房地产投资与土地增值税政策分析
房地产开发企业土地增值税清算政策解读与实务操作(成都市)
• 土地增值税征收规定
房地产开发项目有下列情形之一的，税务机关可核定征收土地增值税：
1、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； 2、擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的； 3、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定 转让收入或扣除项目金额的； 4、符合土地增值税清算条件、未按规定的期限办理清算手续、经税务机关责令限期清 算，逾期仍不清算的； 5、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
开发间接费用
造价咨询费
工程保险费 法律顾问费 专家评审费
支付给对设计方案、施工方案论证会所聘请的费用
开发建设阶段
开发间接费
包括按规定应由开发商承担的由物业管理公司代管的物 业管理基金、公建维修基金或其它专项基金，以及小区 入住前投入的物业管理费
开发间接费
物业管理完善费用
营销设施建造费
直接组织、管理开发 项目的费用，包括工资、 职工福利费、折旧费、修 理费、办公费、水电费、 （1）广告设施费；（2）销售环境改造费：会所、退出 劳动保护费、周转房摊销 销售楼盘（含示范单位）周围等销售区域的现场设计、 等。 工程、装饰费及工程返工损失；临时销售通道的设计、 工程、装修等费用；（3）售楼处装修装饰费：包括设计、 装修、家具、饰品以及保洁、保安、维修费。主体外搭 设的、使用用后将会拆除的售楼处还包括建造费用；（4） 样本间费用：包括样板间的设计、装修、装饰以及使用 期间的保洁、保安、维修费。主体外搭设的、使用后将 会拆除的样本房还包括建造费用
写《土地增值税清算申报表》，向主管税务机关提供有关资料，办理土地增值税清算手
房地产开发企业土地增值税纳税筹划分析
房地产开发企业土地增值税纳税筹划分析随着中国房地产市场的发展和房地产业的繁荣，房地产开发企业越来越需要实施税务筹划来降低税收负担。
其中，土地增值税是房地产开发企业面临的重要税项之一。
本文将分析房地产开发企业土地增值税纳税筹划的相关问题。
一、土地增值税的基本概念土地增值税是指在土地使用权、房屋等不动产所有权转让、赠与、交换等处置行为中，增值部分应纳税的税金。
土地增值税的纳税对象是土地增值的权利人，在房地产开发中，通常是房地产开发企业。
二、土地增值税纳税筹划的方法1. 合理规划土地经营项目，在合法合规的前提下选择适合项目的土地，减少未开发用地，避免无法建设导致使用受限的问题。
同时，在土地出让过程中，可以采用多种方式来降低土地出让金，例如与政府协商降低出让金、提供社会公共设施、提高土地利用效率等。
2. 降低地价。
房地产开发企业可以通过与土地所有者协商议价，获得更低的地价。
此外，也可以通过向银行借款购买土地，利用银行的信贷杠杆，以较低的成本进行土地开发。
3. 合理安排财务结构。
房地产开发企业可以通过与银行合作、发行债券等方式降低负债率，降低土地增值税的负担。
4. 注意与税务机关的沟通。
房地产开发企业应该了解税务政策的变化，并及时与税务机关沟通，了解其纳税要求，避免税收风险。
5. 合理利用税收优惠政策。
在国家税收政策中，对于特定的产业或行业往往有一些税收优惠政策，如地方政府所给予的政策、税收暂免政策等。
房地产开发企业可以了解这些税收优惠政策，并在其合法的范围内加以利用。
三、相关法律法规1. 房地产税法。
房地产税法于2019年10月1日正式实施，重点解决了房地产税收政策中的一系列问题，包括房地产企业的纳税规定、税率、税基等方面问题。
2. 土地增值税法。
土地增值税法对于土地所有权的转让、赠与、交换等处置行为中产生的增值部分应纳税的问题做了详细的规定。
3. 企业所得税法。
