福利企业税收优惠政策及相关规定增值税
增值税优惠政策解读减免和抵扣
增值税优惠政策解读减免和抵扣增值税优惠政策解读——减免和抵扣随着我国经济的发展和税制的改革，增值税优惠政策成为促进企业发展、推动经济增长的重要手段之一。
其中，减免和抵扣是增值税优惠政策的两个重要方面。
本文将对增值税减免和抵扣政策进行详细解读，并探讨其对企业和经济的影响。
一、增值税减免政策增值税减免政策是指在符合一定条件下，对小规模纳税人、农产品销售等特定行业、区域或对象实行减免增值税的政策。
减免政策的主要目的是减轻税收负担，促进相关行业和地区的发展。
1. 小规模纳税人减免小规模纳税人是指年销售额未超过一定限额的企业或个体工商户。
我国对小规模纳税人征收增值税实行差别化政策，其主要体现在减免税率和简化征收程序方面。
对于小规模纳税人，除了减税率外，还可以根据特定条件进行减免税款。
比如对新成立的小型微利企业，在投资额达到一定标准且连续经营五年以上，可以享受一定期限内的减免政策。
2. 农产品销售减免为促进农村经济发展，我国对农产品销售实行减免政策，主要体现在免征增值税或按农产品销售额一定比例征收增值税。
农产品销售减免政策的实施不仅有助于减轻农产品流通环节的税负，还能促进农民增加收入，提升农村经济发展水平。
3. 特定行业减免我国政府对某些特定行业或特殊经营活动实行增值税减免政策，比如对基础教育、文化事业、医疗卫生等行业可以享受增值税减免。
这些减免政策的实施，一方面为相关行业提供了更多的资金支持，另一方面也为社会公益事业的发展做出了贡献。
二、增值税抵扣政策增值税抵扣政策是指企业在进行增值税申报时，可以将购买药材利用形成的增值税进行抵扣，减少实际缴纳的增值税金额。
1. 进项抵扣企业购买货物或接受服务时支付的增值税，可以在后期进行抵扣，相当于抵消了销售产品所带来的增值税负担。
进项抵扣的实施，鼓励了企业进行合法支付和申报，提高了企业的经济效益，并且促进了生产、流通和消费的有序进行。
2. 出口退税对于出口货物的增值税，我国实行出口退税政策。
福利企业税收优惠政策
内 容 提 纲
一、福利企业税收优惠政策依据
二、福利企业概念及认定条件 三、福利企业增值税优惠政策 四、福利企业所得税优惠政策 五、福利企业税收优惠办理流程
一、福利企业税收优惠政策依据 目前，关于福利企业税收优惠政策的最新 法规依据是：
《国家税务总局、民政部、中国残疾人联合会关 于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（ 国税发[2007]67号） 《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税 收优惠政策的通知 》（财税[2007]92号） 民政部关于印发《安置残疾人就业企业资格认定 办法》的通知（民发〔2007〕103号） 《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有 关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70 号）等文件。
三、福利企业增值税优惠政策
详细讲解
退还方式
主管国税机关应按月退还增值税，本月已交增 值税额不足退还的，可在本年度（指纳税年度， 下同）内以前月份已交增值税扣除已退增值税的 余额中退还，仍不足退还的可结转本年度内以后 月份退还。
三、福利企业增值税优惠政策
详细讲解
适用范围
上述增值税优惠政策仅适用于生产销售非消费税 应税货物或提供加工、修理修配劳务取得的收入占增 值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位。 单位应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得 享受税收优惠政策业务的销售收入或营业收入，不能 分别核算的，不得享受本通知规定的增值税或营业税 优惠政策。
惠政策，但年度申请退还增值税总额不得超过本
年度内应纳增值税总额。
四、福利企业所得税优惠政策
企业安置残疾人员的，在按照 支付给残疾职工工资据实扣除的基 础上，可以在计算应纳税所得额时 按照支付给残疾职工工资的100%加 计扣除。 企业就支付给残疾职工的工资， 在进行企业所得税预缴申报时，允 许据实计算扣除；在年度终了进行 企业所得税年度申报和汇算清缴时， 再依照本条第一款的规定计算加计 扣除。
企业税收优惠政策
企业税收优惠政策税收是国家财政收入的重要来源之一，也是国家调控经济、促进企业发展的重要手段之一。
为了促进企业发展，吸引外资和推动经济增长，许多国家都采取了各种税收优惠政策。
