国税一般纳税人申报表填写方法
一般纳税人国税网上申报流程
一般纳税人国税网上申报流程第一步：注册1.打开国家税务局官网，找到注册入口，并点击进入注册页面。
3.提交注册信息后，系统会发送一条短信或邮件进行账号激活，根据提示完成账号激活操作。
第二步：认证1.注册成功后，登录国税网，找到认证入口，并点击进入认证页面。
2.根据个人或企业的情况选择相应的认证类型，如个人用户认证、企业用户认证等。
4.提交认证资料后，等待系统审核。
审核通过后，即可进行后续的申报操作。
第三步：登录1.使用注册时设置的用户名和密码登录国税网。
2.在登录页面上，输入用户名和密码，并完成验证码（如有）的填写。
3.点击登录按钮后，系统会进行身份验证，验证通过后进入用户的个人中心。
第四步：填报1.在个人中心页面上，找到申报入口，进入申报页面。
2.根据需要进行填报，选择相应的申报表格和表单。
3.按照表格和表单的要求，将相应的信息填写完整。
如果有需要的话，可以保存已填写的信息以备后续修改和提交。
4.在填报过程中，如果有需要的话，可以随时查看相关的法规和政策解读，以确保填报的准确性和合规性。
第五步：审核1.在填报完成后，点击申报页面上的审核按钮，提交申报信息以进行审核。
2.系统会对提交的申报信息进行自动审核，判断其合规性和准确性。
如果有错误或不合规的地方，系统会给出相应的提示和建议。
3.根据系统的提示和建议，对申报信息进行修改和调整。
第六步：提交1.完成审核后，点击申报页面上的提交按钮，提交申报信息。
第七步：缴纳1.提交申报后，根据需求，系统会给出相关的税款通知书和缴款通知书。
2.根据通知书的要求，选择相应的缴款方式，如网上支付、银行转账等，缴纳相应的税款。
通过以上步骤，一般纳税人可以在国税网上进行申报并完成纳税的流程。
在申报过程中，需要注意填报信息的准确性和合规性，以确保申报的顺利进行和纳税义务的履行。
一般纳税人应交税费的科目设置及表二的填写说明
附表二会有红字提醒与《稽核结果比对通知书》核对一下，如不同按《稽核结果比对通知书》为准。
第一个月认证的增值税专用发票填在附表二的第24栏本期认证相符但未申报抵扣的待抵扣进项税额中、第25栏期末已认证相符但未申报抵扣的待抵扣进项税额中，第35栏本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票中在次月取得《稽核结果比对通知书》后、抵扣税额填写在附表二的第23栏期初已认证相符且但未申报抵扣中，同时这个数自动落到第3栏前期认证相符且本期申报抵扣中。
第35栏本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票中；商贸企业新认定一般纳税人都是辅导期一般纳税人，期限为半年。
期满后符合条件的经企业申请转为正式一般纳税人。
辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，比对无误的信息由国家税务总局下发，然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（一般在认证的下月可以收到比对结果）。
以下处理方法仅供参考: 一、帐务处理：在应交税金科目下设“待抵扣进项税额”二级科目。
进项税额部分的处理为认证的当月：借：应交税金-待抵扣进项税额贷：银行存款；次月税务总局比对结果下发后，比对无误进项发票可以抵扣，抵扣时：借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应交税金-待抵扣进项税额。
二、申报表的填制（附表二）填写：对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”填写此行容；收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”填写此容； 23行“期初已认证相符但未申报抵扣”栏填写上月25行“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数额；相关行次的关系23行+24行-25行=3行。
三、增值税发票的月用量为25份，且只能是千元版（即每票价款最多开具9999.99元）。
如果核定的25份不够用，申请增票时，要用当期已开具的增值税发票的收入合计数依4%的征收率预征增值税，预交税款大于应纳税款的部分可以用以后实现的增值税抵缴。
网上办税一体化平台操作指南
网上办税一体化平台操作指南网上办税一体化平台操作指南马鞍山市国家税务局编印二○○九年七月前言为加速推进税收信息化建设，进一步优化税收服务，提高办税效能，降低征纳双方成本，安徽省国家税务局将在全省国税系统纳税人中，逐步推广由航天信息股份有限公司开发的网上办税一体化平台。
我市作为先期试点单位之一，自即日起推行启用。
网上办税一体化平台是通过安徽省国税局的资源整合平台，与防伪税控网络版、综合征收管理系统、出口退税系统、税银库等系统进行数据交互，为企业提供一体化的办税服务平台，真正实现在一个平台上方便快捷地进行各项涉税业务操作，并共享数据。
《网上办税一体化平台操作指南》主要为纳税人通过平台办理相关涉税事项时提供应用指南，也可用于操作培训教材。
本书在编写过程中得到市局领导的高度重视和各业务科室的大力支持，由于编写时间紧，疏漏和瑕疵难免，敬请批评指正。
马鞍山市国家税务局二○○九年七月网上办税一体化平台操作流程第一章网上办税一体化平台简介一、平台及系统功能介绍网上办税一体化平台是通过安徽省国税局的资源整合平台，与防伪税控网络版、综合征收管理系统、出口退税系统、税银库等系统进行数据交互，为企业提供一体化的办税服务平台。
该平台能够实现网上认证、远程报税、网上申报和自动缴纳税款等业务，并实现“一窗式”自动比对与IC卡清零解锁等功能。
（一）网上认证: 以防伪税控系统税务端网络版为基础，由企业自行扫描识别或人工录入发票抵扣联票面信息，系统将生成的电子数据加密后通过网络传输到税务机关，由税务机关完成解密认证，最后将认证结果信息返回企业。