企业所得税法规定了所有企业应该缴纳的所得税，并在其内涵上有精巧的发展与创新，如利润的界定、税收保护、税收减免等方面的明确定义。
房地产土地增值税清算问题与注意事项分析
房地产土地增值税清算问题与注意事项分析房地产开发中土地增值税的清算是一项重要的任务。
它涉及到国家税收政策的执行和企业的财务管理。
对于房地产企业来说，做好土地增值税清算工作，不仅可以减轻税收负担，提高运营效率，还可以增强企业的经济实力和核心竞争力。
本文将对房地产土地增值税清算问题和注意事项进行分析和探讨。
1.税率问题税率是衡量税收标准的重要指标。
在土地增值税的清算中，税率决定了企业要缴纳多少税款。
根据《土地增值税法》的规定，房地产项目应缴纳土地增值税的税率为30%。
但是，在实际操作中，房地产企业会采取一些方法来降低税率，如成立多个子公司进行分拆，以实现分税筹划的目的。
这种做法虽然不违反国家法律，但是要求房地产企业必须严格遵守税收政策，避免因违规操作而带来税务风险。
2.计算方式问题土地增值税的计算方式也是企业需要关注的问题。
根据《土地增值税法》的规定，土地增值税的计算公式为：土地增值税=（（销售价格-取得价格）/1.05）x土地增值税税率其中，取得价格是指房地产企业取得土地使用权的价格，销售价格是指将房地产项目销售给购房者的价格。
税前利润的计算方式对于土地增值税的计算有重要作用。
如果房地产开发企业计算税前利润的方式不准确或存在隐瞒，会导致土地增值税的计算出现误差。
3.数据来源问题房地产土地增值税的清算需要依赖多个数据来源，包括土地取得、项目开发、销售、收支款项等各个方面。
这些数据需要经过层层核对，确保其准确性和合法性。
对于一些房地产企业来说，由于经营规模不够大或者管理不够严格，容易产生数据收集和整理的难度。
如果这些数据来源不够可靠，就会误导土地增值税的清算过程，带来不必要的税收风险。
1.合法合规经营房地产企业在土地增值税清算中需要遵守国家法律法规，坚持合法合规经营。
这包括完备的账目记录和报表制度，税务合规的操作流程，以及合法合规的税收筹划方案。
在这个基础上，企业才能有效降低税务风险，维持财务健康。
2.准确计算税前利润税前利润是土地增值税计算的依据。
房地产开发企业土地增值税纳税筹划分析
房地产开发企业土地增值税纳税筹划分析一、房地产市场分析目前，我国房地产市场整体呈现出快速增长的态势。
随着城市化进程的不断推进和人民生活水平的提高，房地产需求持续旺盛。
政策的支持和金融的扶持也为房地产市场提供了良好的发展环境。
房地产市场也存在一定的波动性和不确定性，部分城市甚至出现了过度投机和房地产泡沫的现象。
房地产开发企业在土地开发和销售中面临着巨大的市场风险和竞争压力。
二、土地增值税纳税政策分析我国对土地增值税的征收和政策规定较为严格，对于企业应纳税款的计算和缴纳都有着明确的规定。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，土地增值税的征收依据主要包括土地成交价值和建设成本等因素。
企业在土地增值税纳税方面需要严格遵循国家相关法律法规和税收政策，确保纳税合规和及时缴纳税款。
企业也可以通过合理的筹划和优化税务结构，降低土地增值税负，提高企业的盈利能力。
1. 合理确定土地成本对于房地产开发企业来说，土地成本是影响土地增值税纳税的重要因素。
在土地开发和规划阶段，企业需要合理确定土地成本，避免因成本低估而导致土地增值额度被高估，从而增加纳税负担。
企业应充分考虑土地的地理位置、土地用途和市场价值等因素，合理确定土地成本，确保企业在纳税时能够最大限度地减少土地增值税负。
2. 加强税前利润调整在企业的经营管理中，对税前利润进行适当的调整对于降低土地增值税负具有重要意义。
通过合理的税前利润调整，企业可以将一部分盈利进行合法合规的调整，减少企业的应纳税款。
可以采取合理的成本调整、资产重组等策略，降低企业的应纳税额，提高企业盈利空间。