本文将介绍企业税收优惠政策的种类和优势，探讨其对企业的影响及相应的应用案例。
一、企业所得税优惠政策企业所得税是企业利润纳税的一种税种，对于企业的发展来说，所得税的减免或优惠政策具有重要意义。
目前，很多国家都推出了不同形式的企业所得税优惠政策，比如降低税率、减免税款、推进税基政策等。
1. 降低税率降低企业所得税税率是一种常见的税收优惠政策。
通过降低税率，可以有效减轻企业税负，增加企业的实际收入，提高企业的竞争力。
例如，某国的企业所得税税率由30%降至25%，从而为企业创造了更好的发展环境。
2. 减免税款除了降低税率，还有一种常见的企业所得税优惠政策是减免税款。
政府可以根据企业所属行业、地理位置等因素，对企业的所得税进行减免或者延迟缴纳。
这样的政策可以降低企业税负，提高企业的现金流，增强企业的发展动力。
3. 推进税基政策税基是企业所得税的税收依据，推进税基政策是指通过扩大税基范围，增加征税对象，进一步优化税收结构。
这样的政策能够确保企业税负的公平合理，减少企业逃税行为，提高税收征管水平。
二、增值税优惠政策增值税是一种按照增值额征税的税种，对于企业来说，增值税的减免或优惠政策同样具有重要影响。
以下是一些常见的增值税优惠政策。
1. 减免税率降低增值税税率是一种常见的优惠政策。
政府可以根据企业所属行业、类型等因素，对增值税税率进行差异化调整。
这样的政策可以减轻企业税负，促进行业的发展。
2. 减免税款除了降低税率，政府还可以针对特定行业或区域，对增值税进行减免。
例如，某国在创新型企业中推行增值税减免政策，为企业提供经济支持和鼓励创新。
3. 税收抵扣税收抵扣是指企业可以将购买和生产过程中缴纳的增值税用于抵扣应纳税额。
这个政策可以提高企业的现金流，减轻企业的负担，促进企业的发展。
增值税的免税政策和优惠措施
增值税的免税政策和优惠措施增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种对商品和劳务增加的价值征收的税费制度。
为了促进经济发展和支持特定行业的发展，许多国家都实施了增值税的免税政策和优惠措施。
本文将介绍增值税的免税政策和优惠措施的相关内容。
第一部分：增值税的免税政策一、小规模纳税人免税政策在许多国家和地区，小规模企业往往能够享受到增值税的免税政策。
小规模纳税人免税政策指的是对年度销售额低于一定门槛的企业，免除其支付增值税的政策。
这项政策旨在减轻小企业的税收负担，促进其发展。
二、农业生产免税政策农业生产是国民经济的基础，为了支持农业发展和农民增收，许多国家对农业生产征收的增值税予以豁免。
农业生产免税政策包括对农产品生产、销售环节的增值税免征等。
这一政策的实施对于保障国家粮食安全，推动农业现代化具有重要意义。
三、金融和保险业免税政策金融和保险业是国家经济的重要支柱产业，许多国家对该行业的增值税征收予以免税。
这主要是为了保持金融安定，促进金融机构的良性发展，并为金融和保险服务的提供者提供一定的优惠。
第二部分：增值税的优惠措施一、进口环节优惠许多国家为了发展进口业务和增加国际贸易，对进口环节的增值税予以部分或者全额减免。
这种优惠措施可以降低进口商品的成本，提高商品的竞争力，刺激进口贸易的发展。
二、出口退税政策为了促进国家出口业务的发展，很多国家为出口企业提供出口退税政策。
出口退税政策指的是对出口企业已实际缴纳的增值税进行返还。
这可以有效降低出口企业的成本，增加出口商品的竞争力。
三、重点行业优惠许多国家为了支持战略性新兴产业的发展，对相关行业的增值税征收进行一定的优惠。
这些优惠政策通常包括减免或者减半征收增值税等措施。
通过这种方式，国家可以鼓励这些行业的发展，提高国家的技术实力和竞争力。
结论：增值税的免税政策和优惠措施在促进经济发展，支持特定行业发展方面发挥着重要的作用。
通过这些政策和措施，国家可以有效降低企业的税负，促进企业的创新和发展。
增值税、企业所得税的减免优惠政策
增值税、企业所得税的减免优惠政策
一、小规模纳税人减免增值税政策
1、月销售额10万元以下（季度30万元以下），继续免征增值税，超过则全额征税。
2、小规模纳税人开票：可以开1%,3%税率的专票，则放弃享受免征增值税；享受免征增值税，只能开具普票，1%普票。
二、所得税减免优惠政策
对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，统一减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
即年应纳企业所得税计算公式变为=年应纳税所得额*5%
三、其他税费减免税优惠
小型微利企业减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
