出纳岗位实务教案四

教案四
一、教学内容：项目二模块2
二、教学课时：6课时（理论课时，实践课时）
三、教学目标：会填制常用的原始凭证
四、教学重点：常用原始凭证的填制
五、教学难点：常用原始凭证各联的用途及其适用情形
六、教学方法：提问法、分析法、讨论法、实践法
七、实验项目：实验二至七
八、英语词汇：支票（CHECK）、收据（RECEIPT）、解款单（CASK REMITTAMCE NOTE）、进账单（PAY-IN SLIP）、托收凭证（COLLECTION NOTE）、信汇（MAIL TEANSFER）、电汇（TELEGRAPHIC）汇票（DRAF）九、教学环境与课前热身
学习环境：
本节教学内容，应在模拟实习教室进行。

(应采用多媒体教学)
需准备的教具：现金支票、收据、现金解款单、转账支票、进账单、托收承付结算凭证、委托收款结算凭证、汇兑结算凭证、银行汇票委托书；学生应带好圆珠笔、碳素墨水的钢笔）。

在教学过程中，教师通过引入经济业务，让学生分析应填制何种原始凭证，在这基础上出示原始凭证的格式（学生人手一份），指导学生填制原始凭证（可填在教材空白表式上，有条件的应另行准备各种真实的票据）。

课前热身：学生应在课前温习原始凭证填制的要求。

十、导入
魏华同学在实习中，发现师傅在进行款项收付过程中，还需填制各种不同的原始凭证，那么不同的业务需要填制何种的原始凭证呢怎样填制呢魏华同学带着两个问题观察着师傅的工作。

十一、授新课
项目二原始凭证的填制
现以无锡市江南公司为例说明各种原始凭证的填制方法（单位名称：无锡市江南公司账号：45 开户银行：工商银行城南分理处法人代表：洪凯生出纳员姓名：张敏）：
——现金支票填制实例（教师讲解时填在教材样张上，下同）
2005年5月16日，企业因库存现金不足，准备到银行提取备用金5 000元。

企业到银行提取现金应先填制现金支票（见表2-11）；现金支票分为支票正本和存根两部分，支票正本部分是提取现金的凭证，支票存根部分是企业入账的依据。

现金支票的填制（见表2-12，需用碳素墨水钢笔填写）：
主体部分：出票日期（大写）→付款行名称和出票人账号→收款人（本单位）→人民币大写、小写→用途→加盖单位财务专用章和法人代表章。

存根部分：出票日期（小写）→收款人→金额（小写）→用途
实验二：现金支票填制
——收据填制实例
2005年5月16日，收到业务员单明交来多余备用金175元。

收到非销售业务的现金，出纳员应开具收据（见表2-13）；收据一般一式三联：第一联收据存根、第二联代收款凭证、第三联交给付款单位。

表2-13 收 据 N O 0008759
单位盖章： 财会主管： 记账： 审核： 出纳： 经办：
收据的填制（见表2-14、需用圆珠笔填制）：
时间——交款单位——收款方式——人民币大写、小写——收款事由——时间——经办、出纳员签名——第三联上加盖财务专用章并交交款人。

表2-14 收 据 N
O 0008762
实验三：收据的填制
——现金解款单填制实例
2005年5月16日，将当日销售收入现金2 660元解存银行（其中壹佰元票面20张、伍拾元票面8张、贰拾元票面8张、拾元票面10张）。

企业将销售收入现金解存银行应填制现金解款单（见表2-15）；现金解款单一式二联：第一联回单、第二联收入凭证。

表2-15 现 金 解 款 单（回 单） ① 二 代收款凭证
三 交
给付
款单
位
此联由银行盖章后退
解款单的填制（见表2-16，需用圆珠笔填制）：
时间→收款单位全称、账号→款项来源、解款部门→人民币大写、小写→票面的张数、金额。

表2-16 现金解款单（收入凭证）②
2005 年 5 月 16 日
实验四：现金解款单的填制
——转账支票填制实例
2005年5月16日，江南公司以转账支票支付无锡日报社广告费12 000元（广告费发票见表2-17）。

表2-17 江苏省用发票
纳税人识别号：3发2211
客户名称：江南公司发票号码：00031985
开票日期：2005年5月16日
此联
由收款单位开户银行代凭证此联由收
款单位银行代凭证
企业以转账支票支付广告费应签发转账支票（见表2-18）；转账支票分为支票正本和存根两部分，支票正本部分给收款单位作为办理进账的依据，支票存根部分连同广告费发票及费用报销单是企业入账的依据。

表2-18
转账支票的填制（见表2-19，需用碳素墨水钢笔填写）：
正本部分：出票日期（大写）→付款行名称和出票人账号→收款人→人民币大写、小写→用途→加盖单位财务专用章和法人代表章。

