税收的定义习题(精)
第一章税收基本知识练习题及答案
第一章税收基本知识练习题及答案第一篇：第一章税收基本知识练习题及答案第一章税收基础知识练习题一、单选题1．税收的主体是（）。
A．国家 B．纳税人 C．企业 D．行政机关 2．国家征税凭借的是（）。
A．财产权力 B．政治权力 C．行政权力 D．所有权 3．国家征税的目的是为了满足（）。
A．企业需要 B．社会公共需要 C．私人需要 D．国家需要 4.税收的无偿性是由（）的性质决定的。
A．社会公共费用补偿B.满足社会公共需要C.共享性和外部性D.税收特性5、国家财政收入的主要形式是（）。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入6、税收产生于（）。
A原始社会B奴隶社会C封建社会D资本主义社会7.税收“三性”的核心是（）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率 8.税收目的是（）A．为社会提供公共品B.组织收入C.满足社会公共需要D.履行国家职能 9.税收产生的社会条件是（）A．私有制B.公有制C.国家的产生和存在D.税收特征10.税收产生的经济条件是（）A．私有制 B.公有制 C.国家的产生和存在 D.税收特征11.（）标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。
A贡B初税亩 C一条鞭法 D赋 12.所得税是由（）首创A中国 B美国 C英国 D法国13.税收的()经济职能是我国宏观经济调控的重要手段A经济职能B财政职能C监督职能D 分配职能14.税目体现征税的（）A深度B目的 C范围 D广度15.（）的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系，不受征税对象价值量变化的影响。
A累进税率B比例税率C全额累进税率D定额税率16.边际税率是指（）A全部税额与征税对象总量之比B纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例C平均税率D所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例 17.（）直接缩小计税依据方式实现的减税免税A减半征收B税基式减免C税率式减免D税额式减免 18.（）指全部税额与征税对象总量之比 A名义税率B名义税率C比例税率D平均税率19.（）是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。
国际税收朱青模拟试题一
国际税收朱青模拟试题一一、选择题1. 下列关于税收的定义，正确的是：A. 税收是政府依法向纳税人征收的财政性收入B. 税收是指政府为调节经济发展，确定财政收入的一种方式C. 税收是指企业对员工的工资和薪金所征收的费用D. 税收是企业为了提高产品竞争力而设定的一种成本2. 以下属于国际税收调查角度的是：A. 税基角度B. 税收政策角度C. 税务传统角度D. 税收过程角度3. 关于税种分类的说法，正确的是：A. 根据税利对象，可分为个人税和法人税B. 根据税收对象范围，可分为直接税和间接税C. 根据税收主体，可分为应交税和实际税D. 根据税制分类，可分为戈兰征税和经皇征税4. 以下不属于积极税收功能的是：A. 资金调节B. 收入调节C. 社会调节D. 生产调节5. 下列属于现代税收功能种类的是：A. 经保税收B. 社会调节税收C. 产品调节税收D. 支出调节税收6. 境外税源是指：A. 全球范围内都应予以征税的收入来源B. 居民个人的境外储蓄C. 境内居民在境内从事的工作D. 国内企业的生产线在国外的加工厂7. 关于国际税收的说法，正确的是：A. 国际税收是指跨国企业在全球不同国家缴纳的税收B. 国际税收是指涉及两个或两个以上国家或地区征税事务C. 国际税收是指全球范围内实施的一种税制D. 国际税收是指各国税收政策的同一性8. 以下不属于国际税收研究范畴的是：A. 国际税收政策B. 跨国公司税务筹划C. 跨国公司税收避免D. 国内企业税收管理9. 国际税收规则主要包括以下几个层面：A. 协定规则、暂固系统规则、优惠规则、各国税收政策B. 国内税收、关税税收、增值税税收、社会保险税收C. 国际税收居民、非居民、企业、投资人D. 国际税收体系、国际税收结构、国际税收制度、国际税收法律10. 出口抗税指在国际税收征收中，纳税人通过出口方式实施减税行为，从而实现节约成本的目的。
