防治“小金库”相关知识讲座
“小金库”重点检查培训资料
“小金库”重点检查培训资料“小金库”重点检查培训资料一、关于“小金库”定义的讲明国务院办公厅国办发〔1995〕29号文转发财政部、审计署和中国人民银行《关于清理检查“小金库”的意见》第二条规定：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门帐内或未纳入预算治理，私存私放（将对财政资金或者其他公款私存私放，是指未将资金收入、支出等经济活动纳入法定账目进行记载和核算，致使资金的运行完全脱离财务的统一核算和职能部门的监督。
私存私放资金与“小金库”是一回事。
）的各项资金，均属“小金库”，都要清理检查。
《中共中央办公厅国务院办公厅印发<关于深入开展“小金库”治理工作的意见>的通知》（中办发[2009]18号）在借鉴以往“小金库”的定义，充分吸取现行法律、法规有关规定内容，并广泛征求部门与地点意见，经反复研究与讨论，将“小金库”定义为：是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
如：超范畴、超标准发放奖金、津贴；公款旅行；请客、送礼等，但只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律、法规、制度进行处理、处罚。
“小金库”内容要紧包括：（一）各项生产经营收入。
包括销售收入、营业收入、出租收入、出售残次品和边角废料收入、处理报废固定资产变价收入、逾期押金收入、销售不动产收入、发售股票申请表售表收入、股票发行费收入等。
（二）各项服务和劳务收入。
包括加工、修理、运输和代理业务收入、服务业收入、广告收入、出版发行收入、技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训收入等。
（三）各项价外费用。
包括价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金、手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项及其他形式的价外收费。
（四）各种集资、摊派、赞助、捐赠等收入。
（五）股票、债券等投资收益（包括对外投资）。
建立长效机制 科学防范“小金库”
式， 制定举 报奖励 制度 ， 拓宽 线索 渠道 。 对 于群众 举报 “ 金库 ” 小 违法 问题 ， 一经
查 实，予 以奖 励， 时对举 报 人进 行 保 同
督 。让 群 众 最 大 限度 判 断 财 务 决 策 的
正 确 性 ， 现 问题 能 最 直 接 、 及 时 发 最
地 反 映 出来 。单 位 财 务 决 策 要 实 行 集
围 、 费 标 准 进 行 审 核 ． 止 违 法 收 费 收 防
发生 的必 要业 务 招待 费 ， 上级 主 管部 门
要根 据实 际情 况 ， 尽量 在 不违 背大 原则 的情 况 下 ， 当放 宽政 策 ， 予 合 理解 适 给 决 ，引 导 资金 在 正 常 的 渠 道 内 良性 循
财政部 门 主要领导 签字 同 意 。同时 ， 在 银 行 账 户 开 设 审 批 过 程 中 。 开 户 单 位 对
２１ １ ０年 １
大力 推行 政 务 公 开 ， 行 “ 实 阳光 操
作 ” 对 单位 重大决 策 问题 ， 。 涉及 干部职 工切 实 利 益 的 问题 与单 位 领 导 班子 建 设和 党风 廉政建设 密 切相 关 的问题 ， 都 要进 行 公 开 。接 受 干部 职 工 的 全方 位
环。
形 成 “ 金库 ” 小 。三 是强 化 票据 管理 ， 防 止“ 白条 ” 费不入 账形 成 “ 金库 ” 加 收 小 。 强 票据 监督 管 理制 度 ， 格票 据核 收 发 严 放 管 理 ，大力 推 行 票 据 网络 管 理 系 统 化 ， 时 核 销作 废 的票 据 ， 一 步 规 范 及 进 和 完善 收费 票据档 案管 理工 作制度 。 （ ） 二 进行 合理 疏 导 ， 制 “ 遏 小金 库”
“小金库”治理与防范
“小金库”治理与防范一、学习“小金库”治理与防范的必要性1.小金库产生的原因从宏观上看，社会经济环境和秩序存在的某些紊乱现象，或多或少对经济管理产生一定影响。
从微观情况看，促使“小金库”存在、泛滥，起码有以下几个方面的原因：（1）单位（部门）领导授意或默许。
这是“小金库”发展和屡禁不止的重要原因之一（2）花钱办事方便的诱惑。
