中级经济师财税第十三章讲义
2013经济师考试《中级财政税收》辅导讲义：应纳税额的计算
九、应纳税额的计算(掌握)(一)应纳税额的计算公式应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额(二)境外所得已纳税额的抵免1.直接抵免企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免：（1）居民企业来源于中国境外的应税所得；（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得；2.间接抵免居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在抵免限额内抵免。
由居民企业直接或间接控制的外国企业：（1）直接控制：居民企业直接持有外国企业20%以上股份；（2）间接控制：居民企业以间接持股方式持有外国企业20%以上股份。
我国实行限额抵免，抵免限额应当分国(地区)不分项计算税收抵免限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×按照现行企业所得税年度纳税申报表的相关规定，从境外取得的税后投资收益，应先将其还原后计人企业的应纳税所得总额，一并计算应纳税额，然后将境外应抵扣的已纳税额从当年应纳税额中扣除。
例：某企业2007年度境内所得为800万元，同期从境外某国分支机构取得税后收益140万元，在境外已按30%的税率缴纳了所得税。
该企业适用税率为33%。
计算该企业本年度应缴纳入库的所得税额。
解：(1)境外收益应纳税所得额=140÷(1―30%)=200(万元)(2)境内、外所得应纳税总额=(800+200)×33%=330(万元)(3)境外所得税扣除限额=330×=66(万元)(4)境外所得实际缴纳所得税=200×30%=60(万元)，小于扣除限额66万元。
境外所得应抵扣的已纳所得税额为60万元。
(5)本年度该企业应缴纳企业所得税=330―60=270(万元)抵免限额实际上是来源于境外的所得按我国税法计算的应纳税额。
中级经济师基础知识(2021年版)-第二部分第13章第3节(知识整理)
基础知识
第二部分 财政
PART13 财政收入
第三节 税负转嫁税负转嫁
（一）税负转嫁的方式 • 1.税负转嫁的含义：
• 只要纳税和负税人不是同一个人，就发生了税负转嫁。税收负担 转嫁的最后结果形成税负归宿。
•税负转嫁的方式
税负转嫁方式 含义
前转 后转 混转
纳税1.人将其所纳税荪通过提高其所提供商品的价格方法,向前 转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式
应税商品供 给与需求的 弹性
课税商品的 性质
如果需求弹性较大，供给弹性较小，则税负将主要 由纳税人自己承担，商品不容易转嫁 如果需求弹性较小，供给弹性较大，则税负将主要 由他人承担，商品容易转嫁 生活必需品：需求弹性较小，税负容易转嫁
非生活必需品：需求弹性大，税负不容易转嫁
影响因素
与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，是
课税与经济交易关 不容易转嫁的
系
通过经济交易过程而间接对纳税人征收的税，
是比较容易转嫁的
课税范围的大小
课税范围越广泛，越不容易对商品的购买者产 生替代效应，是需求缺乏弹性，课税商品价格 的提高变得比较容易，税负容易转嫁
课税范围越狭窄，越容易对商品的购买者产生 替代效应，十需求具有弹性，课税商品价格的 提高变得艰难，税负难以转嫁
纳税人将其所纳税荻通过压低其所购买商品的价格方法,向后 转移给商品的供应者负担的一种形式
(1)前转和后转混合; (2)一部分税负转家出去,另一部分纳税人自行消化
消转
纳税人用减低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得 到抵补
旁转
纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其 他人负担
税收资本化 (资本还原)
省以下预算管理体制的改革创新--中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第十三章第五节讲义
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)职业培训教育网职业人的网上家园中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第十三章第五节讲义省以下预算管理体制的改革创新一、“省直管县”财政体制创新（一）“省直管县”的财政体制创新省级财政直接管理地（市）级和县（市）级财政。
（二）“省直管县”的财政体制主要改革内容（三）“省直管县”财政体制创新的成效（了解）1.有利于发挥省级财政在省辖区域内对各市县财力差异的调控作用，帮助困难县解决财政运转困难，确保困难县财政正常运转的资金需要；有利于省级财政从全局的角度出发，合理分配财力，加强资金调度，保证重点支出资金的及时拨付到位。
