Financial Percentage Unprofitable Customers Lag 1Financial Price Recovery (ratio of the price of a product to the unit costs of the inputs for that product)1Financial Price to Earnings RatiompleBSCKPI's&CascadedMeasures1Financial Productivity Lag 1Financial Profit before Tax1Financial Profit has two components - productivity and price recovery1Financial Profit Level1Financial Profit MarginsmpleBSCKPI's&CascadedMeasures1Financial Profit: Net After Tax Profit1Financial Profitability by product, service, customer (use as indicator of where prices might be changed)Lag 1Financial Profitability of Customers and Product Lines Lag 1Financial Profitability: Value Added1Financial Profits / Employee ($)mpleBSCKPI's&CascadedMeasures1Financial Profits / Total Assets (%)1Financial Profits resulting from new business operations ($)1Financial Public Image1Financial R&D (% of sales)Lag 1Financial Resources shared with other business units (%)LagmpleBSCKPI's&CascadedMeasures1Financial Return on Assets (ROA)1Financial Return on Capital (ROC)1Financial Return on Capital Employed1Financial Return on Capital Employed (ROCE) by key asset categories Lag 1Financial Return on Equity (ROE)LagmpleBSCKPI's&CascadedMeasures1Financial Return on Investment (ROI)Lag 1Financial Return on Net Asset Value (%)1Financial Return on Net Assets resulting from new business operations ($)1Financial Return on Sales (ROS)1Financial RevenuempleBSCKPI's&CascadedMeasures1Financial Revenue / Total Assets (%)1Financial Revenue from New Applications (%)Lag 1Financial Revenue from New Customers / Total Revenues (%)1Financial Revenue from New Customers, Products, Services (%)Lag 1Financial Revenue Growth LagmpleBSCKPI's&CascadedMeasures1Financial Revenue Mix Lead 1Financial Revenue Mix (% Value Added Services)Lead 1Financial Revenue per Employee ($)Lag 1Financial Revenue resulting from new business operations ($)1Financial Sales Growth LagmpleBSCKPI's&CascadedMeasures1Financial Sales Growth rate by segment Lag 1Financial Sales Growth rates for targeted