34冶炼行业税收征管中存在的问题和对策
当前税收征管工作存在问题及建议
当前税收征管工作存在问题及建议围绕全市地税系统2010年开展的“规范管理年”和“工作落实年”活动，以规范管理为突破口，进一步强化依法治税，巩固征管基础，狠抓质量考核，促进征管信息化发展，使征管工作的质量和效率不断提高。
但由于诸多原因，征管工作与新时期税收征管工作的要求还不一致，存在许多不足之处。
一、存在问题（一）税收征管模式中存在的主要问题一是纳税申报流于形式。
建立纳税人纳税申报制度是新的征管运行机制最重要的基础，但由于纳税人自觉依法纳税的观念欠缺，以及业务技能方面的差异，导致偷税、漏税行为较为普遍，加之没有严格的税务登记制度和税源监控办法，使纳税申报流于形式；对个体工商户基本是以交代报。
二是为纳税人服务不到位。
为纳税人提供优质服务，是税务机关应尽的义务，但目前仍有一些服务不到位的问题。
例如：对纳税人方面出现的问题不能客观地分析原因，区别对待，而是“罚”字当头。
税务机关应改进服务工作，提高服务水平。
三是对计算机的期望过高。
利用计算机进行税收征管是实现现代化征管的标志，也是提高管理效应的必然途径。
但是，目前计算机在征管方面的应用仍存在一定问题：（1）软件开发和计算机网络化方面还比较落后；（2）税收管理员的素质还有待提高。
四是税务稽查难以适应征管要求。
（1）税务稽查力度还有待提高，稽查体系还有待完善；（2）稽查人员的素质和业务水平较差，稽查工作质量低下。
税务稽查多数是与纳税人商量定案。
五是外部环境不完善。
目前，我国实行新模式的外部环境不够完善，从法律环境看，税收司法体系不健全，影响税收司法的严肃性、准确性；从经济环境看，各地区经济发展不均衡，未能实现法制经济；从信息环境看，有关纳税人的经济信息不能在相关行业内共享，给纳税人规避税收法律提供了机会。
(二)征管考核指标存在的问题。
一是现行征管考核指标是建立在纳税人办理登记、申报的基础上，是对税务部门已经征收、入库税款等情况的考核，而对于纳税人申报情况是否真实、准确、完整，即税源的真实情况则无从考核。
当前我国税收征管存在的主要问题
当前我国税收征管存在的主要问题税收征管是指税务机关为保证纳税人正确履行纳税义务，在征纳过程中所进行的组织、服务、监督、检查等一系列工作的总称。
税收征管体系对于实现税收的分配、监督和调节职能，以及维护税法的严肃性具有重要的意义。
然而，当前我国税收征管方面存在问题，亟需完善。
本文将根据我国税收征管方面存在的问题，提出加强税收征管的建议。
一、当前我国税收征管存在的主要问题为确保国家税收，发挥税收的职能作用，国家在税收征管方面制定了相应的法规制度，取得了一定的成效。
但目前，在税收征管方面，仍然存在以下几个方面的问题：1.管理监督不到位。
取消税务专管员后，形成了管理环节的空位和断层，使税务机关失去了对纳税人的管理和监控。
此外，注重了集中征收，优化服务，片面强调以查代管，形成了管不细、查不全、征不足、处罚难、效率低的状况。
征管格局中的四个系列以及各职能部门间协调不好，各自为政，多头指挥，不通信息，相互扯皮，互相推诿，导致税收征管全过程运转不正常。
2.管理手段应用不到位。
目前管理手段主要是运用计算机管理，但其监控作用不明显。
征管软件本身还不成熟，使用中存在一些缺陷，在一定程度上还不能满足征管要求。
信息传递不通畅，影响收入的完整性。
加之有少数微机操作人员责任心不强，不能按规定及时、完整、准确地录入有关信息，因而计算机不能全面真实地反映征纳情况。
部分工作人员不熟悉征管业务规程，无法对征管信息进行微机处理。
以上是我国税收征管存在的主要问题。
