关联方和关联方交易专项声明书(适用于执行企业会计准则)
关联交易制度
关联交易控制制度第一章总则第一条为规范（以下简称：公司）法人治理结构，建立健全内部控制制度，规范关联交易管理，维护公司及全体股东的合法权益，保证公司的关联交易符合公平、公开、公允的原则，根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《上海证券交易所股票上市规则》、《企业内部控制基本规范》、《上海证券交易所上市公司关联交易实施指引》以及《企业会计准则》和《公司章程》的有关规定，制订本制度。
第二条本制度适用于公司的关联交易管理。
公司及所属子公司从事与关联方的经济交易活动，应遵守本制度的规定。
第二章关联人界定及其控制第三条关联关系主要是指在财务和经营决策中，有能力对本公司直接或间接控制或施加重大影响的方式或途径，本公司的关联人包括关联法人和关联自然人第四条具有以下情形之一的法人或其他组织，为本公司的关联法人：（一）直接或者间接控制公司的法人或其他组织；（二）由本条第（一）项法人直接或者间接控制的除公司及控股子公司以外的法人或其他组织；（三）由公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者由关联自然人担任董事、高级管理人员的除公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（四）持有公司5%以上股份的法人或其他组织；（五）由上海证券交易所根据实质重于形式原则认定的其他与本公司有特殊关系，可能导致本公司利益对其倾斜的法人或其他组织，包括持有对本公司具有重要影响的控股子公司10%以上股份的法人或其他组织等。
第五条本公司与第四条第（二）项所列主体受同一国有资产管理机构控制的，不因此而形成关联关系，但该主体的法定代表人、总经理或者半数以上的董事兼任上市公司董事、监事或者高级管理人员的除外。
第六条具有以下情形之一的自然人，为上市公司的关联自然人：（一）直接或间接持有上市公司5％以上股份的自然人；（二）公司董事、监事和高级管理人员；（三）直接或者间接控制公司的法人的董事、监事和高级管理人员；（四）本条第（一）项和第（二）项所述人士的关系密切的家庭成员；（五）中国证监会、上海证券交易所根据实质重于形式的原则认定的其他与本公司有特殊关系，可能导致本公司利益对其倾斜的自然人，包括持有对本公司具有重要影响的控股子公司10%以上股份的自然人等。
A23-1管理层声明书-财务报表审计(新会计准则)
管理层声明书-财务报表审计（适用于企业会计准则）致：xxx会计师事务所本声明书是针对你们执行的本公司截至20xx年12月31日的年度财务报表审计而提供的。
财务报表审计的目的是对财务报表发表意见，以确定财务报表是否在所有重大方面已按照企业会计准则的规定编制，并实现公允反映。
尽我们所知，并在作出了必要的查询和了解后，我们确认：一、财务报表的编制1. 根据我们于20xx年x月x日与贵所签订的审计业务约定书，我们确认我们已经理解并履行了下列责任：（1）遵循《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》的规定，确保本公司会计资料的真实性和完整性；我们已经妥善保存和提供了全部会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料等），这些记录真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量；（2）按照企业会计准则编制财务报表，并使其实现公允反映；（3）设计、执行和维护必要的内部控制，使得编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
2．已对本公司的持续经营能力做出评估，并以持续经营为基础编制财务报表。
3．已充分披露本公司选择运用的重要会计政策，这些会计政策适合于本公司的具体情况。
4．在作出会计估计时使用的重大假设（包括与公允价值计量相关的假设）是合理的。
5．已按照企业会计准则的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露。
6．根据企业会计准则的规定，所有需要调整或披露的资产负债表日后事项都已得到调整或披露。
如果我们注意到自贵所审计报告日至财务报表报出日之间发生了可能影响财务报表的事项，我们亦将及时告知你们。
7．未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体的影响均不重大。
二、财务报表的确认、计量和列报（一）一般事项1. 我们没有任何可能引致对财务报表中列报的资产和负债的账面价值或其分类作出重大变更的计划或意图。
2. 本公司不存在已经发生或可能发生的、在编制财务报表时应当考虑其影响的诉讼和索赔事项。
审计期末复习题与答案
《审计原理》复习题一、单项选择题1．下列说法正确的是（ A ）。
A．内部审计必须独立于财务部门B．内部审计不一定独立于财务部门C．内部审计负责人可由财务部门负责人兼任D．内部审计负责人可由总经理兼任2．审计人员在执业过程中若发现其无法胜任此项工作，应当（ C ）。
A．出具保留意见的审计报告B．出具无法发表意见的审计报告C．请求审计组织改派其他审计人员D．依赖客户职员的才能3．公司董事会认为公司存货管理方面存在弱点，因此请正在进行财务报表审计的公正会计师事务所提供管理咨询服务。
事务所提供的下列服务中，会有损其独立性的是（）。
A．指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题B．监督购买、验收、储存和发货等业务的进行C．研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法D．设计解决问题的时间进度表，由该公司董事会指派人员按表实施监督4．下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是（）。
