你必须要知晓的9 个增值税发票问题
纳税评估风险疑点——增值税篇
纳税评估十大风险疑点——增值税篇风险疑点1：本地住宿费发票，抵扣进项税。
因为本地住宿费大部分情况下都是业务招待费，进项税是不能抵扣的。
当然也有特例，比如外地办事处来总部的出差费用等。
如果涉及的进项税金额不大，建议还是尽量一并都转出吧，否则还要解释一大通。
风险疑点2：全年增值税申报表的收入总额和企业所得税申报表的收入总额不一致。
重点关注增值税和所得税在纳税义务发生时点的差异。
风险疑点3：公司有免税收入、简易征收收入，但未见进项税转出。
免税收入、简易征收收入对应的进项税是不能抵扣的，比如有来料加工、销售不动产适用简易征收等业务的情况下，这个应该是企业税务人员应有的条件反射。
风险疑点4：增值税税负率变动和毛利率变动率不一致。
这个疑点背后的原理是很简单的，增值税本就是增值部分产生的税，毛利率越高增值越高，自然增值税税负率就越高。
不过落到某一年，增值税实际税负率不光受到销售的影响，还受到采购端的影响。
所以，这个疑点到是好解释的，主要原因系公司当期存货备货较多，产品滞销，当期大额采购固定资产等等。
这个写自查报告的时候，结合期末存货余额，以及本期购入固定资产等实际情况来写即可。
风险疑点5：拥有房屋建筑物的企业，未见水电费做进项税转出。
一般企业拥有房屋建筑物，就可能会存在员工食堂，那食堂分摊的水电费应该归属于福利费支出，进项税应做转出。
所以，一般建议拥有员工食堂的企业，至少应分摊一部分水电费做进项税转出。
风险疑点6：非专票进项税额抵扣比例较高。
非专票进项税额抵扣比例较高，主要是由于农产品购进抵扣，非贸付汇代扣代缴增值税等原因导致。
这个风险疑点要跳出来也是没有办法，所以企业能做的就是尽量把资料留存备查好。
风险疑点7：增值税税负率低于警戒值。
增值税税负率一方面跟同行业、历史年份有一个比较，另一方面，增值税税负率实际也跟企业的运营情况有关，比如企业当期做了很多备货，或者购置了大额设备，都会导致进项税金额较大从而降低当年增值税税负率。
增值税发票税务风险解析与应对阅读笔记
《增值税发票税务风险解析与应对》阅读笔记一、增值税发票税务风险解析虚假发票风险：这是增值税发票税务风险中最常见的一种。
一些企业或个人为了逃避税收，会开具虚假的增值税发票。
这不仅违反了税收法规，也扰乱了正常的经济秩序。
虚假发票的行为一旦被查实，将面临着法律处罚和信誉损失。
发票开具不当风险：有些企业在开具增值税发票时，可能会出现品名、数量、金额等填写错误，或者发票使用不规范等问题。
这些不当行为可能导致无法正常抵扣税款，从而增加企业的税务负担。
违规使用发票风险：一些企业可能存在将普通发票用于应税项目、将增值税专用发票用于非应税项目等行为。
这些违规行为一旦被税务部门发现，将会受到相应的处罚。
未能及时开具发票风险：按照税收法规，企业在提供应税服务或销售商品时，应及时开具发票。
未能及时开具发票的企业，可能会面临税务部门的处罚和稽查。
未能妥善保管发票风险：增值税发票的保管也是一项重要的税务风险点。
未能妥善保管发票可能导致发票丢失、损坏或被盗，这将给企业的税务管理带来极大的麻烦和损失。
1. 增值税发票概述及其重要性增值税发票是一种重要的税务凭证，它记录了商品或服务的购买和销售信息，以及在交易过程中产生的增值税。
在企业的日常运营中，增值税发票起到了至关重要的作用。
增值税发票是企业进行纳税申报的基础，企业需要根据发票上的信息进行增值税的计算和申报。
增值税发票也是企业合法经营的重要证明，通过开具和接收合规的增值税发票，企业可以确保其商业交易的合法性和规范性。
增值税发票还是企业间相互结算货款的重要工具，有助于保障企业的经济利益。
了解和掌握增值税发票的相关知识，对于企业的财务管理和税务风险管理至关重要。
阅读笔记概述了增值税发票的重要性后，我们还将深入解析增值税发票税务风险的常见类型和应对方法。
我们将深入探讨如何识别和处理各种税务风险，包括发票的开具、接收、管理以及纳税申报等环节的风险。
我们还将探讨如何通过合理的内部控制和外部审计来降低增值税发票税务风险，以保护企业的财务安全和合法经营。
增值税35个热点问题解答
增值税常见的35个热点问题及解答
“第二条 条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、 热力、气体在内。 条例第一条所称加工，是指受托加工货物，即委托方提 供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并 收取加工费的业务。 第七条 纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物 或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分 别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售 额。” 根据上述规定，贵公司出租房屋并销售电力产品应属于兼 营行为应分别核算电力的销售额和非增值税应税项目的营业 额，销售电力产品应按销售额全额计算缴纳增值税。