segments: regions, markets, customers Lag 1Financial Simple price index: net revenue per ton, price per call, price per unit Lag 1Financial Throughput Lag 1Financial Unit Costs (per unit output or transaction)Lagm pl e B S C K PI' s & C as ca de d M ea su re sm pl e B S C K PI' s & C as ca de d M ea su re s。
平衡计分卡.xls
究开发费用
收入的比率
（实际新产品研究开发费用／主 营业务收入）＊100％
公司
财务 方面
1.1.2.1高效使用新产品研 究开发费用
临床监察费用控制情况
在临床监察费用计划内完成的项 目数/完成项目总数*100%
研发
财务 方面
1.1.2.2控制和降低采购环 节的成本费用
材料价格差异
各种材料实际采购数量＊实际价 格之和－各种材料实际采购数量 采购部 ＊计划价格之和
仓储费效比
1.1.2.5控制与降低销售环 销售环节费用的预算节省
节的成本费用
率
1.1.2.5控制与降低销售环 返点及经销商奖励占主营
节的成本费用
业务收入比率
1.1.2.5控制与降低销售环 广告、市场调研费用占主
节的成本费用
营业务收入比率
当期产品产值／当期人工工时 生产部
（仓库租赁费用＋仓库维护费用
＋其他仓储费用）／库存平均余 储运部
本期纯流通市场销售收入
销售部
量化
财务 方面
1.1.1.3增加来自商务渠道 的销售收入
代理OTC销售收入
本期代理OTC销售收入
销售部
量化
财务 方面
1.1.1.3增加来自商务渠道 的销售收入
代理新药销售收入
本期代理新药销售收入
销售部
量化
财务 方面
1.1.1.4增加来自OTC渠道 的销售收入
OTC销售收入
当期销售收入
公司
量化
公司
量化
公司、销售部 、市场部
量化
财务 方面
1.1.1.1增加一批协议户平 均销售收入
一批协议户平均销售收入
一批协议户销售收入／一批协议 户数量
Ch12平衡计分卡
Ch12平衡计分卡3.2 平衡计分卡制度与文案3.2.1 平衡计分卡财务指标范本（见表3-2）表3-2 平衡计分卡财务指标范本3.2.2 平衡计分卡客户指标范本（见表3-3）表3-3 平衡计分卡客户指标范本3.2.3 平衡计分卡内部流程指标范本（见表3-4）表3-4 平衡计分卡内部流程指标范本3.2.4 平衡计分卡员工成长和创新方面指标范本（见表3-5）表3-5 平衡计分卡员工成长和创新方面指标范本3.2.5 战略管理部门平衡计分卡范本（1）财务绩效指标1）本部门实际发生的费用与筹划情况。
2）部门预算控制率。
（2）客户满意指标与各业务部门之间的协作、配合程度。
（3）内部管理指标1）企业发展规划方案制定的参与情况。
2）企业文化建设、推广和建设情况。
3）企业经营战略的制定适用率。
4）企业标准化形象系统的建设、推广情况。
5）营销企划、促销企划、广告企划、服务企划、产品计划等制定与参与实施程度。
6）企业发展规划、战略策划修正和改善。
（4）员工发展与创新指标1）人均培训时间。
2）部门员工流动率。
3）员工就企业、本部门对员工培养的投入、实际效果以及员工对本部门各项工作的满意程度。
3.2.6 战略管理岗位关键绩效指标样本（见表3-6）表3-6 战略管理岗位关键绩效指标样本参考评分方法：1）满分为5分的指标项目，优秀5分，良好4分，一般3分，较差1分，差0分；2）满分为10分的指标项目，优秀10分，良好8分，一般5分，较差2分，差0分；3）满分为15分的指标项目，优秀15分，良好12分，一般8分，较差4分，差0分；4）总分达到90分为优秀，80分为良好，60分为合格，60分以下为不合格。
3.2.7 市场管理部门平衡计分卡范本（1）财务绩效指标1）本部门实际发生的费用与筹划情况。
2）部门预算控制率。
3）市场活动支出预算的编制与控制。
（2）客户满意指标1）内部客户与各业务部门之间的协作、配合程度。
2）外部客户：与市场活动相关单位的协作、配合程度；通过市场活动赢得、保持客户的成功率。
平衡计分卡项目绩效指标表excel模板
标杆能力： H 表示高、M表示中、 L表示低
责任分配情况：团队、项目、部门、经理人，等等。
适合程度：(组织程度）高、中和低 支持程度：支持可获取性 (IT, 财务，等） - 是 or 否
平衡计分卡项目
总结平衡计分卡每项衡量指标的属性
F1
财务
F2 F3
F4
C1
C2
客户 C3
C4
C5
I1
I2
内部流程
I3 I4
I5
I6
L1
学习成长