以下属于出口抗税方法的是：A. 出口转内销B. 利用出口国税率差异C. 出口转口销售D. 出口转进口进行加工11. 在国际税收研究中，以下观点正确的是：A. 国际税收研究只关注跨国公司的征税问题B. 国际税收研究是一种已经成熟的学科体系C. 国际税收不受国际税收规则的约束D. 国际税收研究是对全球范围内征税问题的研究12. 在税收征收活动中，税收征管是征收税收的保证环节。
税收的定义习题
税收的定义习题第一章税收的定义、本质、及特征一、单项选择题1、国家征税凭借的是凭借（），取得的一种财政收入。
A、经济权力B、财产权力C、政治权力D、以上三者都有2、我国农业税在（）以前还是采取实物交纳的形式。
A.、1978年B.、1980年C.、1985年 D、 1990年3、目前，税收收入在我国国家财政收入中已占了（）以上。
A 、85% B、 88% C、 91% D 、95%4、我国历史上“税”字最早出现在（）A、《史记》中、B、《战国策》中、C、《春秋》中、D、《汉书》中。
5、“税”字是由“禾”、“兑”两字组成，其中“禾”字是指（）A 、禾苗B 、农产品 C、粮食 D 、土地6、国家收取上缴利润所凭借的身份是（）A、生产资料管理者、B、生产资料所有者、C、生产资料经营者、D、国家权力行使者7、国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬，这是税收的（）A、无偿性特征、B、固定性特征、C、强制性特征、D、法没性特征8、国家为了弥补财政赤字而发行货币的行为，是（）A、货币的经济发行 B 、货币的财政发行 C 、货币的正常发行 D 、货币的超规发行9、罚没收入不具有（）A、无偿性B、强制性C、固定性 D 、原则性10、石油部门收取的矿区使用费，属于( )A 、乱收费 B、事业收费 C 、规费 D 、资源管理费单项选择题参考答案1.C2. C3.D4.C5.B6.B7.A8.B9.C 10.D二、多项选择题1、、我国历史上税收的名称除“税”这个词外，还有（）A、赋B、租C、捐D、课E、调2、社会产品价值按最终用途划分，可分为（）A、生产发展基金B、补偿基金C、积累基金D、消费基金E、储备基金3、税收分配是（）A 、以国家为主体的分配 B、以国有企业为主体的分配C、凭借国家政治权力的分配D、为了实现国家职能的分配E、一种特殊的分配4、国家的对内职能主要表现在（）A、抵御侵略的职能B、政治职能C、经济职能D、杜会职能E、调节国与国关系的职能5、税收的形式特征包括（）A、税收的无偿性 B.税收的强制性 C、税收的浮动性 D、税收的固定性 E、税收的有偿性6、税收与国有企业上缴利润的区别在于（）A、分配的依据不同B、作用的范围不同C、财政作用不同D、物资保证不同E、形式特征不同7、目前国家机关对企业和居民的收费主要有（）A、财产费B、资源管理费C、流转费D、规费E、事业收费8、下列属于规费的有（）A、公安机关收取的户口迁移手续费B、民政部门收取的结婚证的工本费C、人民法院向当事人收取的诉讼费D、医院向病人收取的化验费E、工商管理部门收取的市场管理费10、一般而言，税和费的界限有（）A、看征收的对象是谁 B．、看征收的主体是谁 C、看是否具有无偿性D、看是否专款专用E、看义务主体是谁11、有权采取罚没惩罚性强制措施的机关包括（）A、公安B、司法C、工商D、税务E、海关多项选择题参考答案1.ABCDE2. BCD3.ACDE4.BCD5.ABD6.ABE7.BDE8.ABCDE9.BCD 10.ABCDE三、简答题1、课税的含义是什么？答：课税有两种含义：（1）将“课”作为名词，即指某种税，是我国旧时税收的一种。
税收概论练习题
税收概论练习题1. 简述税收的定义和作用。
税收是指政府依法从居民和企业收取的一种强制性财政收入。
税收的主要作用包括资金来源、经济调节和收入再分配。
作为国家财政的重要组成部分，税收为政府提供了各种公共服务和社会福利项目的资金来源。
同时，税收还可以通过改变税率和税收结构来实现对经济的调节作用，促进经济的稳定和发展。
另外，税收还可以实现收入再分配的目标，通过对高收入群体征收更高的税率，减少社会财富的不平等。
2. 解释税收的分类和税基。
