第5章 综合柜台业务基本规范
综合柜台业务基本规范PPT参考幻灯片
余额方向
借方 贷方 贷方 一般无余额 一般无余额 借方或贷方
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例题1：
1、银行用存款15,000元购进设备一台 2、某储户甲将活期存款10,000元转为定期存款 3、报经批准，银行将资本公积40,000元转为资本 4、某储户乙存入活期存款5,000元 5、某储户丙提取活期存款2,000元 根据上述业务，写出会计分录，进行试算平衡，编制试 算平衡表
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（四）手工记账规则 1、账簿应根据合法有效的凭证序时登记，逐次结计余
额，并做到内容完整、数字准确、摘要简明、字迹清晰。 2、登记账簿必须使用蓝黑或碳素墨水钢笔书写，复写
账页应使用双面复写纸，蓝或黑色圆珠笔书写；红墨水钢笔 只能用于划账和冲账以及按规定用红字批注的有关文字说 明。
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（三）记账基本规则
1、数据输入必须由有权人办理，非有权人不得输入任何 数据。
2、数据输入必须根据合法有效的凭证，按照事权划分的 原则办理，做到数字准确，摘要齐全，处理及时。
3、转账业务先借后贷，先记账后签回单；代收他行票 据，收妥入账；现金收入先收款后记账，现金付出先记账后 付款。
4、特殊业务必须经过授权。
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二、记账方法
1、借贷记账法 资产总额=负债总额十所有者权益总额
2、单式收付记账法
注意： 有借必有贷，借贷必相等
具体有几种情况： 一借一贷、一借多贷、多借一贷 通过试算平衡表，验证是否正确
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账户类别
资产类 负债类 所有者权益类 收入类 费用类 利润类
借方
+ — — — + —
贷方
— + + + — +
（一）凭证种类
原始凭证 记账凭证
银行柜台业务操作规范与技巧
银行柜台业务操作规范与技巧作为银行的重要门面和客户服务渠道，柜台业务对于银行的形象和客户体验至关重要。
本文将介绍银行柜台业务操作的规范和技巧，以提升柜台工作人员的服务质量和效率。
一、规范操作流程1. 接待客户：柜台工作人员应以微笑和礼貌的态度迎接客户，及时与客户建立良好的沟通关系。
2. 核对证件：在办理业务前，柜台工作人员应仔细核对客户的有效证件，确保客户身份的真实性和合法性。
3. 确认业务需求：柜台工作人员应耐心倾听客户的业务需求，并向客户详细解释银行提供的相关产品和服务。
4. 办理业务：根据客户需求，柜台工作人员应按照规定的程序和操作要求，高效地办理各类业务，如存取款、办理转账、办理贷款等。
5. 填写相关表格：在办理柜台业务时，柜台工作人员应准确、规范地填写相关的表格和文件，确保信息的准确性和完整性。
6. 验证交易信息：在办理柜台业务后，柜台工作人员应向客户核对交易信息，确保交易的准确性，避免信息错误或遗漏。
7. 发放凭证：在办理完业务后，柜台工作人员应向客户准确无误地发放业务凭证，并向客户做好相关业务提醒和说明。
二、提升服务质量的技巧1. 主动沟通：柜台工作人员应主动与客户建立联系，主动了解客户需求，并根据需求提供专业的咨询和建议。
2. 快速响应：柜台工作人员应尽可能快速响应客户的需求，避免让客户长时间等候，提升客户的满意度和体验感。
3. 细致耐心：柜台工作人员应以细致耐心的态度解答客户的问题和疑虑，确保客户对业务操作全程的理解和满意。
4. 积极协助：柜台工作人员应积极协助客户解决问题，提供便捷的服务，如帮助客户查询账户余额、打印账单等。
5. 保护客户隐私：柜台工作人员应严格保护客户的个人隐私和财务信息，避免信息泄露和滥用，保护客户的权益。
