第三版财政学第一章 财政概述
《财政学》第一章财政概述
2．财政反作用于生产 （1）财政投资规模制约着生产发展的规模和 增长速度 （2）财政分配的结构制约生产结构
（二）财政与交换的关系 1．交换对财政的影响 （1）交换的顺利实现直接影响财政收入的规 模 （2）商品流通状况关系财政收入的质量 （3）交换影响财政支出的实现和效果
2．财政对交换的制约 （1）财政分配的及时性影响商品交换的速度 （2）财政分配的支出结构影响商品供应状况 2 （3）财政分配平衡状态制约物资供求关系和 市场的稳定
魁奈
法国重农主义学派的创始人和领袖。 法国重农主义学派的创始人和领袖。 魁奈出身于巴黎附近的一个地主家庭， 魁奈出身于巴黎附近的一个地主家庭，父亲为当地有名 的律师。 1710年 他在巴黎开始学医，1718年成为外科 的律师。 1710年，他在巴黎开始学医，1718年成为外科 医生，1744年得医学博士学位 任巴黎大学医科副理， 年得医学博士学位， 医生，1744年得医学博士学位，任巴黎大学医科副理， 后任常任医师， 后任常任医师，几年间发表了若干有关医学和生理学的 著作。 著作。 1749年他任路易十五的宫廷医师。 1749年他任路易十五的宫廷医师。不少当 年他任路易十五的宫廷医师 时政界、文化科学界的显宦、 时政界、文化科学界的显宦、名流包括成 为他的派系成员的“经济学家” 为他的派系成员的“经济学家”们，都经 常是他的座上客。 常是他的座上客。 魁奈大约在60岁时才开始关心经济问题， 60岁时才开始关心经济问题 魁奈大约在60岁时才开始关心经济问题， 特别是农业和赋税的问题。 特别是农业和赋税的问题。
中国历史上绝大多数的农民起 义，揭竿而起的主要原因就是苛捐 杂税、税赋太重。 杂税、税赋太重。
财税改革与康乾盛世
清初实行“永不加赋”、 清初实行“永不加赋” 摊丁入亩” 火耗归公” “摊丁入亩”、“火耗归公”等 财税改革， 财税改革，极大地促进了社会经 济和生产力的发展，雍正末年， 济和生产力的发展，雍正末年， 国库存银由康熙末年的800 800万两增 国库存银由康熙末年的800万两增 加到6000万两， 6000万两 加到6000万两，雍正二年时税粮 收入只有470万担，实行“ 470万担 收入只有470万担，实行“摊丁入 之后，到乾隆十八年， 亩”之后，到乾隆十八年，税粮 增为840万担， 840万担 增为840万担，为清朝达到鼎盛时 期奠定了强大的物质基础。 期奠定了强大的物质基础。
《财政学》邓子基林致远第三版
• 纯私人部门经济的运行
商品运动过程(图中实线部分) 货币运动过程(图中虚线部分)
12
产品和服务的购买 家 庭 支出
资源 收入
产品市场
要素市场
收入 企 业 产品和服务的销售
支出
生产投入
图1-2 纯粹私人部门经济的运行
图 1-1 纯粹私人部门经济循环图
13
混合经济中的财政
• 混合经济的运行(图1-3) • 混合经济中的财政
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第2章 财政的目标与评价标准
2.1 效率
经济活动的目的：增进社会福利 评价社会福利的基本准则
• 效率 • 公平
社会福利是效率与公平的函数
• 效率问题：如何生产出尽可能多的能给社会成员 带来最大满足的产品和服务； • 公平问题：产品和服务如何在社会成员间恰当分 配。
2.1.1 效率
LK LK
＝
（ 3 ）、边际转换率可表示为两种商品 F 和 C 的边际成本之比即 MC / MC 。而在完全竞争下， 生产者利润最大化的产量决策都是在价格等 于边际成本之处。即，因此就有
F C
MRTFC MCF / MCC PF / P C MRSFC
公平的作用
公平的作用 比较图中的 E1 点和
衣 服 (C)
●
Байду номын сангаас
a b ●
●
无差异曲线
描述能给消费者带 来相同效用水平的 不同产品组合
O
f
●
c d ● e
U1 U2
U3
●
大 米 (F)
边际替代率（marginal rate of substitution，
）。
• 表示在效用水平不变下，增加一单位某种产品的 消费可以代替的另一种产品的消费量。
第一章 财政基础理论 《财政学》PPT课件
• 3.合理安排政府投资的规模和结构，保证国 家的重点建设。