凡是请客送礼、滥发钱物、铺张浪费等问题严重的单位，往往是由于私设了“小金库”。
（3）制度不健全，现行财务管理体制存在一些弊端，制约滞后，经常性监督检查不力，为私设“小金库”开了方便之门。
（4）现行的财经法规、经费管理制度需进一步配套完善。
2.小金库现状及治理情况从1998年到2006年上半年，全国审计机关共查出“小金库”（含挤占挪用）金额1406亿元。
近年来的审计结果和财政监督检查结果显示，“小金库”的易发区已不再限于工商企业28%，高发区慢慢向行政事业单位延伸，52%特别是在少数权力部门。
金融机构18%和垄断行业及其二级以下预算单位中，设置“小金库”的现象更为突出。
2003年某省审计时发现，全省99家公安机关设置的“小金库”金额达2367万元。
某省审计厅对省属46所高校进行专项审计时发现，约有80%的高校不同程度地存在“小金库”问题。
2004年，审计署对某市所属10家医院进行年度审计时发现，各家医院均设有“小金库”。
2006年，财政监督检查机关仅对某银行6家分行及部分分支机构进行检查，就查出“小金库”6.74亿元。
改革开放以来，我国开展了三次次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动，一次是1989年，第二次是1995年，最近一次是2009年。
3.“小金库”危害“小金库”虽“小”，但危害极大，损害国家集体利益，公款沦为“私房钱”，成为滋生腐败的温床，在人民群众中造成恶劣影响。
（1）“小金库”害国。
（2）“小金库”害人。
（3）“小金库”害己。
据某省检察机关抽样调查，该省有63%的贪污案件都涉及到“小金库”，贿赂案件中的42%行贿款项也来自于“小金库”。
浅谈小金库的危害及治理对策
浅谈小金库的危害及治理对策
小金库是指企业内部一些违规行为的秘密基金。
在企业内部，往往存在一些手续繁琐、严格审批的预算制度。
因此，企业员工在执行某些项目时可能会不便利，便会采取资金托
管的方式，将一部分钱款提取出来作为备用金，在必要时可以随时拿出来使用。
这就是小
金库。
小金库的危害不容小觑，这里简单谈一下小金库的危害以及治理对策。
一、小金库的危害
1.严重损害企业形象：一旦小金库被曝光，会影响到企业品牌形象，降低客户的信任
度和归属感。
2.损失经济效益：员工为了利益而将部分款项存入小金库，这些资金在企业内部没有
经过监管而被滥用，势必会影响企业经济效益。
3.激化内部矛盾：员工之间为小金库问题激化矛盾，严重的会导致企业内部沟通和协
调机制的瘫痪。
二、治理对策
1.制定和完善企业财务规章制度：企业要明定每一项具体的预算管理制度，严格审批
程序和资金流程，避免资金在加工过程中有机会混入小金库。
2.加强内部监督：企业要加强对内部资金流动的监督，规定内部交易的时间，限制最
高交易金额，并建立专门的监管机构，进行日常巡查和随机抽查。
3.从源头上消灭小金库：企业可以在员工福利及奖金等方面下功夫。
一般而言，员工
的福利待遇是制约其行为的主要因素，企业可以将一部分福利性的资金用于激励员工，如
定期额外奖励、税前津贴等，从而降低员工提高小金库的冲动。
总之，小金库是企业内部不可忽视的问题，需要加强治理。
企业应该提高员工的财务
素养，使其认识到小金库行为的危害性，通过合理的制度和监管即可达到消灭或降低小金
库威胁的目的。
防治小金库制度
防治小金库制度防治小金库制度是指一种用于防范和打击贪污、挪用公款等违法行为的制度。
该制度旨在建立一套规范、透明、严密的财务管理体系，确保公共资金的安全和合理使用。
下面是关于防治小金库制度的详细介绍。
一、制度背景和意义在公共机构中，小金库通常用于暂时存放和支付零散的公共资金，如差旅费、办公用品费等。
然而，由于小金库金额较小、管理较为分散，容易成为贪污挪用的温床。
因此，建立防治小金库制度具有重要意义。
1.1 背景随着我国经济的快速发展和公共事务的复杂性增加，各级政府和公共机构的财务管理任务日益繁重。
小金库作为财务管理的一部份，其安全和规范管理变得尤其重要。
1.2 意义建立防治小金库制度，可以有效预防和打击贪污挪用公款等违法行为，维护公共资金的安全和合理使用。
同时，该制度的实施还可以提高财务管理的透明度和效率，增强公众对政府和公共机构的信任。
二、制度的主要内容和要求防治小金库制度主要包括以下内容和要求：2.1 小金库设立和管理（1）小金库的设立应符合法律法规的规定，必须经过相关部门或者机构的批准。
（2）小金库的管理应由专人负责，负责人应具备相应的财务管理经验和专业知识。