2.有利于减少财政管理级次，降低行政成本。
3.有利于避免地级市财政截留、挤占县财政的资金，避免地级市财政对县财政不恰当的财力集中。
4.有利于实现城乡共同发展。
二、“乡财县管”财政体制创新（一）“乡财县管乡用”的概念以乡镇为独立核算主体，由县级财政部门直接管理并监督乡镇财政收支，实行县乡“预算共编、账户统设、集中收支、采购统办、票据统管”的财政管理方式。
（二）“乡财县管”财政体制主要改革内容1.县（市、区）对乡镇比照县直单位编制部门预算2.统一设置财政收支结算账户，取消乡镇财政所设置的财政总预算会计，改为在乡镇财政所设置乡镇政府单位预算会计，负责乡村两级财务管理3.实行国库集中支付，乡镇财政支出以年初预算为依据，按“先工资、后重点、再一般”的原则，通过国库直接支付或授权支付4.实行政府采购制度，编制乡镇政府采购预算，由乡镇根据年初政府采购预算，提出申请和计划，经县（市、区）财政相关职能部门审核后，由县（市、区）政府采购经办机构统一办理5.票据县级统管，乡镇使用的行政事业性收费票据及其他税费征缴凭证等，其管理权归县（市、区）财政部门管理，实行票款同行、以票管收（三）“乡财县管”财政体制创新的成效1.统一了预算管理，加强了收支管理。
2020中级经济师考试基础网课精讲班讲义第43讲第13章财政收入-第2节
税收的基本特征
拉弗曲线
例题精讲
【例题•多选】关于税收的表述正确的是（ ）。 A.税收的征收主体是国家 B.税收征收的依据是法律，凭借的是财产权力 C.征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程 D.税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要或者说是满足社会公共需要 E.各国政府财政收入的最主要形式是税收 【答案】ACDE 【解析】税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力 二、税收的基本特征 1．强制性。税收的强制性是指政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社 会产品实行强制征收。 2．无偿性。税收的无偿性是指政府向纳税人进行的无须偿还的征收。这种无偿性特征体现在两方 面： 一是指政府获得税收收入后无须向纳税人直接付出任何报酬； 二是指政府征到的税收不再直接返还给纳税人本人。 无偿性是税收本质的体现。它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是 等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。 3.固定性。税收的固定性是指国家通过法律形式预先规定了征税对象、税基及税率等要素。税收 征纳双方必须按税法规定征税和纳税，双方都无权随意变更征纳标准。
【提示 1】低税率区，税收收入将随税率的增加而增加，但税收会对纳税人投资和工作的积极性产 生影响，继续提高边际税率超过一定的限度，将对劳动供给和投资产生负刺激，进而抑制经济增长， 使税基减小，税收收入下降。
【提示 2】该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。拉弗 曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注意涵养税源。
例题精讲
【真题•2018 单选 】按照拉弗曲线的描述，正确的是（ ）。 A.在较低的税率区间内，税收收入将随税率的降低而增加 B.税率的提高不会对劳动供给产生负激励 C.随着税率的提高税收收入一直增加 D.在高的税率区间内，税收收入将随税率的增加而降低 【答案】D 【解析】本题通过拉弗曲线的形状即可判断。拉弗曲线是“倒 U”的形状，横轴为税率，纵轴为 税收收入或经济增长。在较低的税率区间内，税收收入将随着税率的增加而增加，但由于税收毕竟会 对纳税人投资和工作的积极性产生影响，继续提高边际税率超过一定的限度，将对劳动供给与投资产 生负激励，进而抑制经济增长，使税基减小，税收收入下降，即在高税率区间，税收收入将随税率的 增加而减少，本题 D 项正确。
经济师中级人力资源考试辅导讲义（十二）
第三部分 劳动⼒市场第⼗三章 劳动⼒市场第⼀节 劳动⼒供给⼀、劳动⼒供给曲线与劳动⼒供给弹性（⼀）个⼈劳动⼒供给曲线1、形状是向后弯曲的。
横坐标是⼯作⼩时数，纵坐标是⼯资率。
表明：在某⼀⼯资率⽔平下，⼯资率的上升会导致个⼈劳动⼒供给时间的增加，⽽在此⼯资率⽔平之上，⼯资率的上升反⽽会导致个⼈劳动⼒供给时间的减少。
2、市场⼯资率的提⾼会同时给劳动者带来两个作⽤⽅向相反的影响——收⼊效应和替代效应。
3、收⼊效应：⼯资率上升，劳动者相当于获得了⼀种“⾮劳动收⼊”，⾮劳动收⼊的增加会导致劳动者劳动者⼒供给时间的减少。