A．审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B．审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量C．错报风险越大，需要的审计证据可能越多；审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少D．审计人员可以依靠获取更多的审计证据来弥补其质量上的缺陷5．对应收账款的积极式函证没有收到回函时，审计人员要实施替代审计程序审查期后收款情况，以证实应收账款的余额。
如果无法实施替代审计程序，则应该将该项目视为一项（）。
A．错误B．误差C．错报D．舞弊6．在对期初余额实施审计程序时，如发现前任审计人员对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，后任审计人员在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是（）。
A．相关事项的错报金额和性质强弱B．前任审计人员确定的财务报表重要性水平C．相关事项是否影响本期财务报表D．后任审计人员出具报告的具体意见类型7．当出具非无保留意见的审计报告时，审计人员应当在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致表示意见或无法表示意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对（）的影响程度。
审计工作底稿使用说明
审计工作底稿使用说明本实验提供的审计工作底稿基本格式旨在表明审计工作底稿应包括的基本内容及大致的排列方式，并不表示审计工作底稿的规定格式。
编制审计工作底稿时应根据具体审计项目的不同而采取不同的格式，可由各会计师事务所自己制定，但必须符合《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》的基本要求。
此外，本实验中的审计工作底稿并不表示会计报表审计中应编制的全部工作底稿，而只是选取了其中的一部分。
一、审计工作底稿的基本要素1.被审计单位名称：即会计报表的编制单位。
若会计报表的编制单位为某一集团的下属公司，则应同时写明下属公司的名称。
被审计单位名称可写简称。
2.审计项目名称：即某一会计报表项目名称或某一审计程序及实施对象的名称。
如具体审计项目是某一分类会计科目，则应同时写明该分类会计科目。
3.审计项目时点或期间：即审计工作底稿上审计内容的时点（指资产负债类项目）或期间（指损益类项目）。
4.审计过程记录：即审计人员审计轨迹与专业判断的记录。
审计人员应将其实施审计而达到审计目标的过程记录在审计工作底稿中。
5.审计标识及其说明：审计标识是审计人员为便于表达审计含义而采用的符号。
为了便于他人的理解，审计人员应在审计工作底稿中说明各种审计标识所代表的含义。
审计标识应前后一致。
审计标识说明如下：∧纵加核对相符T/B与试算平衡表核对一致＜横加核对相符 C已发询证函B与上年结转数核对一致 C-已收回询证函T与原始凭证核对一致 *备注一G与总分类帐核对一致 **备注二S与明细分类帐核对一致6.审计结论：即审计人员通过实施必要的审计程序后，对某一审计事项所作的专业判断。
就控制测试而言，是指审计人员对被审计单位内部控制制度执行情况的满意程度及是否可以信赖，其审计结论通常有“内部控制良好”、“内部控制一般”等表达方式：就实质性测试而言，是指审计人员对某一审计事项有余额或发生额的确认情况，其审计结论通常有“帐户余额可以确认”、“账实相符”、“账表相符”等表达方式。
声明书模板-财务收支专项审计管理层声明书
关于财务收支审计的管理层声明书天职国际会计师事务所并XX注册会计师：本公司已委托贵所对本公司二OXX年度的财务收支情况进行审计，并出具专项审计报告。
为了表示对贵所审计工作的理解、支持和充分合作, 谨就有关情况声明如下：1. 本公司承诺，按照企业会计准则和《企业会计制度》/财政部2006年2月15 日颁布的《企业会计准则》的规定编制财务报表是我们的责任。
2. 本公司已依照企业会计准则和《企业会计制度》/财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的规定编制了二O XX年度财务报表，该等财务报表的编制基础与上年度保持一致, 本公司管理层对财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。
3. 设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错误，是本公司管理层的责任。
4. 本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允反映本公司财务状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报，包括漏报。
贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表总体均不具有重大影响。
5. 本公司已向贵事务所提供了：（1）全部财务信息和其他数据；（2）全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料；（3）全部股东会和董事会的会议记录。
6. 本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在帐外资产和未计负债。
7. 本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力；用于确定公允价值的计量方法符合企业会计准则的规定，并在使用上保持了一贯性；本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。
8. 本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。