借款合同印花税，（财政部税务总局公告2023年第13号）规定：对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
对于上年度及本年度符合条件的已交借款印花税可办理退税。
四、以上税收优惠期限都改到了2027年12月31日。
小型微利企业标准：
本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，若有一项不符合则不属于小微企业。
增值税的税务优惠与减免政策
增值税的税务优惠与减免政策增值税是一种按照货物或者劳务的增值额收取的营业税。
在税收政策中，增值税具有重要地位，它对企业的经营活动和税务成本有着重要影响。
为了促进经济发展和支持企业发展，政府通常会制定一系列税务优惠和减免政策，以减轻企业的税负，促进企业的发展。
下面将介绍一些常见的增值税的税务优惠与减免政策。
一、普通纳税人的税务优惠普通纳税人是指年应税销售额达到一定数额规模的企业，普通纳税人在缴纳增值税时可以享受一些税务优惠政策。
1. 起征点政策：根据国家规定，对于一般纳税人，每月的销售额低于起征点的部分免征增值税。
起征点的具体金额根据地区而有所不同，但一般情况下为30万元。
这意味着，如果企业年销售额低于起征点，那么企业在这段时间内是不需要缴纳增值税的。
2. 出口退税政策：对于出口企业来说，可以享受出口退税政策。
出口退税是指政府对出口产品的增值税进行全额退还。
这项政策的出台，可以有效提升我国商品在国际市场的竞争力，促进出口贸易的发展。
3. 固定资产抵扣政策：普通纳税人在购买固定资产时，可以将增值税作为进项税额进行抵扣。
这对企业来说是一种很好的税务优惠政策，可以降低企业购买固定资产的成本，鼓励企业投资和发展。
二、小规模纳税人的税务优惠小规模纳税人是指年应税销售额未达到一定数额规模的企业。
小规模纳税人在缴纳增值税时可以享受一些税务优惠政策。
1. 综合征税政策：小规模纳税人可以采用综合征税政策进行纳税，即按照销售额的一定比例来计算应纳税额。
这种方式相对简化了纳税过程，减轻了小规模纳税人的负担。
2. 免税政策：对于年销售额未达到一定金额的小规模纳税人，可以申请免税政策。
免税政策的具体门槛根据地区而有所不同，但一般情况下为10万元。
享受免税政策可以减免企业的税负，促进小企业的发展。
三、行业特殊税务优惠除了普通纳税人和小规模纳税人的税务优惠政策外，有些行业还可以享受特殊的税务优惠。
1. 农产品收购税收优惠：对于农产品收购和销售企业，可以享受农产品增值税在征收和缴纳过程中的一些优惠政策。
福利企业税收优惠政策汇总
福利企业税收优惠政策汇总财政部国度税务总局关于促进残疾人失业税收优惠政策的通知 (2)财政部、国度税务总局关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点任务的通知 (6)国度税务总局财政部民政部中国残疾人结合会关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点实施方法的通知8关于进一步做好调整现行福利企业税收优惠政策试点任务的通知 (11)浙江省中央税务局关于福利企业所得税优惠政策衔接效果的通知 (13)国度税务总局关于民政福利企业征收流转税效果的通知 (15)关于企业所得税假定干优惠政策的通知 (17)财政部国度税务总局关于促进残疾人失业税收优惠政策的通知各省、自治区、直辖市、方案单列市财政厅〔局〕、国度税务局、中央税务局，新疆消费树立兵团财务局：为了更好地发扬税收政策促进残疾人失业的作用，进一步保证残疾人的切身利益，经国务院同意并商民政部、中国残疾人结合会赞同，决议在全国一致实行新的促进残疾人失业的税收优惠政策。
现将有关政策通知如下：一、对安排残疾人单位的增值税和营业税政策对安排残疾人的单位，实行由税务机关按单位实践安排残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的方法。
〔一〕实践安排的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的详细限额，由县级以上税务机关依据单位所在区县〔含县级市、旗，下同〕适用的经省〔含自治区、直辖市、方案单列市，下同〕级人民政府同意的最低工资规范的6倍确定，但最高不得超越每人每年3.5万元。
〔二〕主管国税机关应按月退还增值税，本月已交增值税额缺乏退还的，可在本年度〔指征税年度，下同〕内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍缺乏退还的可结转本年度内以后月份退还。
