最新-分税制财政体制下政府收入划分现状调研报告 精品
新一轮分税制财政体制改革探析
的思路 。
关 键词 ： 营改增
分税 制
财 政 改革
中图分 类号 ： Ｆ ８ １ ２ ． ２ 文献标志码 ： Ａ 文章编号 ： １ ６ ７ ２ — ９ ５ ４ ４ （ ２ ０ １ ３ ） １ ０ — ０ ０ ２ ４ — ０ ５
分税制改革
新一 轮分税制 财政体制改 革探析
李红 霞 刘天琦
（ 首都经济贸易大学， 北京 １ ０ ０ ０ ７ ０ ）
内容提 要 ： ２ ０ １ ３年 ８月 １日， 被 称 为 我 国税 制 改革 “ 重 头戏 ” 的营 改增 试 点正 式推 向
全 国， 这将 直接 影响 到 中央和地 方 的财 力平衡 。时 隔近 ２ ０年后 ， 是 否 意味 着新一轮 分税 制 财政 体 制改革 已箭 在 弦上 ？１ ９ ９ ４ 年， 分税 制 财政体 制 改革 施行 ， 中央 与地 方政 府收 支分 配 格 局发 生 了重 大改 变， 财权 财 力逐渐 向 中央集 中， 而地 方 财权 事权严 重 失衡 。近 些年 来， 为 缓 解地 方 财政 困难， 地 方政 府 不得 不通过 卖地 为 生， 造 成严 重 的土 地财政 依 赖症 ， 并 引发 地
中央收 入 比重下 滑势 头 。分税 制改 革 前 的 １ ９ ９ ３年 ，
体制 。在市场经济条件下， 如义务教育 、 基本社会保
障等 是政 府必 须 承担 的最 重要 的职 责，带有 非 常强 的正 外部性 特 征， 理应 由 中央政府承 担 主要责 任 。 而 我 国的 现 实 是薄 弱 的基 层 财 政 承 担 了基 本 公 共 服
分税制财政管理体制下的税收问题探讨
李颖：分税制财政管理体制下的税收问题探讨财税审计分税制财政管理体制下的税收问题探讨李颖(山东省青州市财政局，山东青州262500)［摘要］分税制财政管理体制是合理划分各级政府的事权范围。
按照税种划分政府的预算收入，是市场经济普遍采用的一种管理模式。
文章介绍了分税制财政管理体制的内容和特点，分析存在的缺陷和税收问题，提出了改进建议，以供考。
［关键词］分税制；财政管理体制；转移性支付［DOI］10.13939//.cnki.zgsc.2020.15.145我国于1994年开始实施分税制财政管理体制，至今已过20年，来就是在中央、地方各建立一套税法,区分的财政收。
⑴各级政府之间，预算互的，负衡责任，可通过转移支付调节层级差别。
分税制的实行，来了一些税收问题，以下对此进行探讨。
1分税制财政管理体制的内容和特点(1)第一，划分中央和地方的事权、支出。
其中，中央财政国家安全、、中央机关的经费；地方财政本地区发展和机关的经费。
第二，划分中央和地方收入。
其中，维护国家权益、用调控的税种纳入中央税；适地方征管的税种纳入地方税;和发展相关的税种，纳中央和地方税。
第三，政府间财政转移支付，中央税收后，中央财政部将部分收入返还给地方使用。
第四，预算和资，中央和地方要按照新的预算。
(2)分税制财政的特点如下⑵：①照事权、财的，划分中央、地方的财政收，具有较强的稳定性和；②税种划分科学，地方政府对企业的干预；③税收负责，征税效率，地方随意中央税和税；④中央对地方转移付采用，明；⑤财政。
2分财政管理的22支出和收入不匹配分税制具体实施中，中央制定的规划和指标，停留在省级，对级以下的政府，没分明确的事权。
来说，就分税变了中央和省级政府的财政关系，省级以下依用的财政。
如造成的，是中央下发任，事下放，财收，下级政府面临更的负担。
22预分税制的实施，大部分财政资金由中央政府取用，地方政府可用的财政资，甚至存在敷出的现象，寻预算外的资金。
试论当前分税制财政体制的利弊与改进方向
试论当前分税制财政体制的利弊与改进方向背景介绍当前，中国财政体制已经实行了分税制，即从2004年开始，将中央和地方财政的税收收入进行分配，并将一部分税种归地方政府管理，形成动态共享的税收制度。
这一体制在实际应用中，已经出现了一些问题，因此急需对其进行改革和完善。