为了加强税收征管，建议采取以下措施：1.加强对税收征管的管理和监督，建立健全的征管机制和工作流程，完善征管格局中的四个系列以及各职能部门间的协调机制，提高征管效率和质量。
2.完善管理手段，提高征管软件的成熟度和完善度，加强对微机操作人员的培训和管理，提高他们的责任心和技能水平，确保计算机能全面真实地反映征纳情况。
通过以上措施的实施，可以有效加强我国税收征管，提高税收征管的效率和质量，为国家税收的发展和税收的分配、监督和调节职能的实现做出贡献。
浅谈现行税收征管中存在的问题及对策
浅谈现行税收征管中存在的问题及对策市场经济的深入发展，要求改变传统的税收管理方式，构建现代化税收征管体系。
与形势发展要求相比，当前税收征管中还存在诸多不适应的地方，对于这些问题，必须客观审视和认真分析，在税收征管实践中逐步加以解决。
一、当前税收征管中存在的主要问题风险管理理念有待更新。
税收风险管理理念作为国际上一种先进的管理理念，引入我国税收管理实践的时间还不长，税务人员对税收风险管理理念的学习和认识还有一个过程，税收管理工作仍然停留在原有的思维模式中，风险管理还没有普遍运用到税收征管中去，征纳双方法律地位平等的理念还没有从根本上树立起来，纳税人忽视税法遵从和风险管理的现象依然存在。
税收征管程序有待规范。
现行税收征管程序是根据原“34字征管模式”制定的，在实施税源专业化管理新体系下已显得陈旧和不完善，税源管理缺位的问题比较明显，重点税源管理程序不细化，中小税源管理程序过于复杂；纳税评估的法律地位不明确，纳税评估的质量不高，对纳税申报真实性、合法性审核不到位，税收征、管、查等环节的配合不协调，制约征管质量和效率的提高。
税源分类管理有待改进。
管户与管事相结合、属地管理与分类管理相结合的原则在《税收管理员制度》中有明确的规定，但在实际征管工作中，税收管理员仍旧习惯于属地划片固定管户方式，税源管理职责分工不够科学，对所有的纳税户均衡安排征管力量，导致重点税源和重点行业等高风险领域管理力量不足，征管力量占比相对较低，一些复杂涉税事项的管理层级较低。
信息管税水平有待于提高。
信息管税为税源管理提供支撑作用，“全面、及时、准确”六字数据采集要求不能落到实处，现有数据质量水平不高；政府部门等第三方配合不够，第三方信息共享平台没有建立起来，内、外部涉税信息比对困难较多；数据分析设立的指标较多，没有建立统一的数据分析模型，缺少一个统一的数据分析应用平台，传统的分析手段无法适应信息管税的新形势。
税源管理运行机制有待加强。
税收执法存在的问题及建议
税收执法存在的问题及建议在国家经济发展的进程中，税收是一项至关重要的政策工具。
税收执法作为确保税收制度有效实施的手段，对于维护社会公平和促进经济健康发展起着至关重要的作用。
然而，当前税收执法存在一些问题，严重影响了税收征管效果和纳税人合规意识。
针对这些问题，有必要提出相应的建议来改进现行税收执法。
一、存在的问题1. 法律条文不完善当前我国涉及税务管理相关的法律体系尚未形成系统化或整体性文件，导致局部环节无法得到妥善解决。
“散漫立法”的状态使得宏观调控困难重重，同时也给办案机关带来了困惑和摸索。
2. 执法权责不明晰当前我国部分地区和部门之间出现了联防联控机制不够顺畅、职责不清等问题。
这种情况下容易产生权责逐级甩锅、互相推诿等现象，并且容易造成少打击违规者、多罚纳税人等问题。
3. 执法资源有限且分散税收执法机关在人力资源和物质技术方面的投入相对有限，无法满足日益复杂多样的征管需求。
同时由于职责明确不清晰等原因，一些执法手段与现实工作间缺乏紧密衔接，使得税收执法效果大打折扣。
4. 行政审批事项过多当前我国仍存留着较多行政审批环节，这些环节意味着更多的时间成本、人力成本以及资金成本。