6. 不推销附加产品：柜台工作人员应根据客户需求提供相关产品和服务的介绍，但不应过度推销不符合客户需求的附加产品。
7. 及时反馈：柜台工作人员应及时向上级反馈客户的投诉、建议和意见，以便银行及时改进服务质量和提升用户体验。
综合柜台业务规范和服务规范
综合柜台业务规范和服务规范第一节柜台业务基本流程和基本规定一、柜台业务基本流程（一）营业前准备网点柜台人员每日营业前应提前到达网点，并做好以下工作：1、打扫卫生。
2、整理日常用具。
3、检查自身着装并挂好工号牌，做到整洁、庄重、规范。
4、按有关制度及规定，检查随身携带物品、用具是否符合要求。
5、检查安全防卫器具是否正常、完好，二道门是否上锁。
6、现金及重要单证出库。
（二）签到在完成硬件准备工作后，操作员业务处理各级系统签到注册，准备办理业务，并按规定时间更换操作密码，以保证系统及资金安全。
（三）日常柜台业务处理（四）柜台业务复核复核是会计核算程序的要求，是严密操作程序，堵塞漏洞，加强制约机制，防止差错和提高效率和质量，确保资金安全的重要一环。
（五）轧帐、签退日终营业结束，先由柜员轧帐后由后台综合柜员进行总轧账，轧账后进行签退。
二、一般业务处理规定1、柜员必须根据合法、有效的原始凭证按照系统操作规定输入业务信息。
2、业务处理顺序：现金收入，先收款后记账，现金支出，先记账后付款；资金划收，先收报后记账，资金划付，先记账后发报；转账业务，先记借后记贷，代收他行票据，收妥入账。
3、具体业务的处理，必须有账有据，经审核后，一般业务先记账后监督（复核），超过柜员操作限额的须经授权。
4、柜员根据每笔业务的类型和核算要求必须选择正确交易码进行记账处理。
5、柜员记账后根据该笔交易后续业务处理的要求分类归集原始凭证和系统打印的记账凭证，需复核的凭证必须立即提交相应复核人员；事中监督凭证可分批提交；同城交换实物凭证按交换场次及时提交。
6、柜员不得擅自取消和中断记账交易中的打印的凭证，对柜面记账后产生的凭证、回单或文本进行妥善保管，并按不同用途及时分发处理。
7、对于需要其他营业机构共同完成的交易，经办行在完成本行记账业务后应及时通知相关行进行后续处理。
8、账务处理实行审核授权制度。
9、账务处理建立检查监督及定期报告制度。
信用社银行综合柜台业务基本规范
信用社（银行）综合柜台业务基本规范第一节银行柜台核算基础一、账务组织银行的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。
明细核算是详细的、个别的核算，是分户反映各科目详细情况的核算系统；综合核算是全面的、概括的核算，是按科目反映综合情况的核算系统。
这两个系统的账簿是按照双线核算的原则，根据同一凭证平行登记，分别核算的。
每一科目明细核算各账户的发生额、余额之和，一定与综合核算该科目的发生额、余额相一致。
明细核算是综合核算的具体化，对综合核算起着补充作用；综合核算是明细核算的总括，对明细核算起着统驭作用。
两者在反映情况方面相互配合和相互补充，在数字方面则相互核对和相互制约。
两者构成了一整套完整的、科学的、严密的账务组织体系。
(一)明细核算系统明细核算系统由分户账、登记簿、现金收入(付出)日记簿、余额表组成。
分户账是明细核算的主要账簿，是各科目的明细记录。
按单位、个人或资金性质立户，并逐笔连续记载，具体反映每个账户的资金活动情况。
它是办理日常业务和与单位核对账务的工具。
登记簿是为了适应某些业务的需要而设置的专用账簿。
登记簿用来登记主要账簿未能或不必记录而又需要查考的业务事项，也可以用来统驭卡片账和控制重要凭证、有价单证和实务等。
即凡是分户账上未能记载而又需要查考的业务事实都在登记簿上进行记录。
登记簿的格式随业务需要而定，一般采用收、付、余三栏的通用格式。
现金收入(付出)日记簿是控制现金收、付数和现金传票的专用账簿，也是现金业务的明细序时性记录。
当日的现金收、付总数应与现金科目发生额反方核对相符。
余额表是核对总账与分户账余额并据以计算利息的重要工具。
