商业公司财务管理制度

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商贸有限责任公司财务管理制度

商贸有限责任公司财务管理制度

*****有限责任公司财务管理制度第一节总则第1条为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。

第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益,壮大企业经济实力为目标。

第3条财务管理工作贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约,精打细算,在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。

第二节财务机构和财务人员第4条公司设置独立的财务机构,配备专职财务人员。

第5条公司的财务机构:财务科,是公司的财务管理部门。

第6条财务科主要职责:1、在公司总经理的领导下,编制公司的财务计划、资金计划和会计报表等,落实完成计划的措施,对执行中存在的问题提出改进措施,监督各项财务活动,考核生产经营成果,向总经理报告工作。

2、审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同,对可行性报告提出评估意见。

3、负责全公司的资金融通调拔决策工作,经总经理签署后执行。

4、监督全公司的财务管理和活动。

5、监督本部门会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律,制止不符合财经法令、不讲经济效益,不执行计划和违反财经纪律的事项,并向总经理报告。

6、对财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定,报总经理批准后执行。

7、负责本部门财务人员的培训工作,不断提高财务人员的素质和业务水平。

第7条计划财务科科长领导计划财务科的工作,在总经理的领导下开展工作。

第8条财务科科长的职责:1、主持计划财务科的工作,领导财务人员实行岗位责任制,切实完成各项会计业务工作。

2、执行总经理有关财务工作的决定,控制和降低公司的经营成本,审核监督资金的动用,及时、准确、完整地核算生产经营成果,考核计划执行情况,按期(月、季、年度)向总经理提供数据、资料和财务分析报告。

3、筹划经营资金,负责公司资金使用,计划的审批,报批和资金的筹措工作。

4、编制审核各种会计报表,主持公司的财产清查工作。

商管公司财务制度内容

商管公司财务制度内容

商管公司财务制度内容一、引言商管公司财务制度是指公司为保障财务管理的准确性、规范性和透明性而制定的一系列规章制度。

财务制度对公司的财务活动起着重要的指导作用,能够有效地管理公司的资金、提高公司的运营效率,保障公司的财务安全。

二、财务管理的基本理念1. 财务管理的目标是实现公司的财务稳健发展,保障公司的长期利益;2. 财务管理的原则是合法、合规、诚信、谨慎;3. 财务管理的要求是规范、透明、高效、负责。

三、财务管理的组织结构1. 财务管理部门:负责公司财务管理工作的组织、协调和监督;2. 财务审计部门:负责公司财务审计工作的组织、协调和监督;3. 财务监督部门:负责公司财务监督工作的组织、协调和监督。

四、财务管理的基本制度1. 财务预算制度:财务预算是公司在一定时期内计划的收入和支出,必须依据公司的经营计划、发展战略和财务政策编制;2. 财务会计制度:财务会计是公司对经济活动进行记录、分类、汇总、报告和分析的过程,必须依据国家财会法规和公司的内部管理制度执行;3. 财务监督制度:财务监督是对公司的财务管理活动进行监督和检查,必须依据公司的内部监督制度执行;4. 财务风险管理制度:财务风险管理是对公司的资金、债务、投资等风险进行识别、评估、监控和防范,必须依据公司的风险管理制度执行;5. 资金管理制度:资金管理是公司对资金流动进行规划、控制和运营,必须依据公司的资金管理制度执行;6. 费用管理制度:费用管理是公司对各项费用进行准确核算、控制和评估,必须依据公司的费用管理制度执行。

五、财务管理的操作流程1. 财务预算流程:编制财务预算计划、审核财务预算计划、执行财务预算计划、评估财务预算计划;2. 财务会计流程:记录经济活动、分类经济事务、汇总财务报表、分析财务数据;3. 财务监督流程:定期进行内部审计、报告财务监督情况、处理财务违规行为;4. 财务风险管理流程:识别财务风险、评估财务风险、制定风险管理方案、监控风险发展;5. 资金管理流程:计划资金需求、调配资金使用、监控资金运营、分析资金流向;6. 费用管理流程:核算费用项目、发放费用预算、审查费用报销、评估费用支出。