这就为纳税人增加了繁琐的办理程序，并给纳税人心理带来压力与困惑。
二、建议改进1. 完善税收立法体系应加快完善相关税务管理法规，逐步构建起科学合理的法律框架和监管体系。
一方面可以加强上位条款制定中对权责明晰化要求的锲约；另一方面要注重中央和地方、各级行政部门之间协同配合与相互制约。
2. 优化社会治理机制相关部门应积极推动执法机构之间信息共享和交流合作，在依法合规的前提下加强联防联控，减少权责逐级甩锅的现象。
同时，通过建立绩效评价制度和奖惩机制来激励税收执法机构更好地履行职责。
3. 调整资源配置要注重完善与现实需求相贴近的税收执法手段，合理配置执法资源，确保其高效利用。
鉴于目前信息技术迅猛发展，在税务管理中应广泛运用大数据、云计算等先进技术手段，实现对纳税人信息的快速获取和分析。
税收征管工作现存问题与对策(一)
税收征管工作现存问题与对策(一)税收征管体制改革以来，征管水平提高很快，但征管职责划分、人员分工、相互协作等还有待进一步完善，必需的一些配套措施和外部环境还不够理想。
一、征管工作现存问题1、纳税申报征收方式落后，办税服务水平低。
目前纳税人大量采用的仍然是上门申报的方式。
这有纳税人自身习惯的问题，但更主要的是相关改革步伐的滞后。
先进的申报方式的具体实施办法迟迟不能出台，相应的技术难题尚未解决，申报工作的效率无法提高。
缴纳税款的结算方式还很落后。
虽然改革目标是实行倒划税款入库的结算税款方式，但在实际中真正采用这种结算方式的纳税人极少，大多数纳税人仍先到税务局申报，取得税收缴款书，然后交到自己的开户银行，增加了不必要的纳税成本。
办税大厅建设走入误区，出现了盲目攀比。
似乎投入资金越多，装修越豪华越好，忽视了同样重要的人员素质、服务措施等软环境建设。
其实，办税大厅硬件建设应本着实用、便利的原则适可而止，将更多精力放在降低征税成本、优化服务上。
2、税收征管电算化水平落后。
由于缺乏长远规划和统筹安排，税收征管电算化落后于税收征管改革的需要。
在实际工作中，因为资金短缺、管理维护技术薄弱、组织实施力度欠缺等种种原因，征管模式变动在前，计算机开发在后，税收征管受软件制约严重，先进设备与落后的征管程序并存。
由于未实现全国范围的征管联网，各地只能自己组织力量开发应用程序，在区域内通过实现信息共享。
而一个成型、适用的征管系统往往要数千万元。
这样的重复建设不仅造成人力、物力、财力和时间上的浪费，人为地增加税收成本，更重要的是区域性联网缺乏科学性和超前性。
业务范围技术上的局限，无法站在更高的高度处理局部与整体、特殊与一般、短期征管需求和长期征管改革的矛盾。
无法实现全面的信息数据共享，交叉稽核、联合控管难度很大。
跨地区的经济行为容易形成税收征管的死角，对涉外税收的征管难题就更无法解决了。
计算机的应用，对税务人员素质提出了更高的要求。
论当前我国税收征收管理存在的问题及改进措施
论当前我国税收征收管理存在的问题及改进措施第一篇：论当前我国税收征收管理存在的问题及改进措施论当前我国税收征收管理存在的问题及改进措施在财税教材中经常看到这样一句话：人活在这个世上，有两件事是不可避免的，即死亡和税收。
税收不仅是国家财政收入的主要来源，也是政府提供公共服务的资金来源。
没有税收，就没有国家的正常运转，也就没有那么多的公共服务可供我们使用，我们的生活也将不再方便，可见税收对我们而言是如此的重要。
然而从税收诞生之日起，税收流失现象就没有消停过。
这一方面是由于税收本身的特征决定的：税收自身所具有的强制性及无偿性等特点决定了税收是公民收入分配部分的无偿占有，税收会减少纳税人的所得收入，从而降低纳税人的生活福利水平，这一点对于低收入人群影响尤为显著。
