上海自贸区、深圳前海、珠海横琴、新加坡税收优惠政策对比
国际自贸区与我国自贸区的税收政策比较
国际自贸区与我国自贸区的税收政策比较国际自贸区是指一片由多个国家或地区签署自由贸易协定，建立起自由贸易区域内最低关税的区域。
国际自贸区承诺会针对成员国进行贸易、投资和服务贸易等多方面提供便利的政策。
而我国自贸区是指在我国两岸四地建立起来的一系列经济自由区域，为了促进减少贸易壁垒和吸引外资而进行了逐步的放开，形成了最终形态的自由贸易协定。
两者之间的税收政策存在很大的区别，下面将会做出一些比较。
1.优惠的总体税收政策国际自贸区的成员国之间享受着较低的总体税收水平。
这是由于经过谈判之后，成员国对彼此之间的商品和服务征收的关税和非关税壁垒进行了调整。
这使得他们相互贸易变得更为便捷经济，对经济增长产生了积极的影响。
2.执行一些特定税收优惠国际自贸区的成员国之间还会执行一定的特定税收优惠措施，以促进相应的进出口贸易。
这些税收优惠措施可能有关商品自由化或是在商业服务方面的优惠条款。
例如，成员国之间可能会降低或免除双方基于彼此之间的商业活动产生的税收。
3.消费税的优惠国际自贸区的成员国还会提供一些优惠措施来鼓励跨国消费。
例如，成员国可能会降低在国外购买商品产生的消费税。
这些优惠措施可以降低跨国贸易的成本，减少了商品价格，从而对经济增长产生积极的影响。
1.降低关税为了吸引外商投资和提高进出口贸易便利性，我国自贸区的关税更低。
例如，上海自贸区的关税普遍降低至10%以内。
这大大减少了进入自贸区的商品所产生的成本。
2.调整进口关税我国自贸区还调整了部分进口关税，在某些商品上设立零关税。
例如上海自贸区在部分消费品和服装的进口关税上设立零关税，降低了这些商品的成本，促进了消费。
3.简化行政手续和税收程序我国自贸区还试图简化行政手续和税收程序，以鼓励外商投资。
中央政府多次传达了简化关税、税收和行政审批程序的信息。
在上海自贸区，税收流程的简化帮助降低了企业的经营成本，提高了其盈利能力。
总体上，国际自贸区和我国自贸区之间存在很大的税收政策差异。
国家级新区金融业扶持政策比较研究
国家级新区金融业扶持政策比较研究随着我国城市化和经济发展的不断推进，国家级新区已成为加快城市化和推进经济发展的重要举措。
金融业是国家级新区发展的重要支撑行业之一，各国家级新区在金融业扶持方面采取了不同的政策措施，本文将对不同国家级新区的金融业扶持政策进行比较研究。
一、深圳前海深圳前海是国家级新区中规模最大、发展最快的一个地区，金融业也是前海发展的重点支撑行业之一。
前海在金融业扶持方面的政策包括：税收优惠政策、金融机构准入政策、金融机构注册管理政策、人才引进政策等。
前海设立了一系列税收优惠政策，如对于在前海注册的金融机构，其所得税率享受15%的优惠税率，银行业和非银行金融机构的贷款利息收入免税等。
前海对金融机构的准入进行了放宽，对符合条件的银行业金融机构可以先进入，再由证监会协调审批、微观监管。
同时，前海还允许境外金融机构在前海设立地区性机构。
前海还建立了金融机构注册管理政策，允许金融机构在前海注册设立分支机构。
注册分支机构应当符合资本充足率、流动性、保险、风险管理等方面的要求。
为了吸引和留住金融人才，前海制定了人才引进政策。
前海提供的政策包括购房补贴、子女教育补贴以及社保和公积金等方面的福利。
二、上海自贸区上海自贸区是我国第一批设立的国家级新区，金融业是自贸区发展的重要支撑行业。
自贸区在金融业扶持方面的政策包括：资本市场创新试点政策、金融博物馆建设政策等。
上海自贸区建立了资本市场创新试点政策，允许符合条件的企业在自贸区试点发行股票、债券等金融工具。
自贸区还在海关金融监督管理方面进行了创新，实现了一些在其他地区无法实现的金融业务创新。
自贸区还计划建设一座金融博物馆，通过金融博物馆向社会推广金融知识，并向市民讲述上海金融发展历史和现代金融发展的故事，从而提高公众的金融素质和认识。
三、天津滨海新区滨海新区对符合条件的金融机构准入进行放宽，加大对非银行金融机构的支持，支持金融机构为新兴产业提供融资支持。
四大自贸区
四大自贸区的政策及评价自由贸易区（Free Trade Zone）是指在贸易和投资等方面比世贸组织有关规定更加优惠的贸易安排；在主权国家或地区的关境以外，划出特定的区域，准许外国商品豁免关税自由进出。
实质上是采取自由港政策的关税隔离区。
狭义仅指提供区内加工出口所需原料等货物的进口豁免关税的地区，类似出口加工区。
广义还包括自由港和转口贸易区。
中国四大自贸区：上海、天津、福建、广东。
其中广东自贸区涵盖三片区：广州南沙新区片区、深圳前海蛇口片区、珠海横琴新区片。
（一）上海自贸区政策上海自贸区于2013年9月29日挂牌成立，发展目标是经过两至三年的改革试验，加快转变政府职能，积极推进服务业扩大开放和外商投资管理体制改革，大力发展总部经济和新型贸易业态，加快探索资本项目可兑换和金融服务业全面开放，探索建立货物状态分类监管模式，努力形成促进投资和创新的政策支持体系，着力培育国际化和法治化的营商环境，力争建设成为具有国际水准的投资贸易便利、货币兑换自由、监管高效便捷、法制环境规范的自由贸易试验区，为我国扩大开放和深化改革探索新思路和新途径，更好地为全国服务。