增值税常见的35个热点问题及解答
6、单位购买安装空调是否能进项税额抵 扣？ 7、多项用途的固定资产进项税额是否可以 抵扣？ 8、公司分立过程中是否缴纳增值税？ 9、供电线路维修如何纳税？ 10、增值税税控系统专用设备和技术维护 费用抵减增值税额如何进行会计处理？
增值税常见的35个热点问题及解答
增值税常见的35个热点问题及解答
5、出租房电费收入如何缴税？ 问题： 我公司为服务业，将公司中空余房屋出 租另一方，并约定电费另算。电费方面我公司目 前给承租方另装电表，从承租方收取的电费单价 金额为供电公司每度金额基础上加计了25%的管 理费。请问我公司应对此如何进行账务处理，是 全额计收入还是仅以加计的25%部分计收入，若 全额计收入的话，是应交增值税还是营业税？若 以加计25%部分计收入的话，是应交增值税还是 营业税？还有发票应提供什么发票(国税发票还是 地税发票）？
您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针 对您所提供的信息简要回复如下： 为职工办公提供饮用水而取得的进项税额不属于 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定 的进项税额不得从销项税额中抵扣的项目。因此， 取得符合规定的增值税专用发票上的进项税额可 以按规定从销项税额中抵扣。 上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事 宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。 欢迎您再次提问。 国家税务总局
增值税专用发票大一知识点
增值税专用发票大一知识点增值税专用发票是企业在购销货物和提供服务过程中，用于向购货方开具的一种正式税务发票。
正确使用和了解增值税专用发票对企业及个人纳税人来说至关重要。
下面是关于增值税专用发票的一些大一知识点，帮助您更好地理解和使用增值税专用发票。
1. 增值税专用发票的基本信息增值税专用发票包括发票类别、发票代码、发票号码、开票日期、购方单位名称、纳税人识别号等重要信息。
购方单位名称和纳税人识别号是发票开具时必须准确填写的内容，缺失或错误可能导致发票无效。
2. 增值税专用发票的开具流程增值税专用发票的开具流程一般包括填写发票信息、提交开票申请、税务机关审核和开具发票这几个步骤。
企业在开具增值税专用发票时，需要按照规定的流程和要求进行操作，确保发票的准确性和合规性。
3. 增值税专用发票的使用范围增值税专用发票适用于一般纳税人和小规模纳税人，用于购销货物和提供服务的交易场景。
企业在出售货物或提供服务时，需开具增值税专用发票，同时购货方及时收取发票并用于税务报销。
4. 增值税专用发票的作废与重开当企业开具的发票填写错误或遗失时，可以向税务机关申请作废。
作废后的发票需进行注销处理。
如需重新开具发票，可在规定的时限内向税务机关提出重开申请，并提供相关证明材料。
5. 增值税专用发票与其他发票的区别增值税专用发票与其他类型的发票（如普通发票、电子发票等）在功能和使用范围上有所不同。
增值税专用发票主要适用于一般纳税人，用于购销货物和提供服务；而普通发票适用于小规模纳税人，使用范围相对较窄。
6. 增值税专用发票的查验与认证购货方在收到增值税专用发票后，可以通过税务局指定的平台进行发票查验，确保发票的真伪和合规性。
同时，当发票作为进项税额抵扣凭证时，需要进行认证，以便能被认可并扣除相应的进项税额。
7. 增值税专用发票的保存和管理企业在收到增值税专用发票后，需要按照税务规定进行保存和管理。
通常情况下，增值税专用发票的保存期限为5年，企业需妥善保存，以备税务机关的核查和审计。
发票常见问题和解答13问
发票常见问题和解答13问一、问题与解答1、问：为什么一定要取得发票？答：取得任何货物和固定资产（不包括建筑物）必须取得增值税发票，支付运费要取得运输发票，支付任何款项必须取得发票。
否则要按支付金额的25%进行纳税调整，也就是要按25%缴所得税。
如果取得货物没有增值税发票，货物中包含的增值税14.53%是要计入成本的，公司要多缴此部分的增值税。
2、问：由于客户资料变更，导致开票有误，需要作废发票，为了及时将新开发票寄到客户手中用于收款，是否可以在未收到客户退票之前，财务先行开出新发票？答：绝对不可以。
税务机关规定：当月收到退回的未抄税的发票联、抵扣联且购买方未认证的，方可按作废处理，重新开具发票。
3、问：客户与公司交易时说不要发票，事后又提出需要发票，还可补开发票吗？答：公司按当月发货报收入，不管是否开票，均会并入当月销售报税。