另外一方面，税收是对国家所提供服务的资金保证，当国家所提供的服务令纳税人不满意时，纳税人就会通过各种手段停止对税款的支付，即产生偷逃税行为。
有一组数据可以说明当前税收流失的严重程度：2006年我国税收流失总额的500亿元。
这只是显性的税收流失部分，隐性的包含地下经济在内的部分还没有计算，如果总额相加，那会是更加巨大的数据。
由此可见，税收流失的问题日益严重，已经到了必须整治及改善的关键时候。
虽然我国一直以来也在注重强调税收征管，成绩也是突出的，但有些问题依然存在，解决税收流失问题迫在眉睫，且任重道远。
一、信息不对称条件下税收征管与稽查中存在的问题（一）税收征管与稽查力度不够，存在重复稽查现象，税收成本较高在一定条件下，税务部门的稽查概率是影响纳税人偷逃税的重要因素。
税务部门的稽查概率越高，纳税人基于所偷税款被检查发现所付出代价的考量往往不敢轻易做出逃税的决策。
而税务部门的稽查概率低，纳税人就容易在税务机关的眼皮底下进行偷逃税活动，以获取自身效益。
（二）税务机关对纳税人偷逃税行为的处罚偏轻，处罚率较低，利率不够合理严厉的处罚会使偷逃税者付出昂贵的心理成本、社会成本与心理成本，从而使其对偷逃税活动望而却步。
税务征管改革在日常征管仲遇到的问题和建议
税务征管是国家财政管理的重要组成部分，直接关系到国家税收的质量和效率。
然而，在日常征管的过程中，仍然存在着一些问题影响着税收的征管工作。
本文将针对税务征管改革中日常征管所遇到的问题，提出一些建议。
一、征管人员素质亟待提高税收征管工作需要一支高素质、专业化的队伍来保障工作的顺利进行，然而在实际工作中，一些征管人员的专业素养和对税收法规的了解仍然存在不足。
税务征管改革需要从以下几个方面进行提高：1.加大对征管人员的培训力度，提高其对税收法规及政策的理解和应用水平；2.建立健全的考核机制，对征管人员进行绩效考核，激励其提高工作水平；3.加强征管人员的职业道德和规范意识，提升其服务意识和责任感。
二、信息化建设还需加强税务征管工作是一个复杂的系统工程，信息化建设对于提高征管的效率和质量至关重要，但是在实际工作中，信息化建设仍然存在一些问题，主要表现在以下几个方面：1.系统不稳定，频繁出现故障，影响工作的顺利进行；2.信息系统的数据安全性有待加强，在一定程度上暴露出信息泄露的风险；3.信息系统的使用复杂度较高，部分征管人员对信息系统的使用不够熟练，影响了工作效率。
建议税务征管改革在信息化建设方面，可以加大投入，提高信息系统的稳定性和安全性，简化系统操作流程，提高征管人员的信息化素养。
三、税收征管政策不够灵活在实际征管中，有时候会发现税收征管政策并不够灵活，难以适应复杂多变的市场环境。
对于这一问题，建议税务征管改革可以在以下方面进行完善：1.建立动态调整的税收政策机制，及时根据市场形势的变化进行政策的调整和优化；2.加强政策宣传和解释，及时向纳税人传达政策意图，减少纳税人的理解误差；3.加大税收政策实施的灵活度，允许在一定范围内根据实际情况进行个案审批。
四、纳税人对税务征管工作的意见不足重视在日常征管中，有些纳税人对税务征管工作的意见表达并不充分，或者说对所提出的问题不够重视。
建议税务征管改革可以提高对纳税人的关注度，主动收集纳税人的意见和建议，并及时作出回应和处理。
当前税收执法管理中存在的主要问题及对策
当前税收执法管理中存在的主要问题及对策最近几年来，基层国税机关围绕中心工作，大力推动税收法制建设，踊跃构建教育、防控与惩处相结合的风险防控体系，税收执法管理进一步规范，税收法治环境不断优化。
但随着纳税人维权意识的增强和社会监督作用的发挥，国税部门面临的执法风险防范任务会随之加大。