分为计息余额表和一般余表两种。
(二)综合核算系统综合核算系统由科目日结单、总账、日计表组成。
科目日结单是每一会计科目当天借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总账的依据。
科目口结单按科目编制，每一会计科目编制一份。
每日营业终了，将当天处理的全部传票先按科目分开，同一科目的传票再分别现金、转账按借方、贷方各自相加，结出传票四个方面的金额和张数，分别填在科目日结单的有关栏内。
柜台规章制度
柜台规章制度柜台规章制度第一章总则第一条为规范柜台工作流程，提高工作效率，并严格要求员工的工作纪律和职业道德，特制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于柜台的所有工作人员。
第三条柜台是银行的重要部门，因此对柜台人员有较高的要求，必须做到严谨、高效、专业。
第四条柜台人员应自觉遵守本规章制度，严格按工作要求进行工作，做到公正、客观，确保各项工作得到妥善处理。
第五条柜台人员应主动学习相关法律、法规、政策，提高自身的业务素质，不断提升服务水平。
第二章工作职责第六条柜台工作人员应熟悉业务流程，及时、准确地完成客户的需求。
第七条柜台工作人员应确保柜台工作环境整洁有序，确保工作区域的卫生和安全，保护银行资产。
第八条柜台工作人员应自觉遵守保密法规，妥善保管客户信息，确保客户信息的安全。
第九条柜台工作人员应做到礼貌待客，耐心解答客户疑问，提供满意的服务。
第十条柜台工作人员应主动学习相关业务知识，提供专业的服务，帮助客户解决问题。
第三章工作纪律第十一条柜台工作人员应准时上班，不迟到、不早退，不旷工。
第十二条柜台工作人员应按照统一的着装要求穿戴工作服装，不得随意更改或私自穿着。
第十三条柜台工作人员应自觉遵守工作时间安排，不得私自调整工作时间。
第十四条柜台工作人员应自觉遵守工作规程，确保各项工作得到妥善处理，不得因个人原因擅离职守。
第十五条柜台工作人员应尊重上级和同事，不得私下损害银行形象或他人利益。
第四章违规处理第十六条对于柜台工作人员违反规章制度的，将按照相关规定进行处罚，包括但不限于口头通知、书面警告、扣除奖金、调整岗位、停职或解雇。
第十七条对于柜台工作人员泄露客户信息或参与违法犯罪行为的，将依法追究其刑事责任，并按银行规定进行相应处理。
第十八条柜台工作人员之间的纠纷和争议应通过协商或上级领导解决，不得影响工作秩序。
第十九条柜台工作人员因私人利益行为导致的失误或损失，将承担相应责任和经济赔偿责任。
第五章附则第二十条本规章制度自颁布之日起执行。
银行综合柜员制度运作规范
银行综合柜员制度运作规范1. 引言本文档旨在规范银行综合柜员的工作流程和行为准则，以确保银行业务的安全性、高效性和一致性。
银行综合柜员在处理各类业务时需遵守本规范，并严格执行相关规定。
本文档适用于所有银行综合柜员。
2. 工作岗位职责- 提供客户服务，包括现金存取、账户查询、转账等业务；- 发放各类汇票、银行卡和存款证明等金融工具；- 处理客户的投诉和查询，并提供满意的解决方案；- 定期进行银行柜面现金和票据清点，并做好相应记录；- 遵守合规要求，确保客户信息的保密性和安全性。
3. 工作流程3.1 客户服务流程- 根据客户的需求，提供准确的业务咨询和办理服务；- 严格核对客户身份和相关证件，确保交易的合法性和真实性；- 准确操作银行系统，完成客户请求的办理；- 提供现金和金融工具时，确保数量和质量的准确性。
3.2 投诉处理流程- 接受客户的投诉，认真倾听客户的诉求并记录具体信息；- 协助客户查明问题原因，通过与相关部门、个人进行协调并提供解决方案；- 及时反馈处理结果给客户，并提供必要的补偿措施。
3.3 安全保密流程- 严格履行保密义务，确保客户信息不被泄露；- 妥善保管和操作客户资金和金融工具，防止遭受盗窃、伪造等违法行为；- 定期更新个人密码，确保系统和账户的安全性。