……4、替代效应：⼯资率上升也提⾼了消费闲暇的机会成本，因此会减少闲暇时间，转⽽增加市场劳动⼒供给时间。
……5、闲暇的机会成本就是为获得闲暇⽽放弃的劳动收⼊。
6、⼯资率上升时，如果收⼊效应⼤于替代效应，那么劳动者的个⼈劳动⼒供给时间减少。
……（⼆）市场或单个企业所⾯临的劳动⼒供给曲线：横坐标是总⼯作⼩时数或雇⽤⼈数，纵坐标是⼯资率。
1、向上倾斜的曲线（⽐较常见）2、垂直形状的曲线（反映市场⼯资率的变动对于市场上的劳动⼒供给数量完全没有影响的情况，如：⼀些短期情况，如某类⼈才需求量⼤增，但短期内⽆⼈胜任或⽆⼈应聘。
或者可能描述的是⼀个已充分利⽤了它的劳动⼒资源的经济社会的劳动⼒供给情况，在封闭条件下，如果⼀国劳动者已实现了充分就业，那即使⼯资率增加也不可能再增加劳动⼒供给了。
）3、⽔平形状的曲线（①可以反映⽋发达国家具有⽆限劳动⼒供给的情形；②在完全竞争的市场上，单个劳动⼒需求者即单个企业所⾯对的劳动⼒供给情况，它表明，企业只要能够⽀付市场“通⾏⼯资率”，便可雇⽤到它所需要的任何数量的劳动⼒，低于此⼯资率，便⼀个⼈也雇不到。
）（三）劳动⼒供给弹性：劳动⼒供给曲线反映的是劳动者劳动⼒供给意愿与经济刺激之间的关系。
所谓劳动⼒供给弹性，是指劳动⼒供给的数量随条件的变化⽽发⽣变动的灵敏程度。
其计算公式如下：供给弹性＝劳动⼯时变动%/⼯资率变动%＝（⼯时增加或减少绝对数量/初始⼯时）%/（⼯资率上升或下降绝对数量/初始⼯资率）%。
2013经济师考试《中级财政税收》辅导讲义：征收管理
十三、征收管理(熟悉)(一)一般规定1.纳税地点居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。
2.纳税方式居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。
3.纳税年度企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
4.预缴申报企业所得税分月或者分季预缴。
企业无论盈利或者亏损，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
5.汇算清缴企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
6.清算申报企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。
7.货币单位依法缴纳的企业所得税以人民币计算。
所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。
(二)跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理居民企业在中国境内跨地区设立的不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各二级分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴总机构应按照以前年度分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算分支机构应分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。
财政分权理论--中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第十三章第一节讲义+第二节讲义1
正保远程教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司(NYSE:DL)职业培训教育网 职业人的网上家园 中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第十三章第一节讲义＋第二节讲义1财政分权理论一、公共产品和服务理论从公共产品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，以沃伦斯·欧茨和查尔斯·提布特的理论最具代表性。
欧茨的代表作《财政联邦主义》，欧茨的基本结论是：地方政府为其辖区提供相应的产出水平通常要比中央政府对所有辖区提供统一的产出水平更加符合帕累托效率。
二、集权分权理论中央政府是国家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要处理政府的集权与分权问题。
三、财政联邦主义财政联邦主义不一定是指政治上实行联邦主义。
它实际上意味着这样两种可能情形：（1）得到上级授权的地方当局进行地方决策；（2）地方当局具有独立的宪法所保障的权力。