主管地税机关应按月减征营业税，本月应缴营业税缺乏减征的，可结转本年度内以后月份减征，但不得从以前月份已交营业税中退还。
〔三〕上述增值税优惠政策仅适用于消费销售货物或提供加工、修缮修配劳务取得的支出占增值税业务和营业税业务支出之和到达50%的单位，但不适用于上述单位消费销售消费税应税货物和直接销售外购货物〔包括商品批发和批发〕以及销售委托外单位加工的货物取得的支出。
财政部、国家税务总局关于福利企业、校办企业有关税收政策问题的通知-财税字[2000]35号
![财政部、国家税务总局关于福利企业、校办企业有关税收政策问题的通知-财税字[2000]35号](https://img.taocdn.com/s3/m/e617d8f2e109581b6bd97f19227916888486b938.png)
财政部、国家税务总局关于福利企业、校办企业有关税收政策问题的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部、国家税务总局关于
福利企业、校办企业有关税收政策问题的通知
（2000年3月22日财税字[2000]35号）
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：
经国务院批准，现对福利企业的有关税收政策问题通知如下：
财政部、国家税务总局《关于福利企业、校办企业征税问题的通知》（财税字〔1994〕003号）和《关于民政福利企业征收流转税问题的通知》（国税发〔1994〕155号）中规定的对福利企业的税收优惠政策自2000年1月1日起继续执行。
各地税务机关和企业主管部门要严格按照有关规定加强对福利企业的管理，不符合福利企业条件者一律不得享受福利企业的优惠政策。
请遵照执行。
——结束——。
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福利企业税收优惠政策及相关规定增值税
福利企业税收优惠政策及相关规定（增值税）
福利企业税收优惠政策仅适用于生产销售货物或提供加工、修理修配劳务取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物(包括商品批发和零售)以及销售委托外单位加工的货物取得的收入。
下面是店铺为大家带来的福利企业税收优惠政策及相关规定的知识，欢迎阅读。
一、优惠对象
安置残疾人就业符合享受增值税即征即退条件的社会各种投资主体设立的各类所有制企业(包括个人独资企业、合伙企业和个体经营户)、事业单位、社会团体和民办非企业单位。
二、优惠范围
仅适用于生产销售货物或提供加工、修理修配劳务取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物(包括商品批发和零售)以及销售委托外单位加工的货物取得的收入。
仅适用于提供“服务业”税目(广告业除外)取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位提供广告业劳务以及不属于“服务业”税目的营业税应税劳务取得的收入。
三、优惠方式
实行最低比例和绝对人数限制。
具体比例为残疾人占单位在职职工总数的比例25%(含)以上，且安置残疾人人数不少于10人。
限额即征即退增值税。
对达到上述安置比例的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。
每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额由县级以上税务机关根据单位所在县(含县级市、区、旗)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市)级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。
四、享受税收优惠政策必备的条件
安置残疾人就业的单位，同时符合以下条件并经过有关部门的认定后，均可申请享受税收优惠政策：
(一)依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作。
(二)月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%(含25% )，并且实际安置的残疾人人数多于10人(含10人)。
(三)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
(四)通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资.