因此，持续提升基层人员的依法行政能力，完善落实加倍有效管用的风险防范办法，不断提高国税机关的执法管理水平，将是咱们需要长期面对的一个重要课题。
一、当前税收执法管理中存在的主要问题（一）执法不严现象仍然存在。
在税收征管工作中，个别人员不能严格按照程序规定处理涉税事宜，客观上给一些不法分子的涉税违法违规行为提供了机会。
如个别人员在办理资格认定时不到纳税人经营场所实地查看，对一些申请资料核对调查不仔细，对一些不符合认定条件把关不严格；有的日常巡查走形式，调查走访不深入，工作蜻蜓点水，甚至敷衍应付，给纳税人偷逃骗税留下机会；个别人员发现税收违法行为，以简易程序代替一般程序，打击力度不足，对纳税人未形成应有的约束力；在优惠政策上，有的纳税人以假合同、假协议弄虚作假，虚开虚抵，钻政策的空子，达到少缴税款或让相关联企业多抵税款的目的；核定双定户税额，不按照核定程序进行，靠以往经验核定，甚至无核定税款通知书；税收监控不严格，税收政策宣传不及时，日常纳税辅导不细致，造成纳税人少缴税款，也给不法分子偷逃骗税留下可乘之机。
（二）执法管理水平仍需提高。
部分税收执法人员仍存在业务水平不足、职业道德观念淡薄、风险防范意识薄弱等执法能力不足的情形。
态度不认真，执法欠规范，律己不严，疏于防范，监督不全面，导致执法过错时有发生。
主要表现在：少数人员思想觉悟不高，缺乏爱岗敬业意识，工作态度不认真；有的适应能力差，学习浮漂，不愿钻研，对新税收政策一知半解，跟不上新形势新任务的需要；个别人员法制观念淡薄，经不住威逼利诱，为不法分子遮风挡雨开绿灯，甚至参与违法活动；有的业务能力差，对纳税人的涉税违法活动不会监管；有的责任意识差，逃避税收执法监控和考核，对不好控管的纳税人不纳入正常管理，对该处罚的从轻处罚，或不予处罚，在造成税款流失的同时埋下了风险隐患。
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冶炼行业税收征管中存在的问题和对策
袁刚
永兴县金银冶炼产业的发展至今已有300多年的历史，在“零资源”条件下发展了以再生资源利用、高效循环利用为主要特征的综合回收再生金银等有色金属产业，建立了在全国极具特色和影响力的永兴循环经济发展模式。
一、永兴县冶炼行业税收管理中存在的问题
永兴县冶炼企业入园向规模化、集约化发展，冶炼企业有128户，主要产品有金、银、铅、铋等有色金属产品。
从2011
年1月1日起停止执行《财政部、国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》，永兴县冶炼行业受到了很大冲击，给税收任务和税收管理带来了在一系列的问题，如不加以调研和解决，将会影响该行业的规范发展。
（一）税收收入大幅下降。
冶炼行业历年来是永兴县局税收任务最重要的组成部分。
2010年全局共完成各项税收63662万元，其中冶炼行业入库42166 万元，占总任务的比重为 66.23% 。
2011年按上级分配69300 万元税收任务，冶炼行业分配30500万元，2011年1-3月仅入库 4834万元，同比下降14983万元。
按一季度完成数推算，冶炼行业的税收任务显然不能完成分配任务，影响了全局税收任务的完成，组织收入形势比较严峻。
（二）库存原材料和留抵税额过大。
2010年由于实行再生
资源增值税政策，2011年1月入库增值税4600万元，加之前几个的企业留抵未消化，到2011年2月末仍有1亿左右的留抵税款未消化。
（三）冶炼生产工艺复杂，管理难度加大。