• 4.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手 段，带动和促进民间投资提高经济增长率。
• 5.提高财政资源配置本身的效率。
ห้องสมุดไป่ตู้
三、收入分配职能 • （一）洛伦兹曲线
货币 产品
公共物品 征税
生产要素
供给 企业
需求
• 图1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图
• （二）政府干预程度和干预手段 • 1.立法和行政手段 • 2.组织公共生产和提供公共物品 • 3.财政手段
• （三）政府干预失效 • 1.政府决策失误 • 2.寻租行为 • 3.政府提供信息不及时甚至失真，也可视为
收 入 比 例
A
绝对公平分配线
X
Y
O
人口比例
• 图1-2 洛伦兹曲线
• （二）财政实现收入分配职能机制和手段 • 1.划清市场分配与财政分配的界限和范围 • 2.规范工资制度 • 3.加强税收调节 • 4.通过转移性支出，如社会保障支出、救济
金、补贴等，使每个社会成员得以维持起 码的生活水平和福利水平。
政府干预失误
• 4.政府职能的“越位”和“缺位”
• 第三节 财政职能
• 一、研究财政职能的思路和意义
• 1.财政职能是指财政作为一个经济范畴所固 有的功能：只要存在着政府和财政，这种 功能就不会消失。
• 2.市场的关系是实行社会主义市场经济或者 说是经济体制转轨中的基本问题，所以政 府与市场的关系是重新认识财政概念的基 本立足点，也同样是分析财政职能的基本 立足点。
• 3.国民生产总值或国民收入决定及分配时采 取部门法，将整个国民经济分为政府、企 业(集体)、家庭(个人)和对外四个部门，研 究财政同其他经济活动的相互关系，也就 是研究政府、企业、家庭和进出口之间的 关系。
财政学第三版课程设计
财政学第三版课程设计一、课程目标本课程旨在通过财政学基础理论与实践案例的探讨，让学生了解财政学在经济社会中的重要性，熟悉政府财政职能的分析与运用，并能够运用所学知识对当今中国及其他国家的财政政策进行分析与评价。
二、教材内容安排第一章财政学基本概念本章主要介绍财政学的科学范畴、研究对象、基本理论和方法，并探讨了财政学在现代经济中的地位和作用。
第二章财政收入本章主要讲述国家收入的来源、收入结构和收入分类，讨论了国家税收的基本原则和税收政策与经济发展的关系。
第三章财政支出本章主要讲述国家开支的分类、资金来源、开支结构和开支控制，以及财政支出在宏观经济政策中的作用。
第四章财政赤字与国债本章主要介绍了财政赤字的概念、原因和对经济的影响，讨论了财政赤字的管理与控制、国债的种类、发行和管理。
第五章财政分权与地方财政本章主要介绍了财政分权的概念、原则和目的，探讨了地方财政在宏观经济政策中的作用和经济转型中的地方财政改革。
第六章财政与经济增长本章主要讲述财政政策的主要效应，以及财政政策与经济增长的关系、财政改革背景下的财政政策与宏观经济政策整合。
三、课堂教学模式本课程采取讲授、案例分析和小组讨论相结合的教学模式。
其中讲授课程内容占据主要部分，案例分析和小组讨论旨在引导学生进行自主思考和团队合作。
四、课程作业和考核方式课堂出勤与现场讨论参与课堂讨论，积极思考问题并发表自己的见解，出勤率不低于90%。
课程论文撰写一篇财政政策分析论文，要求论文内容与本课程相关，字数不低于2000字。
期末考试闭卷考试，70%为选择题，30%为简答题。
五、参考书目1.郭承清、王燕春. 财政学[M]. 北京：人民出版社，2016；2.MAO Qizhi, XU Jianfeng. Public Finance [M]. Beijing: ChinaRenmin University Press, 2018；3.MUSGRAVE R A. Public Finance in Theory and Practice[M],Singapore: Mcgraw-hill Education, 2016.通过本课程的学习，学生将具备扎实的财政学理论和实践能力，能够在未来的工作中为社会经济发展做出贡献。
邓子基财政学详细讲义第一章什么是财政
第一章什么是财政内容提要：本章着重讲述了有关财政一般的基本概念以及财政与经济的相互关系。
在详细阐述财政基本概念之前，首先从历史的角度考察了财政的起源与发展。