由于公司按月报税，报税后再开发票将重复纳税。
所以这种情况事后不补开发票。
请业务同事一定要事先与客户确定是否要开增值税发票或普通发票。
4、问：发票开具时间是否一定要当月？是否能延后开票？答：已完成的交易，发票未开的，跨月一般不再开具。
从2010年开始，增值税发票的抵扣期由原来的90天延长到180天，客户在这么长的时间内完全可自主安排抵扣的时间，故不同意正常客户延后开票的情况。
对新成立的公司或开票资料变更等合理情况下的延后开票，其他特殊原因需要跨月开票，当月发货后需用邮件通知财务经理，经批准方可例外执行。
5、问：货物尚未发出，是否可以提前开票？答：此种情况需先收到货款才允许提前开票，不允许未收货款提前开票，并需取得财务经理批准。
6、问：邮递过程中发票的丢失，如何处理？答：需要及时与客户沟通收寄发票情况，并保管收付发票各环节的交接资料，以便分清责任。
如不幸丢失，需按照国税发[2006]156号文第二十八条处理：a) 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
增值税发票开具的常见问题
增值税发票开具的常见问题随着我国经济的发展，增值税已经成为了我国最重要的税收之一，而增值税发票作为一种重要的税务凭证，其开具过程中也会遇到一些常见的问题。
本文将探讨增值税发票开具的常见问题，并提供相应的解决方法。
一、增值税发票开具过程中的错误在增值税发票开具过程中，常见的错误包括填写错误、错开发票序列号、开具重复发票等。
这些错误会导致开具的发票无效，给企业造成损失。
为了避免这些错误的发生，企业可以采取以下措施：1.仔细核对发票信息：在填写增值税发票时，企业应当仔细核对发票的开票信息，包括购方纳税人识别号、商品名称、金额等。
确保发票上的信息准确无误。
2.合理安排发票序列号：企业在开具发票时，要合理安排发票的序列号，避免出现序列号错开或重复开票的情况。
可以建立严格的发票管理制度，确保每张发票都有唯一的序列号。
3.建立稽核机制：企业应建立内部审核机制，定期对已开具的发票进行稽核，确保发票的准确性和合法性。
对于出现错误的发票，及时进行整改和补救。
二、增值税专用发票和普通发票的使用问题在增值税发票的开具中，常常存在使用增值税专用发票与普通发票的选择问题。
增值税专用发票适用于一般纳税人，普通发票适用于小规模纳税人，并且有一定差异，企业应根据自身情况做出正确的选择。
1.选择适用发票种类：企业应根据自身纳税人身份，选择适用的发票种类。
一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人可以开具普通发票。
切不可盲目选择，以免造成纳税申报错误。
2.增值税专用发票与普通发票的差异：增值税专用发票与普通发票在票据格式、税率计算等方面存在差异。
企业在选择发票种类后，应了解相关的操作流程和税率计算方法，以确保开具的发票合规且符合税法要求。
三、增值税发票开具后的管理问题开具增值税发票后，企业还需要进行相关的管理工作，包括发票的保存、报账核销等。
以下是一些常见的管理问题和解决方法：1.发票的保存与归档：企业在开具发票后，需要将发票妥善保存，以备税务机关的审查和核对。
增值税发票开票规范解读
增值税发票开票规范解读近年来，我国的增值税发票开票规范迎来了一系列改革。
这一改革不仅对税收管理和企业财务管理产生了深远影响，也对广大纳税人提出了更高的要求。
本文将对增值税发票开票规范进行解读，旨在帮助读者更好地了解并遵守相关规定。
一、增值税发票的定义和种类增值税发票是纳税人在交易、消费以及日常经营活动中开具的一种凭证，用于记录和核实企业的营业额和纳税额。
根据税务部门的规定，增值税发票分为普通发票、专用发票和电子发票三种。
1. 普通发票：主要用于一般商品和服务的销售，适用于交易金额在1000元以下的纳税人。
普通发票可以直接用于扣除增值税进项税额。
2. 专用发票：适用于开具交易金额在1000元以上的商品和服务销售，并且对税务账务和企业财务管理有更高要求的纳税人。
专用发票可以用于扣除增值税进项税额，且具备更高的法律效力。
3. 电子发票：是指通过电子方式开具、存储和传递的发票形式。
电子发票在技术上与传统纸质发票相比更加方便快捷，有利于减少企业的开票成本和税务管理的效率。
二、增值税发票开票规范要点1. 开票资格认定：企业需要在税务部门按照规定进行增值税纳税人认定，并获得相应的开票资格。
2. 发票开具时间：发票应当及时开具，一般以交易完成后的次月15日为期限。
对于一些特定行业或纳税人，也可以按照实际情况申请延期开票。
3. 发票内容要素：开具发票时，必须包括纳税人名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等基本信息，同时还要准确记录商品或服务的名称、数量、价格、含税金额、税率和税额等信息。