3. 积极利用税收优惠政策我国对于房地产行业采取了一系列的税收优惠政策，房地产开发企业可以积极利用这些政策降低土地增值税负。
对于保障性住房和经济适用住房项目，国家实行了较为优惠的税收政策，企业可以通过开发此类项目来获得税收优惠。
对于土地整理集约利用和城市更新改造等项目，也能够享受到相关的税收优惠政策，减少土地增值税负。
以房产出资涉税分析
以房地产出资涉税分析如果企业以房地产投资入股，需要缴纳哪些税？涉及的税种主要包括土地增值税、契税、印花税、房产税、企业所得税等。
下面我们针对主要涉及税种进行梳理。
一、转让方（一）增值税房企将房产投资入股的行为，视同转让，属于销售不动产行为，应缴纳增值税。
【政策依据】《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号)第十条规定：销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。
同时第十一条规定：有偿，是指取得货币、货物或者其他经经济利益。
（二）印花税企业以房地产对外投资，投资方和接受投资方均应按房地产评估价格计算缴纳印花税。
【政策依据】《印花税暂行条例》及其实施细则，纳税人包括财产所有权在内的产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据应按书据所载金额的万分之五缴纳印花税。
国家税务局《关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号），于“财产所有权”系指经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。
财政部、国家税务总局2006年发布《关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）规定，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同均按产权转移书据征收印花税。
（三）土地增值税如果被投资企业系房地产开发企业，或投资方系房地产开发企业且以其建造的商品房进行投资的，就需要按照规定对其投资行为计算缴纳土地增值税。
若享受投资环节暂不征收土地增值税的，需要满足“改制重组”的前提条件。
【政策依据】财政部、国家税务总局《关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）第五条关于以房地产进行投资或联营的征免税问题：对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）第一条暂免征收土地增值税的规定。
《房地产企业土地增值税税收筹划研究》
《房地产企业土地增值税税收筹划研究》一、引言随着中国经济的快速发展和城市化进程的不断深入，房地产行业逐渐成为了国民经济的支柱产业。
在房地产开发的全过程中，土地增值税是房地产开发企业需要承担的重要税种之一。
由于土地增值税税负重、计算复杂，对企业的盈利能力有着直接的影响，因此，开展房地产企业土地增值税税收筹划研究显得尤为重要。
本文旨在分析当前房地产企业土地增值税的税收政策、计算方法和存在的问题，探讨有效的税收筹划策略，以帮助企业合理降低税负，提高盈利能力。
二、土地增值税概述土地增值税是指对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权的单位和个人所取得的土地增值收益征收的税种。
其征收目的是为了调节土地资源的分配，促进土地资源的合理利用。
在房地产企业中，土地增值税是重要的税种之一，其税负重、计算复杂，对企业的盈利能力产生重要影响。
三、当前土地增值税政策及计算方法目前，我国土地增值税的征收政策主要依据《中华人民共和国土地增值税法》。
在计算方法上，一般采用预征和清算相结合的方式。
预征是指根据土地交易价格和预征率预先征收税款，而清算则是在项目完工后，根据实际销售价格和增值额进行核算并补缴或退还税款。