财政联邦主义为地方分权提供的理由：（1）地方政府存在的理由是它比中央政府更接近民众，也就是说它比中央政府更加了解其辖区民众的需求和效用；（2）一个国家内部不同地区的人有权对不同种类和数量的公共产品和服务进行各自的选择，而地方政府就是实现不同地区不同选择的机制。
提布特在其著作《地方支出的纯理论》中提出了地方政府之间的竞争理论。
上述理由得出结论：（1）为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，某些公共决策应该在较低层次的政府进行；（2）地方政府之间也会存在竞争，但这种竞争更有利于资源配置效率的提高。
四、俱乐部理论俱乐部理论：假定地方是一个由自愿聚合在一起的人们所组成的聚合体或者社群，称之为“俱乐部”。
俱乐部理论论证了地方政府的适当规模问题，即一个地方政府的规模，应该确定在拥挤成本（边际成本）正好等于由新会员承担税收份额所带来的边际收益这一点上。
因此在理论上能够断定，存在多个适当规模的地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进行移居来提高资源配置效率。
【例题1·多选题】财政分权理论主要包括（ ）。
13 中级经济基础第十三章课件
中级经济基础知识讲师：鑫心【本章主要内容】11.公共物品与财政职能次重点12.财政支出次重点13.财政收入重点13.财政收入重点14.税收制度重点15.政府预算次重点16.财政管理体制非重点17.财政政策非重点财政收入历年分值年份单项选择题多项选择题合计2021年3题3分1题2分4题5分2020年4题4分2题4分6题8分2019年1题1分1题2分2题3分2018年4题4分1题2分5题6分2017年3题3分——3题3分一、财政收入的概述（一）财政收入的含义及其分类（次重点）1. 财政收入的含义（1）财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务的需要而筹集的一切资金的总和。
（2）财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。
（3）财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品与服务的范围和数量，在很大程度上取决于财政收入的充裕状况。
一、财政收入的概述2. 财政收入的分类角度分类及内容国际货币基金组织的分类税收、社会缴款、赠与收入、其他收入我国对财政收入的分类（2021）一般公共预算收入科目分为四类：税收收入、非税收入、债务收入和转移性收入。
（变动：原社会保险基金收入、贷款转贷回收本金收入删除）一、财政收入的概述角度分类及内容国际货币基金组织的分类税收政府从私人部门获得的强制性资金转移。
社会缴款①内容：社会保障计划收入和雇主提供的退休福利之外的其他社会保险计划收入。
②特点：可以是强制性的，也可以是自愿性的；可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳，也可以由无业人员缴纳；缴款额与缴款人的报酬、工资或雇员数量相关。
赠与收入从其他政府或国际组织那里得到的非强制性的转移。
它们是对一国政府自有财政收入的补充，可以是现金或实物的形式。
其他收入主要包括出售商品和服务的收入（如使用费和规费）、利息和其他财产收入（如国有资产经营收入）、除赠与以外的其他现金或实物形式的自愿转移以及罚金和罚款。
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第十三章财政平衡与财政政策考情分析题型：单选题、多选题分值：5分左右，基本上4道单选题，1道多选题。
内容介绍第一节财政平衡与财政赤字第二节财政政策第三节财政政策与货币政策的配合第一节财政平衡与财政赤字知识点：财政平衡的含义（掌握）知识点：财政赤字的计算口径及分类知识点：财政赤字的弥补方式及其经济效应知识点：财政平衡的含义（掌握）1.财政平衡的含义：财政收支之间的对比关系。
（1）收大于支，出现结余；（2）支大于收，出现赤字；（3）收支相等，出现数量上的绝对平衡。
一般来讲，财政收支略有结余或略有赤字，可以视作财政基本平衡或大体平衡。
2.造成财政收支不平衡的主要原因注意：对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性必然存在矛盾。
3.坚持财政收支平衡的重要意义（了解）在制定和实施具体的财政政策过程中，应坚持“收支平衡，略有结余”。
（1）坚持财政收支平衡，是社会总需求和总供给平衡的保证；（2）坚持财政收支平衡，有利于实现无通货膨胀的经济运行。
4.掌握：财政赤字和信用膨胀是造成通货膨胀的重要原因。
坚持财政收支平衡能防止从财政渠道引发通货膨胀。
【例题1·单选题】关于财政平衡的说法，错误的是（）。
A.财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡B.财政收支略有结余可视为财政基本平衡C.财政收支略有赤字可视作财政大体平衡D.财政收支平衡是指财政收支之间的对比关系『正确答案』A『答案解析』一般来讲，财政收支略有结余或略有赤字，可以视作财政基本平衡或大体平衡。