利弊分析利1.分税制可以促进地方政府的财政自主性，使得地方政府更加积极地开展经济建设与社会发展工作。
2.固定收入和财力预算保护，为地方政府提供了财政保障，容易控制资金支出和收入。
3.分税制合理地分担了财政责任和税收管理的职责，可以稳定地维护全国的财政秩序，并提高中央和地方政府的协作效率。
弊1.分税制在财政收入分配和财政权责上存在巨大的不平等和不协调，导致地方政府的财政收入不稳定，在资源配置方面存在较大问题。
2.分税制在建设公共服务基础设施方面地方政府的投入有限，甚至有一些地方财政困难无法承担其应尽的责任。
3.分税制在经济建设方面，容易出现地方保护主义，跨省市之间的合作不够密切。
改进方向加强中央和地方政府协调机制1.根据地方政府实际情况和开发要求，制定合理的财政收入分配制度，解决分税制在财政收入和政权责上的不平等和排斥问题。
2.强化财政负担，对于富裕地区财政部分对于贫困地区进行补贴支持，提高地方政府的财政自主性，促进全国经济的均衡发展。
3.强化中央和地方政府的交流合作，鼓励地方财政困难地区之间展开紧密合作，加强跨省市合作机制。
拓宽财政收入渠道1.改变过重依靠土地财政和固定资产经营收入的现状，逐步实行以生产企业、创意经济等为主的产业和文化创意经济发展，进一步拓宽财政收入渠道。
2.发挥城市和人口优势，逐步在城市基础设施、环保和教育等领域中涉足投资。
3.合理制定必要的税收政策，为优先发展经济和社会领域的企业提供优惠政策。
结论分税制是一种有利于地方财政自主性和国家整体经济发展的制度，但也存在一些问题需要解决。
改进和完善分税制体制，既是本着为全国经济发展建言献策的态度，也是我们国家未来发展的长远目标。
最新财政体制改革工作调研报告
第1篇：财政体制改革工作调研报告★2009年，财政体制改革工作以强化预算支出管理、优化支出结构为主线，突出规范支出管理改革，进一步调整完善对县（区）的财政体制，继续深化部门预算改革，实施国有资本经营预算改革，扩大“乡财县管”改革范围，积极稳妥地推行国库集中收付制度的各项改革,并获初步成效。
各项改革具体内容有：一、继续深化部门预算改革，强化预算约束力在总结市本级2008年预算编制情况的基础上，2009年继续进一步深化部门预算改革，继续严格执行“收支两条线”管理，实行收支脱钩。
通过细化公用经费定额，进一步完善公用经费分档体系，合理分配财政资金，确保政权机构运转和各项事业正常的日常需求，为进一步提高政府行政绩效提供可靠的财力保障。
部门预算的公开化、透明度得到提升，预算执行可操作性得到进一步增强。
二、进一步完善对下财政体制重点开展完善市对县（区）财政管理体制研究，根据自治区和市人民政府的有关文件规定，依据事权财权相匹配的原则，形成进一步调整和完善市对县（区）财政体制的调研报告，为明年适时调整对下财政体制作准备，以确保市和县（区）的财政体制的正常运转，进一步做大市本级财政“蛋糕”。
三、进一步扩大“乡财县管”改革范围做好“乡财县管”改革试点工作业务指导工作，进一步扩大“乡财县管”改革范围。
我市除2009年前选定的右江区、田阳、田东、德保、靖西、那坡、凌云、田林、隆林八个县（区）外，余下的平果、乐业、西林三个县也将纳入改革实施范围，于2010年起实施“乡财县管”改革。
我市将初步建立起以“乡财县管”为主、以建立规范的分税制和核定收支、收支挂钩的管理模式为辅，不断完善的乡镇财政管理方式。
四、财政国库集中支付制度改革在市本级已经全面推开，县一级改革试点工作也在12个县（区）全面启动并正常运行目前市本级全面启动国库集中支付改革工作。
至今，市直182家预算单位全部实行国库集中支付网上支付业务，其中：一级预算单位101个，二级预算单位81个。
分税制财政体制中收入划分问题的思考
分税制财政体制中收入划分问题的思考引言分税制财政体制是指中央和地方政府按照一定的比例划分税收收入的制度安排。
在这个体制下，税收收入的划分问题是一个重要且复杂的问题。
本文将从多个角度对分税制财政体制中收入划分问题进行思考，分析其影响因素和存在的问题。
影响因素税收收入的划分涉及到多个因素，包括财力状况、居民收入分布、地区差异等。