在此基础上，分布从财政的基本要素和财政本质两方面阐述了财政的概念。
最后深入探讨了财政与经济诸环节的关系以及财政在不同经济运行机制下的表现特征。
学习目标：了解财政的起源和发展、我国社会主义国家财政的形成和发展、经济诸环节（生产、交换、分配、消费）之间的关系。
掌握财政的基本要素和本质；理解财政与生产、交换、消费、其他分配范畴（工资分配、价格分配、信贷分配、企业财务分配等）的关系；掌握财政与经济运行机制的关系。
第一节财政的起源与发展内容提要：要正确把握财政的本质和规律，就必须从其最基本的历史联系出发，从历史的角度考察财政现象的产生与发展。
本节正是基于这样的考虑，着重讲述了财政的起源与发展，同时还讲述了我国社会主义国家财政的形成与发展。
一、财政的起源财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物。
这是“国家分配论”的财政起源观。
财政是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生了私有制，产生了阶级，继而伴随着国家的出现而产生的。
国家机构的存在和国家职能的实现，必然要消耗一定的物质资料，可是国家本身并不从事物质资料的生产，无法通过自身的生产为自己提供这部分物质资料。
国家就依靠它所拥有的公共权力，采取捐税等形式，强制、无偿地在物质生产领域以外再分配一部分社会产品，以满足其实现职能的需要，从而从整个社会产品的分配中，独立出一种由国家凭借其政治权利（公共权力）直接参与的社会产品的分配。
这时，财政作为一个独立的经济范畴产生了。
二、财政的发展不同社会制度下的财政尽管代表着不同阶级的利益，反映着不同性质的社会产品分配关系，具有不同的特点，但作为一个经济范畴，它们又具有共性，即公共性。
它们都是在一定生产资料所有制基础上的国家为实现其职能的公共需要，依据其权力而进行的一种社会产品的分配活动；其所反映的财政分配关系是各自社会总的社会产品分配关系的一个组成部分。
财政学 第一章 公共财政与公共财政思想
2.后凯恩斯主义的财政思想 1959年马斯格雷夫首次在财政学教材中加入公共产品论述和引入
“公共经济”概念的先河。公共产品理论的创立，大大增加了财 政学的基本理论分析，引起财政学根本思路的变化。
供给学派、理性预期学派
二、马克思主义的财政思想
• （二）公共财政与国家财政的关系
• 国家财政的一种具体表现形式和运行方式
公共财政 国家财政
个性 性
特殊 一般
被包容 包容
公共财政模式存在和运行的理论依据：在市场经济条件下，由 于存在市场失灵，需要政府纠正市场失灵，主要是通过提供公 共产品和服务以满足社会公共需要，财政即为担当此任的制度 安排。
财政的一般属性：财政中最基本和最稳定的部分 财政的特殊属性：与具体政治经济制度密切相关的财政模式
• 二、公共财政与国家财政
• （一）公共财政的含义
• 可以把公共财政看做一般属性和特殊属性的统一。
• 特殊属性：与市场经济体制相匹配的财政模式。
• 公共财政是在市场经济体制下，以市场机制在资源配置中发挥决 定性作用为基础，在划分公共需要和私人需要的前提下，为弥补 市场缺陷和为公众提供公共产品与公共服务而采取的一种财政类 型和财政模式。
4“剩余价值论”
财政分配是由剩余产品形成各社会基金的经济过程，也是剩余产 品价值的一种运动过程，体现的是国家、集体、个人之间的对剩 余产品（价值）的分配关系。
5“社会共同需要论”
财政的分配是以满足社会的共同需要而对人力、物力、财力进行 分配的活动。
（二）改革开放后的公共财政思想
西方学者的公共产品理论、市场缺陷分析、财政职能理论、税收 效应理论、税负转嫁理论、公共生产及公共产品定价、公共财政 政策运用等都已引入中国财政理论研究和实践中。
财政学第一章财政概念和财政职能PPT课件
1313
（二）收入分配职能
基于市场机制的收入分配 劳动收入：工资、薪金、奖金、津贴等。 非劳动收入：财产收入、租金、利息、红利等。
市场机制与分配公平 劳动能力和机会差异→劳动收入差距 财富差距 资产差异→资产收益差距 财富差距经由代际传承关系进一步扩大
财政的收入分配职能 清晰界定市场分配与财政分配的界限和范围； 提高工资透明度，建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入 制度； 税收调节：累进个人所得税、财产税、遗产与赠与税等 转移性支出：社会保险支出、社会救助支出等