（3）小金库的资金必须按照规定的用途进行使用，不得挪作他用。
2.2 资金流动和支付管理（1）小金库的资金流动必须经过严格的审批程序，包括申请、审批、核准等环节。
（2）小金库的支付管理应采取电子化支付方式，确保支付的准确性和安全性。
（3）对于重要支出，应进行复核和监督，确保资金使用符合规定和合理。
2.3 财务记录和报告（1）小金库的财务记录必须准确、完整，包括收入、支出等各项资金流动情况。
（2）小金库的财务报告应定期进行，报告内容包括资金余额、支出明细等。
（3）财务记录和报告必须经过审计机构的审计，确保其真实性和可靠性。
2.4 监督和检查（1）建立相应的监督机构或者部门，负责对小金库的管理和使用进行监督和检查。
（2）对于发现的问题和违规行为，应及时进行处理和追责，确保制度的有效执行。
学校防治_小金库_制度
一、制度背景“小金库”是指在学校内部，未经上级批准，擅自设立的资金账户，用于存放学校收支之外的非法收入。
近年来，一些学校为了追求短期利益，违规设立“小金库”，严重扰乱了教育秩序，损害了学校形象，影响了教育事业的健康发展。
为加强学校财务管理，规范收支行为，防范和治理“小金库”，特制定本制度。
二、制度目标1. 规范学校财务管理，确保资金使用的合法合规；2. 加强对“小金库”的防范和治理，维护学校财务安全；3. 提高学校管理水平，促进教育事业健康发展。
三、制度内容1. 严禁设立“小金库”（1）学校不得设立任何形式的“小金库”；（2）禁止将任何非法收入存入“小金库”；（3）禁止利用“小金库”进行不正当开支。
2. 加强财务管理（1）建立健全学校财务管理制度，明确财务收支审批流程；（2）严格执行国家有关财务法律法规，确保资金使用合法合规；（3）加强财务监督，定期对学校财务状况进行审计。
3. 明确责任（1）学校领导对本单位“小金库”问题负总责；（2）财务部门负责建立健全财务管理制度，加强财务监督；（3）各科室负责人对本科室的财务收支负直接责任。
4. 举报奖励（1）鼓励教职工对“小金库”问题进行举报；（2）对举报人保密，保护举报人合法权益；（3）对举报属实并查实的，给予举报人一定奖励。
5. 违规处理（1）对违规设立“小金库”的，依法依规追究相关责任人的责任；（2）对挪用、侵占、私分学校资金的行为，依法依规追究相关责任人的责任；（3）对隐瞒、谎报、拒不配合调查的，依法依规追究相关责任人的责任。
四、制度实施1. 学校成立“小金库”治理工作领导小组，负责组织、协调、指导学校“小金库”治理工作；2. 各科室、部门要按照本制度要求，加强内部管理，确保“小金库”治理工作取得实效；3. 学校定期开展“小金库”治理自查自纠，发现问题及时整改；4. 学校加大对“小金库”治理工作的宣传力度，提高全体教职工的法律意识和纪律观念。
本制度自发布之日起实施，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。
防治小金库制度
防治小金库制度防治小金库制度是指为了防止和管理金融机构内部发生的违法违规行为，建立和完善相关制度和措施，确保金融机构的资金安全和合规经营。
以下是针对防治小金库制度的标准格式文本：一、背景介绍防治小金库制度是金融机构内部风险防控的重要措施之一。
小金库是指金融机构内部管理的一种特殊账户，通常由机构内部员工或者相关人员使用，用于处理一些非正常的资金交易，往往容易引起违法违规行为。
为了防止这种情况的发生，金融机构需要建立和完善防治小金库制度。
二、制度目的1. 防止小金库被滥用：建立防治小金库制度的目的是为了防止金融机构内部人员滥用小金库进行违法违规行为，确保资金的合规使用。
2. 保障资金安全：通过建立严格的制度和流程，确保小金库的资金安全，防止资金流失和挪用。
3. 加强内部监管：通过建立防治小金库制度，加强对金融机构内部人员的监管，提高机构内部风险防控能力。
三、制度内容1. 小金库设立和管理：明确小金库的设立条件、权限和管理责任，确保小金库的合规运作。
2. 资金流动监控：建立资金流动监控机制，对小金库的资金流入、流出进行实时监控和记录，及时发现异常情况。
3. 审批流程规范：制定小金库资金使用的审批流程，确保每笔资金使用都经过严格的审批程序。
4. 风险评估和控制：建立风险评估和控制机制，对小金库的使用风险进行评估和控制，及时采取措施防范风险。
5. 内部监督和检查：加强对小金库制度的内部监督和检查，定期进行内部审计和风险评估，发现问题及时整改。
四、制度执行1. 制度宣导：金融机构需要对防治小金库制度进行全员宣导，确保每位员工都清晰了解制度要求和相关流程。