此外，根据不同的地区和项目类型，预征率也存在一定的差异。
四、土地增值税税收筹划的必要性由于土地增值税税负重、计算复杂，对企业的盈利能力产生较大影响，因此，开展土地增值税税收筹划显得尤为重要。
有效的税收筹划可以帮助企业合理降低税负，提高盈利能力，同时也有助于企业实现合法、合规的财务管理。
五、土地增值税税收筹划策略（一）优化项目规划与开发流程通过优化项目规划与开发流程，合理控制项目成本和销售价格，降低增值额，从而减少土地增值税的计税基础。
例如，通过合理规划项目布局、提高建筑密度和容积率等方式，降低单位建筑面积的土地成本。
（二）利用税收优惠政策充分了解和利用国家及地方政府发布的税收优惠政策，如地区性税收优惠、产业性税收优惠等。
房地产企业土地增值税的筹划分析
房地产企业土地增值税的筹划分析【摘要】本文主要围绕房地产企业土地增值税的筹划展开研究，通过对土地增值税的概念和作用、影响因素分析、筹划方法探讨、风险与对策以及案例分析等方面进行深入分析。
在结论部分对房地产企业土地增值税的筹划有效性进行评价，并展望未来发展趋势。
通过本文的研究，可以为房地产企业在土地增值税筹划方面提供有效的参考与指导，帮助企业更好地规避风险、优化税务策略，提高经营效率和盈利能力。
【关键词】关键词：土地增值税、房地产企业、筹划分析、影响因素、筹划方法、风险对策、案例分析、有效性评价、发展趋势。
1. 引言1.1 研究背景房地产市场作为国民经济的支柱产业，在城市化进程中起着至关重要的作用。
土地是房地产发展的基础资源，而土地增值税作为房地产企业必须面对和处理的财务税务问题之一，对企业的经营效益和发展具有重要影响。
随着我国土地制度改革的深入和房地产市场的不断发展，土地增值税的政策和规定也在不断调整和完善。
研究房地产企业土地增值税的筹划分析，对于企业合理规避税负、提高竞争力、保障经济效益具有重要意义。
在本论文中，将围绕房地产企业土地增值税的概念、作用、影响因素分析、筹划方法探讨、风险与对策以及案例分析展开研究，旨在探讨如何有效地进行土地增值税的筹划，提高企业的财务管理水平和经营效益。
对未来房地产企业土地增值税筹划的发展趋势进行展望，为企业未来的经营决策提供参考。
是为了帮助房地产企业更好地理解和应对土地增值税政策，有效进行税务筹划，实现可持续发展。
1.2 研究目的研究目的是通过对房地产企业土地增值税的筹划分析，探讨如何有效降低企业的税负，提高企业的竞争力和盈利能力。
通过深入分析土地增值税的影响因素和筹划方法，为房地产企业提供科学合理的税务规划建议，帮助企业更好地应对税收政策变化和市场竞争压力，实现可持续发展。
通过结合理论分析和案例研究，评估房地产企业土地增值税筹划的实际效果，为企业制定有效的税务策略提供参考。
土地增值税报告分析
土地增值税报告分析土地增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，对于调节土地资源的合理利用、规范房地产市场秩序以及保障国家财政收入具有重要意义。
本报告将对土地增值税进行深入分析，旨在揭示其运作机制、影响因素以及在实际应用中的相关问题。
一、土地增值税的基本概念与征收意义土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。
其征收的主要意义在于：1、抑制房地产投机：通过对土地增值部分征税，增加房地产投机的成本，减少投机行为，稳定房地产市场。
2、促进土地资源合理利用：促使土地使用者合理规划和开发土地，提高土地利用效率，避免土地闲置和浪费。
3、增加财政收入：为国家和地方政府提供重要的财政资金来源，用于基础设施建设、公共服务等领域。
二、土地增值税的计算方法与税率土地增值税的计算采用超率累进税率，根据增值额与扣除项目金额的比率确定适用税率。
计算增值额时，需要先确定扣除项目，包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本费用、与转让房地产有关的税金等。