存根部分：出票日期（小写）→收款人→金额（小写）→用途。

表2-19
实验五：转账支票的填制
——进账单填制实例
2005年5月16日，企业向永乐公司销售装订机一批（见表2-20），收到永乐公司签发的
收款人：复核人：王凯开票人：杨芳
表2-21
企业销售产品收到购货单位的转账支票（或银行汇票）应先填制进账单（见表2-22），然后连同支票（或银行汇票）到开户银行办理进账手续。

进账单一式三联：第一联回单（开户银行交给持票人的回单），第二联贷方凭证（收款人开户银行作贷方凭证），第三联收账通知（收款人开户银行交给收款人的收账通知）
表2-22 工商银行进账单（回单）1
年月日
表2-23 工商银行进账单（收账通知）3
实验六：进账单的填制
——托收承付结算凭证填制实例 2005年5月16日，销售部门业务员送来企业向异地石河子公司销售装订机的销货发票（见表2-24、2-25）和销售部门根据合同已委托市铁路运输公司发货的运单（见表2-26），要求出纳员按合同约定采用托收承付结算方式办理货款结算。

收款人： 复核人：王凯 开票人：杨芳 销货单位：（章）
收款人： 复核人：王凯 开票人：杨芳 销货单位：（章）
表第02289号
采用托收承付结算方式应符合一定的条件，本业务符合采用托收承付结算条件的规定，出纳员应根据销售发票、运单（保险单）和购销合同填制托收承付结算凭证（见表2-27），并持上述材料到开户银行办理托收手续。

托收承付结算款项分邮寄划回和电报划回两种，托收承付结算凭证（邮）一式五联：第一联回单（收款人开户银行给收款人的回单）、第二联贷方凭证（收款人开户银行作贷方凭证、第三联借方凭证（付款人开户银行作借方凭证）、第四联收款通知（收款人开户银行在款项收妥后给收款人的收账通知）、第五联承付支款通知（付款人开户银行通知付款人按期承付货款的承付通知）。

表2-27
邮 托 收 承 付凭证（回 单）1 托收号码：
委托日期 年 月 日 此联是收款
人开
户
银行给收款人的回单
表2-28
邮 托 收 承 付凭证（贷方凭证）2 托收号码：
委托日期 2005年 5 月 16 日
收款人开户银行收到日期 年 月 日
实验七：托收凭证的填制
——委托银行收款结算凭证填制实例
委托银行收款结算凭证（见表2-29）的格式与托收承付结算凭证格式基本相同，其填制方法也基本相同，这里不再赘述。

表2-29
委电 委 托 收 款凭证（回 单）1 托收号码：
此联是收款人开户银行作贷方凭证
此联是收款单位开户银行给收款单位
——汇兑结算凭证填制实例
2005年5月16日，业务员沈欣持经领导批准的费用报销单（见表2-30），要求归还前欠东海市海牛公司货款。

表2-30 江南公司 费用报销单
出纳员审核费用报销单并查阅应付账款明细账后，填制汇兑结算凭证，再前往开户银行办理汇款手续。

汇兑结算凭证分为信汇和电汇两种，费用报销单中要求采用信汇汇款，出纳员应填制信汇结算凭证，信汇结算凭证一式四联（见表2-31）：第一联为银行给汇款单位的回单；第二联为汇款单位开户行办理信汇的支款凭证；第三联为收款单位银行的收款凭证；第四联为收款单位的收款通知。

表2-31 中国工商银行 信汇凭证 （回 单）1
委托日期：2005年月5月16日 第003425号 此联汇出行给汇款人的回单
附单据贰张
信汇结算凭证的填制（见表2-32，需用圆珠笔填写）：
委托日期→收款人全称、账号、汇入地点及汇入行名称（见报销单）→汇款人全称、账号、汇入地点及汇入行名称→人民币大写、小写→汇款用途。

表2-32 中国工商银行 信汇凭证 （回 单）1
委托日期：2005年月5月16日 第003425号
实验八：信汇（电汇）凭证的填制
——银行汇票办理实例
2005年5月16日，业务员沈欣持经部门主管同意的采购资金借款单（见表2-33），要求办理银行汇票，准备前往淮北第二钢铁公司采购生铁。

表2-33 无锡江南公司
采购资金借款单
此联汇出行给汇款人的回单
附单据贰
张
出纳：审核：部门主管：尤刚借款人：沈欣
企业办理银行汇票应先填制银行汇票申请书，然后持银行汇票委托书前往开户银行办理并取得银行汇票（银行汇票一式四联，企业取得第二、三联）。

银行汇票委托书（见表2-34）一式三联：第一联存根（由申请人留存）、第二联（借方凭证）申请人盖章后交出票行作借方凭证（申请人交现金办理银行汇票时，第二联注销）、第三联贷方凭证（由申请人填好后交出票行作汇出汇款贷方凭证）。

表2-34 工商银行汇票申请书（存根）
银行汇票申请书的填制方法（见表2-35，需用圆珠笔填写）
申请时间→申请人及账号、用途→收款人及账号、代理付款行→汇票金额大写、小写→申请人盖章。

表2-35 汇票申请书
实验九：银行汇票委托书填制。