商行的财务管理制度

商行的财务管理制度

商行的财务管理制度一、总则1.1目的:本制度的目的是建立健全商行的财务管理制度,规范财务行为,提高财务风险防控能力,确保财务安全。

1.2适用范围:本制度适用于商行内所有部门和员工的财务管理工作。

1.3财务管理原则:确保财务监管的科学性、规范性、及时性和有效性,严格遵守相关法律法规。

二、财务组织与职责2.1财务组织架构:设立财务部门,负责统一管理和监督商行的财务活动。

2.2财务职责划分:明确财务人员的职责,包括财务报表编制、资金管理、审计监督等。

2.3内部控制:建立内部控制制度,确保财务活动的合规性和准确性。

三、会计核算3.1会计政策:制定统一的会计政策,明确会计原则和会计处理方法。

3.2会计档案管理:建立健全的会计档案管理制度,确保会计凭证、账簿等会计记录的完整性和安全性。

3.3财务凭证:规范财务凭证的填制、审核和归档工作,确保财务凭证的真实性和准确性。

3.4财务报表:准确编制财务报表,及时向有关部门提供财务信息。

四、资金管理4.1预算管理:建立和落实预算管理制度,确保预算编制、执行和监控的及时性和科学性。

4.2资金筹措:根据企业需要,合理规划资金筹措的方式和渠道,确保资金的充足性。

4.3资金支付:规范资金支付流程,确保资金支付的安全性和准确性。

4.4资金监控:建立资金监控制度,监控资金的流动和使用情况,及时预警并纠正异常情况。

五、审计监督5.1财务审计:定期进行财务审计,确保财务活动的合规性和准确性。

5.2内部审计:建立内部审计制度,开展内部审计活动,发现和纠正财务管理中存在的问题。

5.3外部监督:接受各级监管机构的监督检查,主动配合各类审计工作。

六、违纪违法处分6.1违纪行为处分:确保财务管理制度的严肃性和权威性,对违反制度的行为采取相应的处分措施。

6.2违法行为处理:发现和纠正违法行为,及时上报相关部门,配合司法机关的调查和处理。

该财务管理制度详细规定了商行财务管理的方方面面,包括会计核算、资金管理、审计监督等,并明确了各部门和人员的职责和权责。

商业保理公司财务管理制度

商业保理公司财务管理制度

第一章总则第一条为规范商业保理公司的财务管理工作,确保财务信息的真实、准确、完整,提高财务管理水平,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规,结合我司实际情况,特制定本制度。

第二条本制度适用于商业保理公司及其分支机构、子公司、关联公司等所有从事财务活动的部门和人员。

第三条财务管理的基本原则是:依法治财、规范管理、稳健经营、持续发展。

第二章财务组织架构第四条商业保理公司设立财务部,负责全公司的财务管理工作。

第五条财务部设置以下岗位:1. 财务总监:全面负责财务部的管理工作,向公司领导汇报工作。

2. 会计主管:负责会计核算、财务分析、财务报表编制等工作。

3. 出纳:负责现金收付、银行存款、票据管理等工作。

4. 会计:负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。

5. 财务助理:协助会计主管完成相关工作。

第三章财务管理内容第六条财务管理包括以下内容:1. 会计核算:严格按照会计准则和会计制度,对公司的经济业务进行核算,确保财务信息的真实、准确、完整。

2. 财务报告:按照规定编制财务报表,及时、准确地反映公司的财务状况和经营成果。

3. 财务分析:对公司的财务状况、经营成果进行综合分析,为公司领导提供决策依据。

4. 资金管理:合理安排资金使用,确保公司资金安全、高效运转。

5. 税务管理:依法纳税,合理避税,降低税收风险。

6. 预算管理:编制、执行、监督预算,确保公司经营目标的实现。

第四章财务管理制度第七条会计核算制度:1. 严格执行会计准则和会计制度,确保会计信息的真实、准确、完整。

2. 会计凭证、账簿、报表等会计资料必须按照规定进行归档、保管。

3. 加强内部控制,防止财务风险。

第八条财务报告制度:1. 按照规定编制月度、季度、年度财务报表。

2. 及时向公司领导汇报财务状况和经营成果。

3. 确保财务报告的真实、准确、完整。

第九条资金管理制度:1. 建立健全资金管理制度,确保资金安全、高效运转。

商贸公司财务制度及职责

商贸公司财务制度及职责

商贸公司财务制度及职责一、财务管理体制1.1 公司财务管理委员会是公司的核心决策机构,由总经理、财务总监、营销总监等领导人员组成,负责公司财务管理工作的整体规划和决策。