税收可以根据不同的分类标准进行分类。
从征收的主体来看，可以分为中央税和地方税；从征收的对象来看，可以分为直接税和间接税；从征收方式来看，可以分为单纯税和综合税。
税基是指征税对象。
不同的税种有不同的税基。
个人所得税的税基是个人的收入，企业所得税的税基是企业的利润，消费税的税基是商品和服务的价格等。
税基的合理选择对于税收的公平性和效率性具有重要影响。
3. 某国家的税收收入构成为：个人所得税占总税收收入的30%，企业所得税占总税收收入的35%，消费税占总税收收入的20%，其他税种占总税收收入的15%。
请计算该国家年税收收入的构成。
假设该国家的年税收收入为X，个人所得税收入为0.3X，企业所得税收入为0.35X，消费税收入为0.2X，其他税种收入为0.15X。
根据题目所给的信息，可以得到以下等式：0.3X + 0.35X + 0.2X + 0.15X = X整理等式可得：1X = X因此，该国家的年税收收入构成为：个人所得税收入占总税收收入的30%，企业所得税收入占总税收收入的35%，消费税收入占总税收收入的20%，其他税种占总税收收入的15%。
4. 解释税收弹性的概念和影响因素。
税收弹性是指税收收入对税收基数变化的敏感度。
税收弹性可以分为正税收弹性和负税收弹性。
正税收弹性表示税收收入与税收基数变化成正比例变化，即税收收入随税收基数的增加而增加。
负税收弹性表示税收收入与税收基数变化成反比例变化，即税收收入随税收基数的增加而减少。
税收基础试题库及答案
税收基础试题库及答案1. 税收的本质是什么？答：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2. 什么是税收的强制性？答：税收的强制性是指国家通过法律形式规定纳税人必须履行纳税义务，税务机关依法征收税款，纳税人必须按照税法规定缴纳税款。
3. 简述税收的无偿性。
答：税收的无偿性是指国家征税后税款即归国家所有，不需要向纳税人直接支付任何报酬或回报。
4. 描述税收的固定性。
答：税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式预先规定了征税对象和税率，征税过程中不得随意改变。
5. 什么是直接税？答：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接承担的税种，如个人所得税、企业所得税等。
6. 什么是间接税？答：间接税是指税负可以通过价格机制转嫁给他人，由纳税人以外的第三方承担的税种，如增值税、消费税等。
7. 什么是比例税率？答：比例税率是指对同一征税对象，不论其数额大小，都按同一比例征税的税率形式。
8. 什么是累进税率？答：累进税率是指随着征税对象数额的增加，税率也随之提高的税率形式。
9. 什么是定额税率？答：定额税率是指对每一单位征税对象规定一个固定的税额，不论其价值大小，都按此税额征税的税率形式。
10. 什么是税收优惠？答：税收优惠是指国家为了实现特定的经济或社会目标，对某些纳税人或征税对象给予的税收减免或税负降低。
11. 什么是税收征管？答：税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理和监督的全过程，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
12. 什么是税收筹划？答：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经营活动和财务安排，以达到合法减轻税负的目的。
13. 什么是税收的公平原则？答：税收的公平原则是指税收制度应当保证纳税人之间的税负公平，即相同经济状况的纳税人应承担相同的税负。
14. 什么是税收的效率原则？答：税收的效率原则是指税收制度应当尽可能减少对经济活动的干扰，保持资源配置的效率。
面试税收专业知识题
面试税收专业知识题一、税收的定义和分类税收是指国家依法对个人、家庭和企业等经济组织的所得、财产和交易等进行强制性征收的一种财政收入方式。
税收分为直接税和间接税两大类。
直接税是指由纳税人直接承担和支付的税款，如个人所得税、企业所得税、财产税等。
间接税是指由纳税人通过商品和服务的购买来间接地交纳的税款，如增值税、消费税、关税等。
二、个人所得税个人所得税是国家对个人从各种来源取得的所得征收的一种直接税。