财力状况地方政府的财力状况是划分税收收入的重要影响因素之一。
财力状况较好的地方政府往往能够承担更多的财政责任，因此可以获得更多的税收收入。
然而，财力状况较差的地方政府可能会需求更多的中央财政支持。
居民收入分布居民收入分布对税收收入划分也具有重要影响。
在收入较为集中的地区，中央政府可能会更倾向于将税收收入划归自己所有，以平衡地区间的财富差距。
而在收入分布较为均衡的地区，地方政府可能会有更多的自主权。
地区差异地区差异是税收收入划分的重要考虑因素之一。
不同地区的经济发展水平和需求差异较大，而税收收入的划分应能够反映这些差异。
因此，地区差异应作为影响税收收入划分的重要考虑因素。
存在的问题在实践中，分税制财政体制中税收收入的划分问题常常存在一些问题，主要包括如下几个方面：中央权力过大在分税制财政体制下，如果中央政府过度集中税收收入，地方政府可能难以满足基本的公共服务需求。
这可能会导致地方政府在经济发展和民生保障上出现困难。
地方财力不足一些地方政府可能面临财力不足的问题，尤其是经济发展水平相对较低的地区。
而中央财政支持的不足可能会导致这些地区无法满足基本财政需求，从而限制了地方经济的发展。
地方政府间竞争税收收入划分不合理可能会导致地方政府之间的激烈竞争。
为了争取更多的税收收入，地方政府可能采取一些不健康的手段，如过度减税、放宽税收监管等，从而影响了整个税收结构的稳定性。
公平性问题税收收入划分的不公平性也是一个存在的问题。
在一些地区，由于经济发展水平较高，税收收入较多，而另一些地区则相对贫困。
政府间如何分权实验报告 (1)
一．实验名称：政府间如何分权二．实验目的：了解中央与地方政府收支划分的具体原则与国际惯例，以及对经济发展的影响。
三．实验设备：计算机图书四．实验内容及步骤：1、通过上网搜集与政府间如何分权有关的资料，后查找相关书籍；2、利用已有的资料，进行讨论；3、针对问题，分析对经济发展的影响；4、得出实验结果。
一．财权安排的基本现状1994 年的分税制财政改革 , 确立了中央与地方收入划分的基本框架 , 后经过多次对个别税种 ( 如企业所得税、个人所得税、屠宰税、农业特产税等 )的调整 , 中央与地方收入划分的基本情况如下 :中央固定收入包括 : 关税、海关代征消费税和增值税、消费税、来自铁道部门、商业银行总行和保险总公司的税收等。
地方固定收入包括 : 营业税 ( 不含铁道部门、商业银行总行和保险总公司集中交纳的营业税 )、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税 ( 不含铁道部门、商业银行总行、各保险总公司集中交纳的部分 )、房产税、车船使用税、印花税、农牧业税、耕地占用税、契税、遗产和赠予税、土地增值税、国有土地有偿使用收入等。
中央与地方共享收入包括 : 增值税、企业所得税和个人所得税、资源税、证券交易税等。
中央财政对地方的税收返还 , 返还额在 1993 年基数上逐年递增 , 递增率按全国增值税和消费税的平均增长率的 1:0.3 系数确定。
在 1994 年改革确立了中央与省级之间的分税制财政体制后 , 各级地方政府也开始按照分税制的原则在本级和下级政府之间进行收入划分。
由于这种划分由各省、地市独立进行 , 没有统一的规范 , 因而呈现出较大的差异性。
但上级政府在划分收入时允许本级分享下级税收的做法十分普遍。
总体来看 , 两级地方政府之间收入划分的权力给了上一级政府 , 造成了财政收入层层上收的情况。
在中央对地方的转移支付中 , 专项拨款所占比重较大。
一般性转移支付所占比重很小 , 均衡地区间财力差距的作用非常有限。
我国现行分税制的运行 问题及对策建议(1)
我国现行分税制的运行问题及对策建议引言我国现行税收制度是基于分税制的运行模式，该制度自1980年代开始实行，经历了多次调整和改革。
然而，在长期的实践中，我们发现分税制在一定程度上存在一些问题，包括税收分配不均、地方财政压力加重等。
本文将分析我国现行分税制的运行问题，并提出相应的对策建议。