9. 本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料，并已根据企业会计准则和《企业会计制度》/财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的规定识别和披露了所有重大关联方交易。
10. 本公司已提供全部或有事项的相关资料。
关联方和关联方交易专项声明书(适用于执行企业会计制度)
关联方和关联方交易专项声明书
致XX、 XX 注册会计师：
本公司已委托贵事务所对本公司20XX年度财务报表及财务报表附注进行审计，并出具审计报告。
根据需要，兹对本公司关联方和关联方交易事项作出如下声明：
1．本公司已提供所有关联公司及人员清单、全部关联方交易清单及有关资料对所有重大关联方交易均已作披露。
2．对于关联方的识别，本公司已按照《企业会计制度》的规定，对存在关联方关系的各种情况加以确定。
3．本公司所有关联方交易的审议、决策程序合法、有效。
4．本公司董事会在审议关联方交易事项时，关联董事实行回避原则，表决程序符合有关法律法规的规定。
所有关联方交易遵循了公平、公正、诚信的原则，独立董事、监事会成员未发表不同意见。
5．对于所有关联方交易，本公司已按照《企业会计制度》的规定，进行了合理、适当的会计处理。
6．本公司已按照《企业会计制度》的规定，在财务报表附注中对关联方关系及其交易作出了充分的披露，不存在其他尚未披露但需披露的关联方关系及其交易。
7．本公司不存在关联方交易非关联化的情形。
XX公司（盖章）
法定代表人(签名并盖章)：
财务负责人(签名并盖章)：。
尽职调查工作底稿操作指引第号——关联方和关联交易的核查模版
投行管理总部尽职调查工作底稿操作指引第6号——关联方和关联交易的核查一、基本要求1、本指引的核心宗旨是：落实证监会有关尽职调查准则、保荐业务工作底稿指引等法规的要求，全面核查发行人涉及的关联方和关联交易情况。
2、本指引的要求是尽职调查工作底稿编制的最低要求。
不论本指引是否有明确规定，凡涉及发行条件或对投资者做出投资决策有重大影响的信息，项目组均应当勤勉尽责地进行尽职调查。
3、本指引主要针对首次公开发行股票的工业企业的基本特征制定。
项目组应当在参照本指引基础上，根据发行人的行业、经营模式、融资类型不同，在不影响尽职调查质量前提下调整、补充、完善尽职调查工作底稿的相关内容。
4、针对再融资项目，项目组可以根据执行的需要做适当的简化调整，但不得出现影响发行条件或者违背发行人前次发行承诺的情形。
5、项目组在开展尽职调查工作中，如果认为本指引部分条款不适用，拟对尽职调查工作安排及工作底稿内容进行调整，应出具专项书面报告，说明调整的原因以及对本次尽职调查结论的影响，报内核小组负责人批准后实施。
专项报告经保荐代表人、业务部门质控专员、部门总经理签名确认后存入工作底稿对应部分。
二、识别关联方1、项目组应根据《公司法》、《证券法》、《企业会计准则》、证监会及交易所颁布的法规的相关规定，结合发行人的实际情况，按照实质重于形式的原则，充分确定发行人关联方的核查对象范围。
2、项目组应通过发行人股东、董监高、投资对象三个核心路径，分析确定发行人的关联方范围，同时通过填列表格、访谈、函证、调取工商资料等核查手段对关联方进行识别。
三、识别潜在关联方1、项目组应着重核查“潜在关联方”，重点关注发行人的主要外协单位、与发行人共用商标商号或专利技术的主体、交易机场或不符合商业逻辑的交易对方等情形。
2、项目组在对销售、采购、货币资金的核查过程中，应关注各类异常财务科目和异常的非财务安排，识别可疑交易对象。
3、项目组应充分利用网络搜索，关注新闻报道，判断发行人是否存在潜在关联方。
管理层声明书(适用于专项审计)
声明书
（致注册会计师）：
本声明书是针对你们审计公司截止20XX年XX月XX日而提供的。
审计的目的是发表意见，以确定在是否在所有重大方面已按照企业会计准则的规定编制，并实现公允反映，是否按照
对，符合。
尽我们所知，并在作出了必要的查询和了解后，我们确认：
一、财务报表
1．我们已履行年月日签署的审计业务约定书中提及的责任，即根据《》和《制度》的规定编制财务报表，并对进行公允反映；
2．在作出会计估计时使用的重大假设（包括与公允价值计量相关的假设）是合理的；
3．已按照企业会计准则和的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露；
4．根据企业会计准则和的规定，所有需要调整或披露的资产负债表日后事项都已得到调整或披露；
5.未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对整体的影响均不重大。
未更正错报汇总表附在本声明书后；
二、提供的信息
7．本公司已向你们提供下列工作条件：
（1）允许接触我们注意到的、与编制相关的所有信息（如记录、文件和其他事项）
（2）提供你们基于审计目的要求我们提供的其他信息；
1。
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关联方和关联方交易专项声明书
致XX、XXX 注册会计师：
本公司已委托贵事务所对本公司20XX年度财务报表及财务报表附注进行审计，并出具审计报告。
根据需要，兹对本公司关联方和关联方交易事项作出如下声明：
1．本公司已提供所有关联公司及人员清单、全部关联方交易清单及有关资料对所有重大关联方交易均已作披露。
2．对于关联方的识别，本公司已按照《企业会计准则》的规定，对存在关联方关系的各种情况加以确定。
3．本公司所有关联方交易的审议、决策程序合法、有效。
4．本公司董事会在审议关联方交易事项时，关联董事实行回避原则，表决程序符合有关法律法规的规定。
所有关联方交易遵循了公平、公正、诚信的原则，独立董事、监事会成员未发表不同意见。
5．对于所有关联方交易，本公司已按照《企业会计准则》的规定，进行了合理、适当的会计处理。
6．本公司已按照《企业会计准则》的规定，在财务报表附注中对关联方关系及其交易作出了充分的披露，不存在其他尚未披露但需披露的关联方关系及其交易。
7．本公司不存在关联方交易非关联化的情形。
X X公司（盖章）
法定代表人(签名并盖章)：
财务负责人(签名并盖章)：
二〇XX年月日。