个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。
居民个人是指在我国境内有住所、户籍或者居住超过一年的个人。
个人所得税的计税依据包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息和红利所得、财产转让所得、偶然所得等。
个人所得税的税率分为七个级别，根据收入水平不同，逐级递增。
三、企业所得税企业所得税是国家对企业和其他生产、经营单位的所得征收的一种直接税。
企业所得税的纳税人包括企业法人和其他组织。
企业所得税的计税依据是企业的应税所得，即企业的销售收入减去成本、费用和税前扣除项目后的净收入。
企业所得税的税率分为两档，一般企业适用15%的税率，高新技术企业适用10%的税率。
四、增值税增值税是国家对企业和个体工商户在商品销售和进口货物、提供劳务时，按照销售额或者代开发票额征收的一种间接税。
增值税的计税依据是纳税人销售商品、提供劳务的对价金额。
增值税的税率分为三档，一般纳税人适用17%的税率，小规模纳税人适用3%、5%的税率。
五、消费税消费税是国家对特定消费品征收的一种间接税。
消费税的纳税人是生产、进口、销售特定消费品的单位或个人。
消费税的税目包括烟草制品、酒类、汽车、高档化妆品等。
消费税的征收方式分为“从价定征”和“从量定征”两种。
六、关税关税是国家对进出口货物征收的一种税款。
关税的税率根据不同的商品分类确定。
关税的征收方式分为“从价定征”和“从量定征”两种。
七、税收优惠政策税收优惠政策是国家为了鼓励特定行业、区域或者个人进行某种活动而实施的税收减免、免税或者税收补贴等措施。
税收基础试题及答案
税收基础试题及答案税收是指政府从个人和企业收取的一种强制性财政收入。
税收的目的是为了支持政府运作和满足公共需求。
对于税收的了解，对于每个人来说都是很有必要的。
下面我们来看看一些税收基础试题及答案。
一、税种分类1、按纳税主体划分，税种可以分为哪些类型？答案：个人所得税、企业所得税、消费税、资源税、城市维护建设税等。
2、按照税收目的，税种可以分为哪些类型？答案：国家税、地方税、所得税、财产税、消费税、生产税、行业税等。
3、按照征税方式，税种可以分为哪些类型？答案：直接税和间接税。
二、税收征收原则4、税收的征收原则有哪些？答案：法定原则、平等原则、公平原则、效率原则和便利原则等。
5、什么是税收的法定原则？答案：税收必须在法定范围内征收，纳税人必须按照法律规定缴纳税收。
6、什么是税收的平等原则？答案：所有纳税人在同等条件下应该承担同样的税收负担。
7、什么是税收的公平原则？答案：税收应该按照个人或企业的能力分配，收入高的纳税人应该贡献更大的税收。
8、什么是税收的效率原则？答案：税制应该能够有效地刺激经济增长，并且缩小财富差距。
9、什么是税收的便利原则？答案：税收征收应该简单、方便，不应该给纳税人带来过多的负担。
三、所得税10、什么是企业所得税？答案：企业所得税是指企业对其取得的应税收入应该缴纳的一种税金。
11、个人所得税的征税对象是谁？答案：工薪阶层和个体经营者都是个人所得税的征税对象。
12、如何计算企业所得税？答案：企业所得税计算公式如下：应交企业所得税 =应税收入×税率-减免税额。
13、什么是增值税？答案：增值税是消费税的一种形式，对商品和服务的增值部分征税。
14、什么是个税专项附加扣除？答案：个税专项附加扣除是指在计算个人所得税的时候，纳税人可以在确定应纳税所得额的时候扣除相关支出，这些支出包括子女教育、住房贷款利息等。
以上是对税收基础试题及答案的一些简单说明，税收制度的学习需要我们严谨认真，掌握和理解税收制度的基本知识，不仅有助于我们更好的实现财富管理以及转移资产，也能增强我们的财税意识，更好地为国家经济的繁荣发展做出自己的贡献。
税收基础知识考试题库
税收基础知识考试题库第一部分：税收基础知识概述1. 什么是税收？税收是国家依法向居民和企业征收的一种经济收入，用于满足公共支出，并实现经济调节和社会公平。
2. 税收的作用是什么？税收的作用包括满足政府的财政需求、调控经济、实现社会公平和促进改革发展等方面。
3. 税收的分类有哪些？请简要介绍。
税收可分为直接税和间接税两大类。
直接税是指个人所得税和企业所得税等直接从纳税人的收入或利润中征收的税，而间接税是指消费税、营业税等在商品价格中隐含征收的税。