增值额=转让房地产的收入扣除项目金额税率分为四级：1、增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%。
2、增值额超过扣除项目金额 50%、未超过 100%的部分，税率为40%。
3、增值额超过扣除项目金额 100%、未超过 200%的部分，税率为50%。
4、增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 60%。
三、土地增值税的影响因素1、房地产市场行情房地产市场的繁荣程度直接影响土地增值税的征收数额。
在市场火爆、房价上涨时，土地增值额往往较大，应纳税额相应增加；反之，在市场低迷时，土地增值额可能较小，纳税额也会减少。
2、土地取得成本土地取得成本的高低对土地增值税的计算有重要影响。
较低的土地取得成本可能导致较高的增值额，从而增加纳税负担；而较高的取得成本则可能减轻纳税压力。
3、开发成本和费用房地产开发过程中的成本和费用，如建筑成本、管理费用、销售费用等，会在计算扣除项目时予以考虑。
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房地产投资与土地增值税政策分析摘要自1998年特别是2003年以来，房地产规模以“肉眼可见”的速度快速增长，房地产市场发展迅速，也产生了各种各样的不平衡不充分发展的问题。
因此企业在获取经济利益的同时，也要承担相应的纳税义务，房地产企业的税负严重影响了企业的经济效益，对于房地产企业，怎样减轻税负，加强土地增值税清算。
因此，房地产企业需要从自身实际情况出发，合理运用相关经济政策，加强增值税清算，减少不必要税额支出。
近年来，我国的税收政策出现了较大的调整，本文对于房地产企业落实《关于房地产企业土地增值税清算管理办法》如何进行土地增值税筹划及如何面对清算过程中出现的挑战进行分析，从企业纳税筹划角度和企业纳税管理角度对房地产企业加强土地增值税清算提出了一些建议,主要是利用建造普通标准住宅的税收优惠政策,合理增加扣除项目金额,聘用专业人全面准确掌握土地增值税相关税收政策,积极防范税务风险。
最终提高房地产企业的经济利益和社会利益具有重要现实意义。
关键词：房地产企业；土地增值税；清算；物业税；一、绪论（一）问题的提出一项对中国房价研究的分析结果表明，中国房价一直居高不下的原因并非住房的价值在上涨而是地价在上涨，地价被一致认为是引起房价上涨的罪魁祸首。
基于《关于房地产企业土地增值税清算管理办法》本课题期望进行有益探索。
（二）本论文相关的国内研究动态综述国内有关房地产企业土地增值税理论研究主要集中在土地增值税纳税筹划的风险及防范上、土地增值税清算的难点以及我国对国外物业税开征的借鉴。
1. 土地增值税的风险及防范措施国内学者通过分析大量的相关文献后，指出在当今时代土地增值税面临的挑战与应对之法。
李璐从土地增值税降低成本出发，分析了土地增值税不足之处包括税收筹划目标不明确、税务部门不完善以及企业对纳税筹划认识不足，以及应对这些缺陷的解决之法。
张雷纳税筹划风险出发，分析了土地增值税工作中的可能出现的风险及其应对措施。
杨丽群从土地增值税纳税筹划出发，分析了在纳税筹划中遇见的问题及其解决方法2. 土地增值税清算的难点国内学者研究杨宁主编的《土地增值税清算实务》一书。
本书作者从工作实务操作出发，详细地介绍了与房地产开发行业相关的业务流程，从纳税人、税务中介机构和税务机关三个角度立体化地讲解了与财务核算、纳税申报、税务鉴证、受理审核、税务稽查等相关的税收政策和行业管理规范。
在厘清房地产开发行业相关概念的基础上，系统地讲解了土地增值税清算政策及应用、土地增值税清算程序及方法、土地增值税清算申报表的填报和审核，全面整理了房地产开发企业的会计核算实务和涉税事项，重点剖析了土地增值税清算实务中的重点和难点。
本书可以作为房地产开发企业进行土地增值税清算申报、税务师事务所从事土地增值税清算鉴证、主管税务机关实施清算审核和检查的指导用书，适用范围广泛。