4. 禁止行为- 未经授权，不得擅自查看、修改、泄露客户信息；- 不得利用职务之便从事违法、违规以及有损银行声誉的行为；- 不得违反合规要求，包括不得接受、宣传或传播非法的金融工具。
5. 违规处理一旦发现有银行综合柜员违反本规范的行为，将按照公司相关制度进行相应处理，包括但不限于：- 记过、警告等行政处分；- 暂停或解除岗位职责；- 经济处罚；- 法律追究等。
6. 结论银行综合柜员制度的规范运作对于银行机构的正常运营至关重要。
银行综合柜员应严格遵守本规范，积极履行岗位职责，提供优质的客户服务，确保银行业务的顺利进行，并为银行的发展与稳定做出贡献。
银行柜台业务操作手册
银行柜台业务操作手册第1章银行柜台业务概述 (5)1.1 柜台业务简介 (5)1.2 柜台业务流程 (5)1.3 柜台业务操作规范 (5)第2章账户管理 (5)2.1 个人账户开户 (5)2.1.1 开户流程 (6)2.1.2 开户条件 (6)2.2 单位账户开户 (6)2.2.1 开户流程 (6)2.2.2 开户条件 (6)2.3 账户销户 (6)2.3.1 销户流程 (6)2.3.2 销户条件 (7)2.4 账户信息修改 (7)2.4.1 修改流程 (7)2.4.2 修改范围 (7)2.4.3 注意事项 (7)第3章存款业务 (7)3.1 活期存款 (7)3.1.1 业务定义 (7)3.1.2 存款办理 (7)3.1.3 支取与转账 (7)3.1.4 利息计算 (8)3.2 定期存款 (8)3.2.1 业务定义 (8)3.2.2 存款办理 (8)3.2.3 支取与续存 (8)3.2.4 利息计算 (8)3.3 零存整取 (8)3.3.1 业务定义 (8)3.3.2 存款办理 (8)3.3.3 存款支取 (8)3.3.4 利息计算 (8)3.4 整存零取 (9)3.4.1 业务定义 (9)3.4.2 存款办理 (9)3.4.3 存款支取 (9)3.4.4 利息计算 (9)第4章贷款业务 (9)4.1 个人贷款申请 (9)4.1.2 申请人资格 (9)4.1.3 申请材料 (9)4.1.4 贷款审批 (10)4.2 单位贷款申请 (10)4.2.1 贷款类型 (10)4.2.2 申请人资格 (10)4.2.3 申请材料 (10)4.2.4 贷款审批 (10)4.3 贷款发放 (10)4.3.1 合同签订 (10)4.3.2 贷款发放方式 (10)4.3.3 贷款发放条件 (10)4.4 贷款归还 (11)4.4.1 还款方式 (11)4.4.2 还款账户 (11)4.4.3 逾期处理 (11)第5章支付结算 (11)5.1 汇兑业务 (11)5.1.1 业务定义 (11)5.1.2 操作流程 (11)5.1.3 注意事项 (11)5.2 委托收款 (12)5.2.1 业务定义 (12)5.2.2 操作流程 (12)5.2.3 注意事项 (12)5.3 托收承付 (12)5.3.1 业务定义 (12)5.3.2 操作流程 (12)5.3.3 注意事项 (12)5.4 信用证业务 (12)5.4.1 业务定义 (13)5.4.2 操作流程 (13)5.4.3 注意事项 (13)第6章现金业务 (13)6.1 现金存取款 (13)6.1.1 存款业务 (13)6.1.2 取款业务 (13)6.2 现金兑换 (13)6.2.1 兑换残损币 (13)6.2.2 兑换外币 (14)6.3 现金保管与调拨 (14)6.3.1 现金保管 (14)6.3.2 现金调拨 (14)6.4.1 防范假币 (14)6.4.2 防范内部风险 (14)6.4.3 防范外部风险 (14)第7章汇票业务 (14)7.1 银行汇票 (14)7.1.1 定义与特点 (14)7.1.2 银行汇票的种类 (15)7.1.3 银行汇票办理流程 (15)7.2 商业汇票 (15)7.2.1 定义与特点 (15)7.2.2 商业汇票的种类 (15)7.2.3 商业汇票办理流程 (15)7.3 汇票贴现 (15)7.3.1 定义与特点 (15)7.3.2 贴现业务种类 (15)7.3.3 贴现办理流程 (16)7.4 汇票挂失 (16)7.4.1 定义与程序 (16)7.4.2 挂失办理流程 (16)第8章代理业务 (16)8.1 代理理财产品 (16)8.1.1 负责受理客户关于代理理财产品的咨询、购买、赎回等业务。