第二部分：个人所得税基本知识1. 个人所得税是什么？个人所得税是国家对个人所得按规定征收的一种税收，适用于个人在国内境内取得的各种收入。
2. 个人所得税的征收方式有哪些？个人所得税可采用累进税率、综合税率和分类征税等方式进行征收。
3. 个税起征点是什么？个税起征点是指个人所得税征收的最低收入额，超过该额度的个人收入需缴纳相应的个人所得税。
4. 个人所得税的纳税期限是多久？个人所得税的纳税期限根据具体情况而定，一般为每年的3月31日。
第三部分：企业所得税基本知识1. 企业所得税是什么？企业所得税是指国家按照一定的税率对企业所得征收的一种税收，适用于企业在国内境内和国内境外取得的各种收入。
2. 企业所得税的征收方式有哪些？企业所得税可采用分别税率、综合税率和分类征税等方式进行征收。
3. 企业所得税的税率是多少？企业所得税的税率根据企业类型和所得额不同而异，一般情况下，属于一般企业的税率为25%。
4. 企业所得税的纳税期限是多久？企业所得税的纳税期限根据企业类型而定，一般为每年的3月31日。
第四部分：其他税种基本知识1. 营业税是什么？营业税是指在商品销售交易中征收的一种税收，适用于企业的营业收入。
2. 增值税是什么？增值税是指对商品的增值部分进行征收的一种税收，适用于企业在生产和销售过程中的增值部分。
3. 印花税是什么？印花税是指对特定的文书、合同和票据等征收的一种税收，适用于各种商业文件和交易中。
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第一章税收的定义、本质、及特征一、单项选择题1、国家征税凭借的是凭借（），取得的一种财政收入。
A 、经济权力 B、财产权力 C、政治权力 D、以上三者都有2、我国农业税在（）以前还是采取实物交纳的形式。
A. 、1978年B.、1980年C.、1985年 D、 1990年3、目前，税收收入在我国国家财政收入中已占了（）以上。
A 、85% B、 88% C、 91% D 、95%4、我国历史上“税”字最早出现在（）A 、《史记》中、 B、《战国策》中、 C、《春秋》中、 D、《汉书》中。
5、“税”字是由“禾”、“兑”两字组成，其中“禾”字是指（）A 、禾苗B 、农产品 C、粮食 D 、土地6、国家收取上缴利润所凭借的身份是（）A 、生产资料管理者、 B、生产资料所有者、 C、生产资料经营者、 D、国家权力行使者7、国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬，这是税收的（）A 、无偿性特征、 B、固定性特征、 C、强制性特征、 D、法没性特征8、国家为了弥补财政赤字而发行货币的行为，是（）A 、货币的经济发行B 、货币的财政发行C 、货币的正常发行D 、货币的超规发行9、罚没收入不具有（）A 、无偿性 B、强制性 C、固定性 D 、原则性10、石油部门收取的矿区使用费，属于(A 、乱收费 B、事业收费 C 、规费 D 、资源管理费单项选择题参考答案1.C2. C3.D4.C5.B6.B7.A8.B9.C 10.D二、多项选择题1、、我国历史上税收的名称除“税”这个词外，还有（）A 、赋 B、租 C、捐 D、课 E、调2、社会产品价值按最终用途划分，可分为（）A 、生产发展基金 B、补偿基金 C、积累基金 D、消费基金 E、储备基金3、税收分配是（）A 、以国家为主体的分配 B、以国有企业为主体的分配C 、凭借国家政治权力的分配 D、为了实现国家职能的分配E 、一种特殊的分配4、国家的对内职能主要表现在（）A 、抵御侵略的职能 B、政治职能 C、经济职能 D、杜会职能 E 、调节国与国关系的职能5、税收的形式特征包括（）A 、税收的无偿性 B.税收的强制性 C、税收的浮动性 D、税收的固定性 E、税收的有偿性6、税收与国有企业上缴利润的区别在于（）A 、分配的依据不同 B、作用的范围不同 C、财政作用不同D 、物资保证不同 E、形式特征不同7、目前国家机关对企业和居民的收费主要有（）A 、财产费 B、资源管理费 C、流转费 D、规费 E、事业收费8、下列属于规费的有（）A 、公安机关收取的户口迁移手续费 B、民政部门收取的结婚证的工本费C 、人民法院向当事人收取的诉讼费 D、医院向病人收取的化验费 E 、工商管理部门收取的市场管理费10、一般而言，税和费的界限有（）A 、看征收的对象是谁 B．、看征收的主体是谁 C、看是否具有无偿性D 、看是否专款专用 E、看义务主体是谁11、有权采取罚没惩罚性强制措施的机关包括（）A 、公安 B、司法 C、工商 D、税务 E、海关多项选择题参考答案1.ABCDE2. BCD3.ACDE4.BCD5.ABD6.ABE7.BDE8.ABCDE9.BCD10.ABCDE三、简答题1、课税的含义是什么？答：课税有两种含义：（1）将“课”作为名词，即指某种税，是我国旧时税收的一种。