3. 物业税实施被重新提出物业税的征收涉及社会发展的各个领域，关于物业税制度的实行和有效开展是一个循序渐进的过程，在借鉴国际各国的成功经验和进行了大量的理论研究之后，国内研究学者对物业税研究也达到了一定的深度。
再根据我国发展的需要我国也是时候建立物业税制度了。
（三）论文的创新点及理论和实践意义①本文的创新思路为：以为土地增值税的相关政策基础，从土地增值税在税收筹划、清算过程的难点为切入点，研究了应对土地增值税征收过程中所遇见问题及其解决方法，同时分析了物业税引入的原因。
本文对于房地产企业落实《关于房地产企业土地增值税清算管理办法》如何进行土地增值税筹划及如何面对清算过程中出现的挑战进行分析，从企业节税角度和企业纳税运营方向对房地产企业增强对土地增值税清算方案提出了一些见解,主要采取建造普通标准住宅的税收优惠政策,是符合标注的扣除项目金额增加,利用房地产项目进行投资、联营,从整体上把控土地增值税相关税收政策,聘用专业机构专业人士,积极防范税务风险。
最终提高房地产企业的经济利益和社会利益具有重要现实意义。
（四）论文主要研究内容与组织结构第一部分土地增值税税收筹划第二部分房地产企业土地增值税清算第三部分物业税最后部分是结论，在进行土地增值税改革降低企业房价的同时，也要确保税收制度的完善和税收工作的有序进行。
在国家制定宏观的房地产相关经济政策的同时，房地产企业的相关财务人员要积极学习相关的政策，并把它活用到工作中，真正的实现降低房地产企业的成本，规避财务风险，服务于广大消费者。
二、土地增值税税收筹划（一）进行土地增值税税收筹划的内涵土地增值税是指转让国有土地使用权、地上建筑物和裙带物并获得收入减去法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据向国家依法缴纳的一种税负。
在国家法律和税收规定允许的范围内合理避税，做到最大程度的节税增利，找到最佳的方案进行房地产企业的生产、投资与经营，实现所有者权益最大化。
合理有序地进行土地增值税的节税工作，可以有效地降低房地产企业的开发成本，对提高企业的经济效益等方面至关重要，能够有效合理地配置企业资源，实现环保节约，有助于树立良好的企业形象，使企业在可预见的未来不会大规模的削减业务或停业。
（二）土地增值税纳税筹划的在房地产开发企业的表现1.税收标的物模糊从市场反馈的情况看来，目前只有极少部分的企业把土地增值税落实到位，而绝大部分企业对土地增值税的认识非常有限。
土地增值税的税收筹划相对于其他税种的范围要更广、周期要长，无意中增加了税收筹划的难度，这就要求工作人员不仅要有全面的统筹能力，而且要求掌握相关的政策。
例如：没有形成完整的税收筹划思路就可能导致税收筹划的失败，没有掌握最新的政策就有可能达不到节税的效果。
2.缺乏对税收筹划的认知从社会的整体层面来看，大多数企业房地产企业对税收筹划的认知不足，有些房地产企业为了自身的利益，通过税收筹划的方式随意削减纳税项目，造成偷税漏税的后果。
因此，要想土地增值税税收筹划有序进行必须纠正房地产企业管理人员对土地增值税的认知，了解税收筹划的原因。
3.企业治理层和管理层水平偏低大部分房地产企业的治理层和管理层人员水平偏低，尤其是税务会计人员的专业能力不足，对税收征管法律法规的了解不足，以及治理层的监管不力，致使在企业成本核算和纳税环节出现严重纰漏，妨碍了房地产企业的发展。
由此可见，企业应加强对相关工作人员的管理和监督，并定期组织培训，每年进行两次调岗，通过绩效考评制度来任用职员对优秀员工给予升职加薪，而对于考评不合格的员工降职降薪，并督促员工积极完成会计人员的继续教育，推动房地产企业前进。
（三）防范房地产企业土地增值税税收筹划中的风险措施1.做好整体工作，明确筹划项目土地增值税是房地产开发企业的重要税负所在，在房地产的成本中占有重大比重。
因此，房地产企业必须重视土地增值税的税收筹划。
首先，需要能清晰的划分土地增值税税收征收项目，因为一个好的税务筹划方案，应该具有大局观和长远的眼光。