目前永兴冶炼产业已从原来的土法冶炼，发展到目前利用现代化的冶炼技术进行生产，已能生产出金、银、铋、钯等20多种金属，可见冶炼企业生产设备先进、生产工艺复杂、科技含量高等特点，税收管理员由于受专业知识的限制，不能熟练掌握企业的生产设备、工艺流程、产品性能，造成了在日常的税务监管上，特别是在纳税评估上无从下手，给税务管理带来了很大的难度。
（四）冶炼企业帐外销售严重，财务核算失真。
永兴冶炼企业均从全国各地购进的废渣、废料、废液，基本上能够通过冶炼企业的多次循环利用“吃干榨净”，而冶炼企业在帐面上并不全部反映。
以税源管理部门的调查情况为例，生产加工阳极泥的冶炼企业，帐面大部分只有粗银销售，而一些含锑、铋、铜等金属的废渣（料）销售却未在帐面核算销售，其他综合回收的冶炼企业也有类似的情况。
由于销售不真实，造成冶炼行业的财务核算不真实性。
（五）冶炼原材料紧缺，造成部分企业停产。
永兴金银产业是在“零资源”条件下发展和壮大的，永兴本地没有银矿，提炼的白银及其它金属的冶炼原材料要从外地购进。
随着市场经济竞争的白热化，以及原材料供应地冶炼技术的市场化，永兴金银冶
炼产业在全国已不再有技术优势、地理优势、人才优势、市场优势，原来永兴金银冶炼的原材料供应商，不再提供阳极泥等冶炼原材料，而是自己加工冶炼，造成目前以冶炼阳极泥为主的企业处于半停产或转产状态。
（六）冶炼原材料购进难以取得增值税专用发票。
冶炼原材料一直是稀有、紧缺资源，上游供货企业除少数提供专用发票外，其他供货商为其他个人，不提供专用发票。
冶炼企业购进的废渣（料），2011年以前还可以通过报验，开具废旧物资收购发票，但由于从2011年国家停止执行了再生资源增值税优惠政策，现在购进的冶炼废渣（料）取不到专用发票，造成企业帐外进、帐外出，形成了帐外销售的恶性循环。
二、加强冶炼行业税收管理的对策
（一）加强税收宣传，提高纳税人税法遵从度。
由政府牵头，财政、国税、地税主导，其他部门如公安、工商、环保等部门参与的税收宣传机制，扩大宣传力度。
税收管理员要利用深入企业了解企业生产经营的时机，经常性的向企业主宣传税收政策，将最新的税收法规及时宣传到位，让冶炼企业主明白依法纳税是每个公民应尽的义务，提高对税收的认识，提高冶炼企业主对税法的遵从度。
（二）开展税收调研，制定冶炼行业征管办法。
在新的再生资源增值税政策未出台之前，为了保证冶炼行业税收收入不下降，采取积极主动的工作措施，组成冶炼行业税收调研组，调查
了解当前冶炼行业税收管理存在哪些问题、如何解决存在的问题、提出向上级争取政策的报告等。
（三）实行以电控税，加强冶炼行业税收监控。
在对冶炼企业开展纳税评估时，采取以能耗法的耗电作为一个重要的指标参数，设立以企业耗电实现产值预警值、耗电实现增值税预警值等两个重要参数，将全县的冶炼企业分为四类，分别为生产加工阳极泥、综合加收、生产加工电解银、生产加工硅铁氧化锰，对四类企业设立不同的预警值，并上报县政府作为加强冶炼行业税收征管的强有力措施。
永兴县政府高度重视以电管税的措施，召集国税、地税、公安、财政、环保、供电、发改委等部门多次讨论，论证措施的可行性，并分乡镇召集部分冶炼企业就以电管税征求意见，通过多方论证认为以电管税符合现行税收法律、法规，具有可操作性，并下发了永兴县2011年冶炼行业财税集中促收活动实施方案。
（四）加强纳税评估，加大违法行为打击力度。
为了做好以电管税工作的实施到位，规定财政部门按月下达税收任务考核乡镇，供电部门每月1日将上月冶炼企业用电量提供给国税部门，由国税部门按企业用电量进行纳税评估，月底国税部门将冶炼企业的申报纳税情况提供给财政部门和乡镇，对纳税异常的冶炼企业由国税、财政、乡镇进行重点评估，对拒绝缴纳的由稽查部门进行查处，触犯刑律的依法移送司法机关处理。
（作者系永兴县局副局长）。