银行综合柜台业务基本规范
综合柜台业务基本规范第一节银行柜台核算基础一、账务组织银行的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。
明细核算是详细的、个别的核算，是分户反映各科目详细情况的核算系统；综合核算是全面的、概括的核算，是按科目反映综合情况的核算系统。
这两个系统的账簿是按照双线核算的原则，根据同一凭证平行登记，分别核算的。
每一科目明细核算各账户的发生额、余额之和，一定与综合核算该科目的发生额、余额相一致。
明细核算是综合核算的具体化，对综合核算起着补充作用；综合核算是明细核算的总括，对明细核算起着统驭作用。
两者在反映情况方面相互配合和相互补充，在数字方面则相互核对和相互制约。
两者构成了一整套完整的、科学的、严密的账务组织体系。
(一)明细核算系统明细核算系统由分户账、登记簿、现金收入(付出)日记簿、余额表组成。
分户账是明细核算的主要账簿，是各科目的明细记录。
按单位、个人或资金性质立户，并逐笔连续记载，具体反映每个账户的资金活动情况。
它是办理日常业务和与单位核对账务的工具。
登记簿是为了适应某些业务的需要而设置的专用账簿。
登记簿用来登记主要账簿未能或不必记录而又需要查考的业务事项，也可以用来统驭卡片账和控制重要凭证、有价单证和实务等。
即凡是分户账上未能记载而又需要查考的业务事实都在登记簿上进行记录。
登记簿的格式随业务需要而定，一般采用收、付、余三栏的通用格式。
现金收入(付出)日记簿是控制现金收、付数和现金传票的专用账簿，也是现金业务的明细序时性记录。
当日的现金收、付总数应与现金科目发生额反方核对相符。
余额表是核对总账与分户账余额并据以计算利息的重要工具。
分为计息余额表和一般余表两种。
(二)综合核算系统综合核算系统由科目日结单、总账、日计表组成。
科目日结单是每一会计科目当天借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总账的依据。
科目口结单按科目编制，每一会计科目编制一份。
每日营业终了，将当天处理的全部传票先按科目分开，同一科目的传票再分别现金、转账按借方、贷方各自相加，结出传票四个方面的金额和张数，分别填在科目日结单的有关栏内。
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第一节
综合柜台业务基本规范
银行柜台核算基础
第二节
柜台业务基本流程 和基本规定
第一节
银行柜台核算基础
一、会计科目
会计科目分为表内科目和表外科目，属于会计要素的核算内容使用表 内科目，重要单证应纳入表外核算。
资产类：流动资产、非流动资产（长期、固定）、无形递延及其他资产
负债类：流动负债、长期负债、其他负债 所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积
算平衡表
会计科目 现金 银行存款 固定资产 短期贷款 中长期贷款
昨日余额 借方 500，000 800，000 450，000 15，000，000 40，000，000 贷方
本日发生额 借方 贷方
本日余额 借方 贷方
活期储蓄存款
定期储存存款 实收资本 资本公积 合计 56，750，000
3，000，000
4、借：现金 5,000 贷：活期储蓄存款 5,000 5、借：活期储蓄存款 2,000 贷：现金 2,000
3、报经批准，银行将资本
公积40,000元转为资本 4、某储户乙存入活期存款
5,000元
5、某储户丙提取活期存款 2,000元
三、会计凭证
（一）凭证种类
原始凭证 记账凭证 基本凭证：现金收入（付出）传票 特定凭证：支票、进账单、汇票、本票