L2 L3L4来自属性更新频 可靠性 目标设 标杆的 责任分 适合程 支持程
率
度
定 能力 配情况 度
度
更新频率：M 表示月，Q 表示季度, A表示年，等等 。 可靠程度： V 表示非常可靠、M表示中等可靠，, L表示低度可靠
平衡计分卡(BSC)绩效考评通用指标库
返工率
返工数量÷总产量×100%
4
退货率
退货数量÷售出产品数量×100%
成本控制
1
单位产品成本
总成本÷产品数量×100%
2
原材料次品率
次品数÷原材料数×100%
3
平均成本差额
对标差额
4
成本节约目标达成率
实际节约数÷计划节约数×100%
效率
1
原材料采购计划完成率
实际采购数÷计划采购数×100%
2
产品供货周期
5
员工培训满意度
6
达标员工上岗率
达标员工上岗数÷在岗员工总数×100%
发展
1
技术与产品储备度
2
员工改善提案数量
3
创新建议采纳率
被采纳建议数÷建议总数×100%
制度化建设
管控体系建设计划完成率
制度化建设计划完成率
四、学习与发展指标
指标类别
指标名称
指标定义/计算公式
学习
1
培训覆盖率
参加培训人数÷员工总数×100%
2
员工年均培训时间
参加培训的员工时间之和÷参与员工人数×100%
3
员工培训费比率
实际培训支出÷销售额×100%
4
员工流失率
员工流失数÷同期员工平均数×100%
平衡计分卡绩效考评通用指标库
一、财务指标
指标类别
指标名称
指标定义/计算公式
偿债能力指标
1流动Βιβλιοθήκη 率流动资产÷流动负债×100%
2
速动比率
（流动资产总额-存货）÷流动负债总额×100%
3
现金比率
现金÷流动负债×100%
平衡计分卡绩效考评通用指标库
产权比率
负债十所有者权益
7
利息保障倍数
（利润总额+利息费用）*利息费用
8
现金流动负债比
年经营活动现金净流量十期末流动负债
9
股东权益比
（股东权益十净资产）x100%
10
营运资本
流动资产-流动负债
经营能力指 标
1
应收账款周转率
销售收入净额十应收账款平均余额
2
应收账款周转天数
计算期天数十应收账款周转率
3
4
利润增长率
本期利润增长额：上期利润总额x100%—
5
净利润增长率
本期净利润增长额：上期净利润x100%
6
流动资产增长率二|
本期流动资产增长额：上期流动资产x100%J
、客户指标
序号
指标名称
指标定义/计算公式
1
市场份额
销售收入行业销售总额x100%
2
销售计划达成率
实际销售额十计划销售额x100%
3
销售增长率
存货周转率
销货成本十平均存货
4
存货周转天数
计算期天数十存货周转率
5
流动资产周转率
销售收入：平均流动资产
6
总资产周转率
销售收入十平均总资产
盈利能力指 标
1
销售净利润率
净利润：销售收入净额
2
资产净利润率
净利润：平均资产总额
3
实收资本利润率
净利润：实收资本
4
净资产利润率
净利润：平均所有者权益
5
基本获利率
息税前利润：平均资产总额
本期销售增加额十上期末销售额x100%
4
新产品开发目标达成率
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
销售部、市 场部
财务方 1.1.1.5增加来自新药渠道 面 的销售收入
新药销售收入
本期新药销售收入
销售部、市 场部
财务方 1.1.1.6增加来自新产品的 面 销售收入
新产品销售收入
本期新产品的销售收入
公司、销售 部、市场部 、研发中心
财务方 1.1.1.7增加来自核心产品 面 的销售收入
核心产品销售收入
1.1.1增加销售收入
销售收入
当期销售收入
公司、销售 部、市场部
财务方 1.1.1.1增加一批协议户平 面 均销售收入
一批协议户平均销售 收入
一批协议户销售收入／一批协议 户数量
销售部
财务方 1.1.1.2增加来自终端的销 面 售收入
OTC终端平均销售收入
本期OTC终端销售总量／OTC终端 数量
销售部、市 场部
本期纯流通市场销售收入
销售部
财务方 1.1.1.3增加来自商务渠道 面 的销售收入
代理OTC销售收入
本期代理OTC销售收入
销售部
财务方 1.1.1.3增加来自商务渠道 面 的销售收入
代理新药销售收入
本期代理新药销售收入
销售部
财务方 1.1.1.4增加来自OTC渠道 面 的销售收入
OTC销售收入
本期OTC销售收入
（仓库租赁费用＋仓库维护费用 ＋其他仓储费用）／库存平均余 储运部 额＊100％
实际销售环节费用／计划销售环 节费用＊100％
销售公司
（返点及经销商奖励费用）／主 营业务收入＊100％
销售部
（广告费+各类促销费）／主营 销售部、市
业务收入＊100％
场部
每月 每月 每月 每月 每月
财务方 1.1.2.5控制与降低销售环 面 节的成本费用
生产部
每月