政府介入和干预市场的手段
行政、法律手段 组织公共生产：公共生产≠公共提供 财政手段
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1.2 财政概念
理解财政 财政是一种国家（或政府）的经济行为 财政的定义
88
（一）理解财政
从个人、企业、政府和国际的层面上，金融或货币管 理可以分为个人理财、企业理财、政府理财和国际金 融，其中，政府理财即为财政。
1515
提问与解答环节
Questions and answers
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结束语 CONCLUSION
感谢参与本课程，也感激大家对我们工作的支持与积极的参与。课程 后会发放课程满意度评估表，如果对我们课程或者工作有什么建议和 意见，也请写在上边，来自于您的声音是对我们最大的鼓励和帮助， 大家在填写评估表的同时，也预祝各位步步高升，真心期待着再次相 会！
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（三）经济稳定与发展职能
经济稳定的含义
充分就业 物价稳定 国际收支平衡
经济发展
增长：指一国产品和劳务的数量增加，通常以GDP及其人 均水平来衡量。
发展： 含义较增长为广，指通过物质生产的不断增长来满足人们 不断增长的基本需要。 不仅意味着产出的增长，还包括随着产出增长而带来的产 出与收入结构的变化以及经济条件、政治条件和文化条件 的变化。
《财政学》第一章到第三章
财政学大纲第一章财政的概念与财政的职能第一节财政的概念1.市场失灵及其主要表现市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。
条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。
原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。
2.公共物品及其特征公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。
在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。
兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。
物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。
3.政府与公共财政财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。
公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。
公共财政与计划财政之间有着很大的区别。
表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。
4.公平与效率的权衡公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。
公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。
第二节财政的职能1.资源配置职能资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。
资源配置职能的内容：调节资源在地区之间的配置，调节资源在产业部门之间的配置，调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。
资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。
一种是直接方式，；另一种在间接方式。
2.收入分配职能财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。