（二）远程报税：防伪税控远程报税是指增值税一般纳税人将本企业的防伪税控系统报税数据，通过互联网报送到税务机关，税务机关进行接收处理后，将报税处理结果信息返回纳税人，并能完成企业税控IC卡清卡操作的一种报税方式。
（三）网上申报：网上申报是指申报数据通过加密传输到服务器端，完成申报及相关税款缴纳，并将操作结果实时返回给纳税人。
山西国税综合申报服务平台操作手册
西国税综合申报服务平台操作手册山西国税网上申报平台升级版是对原山西省国家税务局网上申报系统的整体优化和升级，旨在为纳税人提供高品质的个性化、差异化、精准化和智能化的办税服务。
一、用户登录通过电脑浏览器，登录山西国税综合申报服务平台登录网址，录入纳税人识别号（社会信用代码）和系统登录密码后，点击登录按钮。
二、平台功能简介登录平台后，平台主界面包括“我的涉税信息”“我的待办事项”“服务提示”3个业务功能区（如下图标识的区域①②③），以及1个用户管理功能区（如下图标识区域④）。
各区域功能概述如下：我的涉税信息：主要包括纳税人【基本信息】【资格信息】【发票信息】【申报信息】【缴税信息】【我的政策】等8类信息的查询功能。
我的待办事项：主要包括【我要申报】【我要备案】【我要领票】【我要缴税】【我的风险】【我的建议】【在线申请】【我要领票】【我要缴税】【补录信息】8类涉税业务，目前平台已完成了前4项功能的开通。
服务提示：主要是结合纳税人基本信息、认定信息、优惠信息、申报信息、缴纳信息，向纳税人推送各类服务类提示。
用户管理：纳税人可以通过此功能进行重新登录、修改密码和退出功能。
特别提示纳税人使用初始密码进行首次登录后，请及时对初始密码进行修改。
三、我的涉税信息功能介绍（一）基本信息通过该功能，纳税人可以查询到当前在税务机关登记信息、存款账户账号信息、变更登记信息，纳税人如发现项目内容与实际不符的，需及时到税务机关申请办理变更业务。
（二）资格信息通过该功能，纳税人可以查询到当前在税务机关的税费种认定信息、税收优惠信息和所得税核定信息，纳税人如发现项目内容与实际不符的，需及时通过平台或到税务机关申请办理变更业务。
（三）发票信息通过该功能，纳税人可以查询到当前在税务机关的票种核定信息、发票发售清册和发票结存清册，纳税人如发现项目内容与实际不符的，需及时通过平台办理或到税务机关核实处理。
（四）申报信息通过该功能，纳税人可以查询到申报信息，纳税人在选择申报月份和报表类型后，点击查询按钮可以查询到对应的申报信息。
企业增值税(一般纳税人)纳税申报表的填制
增值税（一般纳税人）纳税申报表如何填制增值税（一般纳税人）纳税申报表及四张附表如何填写表内每一项很需要知道。
申报资料的填列（一）增值税一般纳税人《增值税纳税申报表》的填写要求：１、税款所属时间，指纳税人申报应纳增值税的所属纳税期，填写具体的起止年、月、日。
２、填表日期，指纳税人填写《增值税纳税申报表》的年、月、日。
３、纳税人登记号，按纳税人办理税务登记时国税机关规定的登记号填写。
４、纳税人名称，填写纳税人全称，不得填写简称。
５、法定代表人姓名，填写纳税人的法人代表或经营负责人的姓名。
６、营业地址，填写纳税人所在地的详细地址。
７、开户银行及帐号，填写纳税人开户银行的名称及纳税人在该银行的结算帐户号码。
８、经济性质，按纳税人税务登记上所认定的经济性质填写。
９、经济类型，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。
10、“本期销项税额”中的有关栏次，按下列要求填写：货物或应税劳务名称，按“货物、应税劳务、视同销售”分别填写国家税务总局分类口径及不同的适用税率分别填写对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单(2)应税销售额，填写增值税的计税销售额。
如企业财务会计核算不作销售而按税法应征税的价外费用，也应填入“应税销售额”中。
(3)“应税销售额”和“免税销售额”均不包括出口货物的销售额。
适用税率，按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写本期进项税额，填写申报期当月的实际发生额。
其有关栏次按下列要求填写：(1)本期发生额，应根据购进货物或应税劳务以及准予计算抵扣的货物和劳务分别填写。
17％税率及13％税率项目，按购进货物或应税劳务取得的专用发票和海关完税凭证上注明的税款，及不同的税率分别填写。
“免税农产品”，依照采购免税农产品的买价，依10％的抵扣率计算填写。
一般纳税人增值税申报操作手册(20160524)剖析
一般纳税人增值税网络申报操作指南云南省国家税务局2016年5月系统概述一般纳税人增值税网络申报，是在网络申报系统中，进行税控盘抄、报税，纳税申报，税款扣缴，税控盘清卡以及打印缴款凭证等操作，完成纳税申报。
营改增后，申报表及填写规则、计算关系等发生了较大变化。
一般纳税人纳税申报表及其附列资料的变化：❝（1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
❝（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。
增加9b行❝（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
调整修改❝（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
调整修改❝（5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
增加三行❝（6）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。
新增表❝（7）《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