2. 培训和教育：为相关人员提供必要的培训和教育，提高他们的合规意识和风险防控能力。
3. 监督检查：建立监督检查机制，对小金库制度的执行情况进行监督和检查，发现问题及时纠正。
4. 处罚和奖励：对于违反小金库制度的行为，金融机构需要严肃处理，同时对于执行良好的人员应赋予适当的奖励和激励。
“小金库”违法案例警示教育片心得体会
“小金库”违法案例警示教育片心得体会
观看了“小金库”违法案例警示教育片后，我的心得体会如下：
首先，这个教育片生动地揭示了“小金库”违法行为对个人、家庭和社会带来的严重危害，让我深刻认识到这种行为不仅是道德问题，更是违法犯罪行为。
教育片以真实案例为基础，通过讲述被告人的经历和其家庭、事业的破裂，告诫人们不要因一时的贪婪而走上犯罪的道路。
其次，教育片深入分析了形成“小金库”的原因，从人们对物质利益的无止境追求、对权力的盲目追逐、缺乏自我约束和监督等方面进行了剖析。
通过这些分析，我深刻认识到修身齐家治国平天下的重要性，只有树立正确的价值观，遵守道德准则，坚守法律底线，我们才能真正远离违法犯罪的危害。
最后，教育片强调了预防“小金库”违法行为的重要性。
通过加强权力监督、推行透明公开的工作机制，建立健全的内部控制体系等方法，可以有效预防“小金库”的形成。
同时，教育片还提醒我们要时刻保持警惕，如果发现身边有人涉嫌“小金库”违法行为，应积极举报，为维护社会公正和公平尽一份力量。
通过观看这个教育片，我深刻认识到了“小金库”违法行为的严重危害，也更加理解了个人、家庭和社会的利益紧密相连。
我会时刻保持警觉，从自身做起，正直廉洁，严守底线，共同营造风清气正的社会环境。
防治小金库制度
防治小金库制度防治小金库制度是指为了防止和遏制贪污、挪用公款等行为，建立和完善组织内部的资金管理制度。
该制度旨在规范资金的流转和使用，加强对资金的监督和控制，确保资金使用的合法性、合规性和透明度，保障组织的财务安全和稳定。
一、制度的目的和依据防治小金库制度的目的是为了防止和遏制贪污、挪用公款等行为，确保资金的合法、合规和透明使用。
该制度的依据主要包括相关法律法规、组织内部规章制度以及上级主管部门的要求等。
二、制度的适合范围防治小金库制度适合于所有涉及资金流转和使用的部门和岗位，包括但不限于财务部门、采购部门、人力资源部门等。
三、制度的基本要求1. 小金库的设置和管理（1）小金库应当根据实际需要合理设置，数量不得过多，并明确责任人；（2）小金库的资金应当定期结算，禁止滞留现金，资金余额应当保持在合理水平；（3）小金库的资金使用应当符合相关规定，禁止私自挪用、借用和占用资金；（4）小金库的资金使用应当及时报账，确保资金的流转和使用记录真实、准确。
2. 资金的流转和使用（1）资金的流转和使用应当严格按照像关程序和规定进行，禁止违规操作和私自决策；（2）对于资金的申请、审批和支付，应当明确责任人和权限，确保流程的规范和透明；（3）资金的使用应当与实际工作需要相符，禁止超出预算和挥霍浪费；（4）资金的使用应当合理、经济、节约，禁止虚报冒领和私自套取。
3. 监督和控制（1）建立健全资金监督和控制机制，明确监督责任和监督程序；（2）加强对资金流转和使用的监督和审计，及时发现和纠正问题；（3）建立举报制度，鼓励并保护内部人员对违规行为的举报；（4）对于违规行为，依法依规进行处理，追究责任。
四、制度的执行和监督1. 制度的执行（1）各部门和岗位应当认真学习和贯彻执行防治小金库制度；（2）制度的执行应当由相关部门和岗位负责人负责，确保制度的有效实施；（3）对于制度执行中的问题和难点，应当及时报告并寻求解决办法。
2. 制度的监督（1）上级主管部门应当对下级单位的制度执行情况进行定期检查和监督；（2）内部审计部门应当对资金流转和使用情况进行监督和审计；（3）员工和内部人员应当相互监督，对发现的违规行为进行举报和揭发。
“小金库”治理、热点财税政策解读
四、最新软件产品流转税政策解读
关于嵌入式软件增值税政策的通知财税 〔2008〕92号
国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成 电路产业发展若干政策的通知国发〔2011〕4 号
关于软件产品增值税政策的通知财税（2011） 100号
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则国 家税务总局第50号令
中华人民共和国增值税暂行条例中华人 民共和国国务院令第538号