4. 金额计算和税率应用：开具发票时，应根据实际交易金额准确计算税额，并根据税务部门的相关规定选择适用的税率。
5. 发票用途控制：发票用途要严格控制，不得为他人或单位非法转让、买卖发票。
如果发现有买卖发票等违法行为，将受到税务部门的严厉处罚。
6. 发票保存和归档：企业应当根据税法规定将发票保存备查，保存期限一般为5年。
电子发票在保存时需要注意数据的真实性、完整性和稳定性。
增值税发票常见问题解答
增值税发票常见问题解答1、我们企业采购货物，对方企业给我们开具增值税专用发票时没有写我们的账号信息，将此栏空着了，我们要求重新开具，可是对方说让我们先认证，认证通过的话他们就不给重新开具了，这样可以吗？答：根据《国务院关于修改＜中华人民共和国发票管理办法＞的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）文件第二十一条规定：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
”第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
”根据上述规定，此发票属于不符合规定的发票，可以要求重新开具。
2、我们企业在开具机打发票时放错票了，将发票号码末位数为“ 36”的发票先用了，我们可不可以在打印下一张开票系统中发票号码末位数应为“36”的发票时将实际末位数为“35”的发票放到打印机中开具使用？答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）文件第二十八条规定：“单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
”根据上述规定，企业应将发票号码末位数为“35、36”的两张发票都作废重新开具。
3、随着企业经营年限的增加，我们企业需要留存的资料也越来越多，最近我们想统一销毁一部分，不知道以前使用过的发票和领购簿是否可以自行销毁？答：根据《国务院关于修改＜中华人民共和国发票管理办法＞的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）文件第二十九条规定：“开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。
已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
保存期满，报经税务机关查验后销毁。
”4、企业的普通发票丢失了，听说普通发票丢失不用登报，尤其是已开具的，因为对方不能像专票一样抵扣，所以就没有必要登报，是这样的吗？答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）文件第二十八条规定：“使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
你必须要知晓的9 个增值税发票问题
一、如何申请增值税发票？
纳税人需要领用增值税发票的，应当持税务登记证件、经办人身份证明、
按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章印模，到主管国税机关领
填《纳税人领用发票票种核定表》，办理发票领用手续。
主管国税机关根据领
用单位和个人的经营范围和规模，确认领用发票的种类、数量以及领用方式。
经办人身份证明是指经办人的居民身份证、护照或者其他能证明经办人身
份的证件。
发票专用章是指用票单位和个人在其开具发票时加盖的有其名称、纳税人
识别号（统一社会信用代码）、发票专用章字样的印章。
首次申请发票票种核
定的纳税人需要报送发票专用章印模。
二、增值税发票不够用了怎么办？
纳税人申请重新核定其使用的发票种类、单次（月）领用数量的，持税务
登记证件、经办人身份证明，到主管国税机关领填《纳税人领用发票票种核定表》，办理发票领用手续。
增值税一般纳税人需要重新核定其使用的增值税专用发票最高开票限额的，到主管国税机关领填《税务行政许可申请表》、《增值税专用发票最高开票限
额申请单》，申请重新核定最高开票限额。
主管国税机关受理纳税人申请后，
根据需要进行实地查验，在20 个工作日内办结。
三、增值税发票有几种？
通过增值税发票管理新系统开具的发票有：增值税专用发票、增值税普通
发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷式）以及机动车销售统一发票。
不通过增值税发票管理新系统开具的发票有：门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票。
四、增值税专用发票和普通发票有什么区别？
增值税专用发票（含增值税专用发票、机动车销售统一发票）由增值税一