❝（8）《本期抵扣进项税额结构明细表》。
新增表❝（9）《增值税减免税申报明细表》。
增加跨境服务免税前置条件1.办理税务登记，登记一般纳税人资格2.税务机关将纳税人申报方式维护为网络申报3.签署税库银三方协议4.税务机关在ITAX中，为纳税人进行网络申报授权（包括网络抄报税授权），发放用户登录口令操作流程一般纳税人增值税网络申报可以分为三类纳税人，操作流程情况各不相同。
第一类，网络抄报税、申报、扣税“一体化”。
对象为开通“网络抄报税”的升级版发票用户。
上述步骤可一次或分次完成，如中间步骤有问题最后可回办税服务大厅前台处理。
抄报税和清卡只能在开票系统上完成，其他在网络申报系统中完成操作。
请按顺序操作，并在征期最后一天中午12点前完成申报缴税。
第二类，非网络抄报税的增值税税控企业的申报。
不能进行网络抄报税的一般纳税人，以及没有纳税人签署税库银三方协议扣款资格的纳税人，只能进行申报表填写、上传和申报。
因为网络申报时没有销项报税数据和网上扣款资格，必须回办税服务厅分别进行抄/报税、纸质申报和“一窗式”比对、扣税、清卡。
青岛国税网页办税操作说明
网页办税操作说明目录一、用户登录 (2)（一）普通用户 (2)（二）CA用户 (6)（三）其它登录信息、帮助及下载 (10)二、网页申报 (12)（一）基本信息更新 (12)（二）填写申报表 (14)（三）进行纳税申报 (20)（四）导出申报 (24)（五）申报结果查询 (25)（六）历史申报明细查询 (28)（七）查询历史认证信息（只适用于辅导期一般纳税人）31（八）CA用户申报查询 (33)（九）银行扣税功能 (34)三、出口退税 (35)（一）写邮件 (36)（二）未读邮件 (37)（三）已读邮件 (39)（四）审核进度 (39)（五）我的资料 (41)（六）我的地址簿 (41)四、网页申报常见问题解答 (42)（一）网页申报开通问题： (42)（二）登录问题 (42)（三）纳税人基本信息的更新问题： (43)（四）申报表的填写、打印、查询等问题： (43)（五）证书问题解答 (45)（六）申报问题 (46)（七）其它问题 (48)五、网页申报新增功能介绍（2012-03）： (48)（一）企业所得税年度申报新增报表 (48)（二）企业所得税季度纳税申报表（A类） (53)（三）企业所得税季度纳税申报表（B类） (54)（四）税控系统专用设备及维护费用抵减清单 (55)六、网页申报新增功能介绍（2012-12）： (57)（一）新增所得税（查账征收）季度申报校验 (57)（二）删除申报表 (57)（三）修改增值税一般纳税人申报表的申报校验关系59（四）增加农产品进项税额核定扣除办法的纳税人进项税额计算表 (60)（五）导出申报表（EXCEL文件） (64)（六）提供申报情况短信提醒功能 (65)（七）调整网页申报打印格式 (66)（八）新增所得税税收优惠备案网上申报 (66)一、用户登录（一）普通用户1、使用网页方式申报功能，必须使用Internet Explorer浏览器6.0或以上版本进行操作，Internet Explorer浏览器版本过低，或使用其他种类的浏览器（如Firefox）都可能会影响到您的使用，请确认您的浏览器是否符合上述要求。
国税网上申报系统操作流程
网上报税和网上申报的流程一、网上报税和网上申报的操作流程（一）运用防伪税控开票子系统进行抄税。
（二）运用网上抄报税系统进行远程报税。
（三）运用网上申报软件，发送申报数据。
申报成功后，查看申报结果，根据系统提示作相应处理。
申报表审核成功后，税务局端自动扣缴税款。
网上申报受理成功的纳税人需使用网上申报系统软件打印符合《深圳市增值税一般纳税人纳税申报办法》要求的申报资料一式两份，经法人代表签字并盖章确认，于申报的当月报送税务机关。
（四）如自动扣缴不成功或未存入足额的税款，待存入足够税款后，再次运用网上申报软件扣缴税款。
（五）扣款成功后，运用网上抄报税系统查询结果，系统提示报税结果为报税成功后，进行清卡操作。
二、注意事项（一）必须先操作网上抄报税系统进行远程报税，再操作网上申报软件，发送申报数据。
（二）操作网上申报软件发送申报数据后，要查看申报结果提示：“增值税纳税申报表（适用于一般纳税人），申报成功，票表稽核通过!留意反馈扣款结果！”，在“报表浏览”中查看银行扣款是否成功。
1、如系统提示“申报受理成功！您还未抄税，可选择网上抄报税或到大厅办理抄报税”，请检查是否进行远程报税，报税是否成功。
企业抄税后允许再发送一次报表进行销项比对，如还提示未抄税，不允许再发送，请到国税局前台进行异常处理。
2、如系统提示其他提示（1）“增值税纳税申报表审核,审核失败!详细结果如下:XXXX”，请根据错误提示检查报表，修改后再次发送报表。
（2）“申报受理成功！销项稽核失败，错误：XXXX”，需要到主管税务机关前台进行异常处理。
3、如系统提示扣款不成功，请先在扣款帐户存入足够的税款，再操作网上申报软件中的“扣款请求”按钮再次发送扣款请求。
（三）操作网上抄报税系统清卡操作不成功，请检查申报一窗式比对和扣款是否成功。
第一章网上申报概述1.1 概况为配合浙江省国家税务局征收系统网上税务服务的全面开展，同时确保网上办税系统和用户信息的安全，浙江省电信有限公司和浙江省国税局共同推出“VPDN网上申报平台”。
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一般纳税人申报表填写方法（主表）1、主表及其附列资料的填表说明增加了对货物、劳务、应税服务、应税服务扣除项目等名词解释。
2、“一般货物及劳务和应税服务-本年累计”列第13栏“上期留抵税额”和第20栏“期末留抵税额”栏全部开放。
3、“一般货物及劳务和应税服务-本年累计”列：第13栏“上期留抵税额”、第18栏“实际抵扣税额”、第20栏“期末留抵税额”不按本年度内各月“本月数”之和填写。
4、第1栏、第4栏、第5栏、第7栏、第8栏“销售额”：对营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