如我国历史上的芦课、渔课、盐课及灶课，分别是我国旧时历代政府对芦田、渔业、矿业、食盐产制运销及食盐生产者盐户所征的税。
（2）将“课”作为动词，是“征收”的意思，“课税”则为一动宾短语，即“征税”。
2、税收的本质是什么？答：税收在本质上是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。
分配问题就是解决社会产品归谁占有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。
只要存在征税，在不同的所有者之间，就必然会发生占有、分配社会产品和份额上的变化。
由于税收分配所具有的特殊性决定了这种社会产品分配关系不是一般的分配关系，而是一种特殊的分配关系。
3、税收的形式特征。
答：(1税收的无偿性。
税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。
税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。
(2税收的强制性。
税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
国家征税的方式之所以是强制的，就是由于税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。
(3税收的固定性。
税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
这种固定性主要表现在国家通过法律，把对什么征，对谁征和征多少，在征税之前就固定下来。
税收的固定性是国家财政收入的需要所决定的。
此外，税收的固定性也同强制性特征相联系。
税收的三个特征是相互依存，相互决定的。
征税的无偿性，必然要求征税方式的强制性。
强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。
国家财政的固定需要，决定了税收必须具有固定性特征，税收的固定性也是强制性的必然结果。
4、税与费的区别。
答：一般说税与费的界限有三点：(1看征税主体是谁。
属于代表政府所属的各级税务机关、海关等征收的一般是税；由其他机关、经济部门和事业单位收取的一般是费。
(2看是否具有无偿性。
税收具有无偿性，税收是纳税人单方面向国家所履行的义务缴纳，国家不必为此向缴纳者提供任何对等的服务，国家征税遵循无偿原则；而收费则是遵循有偿的原则，收费是国家为单位和居民提供某种劳务或资源使用权而向受益者收取的报酬，是有偿的。
无偿征收的是税，有偿收取的是费，这是两者在性质上的根本区别。
(3看是否专款专用。
税款一般是由税务机关征收以后，统一上缴国家，纳入国家预算，由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，不采取专款专用的原则。
而收费则不同，多用于满足本身义务支出的需要，一般具有专款专用的性质。
四、论述题1．试论税收本质的具体意义和内涵。
答：从以下三大方面来分析：1．税收是对社会产品的分配。
分配是社会再生产的一个重要环节，尽管分配的具体形式很多，但就分配的对象来说，不外乎是对社会产品使用价值的分配和对社会产品价值的分配两种。
在市场经济条件下，分配主要是指对社会产品价值的分割和其归属的确定。
社会产品价值按最终用途划分，可分为补偿基金、积累基金和消费基金。
从分配方面看，补偿基金部分，在一般情况下由生产者自行分配，即生产经营单位直接从社会产品价值中扣除归自己支配使用；税收分配是以社会产品为对象的。
从本质上来看，税收体现了一种特殊的分配关系。
2、税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