账外账：违反《中华人民共和国会计法》和 国家有关规定，在法定会计账册之外设立的 账册。
与“账外账”的关系（联系、区 别）
联系： “账外账”与“小金库”从逻辑上讲 具有属种关系， “账外账”是属概念，是包 含了“小金库”的外延；“小金库”是种概 念，属于“账外账”的一种表现形式。
区别：
1、涉及对象不同：
三是要进一步完善资产财务会计管理制 度
四是要进一步加强社会组织管理 五是要进一步提高监督检查效率
五、关于中央企业“小金库”专项治理的处 理政策
“依纪依法，宽严相济”
“自查从轻从宽，被查从重从严”
（一）从轻从宽处理自查发现的“小金库” 问题
（二）从重从严处理被查发现的“小金库” 问题
往来账：实际收入、小金库资金、资金利息、 长期挂账收回不入账
二、 “小金库”的具体类型
（一）为领导建立的“小金库” 满足领导的“额外”工作需求 （二）为职能部门建立的“小金库” 危害最为严重的是财务部门设立“小金
库”
拆借、炒股、买彩票等
第十三章 “小金库”的危害及审查方法
审计署批露：高发态势
三、突出重点，深入检查
不低于中央户数的20% 每户企业不低于所属子企业户数的20%
四、及时整改，处理到位
（一）要及时明确整改政策标准
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1 财政部宁夏专员办近日在银行账户年检中发现，民航某省安全监督管理办公室自2004年成立
以来，私设“小金库”457.5万元，其中采取虚开、多开发票的方式套取预算资金219.2万元；
虚拟公司截留收入53.4万元。
该种情况属于（）。
违规收费、罚款及摊派设立“小金库”
经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”
虚列支出转出资金设立“小金库”
以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”
判断题（共1题）
单项选择题（共1题）
判断题（共1题）
1 为解决单位内部非独立法人机构老龄委经费问题，A单位将办公楼部分空余房产的租赁费收入
交由老龄委直接收取，形成A单位的“小金库”，该“小金库”的资金来源属于（）。
财政拨款
国有资产出租出借收入
罚没收入
行政事业型收费
判断题（共1题）
单项选择题（共1题）
1 有的生产性企业以少报产量，做假帐目的手法，隐瞒收入，偷漏税收，设立“小金库”。
对
这类企业检查时，可根据其生产规模、生产能力、开工时间、原材料耗量、电力动力消耗量。
管理费用消耗等项指标，比照同类企业和被查企业不同年度的生产情况，综合推算其产量。
以上描述的审查“小金库”的方法是（）。
处置和出租资产追踪法
成本分析法
突击盘库法
产量推算法
判断题（共1题）
1 《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》下发后再设立“小金库”的，对其主要领导、
分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序（）。
予以免职
仔细调查
仔细讯问
予以停职
判断题（共1题）
单项选择题（共1题）
判断题（共1题）
1 为解决单位内部非独立法人机构老龄委经费问题，A单位将办公楼部分空余房产的租赁费收入
交由老龄委直接收取，形成A单位的“小金库”，该“小金库”的资金来源属于（）。
财政拨款
罚没收入
国有资产出租出借收入
行政事业型收费
2 “小金库”用于集体公款旅游的，追回有关款项，列入符合规定的（）。
部门账簿
相关账簿
国家账簿
单位账簿
3 2006年至2009年11月，某林业局套取国家造林工程款281.96万元。
其中14.6万元被该局
副局长王某、营林股股长李某、副股长谢某等13位林业局干部瓜分。
该林业局“小金库”的使用方向为（）。
礼品礼金支出
私分
构建资产
弥补经费
4 从2002年1月至今年5月期间，成都某大学继续教育学院工作人员贾某等8人将购书回扣费、
学生报名费等各项费用共120万余元截留，其中贾和薛各分得现金23万余元，其余人员分得12万余元至5万余元不等。
该种情况属于（）。
经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”
用资产处置、出租收入设立“小金库”
违规收费、罚款及摊派设立“小金库”
虚列支出转出资金设立“小金库”
5 下列选项中不属于“小金库”特点的是（）。
帐外结算
判断题（共5题）
单项选择题（共5题）
判断题（共5题）。