在合法的前提下，企业选择低税负和递延纳税以获取税收收益。
土地增值税筹划具有超前性、事中性、事后性等特性，税收设计环环相扣，当期少缴税款的计划未必是最优的选择，很多时候，当下少缴税款就意味着以后要多交税，这个也需要综合考虑。
所以必须要有税收筹划的大局观，全面分析每一个影响税收的因素，考虑再三，最重要的是在进行税收筹划时要做到与时俱进，学习最新的相关法律法规，并运用到实际工作中来，建立健全的税收筹划系统，在符合法律法规的情况下做到合理避税，降低房地产的建造成本。
2.提高企业自身管理水平房地产企业应该跟上时代的步伐，建立健全的企业内部财务管理体系，同时加大对企业财务管理的监督力度，做好内部审计工作。
提高工作者的法律意识，保证税收筹划的有序进行，以及建立内部监督机构避免出现违法违纪行为。
建立赏罚制度，对为企业的发展做出杰出贡献的员工给予奖励，对在工作中存在违法违纪的员工给予惩戒。
3.合理利用国家优惠政策当前我国的税收政策频繁出台，房地产企业应当及时学习中央的指示，根据税收政策的变动及时修改税收筹划计划，及时应对政策的变动，合理利用国家的优惠政策。
最重要的是，相关税务人员要结合自身情况制定合理的税收计划。
同时，税务人员还需要结合自身的实际情况选择合适的土地增值税核算方法，税务人员还要具有一定的战略目光，能够预见政策的变化，并具有迅速地反应能力。
三、房地产企业土地增值税清算（一）房地产企业土地增值税清算的难点1.土地使用权归属问题目前城市发展过于迅速，造成城市土地资源出现公布营救的局面，政府为实现对城市土地资源管理的需要，颁布了许多的相关政策，并对土地的种类进行分类，严格固定各种土地资源的用途，在一定程度上保证了房地产企业获取土地的合法性，但是有些房地产企业的利益也受到了影响，他们便通过不符合国家法律的要求获取土地，或者没有办理合规的土地转让手续，这也给房地产的销售带来的恶劣的影响，造成企业资金链的断裂。
同时也就出现了税权归属问题，给国家造成了土地税和流转税的流失。
2.可抵扣项问题土地增值税可抵扣项目包括真实发生可以扣除的部分外还包括：一、获得土地使用权所产生的的费用及房地产的开发成本：二、计算扣除的部分包括一、房地产开发所形成费用、与转让房地产所有权所形成的税金以及国家另行规定的加计扣除部分。
由于不同原因形成的成本费用扣除标准和计算方法亦有会所不同。
这也给扣除项目的确认带来的难题。
一是税务人员在核算土地出让金的过程中，会包含存在尚未缴纳、以财政补贴返还企业以及滞纳金和罚款等项目，但是在税法的规定中，应剔除违反了国家法律规定而缴纳的滞纳金、罚款。
部分税务人员则认为罚款是由于房地产交易中心收取的费用支出，应该体现在转让金中，应当构成地价的成本。
由于税收部门和房地产企业对扣除项目标准不一致，最终也影响了土地增值税清算的结果不一致。
二是由于房地产开发作为一个时间久、科目种类多、资金需求量大的大项目，很多房地产开发企业都会利用财务杠杆的方式来筹集外部资金。
但由于国家宏观调控或资金市场的限制，因而房地产开发公司一般都采取委托贷款的方式进行集资，利用多个平台实现。
从目前市场情况来看，房地产开发公司在开发过程中存在一些开发费用的抵扣问题。
比如，由于房地产企业财务人员的专业水平不足，房地产企业的管理方式不一致，成本核算系统不全面，在进行土地增值税税收清算时，税收部门会安排外部专业的税务事务所对房地产企业进行核算，税务事务所会对整个项目的全过程进行整理，其中包括发票、合同、增量签证等，但由于企业没有对发票进行统一管理，存在发票遗失的现象，给土地增值税清算的开展增加了难度。
三是项目成本费用的分摊问题，房地开发产企业存在分期开发的现象，一套公共基础设施可能用于几期的开发阶段，因此就应该将公共基础设施的成本分摊至每一期，而不是集中在一期。
如果房地产企业的开发项目包括普通住宅和商业用房，由于商业用房和普通住宅价值存在较大差异，如果再按验收面积计算分摊扣除金额，就会造成税负不均。