5、第5栏“按简易征收办法征税销售额”的填报要符合以下逻辑，即本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”≥《附列资料（一）》第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；本栏“按简易征收办法征税销售额-即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”≥《附列资料（一）》第9列第14、15行之和。
说明：主表第5栏“按简易征收办法征税销售额”包括纳税检查调整按简易计税的销售额，而附列资料（一）第9列“合计销售额”第8-15栏不包括纳税检查调整按简易计税的销售额（纳税检查调整栏次不开放）。
6、第8栏“免税销售额”的填报要符合以下逻辑：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第18、19行之和。
7、第11栏“销项税额”的填报要符合以下逻辑：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》（第10列第1、3行之和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第10列第6行+第14列第7行。
附表一的（第10列第1、3行之和-10列第6行），是指非即征即退销售货物及劳务的销项税额，附表一的（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）是指提供非即征即退的销售应税服务的销项税额（扣除之后）。
8、第12栏“进项税额”的填报报要符合以下逻辑：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（二）》第12栏“税额”。
9、第13栏“上期留抵税额”上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”：上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”大于零，且兼有营业税改征增值税应税服务的纳税人。
（1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：试点实施之日的税款所属期填写“0”；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”填写。
（2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。
试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”填写；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”填写。
（3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”填写。
说明：1）主表第13栏“上期留抵税额”中的“一般货物及劳务和应税服务”本年累计列，不是按年内各月的“本月数”之和来填列。
2）混业经营纳税人试点实施之日前税款所属期申报表有期末留抵税款的，在试点实施之后的第一个申报期内需将期末留抵税额从“本月数”转入“本年累计”列。
3）除混业经营以外的其他纳税人，“上期留抵税额”本年累计列填零。
10、第14栏“进项税额转出” 的填报报要符合以下逻辑：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（二）》第13栏“税额”。
11、第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额” 的填报要符合以下逻辑：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”≤《附列资料（一）》第8列第1至5行之和+《附列资料（二）》第19栏。
12、第18栏“实际抵扣税额”上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”：（1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
（2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。
将“货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较，取二者中小的数据。
其中：货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额＝第13栏“上期留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”；其中：一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额＝（第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”）×一般货物及劳务销项税额比例；一般货物及劳务销项税额比例＝（《附列资料（一）》第10列第1、3行之和-第10列第6行）&Pide;第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”×100％。
（3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
其他纳税人，本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。
说明：1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额，不再按年内各月“本月数”的累计数填列。