1.2 公司设立财务部门,财务部门下设核算、审计和稽核等职能机构,分工明确,各司其职。

1.3 公司财务部门应依法独立行使财务管理职责,负责公司的财务工作,包括预算编制、会计核算、财务分析、风险评估等。

1.4 公司设立内部审计机构,负责对公司财务管理活动的监督和审计,确保公司各项财务活动的合法、合规和有效进行。

1.5 公司建立健全的财务管理信息系统,确保财务数据真实、准确、完整、及时。

二、财务职责2.1 财务总监是公司的首席财务官,负责全面领导和管理公司的财务工作,直接向总经理报告工作。

2.2 财务总监负责财务预算的编制和执行,监督公司各部门的预算执行情况,及时发现问题,并协助解决。

2.3 财务总监负责公司的资金管理工作,包括资金调度、资金使用等,确保公司的资金安全和高效利用。

2.4 财务总监负责公司的财务报表编制和审计工作,确保财务报表真实、准确、完整。

2.5 财务总监负责公司的财务风险管理工作,评估和控制各项风险,确保公司的财务稳健运行。

2.6 财务总监负责公司的内部审计工作,开展内部审计,及时发现问题,提出改进建议,确保公司的财务活动合法、合规。

2.7 财务总监负责公司的财务信息披露工作,确保公司的财务信息及时、准确、透明地向外部披露。

三、财务流程管理3.1 公司建立健全的财务流程管理制度,包括预算管理、会计核算、财务分析、风险评估等。

3.2 公司按照预算管理制度编制年度财务预算,并根据实际情况进行动态调整,确保公司的财务活动符合预算计划。

3.3 公司设立会计政策和准则,财务部门按照相关规定进行会计核算,确保公司的财务数据真实、准确、完整。

3.4 公司建立财务分析机制,对公司的财务活动进行及时、准确的分析,为公司的战略决策提供有力支持。

商贸公司财务制度

商贸公司财务制度

商 贸 有 限 公 司财 务 管 理 制 度总 则为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及建设局财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。

财务机构与会计人员二、公司设财务部,财务部部长协助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐 五、财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定,不随便调动。

财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必须由财务负责人监交。

会计核算原则及科目七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的八、记帐方法采用借贷记帐法。

记帐原则采用权责发生制,以人民币为记帐本位币。

九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。

记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类:1、房屋及其他建筑物;2、机器设备;3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);4、运输工具;5、其他设备。

商业综合体财务管理制度

商业综合体财务管理制度

第一章总则第一条为加强商业综合体财务管理工作,提高财务管理水平,保障公司财务安全,依据国家有关法律法规和公司实际情况,制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有商业综合体项目,包括但不限于购物中心、商业街、酒店、餐饮、娱乐等。