(五)具备安置残疾人上岗工作的基本设施。
五、享受税收优惠财务处理要求
单位应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售收入或营业收入，不能分别核算的，不得享受有关的增值税或营业税优惠政策。
六、残疾人单位享受多种税收优惠政策有关规定
1.兼营(财税〔2007〕92号)规定享受增值税和营业税税收优惠政策业务的单位，可自行选择退还增值税或减征营业税，一经选定，一个年度内不得变更。
2.如果既适用促进残疾人就业税收优惠政策，又适用下岗再就业、军转干部、随军家属等支持就业的税收优惠政策的，单位可选择适用最优惠的政策，但不能累加执行。
3.安置残疾人单位即符合促进残疾人就业增值税优惠政策条件，又符合其他增值税优惠政策条件的,可同时享受多项增值税优惠政策,但年度申请退还增值税总额不得超过本年度内应纳增值税总额.
七、退税优惠资格的备案
纳税人在申请享受增值税即征即退税收优惠资格时，应在次年1月15号前填写《税务资格备案表》，向主管国税机关办税服务厅报送，
同时报送下列材料：
(一)经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原件及复印件。
(二)纳税人与残疾人签订的'劳动合同或服务协议(副本)原件及复印件。
(三)纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。
(四)纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。
八、办理退税手续
纳税人应当在取得享受增值税优惠资格的次月起，随纳税申报表在当月实现增值税税款缴纳入库后填报《退(抵)税申请审批表》及附送下列相关资料
(一)税收完税凭证复印件。
(二)民政部门(或残联)出具的《残疾人在编在岗认定表》。
(三)《残疾人就业增值税退税限额审批表》。
(四)纳税人实际安置的残疾人员或在职职工人数发生变化的，应当按照“残疾人就业税收优惠企业税务资格认定”的有关要求，提供民政部门(或残联)重新认定意见、新的职工及残疾职工名册、新增残疾人员的残疾证、就业合同、岗位安置、社会保险费缴费记录、通过银行等金融机构向残疾人实际支付工资的凭证等资料。
(五)税务机关要求的其他证明资料。
九、变更申报
纳税人因残疾人员或在职职工人数发生变化，不再符合退、减税条件时，应当自情况变化之日起15个工作日内向主管税务机关申报。
关于小微企业增值税减免的具体规定
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：
为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：
一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：
季度平均值=（季初值+季末值）÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
五、《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。
2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，
可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。
2019年1月1日前2年内发生的投资，自2019年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。
六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
《财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）、《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）同时废止。
七、各级财税部门要切实提高政治站位，深入贯彻落实党中央、国务院减税降费的决策部署，充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，切实承担起抓落实的主体责任，将其作为一项重大任务，加强组织领导，精心筹划部署，不折不扣落实到位。
要加大力度、创新方式，强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利。
要密切跟踪政策执行情况，加强调查研究，对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，要及时向财政部和税务总局反馈。