问题一：税收分配不均现状描述当前，我国税收分配主要以中央与地方之间的分配为主，中央政府负责统筹全国税收收入，并将一部分税收收入转给地方政府，以满足地方财政需求。
然而，由于地方发展不平衡及财政能力差异，导致税收分配不均的问题较为突出。
一些经济相对发达的地区税收收入较高，而一些欠发达地区却面临财政困难。
对策建议1.加强地方财政能力建设。
通过提高地方政府财政收入能力，缓解地方财政困难。
具体措施包括改善地方税收征管水平，加大地方税收征管力度，提高地方税收收入。
2.调整税收分配比例。
对于财政困难地区，可以适当提高中央向地方的税收分配比例，以增加地方财政收入。
3.实行差别化税收政策。
根据地区经济发展状况和财政需求，对不同地区实行差别化的税收政策，既能促进地方经济发展，又能平衡税收分配。
问题二：地方财政压力加重现状描述现行税制下，地方政府在承担社会保障、基础设施建设等公共事务的同时，还需要依靠税收收入来满足财政需求。
然而，随着经济快速发展和城市化进程加快，地方财政支出压力不断增加，财政收入难以满足日益增长的开支。
对策建议1.提高地方政府财政收入。
通过增加地方政府非税收入，如土地出让收入和国有企业红利，来增加地方财政收入。
2.完善中央与地方财政划分机制。
在现行分税制框架下，中央与地方政府合理划分财政责任，明确中央政府和地方政府的财政支出责任，减轻地方财政压力。
3.推进财政体制改革。
通过建立统一的财政制度，加强地方政府财政管理和监督，提高财政预算执行效率，从根本上解决地方财政压力问题。
问题三：地方政府过度依赖税收收入现状描述由于我国现行税制下，地方政府财政收入主要依靠税收收入，导致地方政府过度依赖税收，缺乏多元化的财政收入来源。
新时期财税体制改革问题及对策分析
新时期财税体制改革问题及对策分析我国大力推进财税体制改革，并取得较为明显的成效。
但是财税改革在各地实施过程中凸显的新问题值得关注。
财税体制改革作为国家全面深化大发展、大变革进程的重要组成部分，各级政府必须正确处理顶层规划，通过完善财税相关立法、加强部门考核管理等积极措施，来进一步厘清与地方财政的责权划分、实施全面预算管理、严控政府债务危机，才能不断推动财税体制改革优化税制结构，实现国家治理现代化的目标。
关键字：财税体制改革事权划分税制结构财政税收是确保我国社会经济稳定发展的重要因素，更是政府部门实施经济部署的依据。
通过对现有财政税收政策的改革创新，可以促进群众收入的科学分配，缩小群众之间的经济差异，实现社会稳定发展。
所以，对现有财政税收体制进行深入改革是非常必要的，随着财税体系改革发展，相关部门给市场经济发展提供了诸多指导方式，强化宏观调控。
在市场经济快速发展环境下，即便经济发展随着行业发展发生质的变化，但是国家指导和调控给经济发展带来一定影响，而国家指导和调控方式在于财政税收。
通过财政税收，政府部门对市场资源进行整合和分配，有效缓解当前市场经济发展不稳定的状况，保证我国社会经济的和谐发展。
目前，我国新一轮财税体制改革现状可以从税制完善、预算管理、与地方关系这三个方面来进行探讨。
一是税制方面，税制改革更加强调公平性。
“营改增”、资源税、房产税等多个税负类型的改革，有利于营造更加公平的市场竞争环境，有利于促进经济效率提升，从国家层面体现出对中小型企业的扶持，特别是小型微利企业经营环境在“营改增”以后改善显著，增加了市场竞争力，获得的经营机会相较之前也更多。
二是行政事业单位全面预算管理更加强调资金使用的规范性和效益性。
国家通过配套法规和规章制度，通过监督机制的完善和执行，减少权力寻租，提升至近配置效率。
三是对政府和地方政府的事权和财权进行明确划分，降低地方政府财政赤字的风险。
可以说，目前新一轮的财税体制改革，取得了重大突破和显著成效，不仅提升了国家的宏观调控水平，形成对分税制改革的有力补充，从长期来看，还有利于促进经济结构转型升级，建立起与国家治理结构相匹配的财政基础。
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分税制财政体制下政府收入划分现状调研报告省以下财政收入体制是国家财政收入体制的重要组成部分，是中央对地方财政收入体制的贯彻和延伸。