【例题2·单选题】财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是（）。
A.收支平衡B.收支不平衡C.收入大于支出D.支出大于收入『正确答案』B『答案解析』财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是收支不平衡。
【例题3·单选题】充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持（）。
A.财政收入大于财政支出B.财政支出大于财政收入C.财政收支平衡D.货币供求平衡『正确答案』C『答案解析』本题考查财政平衡的含义。
坚持财政收支平衡能防止从财政渠道引发通货膨胀。
【例题4·多选题】（2014年）财政管理实践中坚持财政收支平衡的意义是（）。
A.保证社会总需求和总供给平衡B.有利于实现无通货膨胀的经济运行C.保证财政收入的及时取得D.能够增加债务收入E.有利于减少汇兑损失『正确答案』AB『答案解析』坚持财政收支平衡的重要意义：（1）坚持财政收支平衡，是社会总需求和总供给平衡的保证；（2）坚持财政收支平衡，有利于实现无通货膨胀的经济运行。
知识点：财政赤字的计算口径及分类（一）财政赤字的含义财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额。
财政赤字是一种世界性的财政现象。
通过举债方式弥补软赤字，虽然没有向社会投放过多的货币购买力，但必须要注意债务负担的规模，讲究债务收入的投向和经济效益。
【例题·单选题】在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（）。
A.实赤字B.虚赤字C.硬赤字D.软赤字『正确答案』C『答案解析』硬赤字是用债务收入弥补收支差额以后仍存在的赤字。
（三）财政赤字的分类（掌握）【例题1·单选题】按照赤字的起因不同，可将赤字分为（）。
A.主动赤字和被动赤字B.硬赤字和软赤字C.周期性赤字和充分就业赤字D.预算赤字和决算赤字『正确答案』A『答案解析』按照赤字的起因不同，可将赤字分为主动赤字和被动赤字。
【例题2·单选题】在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字，称为（）。
A.结构性赤字B.周期性赤字C.硬赤字D.软赤字『正确答案』A『答案解析』本题考查财政赤字的分类。
在经济实现充分就业目标的前提下，仍然存在的赤字称为充分就业赤字或结构性赤字。
知识点：财政赤字的弥补方式及其经济效应（一）财政赤字的弥补方式（掌握）1.增收减支2.动用结余3.向中央银行透支或借款易引发通货膨胀。
不少国家规定，财政不能通过向中央银行透支或借款来弥补赤字。
4.发行公债——称为债务融资或赤字债务化一般认为是最为理想的弥补财政赤字的办法。
【例题1·单选题】通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是（）。
A.增收减支B.动用结余C.发行公债D.向中央银行借款或透支『正确答案』D『答案解析』本题考查财政赤字的弥补方式。
通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是向中央银行借款或透支。
【例题2·单选题】（2014年）世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是（）。
A.增收减支B.动用结余C.发行公债D.向中央银行透支或借款『正确答案』C『答案解析』本题考查财政赤字的弥补方式。
发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力，所以一般认为是最为理想的弥补财政赤字的方法，是世界各国弥补财政赤字的普遍做法。
（二）财政赤字弥补方式的经济效应（熟悉）1.财政赤字与货币供给2.财政赤字的排挤效应3.通货膨胀税1.财政赤字与货币供给2.财政赤字的排挤效应（1）财政赤字的排挤效应：由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象；（2）一般来讲，财政赤字的排挤效应是否明显主要受货币需求和投资对利率的弹性大小的制约。
影响财政赤字排挤效应的因素政府收入通常分为两部分：（1）GDP正常增量的分配所得；（2）价格再分配所得——西方经济学者所说的通货膨胀税。
【例题1·单选题】（2015年）因弥补财政赤字而导致私人部门投资以及个人消费的减少，这种现象被称为财政赤字的（）。
A.收入效应B.替代效应C.木桶效应D.排挤效应『正确答案』D『答案解析』财政赤字的排挤效应是指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。