般纳税人按规定开具。
纳税人取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，可
以从增值税销项税额中抵扣。
普通发票（含增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票）由增值税一般纳税人和小规模纳税人按规定开具。
纳税人取得的普通发票上注明的增值税税额，不能从增值税销项税额中抵扣。
财政部、国家税务总局另有规定的除外。
五、什么情况下不得开具增值税专用发票？
以下情况不得开具增值税专用发票：
（一）向消费者个人销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产；
（二）销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产适用免征增值税规定的；
（三）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；
（四）金融商品转让；
（五）经纪代理服务的受托方向委托方收取的政府性基金或者行政事业型收费；
（六）有形动产融资性售后回租服务的提供方向承租方收取的有形动产价款本金；
（七）提供旅游服务，从全部价款和价外费用中扣除的对外支付旅游费用；
（八）提供劳务派遣服务选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理设备保险及住房公积金的费用；
（九）提供人力资源外包服务时，向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金；
（十）财政部、国家税务总局另有规定的除外。
六、开具增值税专用发票需要提供什么资料？
根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发（2006）156 号）第十一条，专用发票的开具应项目齐全，与实际交易相符。
因此，受票方要求开具增值税专用发票的，在受票方提供其纳税人名称、纳税人识别号（统一社会信用代码）、地址、电话、开户行及账号后，开票方应开具字迹清楚、不压线、不错格、加盖财务专用章或者发票专用章的增值税专用
发票并交与受票方。
开票方不应要求受票方出具任何证明材料。
七、取得的增值税专用发票如何认证？
不符合取消认证范围的纳税人，可采用远程网上认证或办税服务厅认证的方式，扫描增值税专用发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票，下同）进行认证。
符合取消认证范围的纳税人，取得销售方使用增值税发票管理新系统开具的增值税专用发票，可以不再进行扫描认证，登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税专用发票信息，未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。
八、哪些纳税人可以取消增值税专用发票扫描认证？
根据《国家税务总局关于纳税信用 A 级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告》（国家税务总局公告2016 年第7 号）、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016 年第23 号）：
（一）从2016 年 3 月 1 日起，纳税信用 A 级增值税一般纳税人取得销售方使用增值税发票管理新系统开具的增值税发票，可以不再进行扫描认证。
（二）从2016 年 5 月 1 日起，纳税信用 B 级增值税一般纳税人取得销售方使用增值税发票管理新系统开具的增值税发票，可以不再进行扫描认证。
（三）2016 年 5 月 1 日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，2016年 5 月至7 月期间不需进行增值税发票扫描认证。
2016 年8 月起按照纳税信用级别分别适用发票认证的有关规定。
九、收到的增值税电子普通发票是否可以入账？
根据《中华人民共和国财政部国家档案局令第79 号——会计档案管理办法》，纳税人从外部接受的电子会计资料符合《中华人民共和国电子签名法》规定的电子签名的，可以形成电子会计档案。
增值税电子普通发票的电子签名加载在票面右下角发票专用章处，点击可查看该张发票的电子签名信息。
根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015 年第84 号），增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与国税机关监制的增值税普通发票相同。
来源:李志远老师。