借方
负债类
所有者权益类 收入类 费用类 利润类
—
— — + —
+
+ + — +
贷方
贷方 一般无余额 一般无余额 借方或贷方
例题1：
1、银行用存款15,000元购进设备一台 2、某储户甲将活期存款10,000元转为定期存款 3、报经批准，银行将资本公积40,000元转为资本 4、某储户乙存入活期存款5,000元 5、某储户丙提取活期存款2,000元 根据上述业务，写出会计分录，进行试算平衡，编制试
100万
4、乙商业企业提取现金10万，转账资金 给A工业企业5万 5、B工业企业提取现金5万，转账资金给 甲商业企业50万
6、A工业企业转账资金给B工业企业20万
假设上述四家企业都在该银行开户
第二节
柜台业务基本流程 和基本规定
一、柜台业务基本流程
（一）营业前准备 网点柜台人员每日营业前应提前到达网点，并 做好以下工作： 1、打扫卫生。 2、整理日常用具。 3、检查自身着装并挂好工号牌，做到整洁、庄 重、规范。 4、按有关制度及规定，检查随身携带物品、用 具是否符合要求。 5、检查安全防卫器具是否正常、完好，二道门 是否上锁。 6、现金及重要单证出库。
（二）会计凭证基本要素
日期（年月日）
收付款的开户行户名和账号
币种及大小写金额 会计分录和凭证编号 客户签章 银行有关人员印章
四、账务组织及处理
（一）账务组织
1、明细核算系统 明细核算系统由分户账、登记薄、现金 收入（付出）日记簿、余额表组成。
2、综合核算系统 综合核算系统由科目日结单、总账、日计 表组成。
4、涉及客户回单的应及时收回客户回单。
5、涉及账簿上写错金额或余额，应以一道红线把 全行数字划销。 将正确数字写在划销数字上边，并由记账员在 红线左端盖章证明。 如果划错红线，可在红线两端划叉销去，并由 记账员在右端盖章。 6、当日现金差错未能查出错账原因的，经会计
主管授权使用现金错账交易进行处理，登记出纳长
例题2：2007-2-23日会计人员发现如下错误： 1、2-20日，张成提取现金2,000元，误记成
李安提取现金2,000元。
2、2-21日，王兰存入现金5,000元，误记成 3,000元。 根据上述业务，会计应如何进行更正冲销？
1、2-20日，张成提取现金2,000元，误记成
李安提取现金2,000元。 借：活期储蓄存款-张成 2,000 2,000
本日发生额 借方 贷方
本日余额 借方 贷方
练习题2：某银行会计主管在3-20日对会计账簿进行检 查，发现如下错误： （1）3-10日计算甲企业（工业企业）的贷款利息
7，859元，误将传票填制写为7，895元
（2）3-15日一笔转账业务，系A公司签发转账支票 支付甲公司款项5，600元，误将其贷记B公司账户（上述 企业均是商业企业） 按要求，进行冲正。
贷：活期储蓄存款-李安
2、2-21日，王兰存入现金3,000元，误记成
5,000元。
借：现金 5,000 5,000
贷：活期储蓄存款-王兰 借：现金 3,000
贷：活期储蓄存款-王兰
3,000
练习题1：2007-2-23日业务如下
1、银行以现金购进白银，价值25,000 2、甲商业企业将存款账户中60,000元划入乙工业企业 存款账户（甲乙均在该行开户） 3、报经批准，银行将资本公积100,000元转为资本
收入类 ：利息收入、往来收入、手续费收入、汇兑收入、其他
费用类： 利息支出、往来支出、营业费用、手续费支出、其他 利润类 ：营业利润
主营业务收入
利息收入；金融企业往来收入；手续费收入；证券销售
差价收入；证券发行差价收入；租赁收益；投资收益；汇
兑收益；其他营业收入房地产营业收入
主营业务支出
利息支出；金融企业往来支出；手续费支出；销售费用；
（二）签到
（三）日常柜台业务处理 （四）柜台业务复核 复核是会计核算程序的要求，是严密操 作程序，堵塞漏洞，加强制约机制，防止差
错和提高效率和质量，确保资金安全的重要
一环。 （五）轧账、签退 日终营业结束，先由柜员轧账后由后台 综合柜员进行总轧账，轧账后进行签退。