2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”，按“挂账的期初留抵税额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据中的较小者填报。
其中“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”，按照本月销项税额（11栏）减去本月实际抵扣数（18栏）的差额乘以一般货物及劳务销项税额占总销项税额的比例。
一般货物及劳务销项税额，等于附表一第10列第1、3行之和-第10列第6行的差额。
其他纳税人，本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。
13、第19栏“应纳税额”，按以下公式填列：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”。
本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”。
14、第20栏“期末留抵税额”1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”：（1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：反映试点实施以后，一般货物及劳务和应税服务共同形成的留抵税额。
按表中所列公式计算填写。
（2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额，在试点实施以后抵减一般货物和劳务应纳税额后的余额。
按以下公式计算填写：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”＝第13栏“上期留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”。
（3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
其他纳税人，按以下要求填写本栏“本月数”和“本年累计”：（1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
（2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。
（3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。
说明：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：反映试点实施以后，一般货物及劳务和应税服务共同形成的留抵税额。
本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”，按第13栏“上期留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”与第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”的差额填报。
15、第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》（第10列第8至11行之和-10列第14行）+（第14列第12至13行之和-14列第15行）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》10列第14行+第14列第15行。
说明：附表一（第10列第8至11行之和-10列第14行），等于一般货物及劳务的简易计税方法应纳税额，附表一（第14列第12至13行之和-14列第15行），等于应税服务的简易计税方法应纳税额。
16、第23栏“应纳税额减征额”：当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。
本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
17、第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本月数”填写。
“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本年累计”填写。
说明：本栏本年累计数不按本年度内各月“本月数”之和填写。
18、第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”：“本月数”反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。
按表中所列公式计算填写。
“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。
19、第34栏“本期应补(退)税额”栏：反映纳税人本期应纳税额中应补缴或退回的数额，按表中公式计算填报。
分解税款解读：（1）第34栏“本期应补(退)税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”，混业经营的一般纳税人要按应纳税额比例划分入库（后台自动计算）。
即：一般货物及劳务应纳税额比例＝（一般货物及劳务适用一般计税方法的应纳税额+一般货物及劳务适用简易计税方法的应纳税额）&Pide;（一般货物及劳务和应税服务适用一般计税方法的应纳税额+一般货物及劳务和应税服务适用简易计税方法的应纳税额）×100％。
（“本期应补(退)税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”×一般货物及劳务应纳税额比例计算出的税额属于原增值税，剩下的税额属于“营改增”增值税。