第三条公司财务管理应遵循以下原则:(一)依法合规:遵守国家法律法规,严格执行财务制度,确保财务工作合法、合规。

(二)权责明确:明确各部门、岗位的财务职责,确保财务工作有序开展。

(三)稳健经营:加强风险控制,确保公司财务稳健。

(四)成本效益:优化资源配置,提高资金使用效率。

第二章财务管理组织架构第四条公司设立财务部,负责商业综合体项目的财务管理。

第五条财务部下设以下岗位:(一)财务经理:负责财务部全面工作,组织实施财务管理制度,协调各部门财务工作。

(二)会计:负责日常账务处理、财务报表编制、税务申报等工作。

(三)出纳:负责现金收付、银行存款、票据管理等工作。

(四)成本核算:负责成本核算、成本分析、成本控制等工作。

(五)资金管理:负责资金筹措、资金使用、资金监控等工作。

第三章财务管理制度第六条财务预算管理(一)财务预算编制:各部门根据公司年度经营目标,编制年度财务预算,经财务部审核后报公司审批。

(二)财务预算执行:各部门按照审批后的预算执行,定期分析预算执行情况,对预算执行偏差进行原因分析。

(三)财务预算调整:如遇特殊情况,需调整预算的,需提交申请,经财务部审核后报公司审批。

第七条财务核算管理(一)会计核算:按照国家会计准则和公司财务制度,进行会计核算。

(二)成本核算:根据成本核算制度,对各项成本进行核算,确保成本核算准确、及时。

(三)财务报表编制:按照国家财务报表编制要求,编制月度、季度、年度财务报表。

第八条资金管理(一)资金筹措:根据公司资金需求,合理筹集资金,确保资金供应。

(二)资金使用:按照资金使用计划,合理使用资金,提高资金使用效率。

(三)资金监控:建立健全资金监控机制,确保资金安全。

商贸类公司财务管理制度

商贸类公司财务管理制度

第一章总则第一条为加强公司财务管理,规范财务行为,提高资金使用效率,确保公司财务状况稳定,特制定本制度。

第二条本制度适用于公司全体员工,包括但不限于财务部门、业务部门、行政部门等。

第三条公司财务管理应遵循以下原则:1. 合法合规原则:遵守国家法律法规和财务会计制度,确保财务活动合法合规。

2. 实事求是原则:根据实际情况,客观、真实地反映公司财务状况。

3. 效率原则:提高财务管理效率,确保资金合理流动。

4. 保密原则:保护公司财务信息的安全和保密。

第二章财务组织架构第四条公司设立财务部,负责公司财务管理工作的组织实施。

第五条财务部的主要职责包括:1. 负责编制和执行公司财务预算;2. 负责公司资金的管理和使用;3. 负责公司财务报表的编制和报送;4. 负责公司税务筹划和申报;5. 负责公司财务风险的防范和控制;6. 负责对公司各部门财务工作的指导和监督。

第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下规定:1. 公司资金实行集中管理,各部门不得擅自设立账户;2. 公司资金收支必须通过公司银行账户进行,严禁私设小金库;3. 公司资金支出必须按照审批程序进行,严禁无预算、超预算支出;4. 公司资金收支应实行日清月结,确保资金账实相符。

第七条公司资金支出审批程序如下:1. 业务部门提出资金支出申请;2. 财务部门进行审核;3. 经公司领导审批后,由财务部门办理支付手续。

第四章财务核算第八条公司财务核算应遵循以下规定:1. 公司财务核算应按照国家财务会计制度执行;2. 财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况;3. 财务核算应定期进行,确保财务数据的时效性;4. 财务核算应定期进行核对,确保账账、账实相符。

第五章财务报表第九条公司财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等,定期编制和报送。

第十条财务报表编制应符合以下要求:1. 严格按照国家财务会计制度编制;2. 确保财务报表的真实性、准确性和完整性;3. 财务报表应定期进行审核,确保无误。

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衡阳共创商业管理有限责任公司
财务管理制度
一、目的:为了加强衡阳共创商业管理有限责任公司(以下简称商业公司)的财
务管理,规范商业公司的各项财务管理行为,保证商业公司资产的安全、完整,促进商业公司的发展,特制订本制度。

二、适用范围:本制度适用于公司及公司所属各项目。

三、商业公司财务管理主要内容
(一)租金收支管理
(二)固定资产和返租房产租金的管理;
(三)物业有偿服务管理费的管理
(四)流动资金和专用资金的管理
(五)资金分配的管理;
(六)财务收支汇总平衡
四、商业公司财务管理任务
(一)合理、有效地使用资金,提高资金使用效率和收益;
(二)加强资产管理,保障商业公司资产安全完整。