收入分配职能的内容：建立完善的税收制度，加强税收调节；完善社会保障制度；税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用；建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。
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2、社会公共需要论观点
满足社会公共需要
（二）财政的发展
1、财政社会形态的发展
2、财政分配范畴的发展：徭役和赋税——公债
（封建社会）——政府预算（封建社会后期）
3、财政分配形式的发展：力役——实物——货币
4、财政分配管理的发展：从不完备到比较完备
五、我国财政的转型
（一）公共财政的提出；1998年财政工作会议 （二）公共财政的概念：公共财政是适应市场经 济发展客观要求的一种比较普遍的财政形态， 即政府财政将按社会公共需要的原则来确定其 职能和开支。 （三）公共财政带来的变化 1、财政收入来自公共 2、财政支出用于公共 3、政府职能转向公共 4、社会意识的变化：收税有规矩、收了税的政 府要提供高效、良好的服务、支出要合理
（二）我们的财政定义
1、定义：财政是政府为满足社会公 共需要，运用公共权力对一部分社会产 品进行的集中性分配，是社会经济活动 的一个特殊的有机组成部分，也是政府 进行宏观调控的一个重要手段。 2、理解：范畴；主体；目标；客体； 分配特点。
四、财政的产生与发展
（一）财政的产生
1、国家分配论观点
财政产生的基本条件 ： 经济基础 政治前提
财政学
主讲人：孙文基
第一章 财政概述
第一节 什么是财政 第二节 什么是财政学
第一节 什么是财政
一、财政现象 二、财政一词的来历 三、财政的定义 四、财政的产生与发展
五、我国财政的转型
六、公共财政的特点
一、财政现象
现实生活中财政现象无处不在
二、“财政”一词的来历
1、中国：我国古代没有财政这个名词，却有 相关术语 2、财政是个外来词：拉丁文Finis （13-15世 纪，指当时一切货币关系的总和）、Finare （支付款项）——法文Finance（16世纪，指 公共收入和公共理财活动）——英文Finance （亚当· 斯密《国富论》中，专指国家及公共团 体的理财活动）——日文（明治维新时期，将 Finance译为财政）——中文（1889年戊戌变 法“明定国事”诏书中，有“改革财政、实行 国家预算”的条文。
二、经济学研究的基本要素
（一）经济人 （二）经济制度 （三）经济决策 （四）经济目标 （五）经济结果和经济评价
三、什么是财政学
财政学是研究人们如何借助于政府制 度，最大限度地利用稀缺资源来最好地 达到效率与公平两大经济目标的学问。
四、我国财政学发展的简要回顾
（一）传统财政学时期（1949一1978）
六、公共财政的特点
（一）理财的公共性
（二）非盈利性
（三）强制性和补偿性 （四）民主性和法制性
第二节 什么是财政学
一、财政学是经济学的一个特殊分支 二、经济学研究的基本要素 三、什么是财政学 四、我国财政学发展的简
财政学与经济学有着密切的联系， 前者是后者一个重要分支，后者是前者 的理论基础。 因此要很好地了解什么是财政学， 必须很好地理解经济学。
（二）现代财政学时期（1978至今）
五、财政学的研究方法
（一）实证分析与规范分析相结合
（二）定量分析与定性分析相结合
（三）静态分析与动态分析相结合
练习题
[名词解释] 财政 公共财政 社会公共需要 国家分配论 财政学 经济人 [思考题] 1、如何理解财政概念 2、财政分配范畴是如何发展的 3、财政分配形式是如何发展的 4、如何正确理解公共财政 5、经济学研究的基本要素是什么？ 6、公共财政有那些特点？ 7、我国财政学的发展阶段是什么？ 8、研究财政学的方法是什么？
三、财政的定义
（一）几种代表性的定义
（二）我们的财政的定义
（一）几种代表性的财政定义
1、财政是国家为了满足实现其职能的物质需要，并以 其为主体，强制地、无偿地参与社会产品分配的分配 活动及其所形成的分配关系―“国家分配论”。 2、财政是一种物质关系即经济关系，是随着社会生产 的不断发展，在剩余产品出现以后逐渐形成的社会对 剩余产品的分配过程―“剩余产品论”。 3、财政是社会为满足社会公共需要而进行的分配活动， 在国家存在的情况下，这种分配活动表现为以国家为 主体的分配活动―“社会公共需要论”。