二、错账业务处理规定
当日错账业务处理：
（二）账 务 处 理 流 程
现金收入传票
现金收入日记簿 现金库存簿 库存现金
审
现金付出传票
现金收入日记簿
经 济 业 务 活 动
核 和 编 制 会 计 凭 证
转账贷方传票
转账借方传票 科目日结单 总账 日记表
明 细 核 算
余额表 分户账
综 合 核 算
（三）记账基本规则
1、数据输入必须由有权人办理，非有权人不得输入任何 数据。 2、数据输入必须根据合法有效的凭证，按照事权划分的 原则办理，做到数字准确，摘要齐全，处理及时。
3、转账业务先借后贷，先记账后签回单；代收他行票
据，收妥入账；现金收入先收款后记账，现金付出先记账后 付款。 4、特殊业务必须经过授权。
（四）手工记账规则
1、账簿应根据合法有效的凭证序时登记，逐次结计余
额，并做到内容完整、数字准确、摘要简明、字迹清晰。 2、登记账簿必须使用蓝黑或碳素墨水钢笔书写，复写 账页应使用双面复写纸，蓝或黑色圆珠笔书写；红墨水钢笔 只能用于划账和冲账以及按规定用红字批注的有关文字说
4、丙工业企业取得贷款80,000元，转入存款账户
5、某储户提取活期存款6,000元 6、某储户存入定期存款3,000元 根据上述业务，进行试算平衡，编制试算平衡表
会计科目 现金 贵金属 工业企业贷款 工业企业存款 商业企业存款 活期储蓄存款 定期储存存款 实收资本 资本公积 合计
昨日余额 借方 500，000 800，000 2，650，000 300，000 500，000 600，000 1，000，000 1，400，000 150，000 3，950，000 3，950，000 贷方
短款登记簿。
隔日错账业务处理：
1、隔日错账、跨年错账的冲正必须填制错账冲 正传票，经会计主管审批后方可由操作柜员使用 冲补账交易进行处理，柜员在输入错账冲正传票
时必须输入冲账内容和错账日期。
2、记账串户： 填制同方向红、蓝冲正传票，红字是原错
账；如现金记账串户，按转账方法冲正。
3、传票金额填错： 重新填制红字传票，将错误金额冲销，再按 正确金额填制蓝字传票补记入账。
金；保证金增加收到的现金；
其他负债增加收到的现金；其他应收暂付款减少收到的现金
二、记账方法
1、借贷记账法
资产总额=负债总额十所有者权益总额 2、单式收付记账法
注意： 有借必有贷，借贷必相等 具体有几种情况： 一借一贷、一借多贷、多借一贷 通过试算平衡表，验证是否正确
账户类别
资产类
借方
+
贷方
—
余额方向
损益类：成本支出（利息、营业支出等）
各项收入（利息、营业、手续费收入等）
从会计科目比较，企业和银 行的区别是什么
营业大楼、押钞车 储蓄存款、存放央行款
商业企业流动资金贷款
个人住房贷款
账户类别：
资产类 ：现金、存款、拆放款、贷款、证券投资、固定资产
负债类 ：存款、同业存款、同业拆放款、借入款、发行债券 所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润
5，000，000 40，000，000 8，750，000 56，750，000
2007-2-19日业务：
1、银行用存款15,000元购
1、借：固定资产 15,000 贷：银行存款 15,000
进设备一台
2、某储户甲将活期存款 10,000元转为定期存款
2、借：活期储蓄存款 10,000 贷：定期储蓄存款 10,000 3、借：资本公积 400,000 贷：实收资本 400,000
1、对打印错误的处理
如果发生存单、折打印歪斜、重叠或跳格时， 应收回原存单、折，另换新存单、折打印。 2、当日输入的账务数据发生错误 应经业务主办或会计主管授权后由柜员根据柜 员流水号进行抹账。 3、系统内跨机构抹账交易 由原业务发起行写明情况，接收行在书面情况
上签字认可后，经办行方可进行冲账处理。
营业费用；汇兑损失；卖出回购证券支出；自营证券跌价
损失；其他营业支出；房地产经营成本；房地产销售费用； 营业税金及附加