五、商业公司财务部门人员配备
(一)主办会计3人,由集团公司委派,实行财务项目负责制,步行前线、湘南汽配城、共创家世界各配备一人。

(二)收款人员3人,由商业公司委派,步行前线、湘南汽配城、共创家世界各配备一人。

收款员的工资费用由各项目分别承担。

六、商业公司财务部门主要职责
(一)财务人员的岗位职责
1、负责监督各项目资金收取情况,及时核对银行存款、应收(付)款凭
证、应收(付)票据,做到帐款、票据账目清楚;
2、定期或不定期到项目检查、核对在营席位分布情况,并及时记录检查
结果;
3、及时编制会计凭证,登记账簿,编制财务会计报表,负责会计凭证的
装订、归档与管理;
4、掌握税收政策,负责公司各项税收的申报、缴纳、年检及办理其他税
务事项;
5、组织编制财务预算,监督预算的执行情况;
6、定期于每周一、周四收集各项目支出和费用报销单据,审核其是否合
法、准确,是否超出同期预算,对超预算的支出项目不予审核,通过
审核的单据于次日代理上报审批手续。

7、严格遵循财务规章制度、财务管理规定和办法的要求,办理财务收支
业务及其他财会业务;
8、及时处理公司领导交办的其他事项。

(二)收款人员的岗位职责
1、遵守公司制定的财务人员管理细则,做好本职工作;
2、及时办理所管项目各项费用的收缴,保证公司的正常运转;
3、当天收缴的款项,须下午4:30分之前送存公司指定银行账户,并编制
资金日报表交主办会计,当天下午4:30分以后收缴的款项,于次日上
午9:00以前送存银行;
4、及时统计所管项目各项费用交收资料,按月编制费用收缴情况月报表
报项目主办会计;
5、对于变动的资料数据应及时修改与存储,做到随时变动,随时记录,
随时修改,随时存档;
6、严禁从当天的营业收款中支取现金;
7、主动与会计和银行对帐,做到两帐相符,账目日清日结;
8、及时处理公司领导、项目负责人和项目会计交办的其他事项。

七、财务开支审批程序
(一) 审批权限:项目单笔报账金额在5000元以下的日常费用,由项目负责
人审批;单笔报账金额在5000元以上50000元以下的,须报事业部领导
审批;单笔报账金额在50000元以上的,须报集团公司领导审批;
(二)费用(单笔报账金额5000元以下)报销流程:经手人填单→证明人签字→项目财务审核→项目内控专员审核→项目负责人审批;
(三)费用(单笔业务金额5000元以上50000元以下)报销流程:经手人填单→证明人签字→项目财务审核→项目内控专员审核→项目负责人审
核→商管部负责人审核→事业部领导审批;
(四)费用(单笔业务金额50000元及以上)报销流程:经手人填单→证明人签字→项目财务审核→项目内控专员审核→项目负责人审核→商管部
负责人审核→事业部领导审核→集团公司领导审批;
(五)物资报销流程:经手人填单→物资管理部门验收登记→内控部价格审核→项目财务审核→项目负责人审核→商管部负责人审核→事业部领导
审批;
(六)各项目于每周一、周四将完成签核流程的报销单据统一交项目财务,由项目财务集中呈交主管领导审批,
八、财务开支审批要点
(一)开支是否合理、合规、真实;
(二)单据是否合法,数量、金额是否准确,报销附件明细清晰;
(三)是否完备了必要的手续,如:资产购置是否经过批准,资产是否经过验收等,办理财务手续的基础要件是否齐全,如原始业务单据等;
(四)是否符合审批权限和开支标准的规定以及有关文件的精神;
(五)是否符合有关经济合同或协议的约定。

九、对审批权限中未能涉及的具体事项,财务人员应做出符合常理的专业性判断,
交由具有类似或相近事项审批权限的领导审批,并要保持一致性原则。

十、货币资金管理
(一)银行存款管理
银行户头必须按国家规定开立和使用,仅供公司收支结算使用,不得出借银行户头给外单位或个人使用,不得为外单位或个人代收代支、转账套现。