会计部 财务成本核算
财务方 1.1.2.3控制与降低生产环 面 节的成本费用
生产耗用材料数量差 异
各种材料本期实际耗用数量＊计 划价格之合－各种材料本期计划 耗用数量＊计划价格之合
生产部
每月
会计部 材料差异科目
2
KPI指标收集表
绩效指标
方面
关键成功因素
需收集的关键绩效指 标
指标定义／公式
财务方 1.1.1.2增加来自终端的销 新药终端平均销售收 本期新药终端销售总量／新药终 销售部、市
面 售收入
入
端数量
场部
财务方 1.1.1.3增加来自商务渠道 面 的销售收入
商务渠道销售收入
本期商务渠道销售收入
销售部、市 场部
财务方 1.1.1.3增加来自商务渠道 面 的销售收入
纯流通市场销售收入
销售报告（ERP系统和统 计分析报表）
销售报告（ERP系统和统 计分析报表）
1
KPI指标收集表
绩效指标
方面
关键成功因素
需收集的关键绩效指 标
指标定义／公式
评估对象
指标收集 指标收集
频率
部门
信息来源
财务方 1.1.1.8增加来自新终端渠 面 道的销售收入
财务方 1.1.1.9增加来自出口产品 面 的销售收入
财务方 面
1.1.2降低各项成本费用
当期来自新终端渠道 的销售收入
出口产品销售收入
当期来自新终端渠道的销售收入 本期出口产品的销售收入
销售部、市 场部
外贸部
每月 每月
销售部 销售部
销售报告（ERP系统和统 计分析报表）
销售报告（ERP系统和统 计分析报表）
财务方 1.1.2.1高效使用新产品研 面 究开发费用
新产品研究开发费用 预算达成率（节省 率）
（实际新产品研究开发费／计划 新产品研究开发费）＊100％
研发中心
半年（根 据研发阶 会计部 段）
费用明细科目及预算资 料
财务方 1.1.2.1高效使用新产品研 面 究开发费用
新产品研究开发费占 销售收入的比率
（实际新产品研究开发费用／主 营业务收入）＊100％
KPI指标收集表
绩效指标
方面
关键成功因素
需收集的关键绩效指 标
指标定义／公式
评估对象
指标收集 指标收集
频率
部门
信息来源
财务方 1.提高企业的净资产回报 面率
净资产回报率
税后净利润／所有者权益＊ 100％
Байду номын сангаас
公司
财务方 面
1.1提高企业的盈利水平
税后净利润率
税后净利润／主营业务收入＊ 100％
公司
财务方 面
仓储费效比
财务方 1.1.2.5控制与降低销售环 销售环节费用的预算
面 节的成本费用
节省率
财务方 1.1.2.5控制与降低销售环 返点及经销商奖励占
面 节的成本费用
主营业务收入比率
财务方 1.1.2.5控制与降低销售环 广告、市场调研费用
面 节的成本费用
占主营业务收入比率
当期产品产值／当期人工工时 生产部
公司
每季
会计部销 费用明细科目及销售报
售部
告
财务方 1.1.2.1高效使用新产品研 面 究开发费用
临床监察费用控制情 况
在临床监察费用计划内完成的项 目数/完成项目总数*100%
研发
每月
会计部销 费用明细科目及销售报
售部
告
财务方 1.1.2.2控制和降低采购环 面 节的成本费用
财务方 1.1.2.2控制和降低采购环 面 节的成本费用
本期核心产品的销售收入
公司、销售 部
每月 每月 每月 每月 每月 每月 每月 每月 每月 每月 每月 每月
每季
每月
会计部 资产负债表和损益表
会计部 损益表
会计部 销售部 销售部 销售部 销售部 销售部 销售部 销售部 销售部 销售部
销售部
销售部
损益表
销售报告（ERP系统和统 计分析报表） 销售报告（ERP系统和统 计分析报表） 销售报告（ERP系统和统 计分析报表） 销售报告（ERP系统和统 计分析报表） 销售报告（ERP系统和统 计分析报表） 销售报告（ERP系统和统 计分析报表） 销售报告（ERP系统和统 计分析报表） 销售报告（ERP系统和统 计分析报表） 销售报告（ERP系统和统 计分析报表）
评估对象
指标收集 指标收集
频率
部门
信息来源
财务方 1.1.2.3控制与降低生产环 面 节的成本费用
生产耗用能源数量差 异
各种能源本期实际耗用数量＊计 划价格之合－各种能源本期计划 耗用数量＊计划价格之合
生产部、机 动部
每月
财务方 1.1.2.3控制与降低生产环 面 节的成本费用
劳动生产率
财务方 1.1.2.4控制与降低储存环 面 节的成本费用
材料价格差异 采购费用预算节省率
各种材料实际采购数量＊实际价 格之和－各种材料实际采购数量 ＊计划价格之和
实际采购费用节省／计划采购费 用＊100％
采购部 采购部
每月 每月
会计部 材料差异科目
会计部
费用明细科目及预算资 料
财务方 1.1.2.3控制与降低生产环 面 节的成本费用
单位生产成本
分产品单位制造成本（包括材料 成本、人工成本和制造费用）