答：税收是一个分配范畴，但它不是一般的分配，而是一种特殊的分配。
税收是以国家为主体，凭借国家政治权力，以实现国家职能为目的的一种分配形式。
首先，税收分配是以国家为主体的分配。
各项税收法规的制定和修改都是国家意志的体现，从制度上决定了国家在税收分配中的主体地位。
其次，税收分配是凭借国家政治权力的分配。
总之，税收就是国家在国家机器的保证下，通过体现国家意志的法律，强制地取得财政收人，从而参与社会的分配。
再次，税收分配是为了实现国家职能。
税收的一个本质属性是为实现国家职能服务的，国家取得税收收人的最终目的就是为实现本国的国家职能提供充足的资金保证。
五、全国高等教育自学考试真题集（一）单项选择题1、在征税前通过法律形式预先规定税率是税收的（）2006年4月A 、固定性 B、强制性 C、规范性 D 、无偿性2、下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（）2007年4月A 、税收 B、上缴利润 C、国债 D、国有资产转让收入3、在国家财政收入中占有举足轻重地位，同时是国家按照法律规定的标准，强制、无偿、固定取得财政收入的形式是（）2009年4月A 、国债 B、货币财政发行 C、罚没收入 D、税收4、税收是国家无偿地征收实物或货币，已取得财政收入的一种工具，凭借的是（）2010年4月A 、行政权力 B、财产权力 C、民主权力 D、政治权力单项选择题参考答案1、A2、A3、D4、D（二）简答题1、简述税收与国债的区别？2006年4月答案略2、简述税收的形式特征2007年4月答案：（1）税收的无偿性。
即国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。
（2分）（2）税收的强制性。
即国家依据法律征税，并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要收到法律的制裁。
（2分）（3）税收的固定性。
即国家征税以法律形式预先规定征税范围和征税比例，便于征纳双方共同遵守。
（1分）3、简述税收与国有企业上缴利润的区别。
2009年4月答案：（1）、分配依据不同，作用范围不同。
①、税收与国有企业上缴利润依据的权利不同。
②、税收与国有企业上缴利润作用范围不同。
（2）、形式特征不同。
①、税收具有无偿性特征，而上缴利润是按国家凭借生产资料所有者的身份收取的，因而不是无偿的。
②、税收具有强制性的特征，而上缴利润是国家与企业通过企业双方商定的契约进行的分配，不存在强制性。
③、税收具有固定性的特征，而上缴利润是以企业实现的利润为依据，利润多的多交，利润少的少交，无利润不交。
4、简述税收具有的形式特征。
2009年4月答：（1）、税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征，是区别税与非税的重要依据。
（2）、税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬，是税收三性的核心。
（3）、税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律制裁。
（4）、税收的固定性是指国家征税以法律的形式预先规定征税范围和征税比例，便于征纳双方共同遵守。
5、简述税收的本质。
2010年4月答：税收在本质上是凭借国家政治权力事先的特殊分配关系。
税收是对社会产品的分配税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配范畴。
税收分配是以社会产品为对象的。
税收是凭借国家政治权力事先的特殊分配。
首先，税收分配是以国家为主体的分配。
其次，税收分配是凭借国家政治权力的分配。
再次，税收分配是为了实现国家职能（三）论述题1、试分析为什么要实行“费改税”？ 2009年4月答：（1）、“费改税”是指将可以以税收形式取得收入的各种收费改为税收，是规范政府收入机制的有效措施。
（2）、实行“费改税”，不等于一概取消或否认收费的重要作用，而是要规范收费。
（3）、目前我国收费混乱，扭曲了分配秩序，削弱了政府对国民收入的调节力度。
（4）、影响了投资环境。
（5）、收费混乱、自收自支，失去预算监督，成为腐败产生的温床。
注：以上要点需展开论述。