(二)货币资金收支信息反馈
财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。

其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息,必须及时反馈到财务部。

对外签署的涉及款项收付的合同或协议,应向财务部提交一份原件,以便根据有关合同、协议办理手续。

无有效合同、协议的,财务部有权拒绝办理。

(三)项目的货币资金严格实行收支两条线管理
项目的各项收入全部存入公司统一的银行存款基本帐户,银行存款基本帐户由公司财务部集中统一管理。

各项目经营所需资金由公司财务部按各项目收支情况拨付使用。

(四)款项支出须有可靠依据,并符合以下原则:
1、支出项目必须按规定办理批准手续;
2、收到的资产必须经过检查验收;
3、有关货物的价格、金额、付款条件等经过审核无误。

(五)备用金的管理
1、根据业务情况,确定各项目备用金借支限额为人民币壹万元整,用于
日常费用的开支,
2、备用金的借支由项目负责人申请
3、借支期限为一个会计年度,即12月31日前必须还清;
(六)应收账款管理
1、应收账款必须凭已审合同或协议设立,会计按业务发生单位名称设立
明细账,并在摘要中注明我方经办人姓名和往来内容,不得以其他名
称等其他形式设立明细户头;
2、各项目应在每月月末提供一份商户在营席位分布表给财务部备查;
3、财务部要按月编制客户往来对账单并制定客户访问计划,会同内控部
有关人员到客户现场去核对其应收款。

根据现场核对情况填列抽样调
查表留存备查,发现席位分布不实情况及时上报;
4、财务部应每季向公司领导和各项目通报应收账款情况,督促催收。


逾期未收回的款项,要求有关人员查明原因,采取措施追索。

对于已
采取多种措施,确实无法收回的应收款项,应向上级领导汇报;
5、收款人员每月负责落实应收余额并与会计核对,收款人员应及时将收
到的现金存入公司指定银行账户,逾期未交又无正当理由,应加收5%
的滞纳金,且按银行同期贷款利率计复息,收现未交者,一经查处,
处以一倍罚款,并追究相关法律责任。

(七)预付账款管理
1、预付款是指款先付货后到的经济业务,具有一定的风险,具体有如下
几种情况;
(1) 在有合同的前提下,按合同约定支付的分期款项、订金、定金等,依
合同约定条款按付款审批程序审批;
(2) 无合同而确需预付的,如突发性的事件、应急材料等。

应在付款申请
单注明原因,并按规定程序报批后方能支付;
2、往来单位的收付须通过往来户头转账处理。

(八)应付账款管理
1、账务部审核应付账款付款时,应对照合同等仔细复核,并同预付货款
及应收账款等全部债权一起清理结算,防止重复付款;
2、摘要栏应注明经办人,出现借方余额应及时查明原因;
3、往来单位的收付须通过往来户头转账处理。

十一、营业收入管理
(一)公司应按照国家会计制度和集团有关制度的规定,正确确认营业收入的实现,严禁收入不入账或收入长期挂账而不结账转销售等隐瞒、截
留营业收入,切实按收入与费用配比的原则结算当期利润;
(二)严禁转移营业收入、设置小金库或为个人谋取利益;
(三)开票(发票)人员应审查所收款项是否符合招商政策的约定,核实后方可开票;
(四财务部应根据销货发票(预收收据)等据以收款入账,对逾期未收到的货款,应督促各项目催收。

十二、各项目对外使用票据的统一管理
1、应正确使用发票,不得转借、转让发票,不得填写大头小尾的发票,不
得代开发票;
2、发票应在发生经营业务确认营业收入时开具,发票的内容应该真实反映
经济业务,未发生经营业务的一律不得开具发票;
3、发票及收据的填写必须字迹清楚,不得涂改,并应按号码顺序逐次填写,
各联次内容保持一致;
4、财务人员负责对发票实行专人管理,并妥善保管,防止丢失、被盗。


因保管不善,遗失发票及收据,造成的后果由发票保管人负责;
5、财务人员负责对收据进行专人管理,并设立收据购、领、存登记簿,建
立收据核销制度;
6、发票丢失应立即向主管税务机关和集团报告,并登报予以公告;
7、会计人员须凭合法的发票入账,凡与公司成本费用资产有关的支出,均
应索取合法发票。

十三、本制度由公司财务部制定、修改,报集团公司批准后实施。

十四、本制度由公司财务部负责解释。

十五、本制度自公布之日起开始执行。

衡阳共创商业管理有限责任公司。

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