【例题2·单选题】假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应（）。
A.明显B.不明显C.无效D.中性『正确答案』A『答案解析』投资对利率富有弹性，排挤效应明显。
【例题3·单选题】（2015年）一般来说，造成通货膨胀的重要原因是（）。
A.连年的财政赤字B.累积的财政结余C.持续的财政紧缩D.阶段性的货币政策『正确答案』A『答案解析』一般来说，连年的政府财政赤字通常是造成通货膨胀的重要原因。
第二节财政政策知识点：财政政策的含义（掌握）知识点：财政政策主体知识点：财政政策目标（掌握）知识点：财政政策工具（掌握）知识点：财政政策的类型与效应（掌握）知识点：财政政策的含义（掌握）1.财政政策：国家为了实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模与财政收支平衡的基本原则及措施的总称；2.财政政策对国民经济运行的调节具有两个明显的特点：直接性和强制性；3.财政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成；4.现代意义的财政政策始于20世纪30年代的资本主义经济大萧条时期；【例题1·多选题】（2015年）财政政策对国民经济运行调节的特点有（）。
A.间接性B.直接性C.自愿性D.强制性E.挤出性『正确答案』BD『答案解析』本题考查财政政策的含义。
财政政策对国民经济运行的调节具有两个明显特点：（1）直接性；（2）强制性。
【例题2·单选题】（2014年）通过立法制定财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是（）。
A.强制性B.直接性C.间接性D.固定性『正确答案』A『答案解析』通过立法制定财政政策具有法律效力，在执行中具有强制性。
【例题3·单选题】（2016年）政府利用加速折旧的税收政策促使企业进行设备投资，发挥财政政策的（）。
A.协调功能B.控制功能C.稳定功能D.导向功能『正确答案』D『答案解析』财政政策导向功能的作用形式有两种，即直接导向与间接导向。
直接导向是财政政策对其调节对象直接发生作用。
例如，加速折旧的税收政策，可以大大提高企业对设备投资的欲望，加速固定资产的更新改造。
间接导向是财政政策对非直接调节对象的影响。
【例题4·多选题】财政政策稳定功能所表现的主要特征是（）。
A.持续性B.无偿性C.强制性D.补偿性E.反周期性『正确答案』DE『答案解析』财政政策稳定功能的主要特征是反周期性和补偿性。
【例题5·单选题】（2017年）关于财政政策的说法，错误的是（）。
A.财政政策运用不当会引起经济波动B.财政政策是国家宏观调控的重要杠杆C.财政政策具有导向功能D.财政政策不具有控制功能『正确答案』D『答案解析』本题考查财政政策的功能。
财政政策作为政府的经济管理手段，其功能有：导向功能，协调功能，控制功能，稳定功能。
知识点：财政政策主体财政政策的主体：财政政策的制定者和执行者；财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政府。
知识点：财政政策目标（掌握）财政政策目标是指财政政策所要实现的期望值。
财政政策作为一种期望值，其取值受社会、政治、经济、文化等环境和条件的影响，同时也取决于公众的偏好和政府的行为。
我国财政政策目标【例题1·单选题】财政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于（）。
A.政府的偏好B.公务员的偏好C.公众的偏好D.政治家的偏好『正确答案』C『答案解析』财政政策作为一种期望值，其取值受社会、政治、经济、文化等环境和条件的影响，同时也取决于公众的偏好和政府的行为。
【例题2·单选题】（2017年）关于物价稳定的说法，错误的是（）。
A.物价稳定就是指物价固定不变B.物价稳定就是物价水平短期内没有显著波动C.物价稳定是指物价总水平基本稳定D.物价稳定是把物价总水平控制在社会可以承受的限度内『正确答案』A『答案解析』本题考查财政政策的目标。
物价基本稳定并不是要求物价固定不动，而是说应把物价总水平控制在社会经济稳定发展可以容纳的限度内，以避免和抑制通货膨胀。
知识点：财政政策工具（掌握）政府预算税收公债政府投资财政补贴（一）政府预算政府预算在各种财政政策手段中居于核心地位，它具有综合性、计划性和法律性预算收支差额的三种情况：政府预算的调控作用（1）通过预算收支规模的变动及其平衡状态可以有效地调节社会总供求的平衡关系；（2）通过调整政府预算支出结构可以调节国民经济中各种比例关系和经济结构。
（二）税收税收的调节作用主要通过税率确定、税负分配、税收优惠和税收惩罚等体现出来。
税收在资源配置中的作用主要表现在：（1）调节资源在积累和消费之间的分配。
从总体上看，征税的结果会降低积累率，提高消费率；（2）调节资源在产业之间的配置，即调节产业结构；（3）调节资源在政府部门和非政府部门（企业和居民）之间的配置。