我国省以下财政收入体制的框架，出自1994年实行分税制改革的要求，但目前过渡色彩较浓，合理化程度和规范性都不高。
从十二年来的运行情况看，现行体制在提高“两个比重”，增强宏观调控能力，调动各级政府当家理财积极性等方面发挥了积极作用，但省以下政府间收入划分的现状各地不一，科学性、公平性、均等性和稳定性不高。
财政运行中也出现了一些新情况、新问题，突出表现为在全国财政总收入高速增长的同时，基层财政困难加剧，农村义务教育、农村公共卫生体系、农村基础设施等建设滞后，维系基层机构正常运转和提供均等化公共服务的内生机制日显体制性缺陷，重要机遇期和矛盾突现期，正确历史发展过程中的看待，适时完善财政分配体制，统筹经济社会和城乡协调发展已成为各方关注的焦点。
如何调整和改进省以下财政收入体制，科学合理划分政府间收入，建立健全地方财政可持续发展的良性运转机制，缓解基层财政困难，实现中央提出的“统筹城乡发展、统筹区域发展”的目标，是当前贯彻落实科学发展观，构建和谐社会，加快公共财政体系建设亟待解决的问题。
本课题在对政府间收入划分体制改革背景、运行现状及存在问题进行体制和现状分析后认为，近期是调整完善“分税制”财政体制的有利时机，通过适度向地方分散财力，以缓解基层财政困难和调动地方合理发展经济、精简机构、增收节支的积极性。
从中长期目标来看，按照构建公共财政体制的要求，需对分税制下财政收入体制进行系统化的调整、改进和规范。
一、政府间财政收入划分体制的现状分析(一)我国分税制财政体制改革的历史背景及基本评价1、我国财政体制改革的历史沿革和阶段特征规范政府间财政收支划分关系历来是财政体制改革的重要内容。
改革开放以来，我国财政体制和收支划分主要经历了十多次体制调整和变化，其基本取向都是沿着集权与分权关系判断与选择这条线来进行的。
过度的集权影响地方政府的积极性，阻碍地方基本职能的发挥，而过度的分
权又会导致中央政府宏观控制力下降，实现其必要职能能力的削弱。
因此，寻求适当集权与分权的体制，是我国政府间财政收支划分关系变革和完善的主要动因与基本走向。
从建国以来我国财政体制的历史演变进程可以基本佐证这一趋势判断。
建国初期至分税制财政体制实行之前，我国政府间财政关系的演变大体可以概括为三个阶段：第一阶段，建国初期统收统支体制(1950—1952年)阶段，政府间财政关系基本上实行的是高度集权的体制，财政收支高度集中于中央政府，适应了国民经济恢复时期的特殊历史背景的需要。
第二阶段，统一领导、分级管理体制(1953—1978年)，实行了“总额分成”为主要特征的各类体制，其基本特点是在中央统一领导下的适当分权型体制。
这类体制是在中央集权的前提下，调动地方政府管理经济，组织财政收入，安排财政支出的积极性。
第三阶段，划分收支、分级包干体制(1980—1993年)，在经济体制实行重大改革的背景下，对地方政府和国营企业的放权让利是改革的主要基调。
适应这种改革要求，政府间财政体制逐步走向分权性体制。
以“分灶吃饭”为典型的分权体制，使得地方政府的财力不断增长，中央财政的财力在全部财政收入中的比重逐年下降，中央财政对各地区的财政调节能力明显减弱。
[]以上三个阶段的财政体制，基本适应了当时的经济体制和国家的政治形势，推动了当时的经济社会的发展，在当时背景下是客观现实的选择。
从历史发展阶段的特征变化来看，大致是沿着从集权向分权这条主线推进的，特别是第三阶段的划分收支、分级包干体制，走向分权的步伐更大，在充分调动地方当家理财积极性的同时，中央财政收入在全国财政收入中的比重相应下降，削弱了中央财政的宏观调控能力：一是弱化了中央政府在预算管理体制中的主导地位，影响了中央财政的控制力；二是强化了地区经济发展的不平衡；三是包干制阻碍了流动性，影响了资源配置效率；四是模糊了各级政府的职责，不利于税收制度的优化。
有鉴于此，财政包干制已不适应当时经济发展的要求。
[]2、分税制财政体制的试点及全面推行1994年开始实行的分税制财政管理。