一、四大保税区上海自贸区获批建设，上海外高桥保税区、上海外高桥保税物流园区、洋山保税港区和上海浦东机场综合保税区等四大保税区囊括其中。
并根据先行先试推进情况以及产业发展和辐射带动需要，逐步拓展实施范围和试点政策范围，形成与上海国际经济、金融、贸易、航运中心建设的联动机制。
（一）上海外高桥保税区上海外高桥保税区于1990年6月经国务院批准设立，同年9月正式启动。
是全国第一个规模最大、启动最早的保税区，也是全国15个保税区中经济总量最大的保税区。
集自由贸易、出口加工、物流仓储及保税商品展示交易等多种经济功能于一体，外高桥保税区规划面积10平方公里，已开发运作区域8.5平方公里。
2010年，外高桥保税区在英国伦敦《金融时报》全球自由贸易区按八大要素综合评比中获得第一名。
国际与我国自贸区的税收政策比较
国际与我国自贸区的税收政策比较论文报告：国际与我国自贸区的税收政策比较题目一：税收政策的定义和作用税收是国家获取财政收入的一种手段，税收政策是国家用来调节收入分配和经济发展的重要政策。
税收政策的调整对于促进经济增长、优化产业结构、调整财富分配等方面都有至关重要的作用。
题目二：国际自由贸易区的主要税收政策国际自由贸易区是由多个国家或地区共同签订协议形成的地区性自由贸易区，其税收政策主要包括降低关税、取消贸易壁垒、减免税费、加强税收征管等。
其中，关税的降低是自由贸易区的核心政策，通过降低关税，可以促进成员国之间的贸易投资，提高经济效益，降低商品价格，促进消费。
题目三：我国自贸区的税收政策自贸区是指在国家政策引导下，通过放宽外资准入、降低行政审批等措施，实行更为自由化的经济管理制度，以进一步打造优质营商环境，推动内外贸一体化、服务全球化的经济特区。
我国设立的自贸区政策措施逐渐成熟，税收政策主要包括减免税费、实施税收优惠等，如免税企业、进口税收调整等。
通过实施税收优惠政策，可以提高自贸区吸引外资的效果，加强对外开放，提高经济发展的水平。
题目四：国际与我国自贸区的税收政策比较国际自由贸易区与我国自贸区在税收政策方面都有着自己的特点和优势。
国际自由贸易区税收政策主要以关税的降低为主，对于贸易投资的促进惠及的群体相对广泛；我国自贸区税收政策则更加注重对企业的税收优惠等激励，特别是对于面向未来技术、高科技产业等有着更具有优惠政策的特点。
为了更好地发挥政策作用，我们可以在自贸区税收政策的设计和实施上进行深入比较分析，从而更好地推动自贸区经济发展。
题目五：针对性税收政策的探讨为了更好地支持经济发展、促进产业转型升级，我们需要着力探讨具有针对性的税收政策。
在实践中，我们可以对不同产业、区域、企业采取差别化税收政策，如对创新型企业给予专利、研发等方面税收优惠，对环保产业加大税收扶持等，这些措施有助于不同经济主体的发展，推动社会、经济的共同进步。
上海自贸区浦东新区和深圳前海地优惠奖励政策
实用文档上海自贸区：实用文档设立时全体股东（发起人）的首次出资额及比例；不再限实用文档实用文档：浦东新区对经认定励万元3万元的次性分别给予不超6性给1万元的奖给予风险补贴，单户被担保企业当年度计算补贴的担1为具有自主品牌和自主创新能力的企业提供流动资金贷款担万元300的风险补贴1的配套资助万元6万元的资助；两年后，经评估达到培育目标的，再一次性给予不超3日止2011三年内给予一定引进文化创意企业经认定，根据企业对新区的贡献程度3日止1201，经认定，根据企业对新区的贡献程度，在五年内给予的服务外包企市浦东新区、虹桥商务区和浦江沿岸开展现范围由市商务委制定的专项工程申报指南具体规定，重点包括：实用文档式创新。
支持利用移动互联、子商务与国内外贸易领域的新技术应用及服务。
支持具有电子交易。
支持信息资讯、诚信评估、纠纷处理、交易促进等电子电子合同谈判签约平台和电子单据服务平台B2支撑技术研发。
支持电子支付、安全认证、信用服务等子商务及新型贸易关支持方式；对于第三取投资补助或贷款贴类项目，式类项目，取投资补助支持支持比例类项目其中对于第三条10万元。
采取贷款贴息支持方式的，20030，且支持金额不高年10万元“中国驰名商标”荣誉称号的单位，一次性给予奖品”荣誉称万元性分别给予奖3万元性分别给予奖1万元，用10万元的奖励10补贴；对企：对新引进的企，给予一次性落发展，对现有和新引进的贸易企业，经认定，根据企业开新型国际贸易业公共贸易服务平台建设，对新认定的大宗商品及专业性电子商务平台、电子、国际进出口贸易专业平台企业，按平台建设费用和年维护、运行动新型商务模式和新业态发展，对新引进的电子商务企业、电子商务信息技术贴。
实用文档游品牌企业的，按照市旅游产业资金旅游产业能级，对新评定为上海市级级以上旅游景点及旅行社、新评定的3引进的符合旅游产业规划、投资总额达到一定规模大型旅游企业引进，对旅游产品，对于重大商业旅游活动及创新旅并扶持重大商业旅游活动、创（四）信息化资金（三）科技科普资金（二研发投入补贴资金（八（七）公共平台运行补贴资金（六）知识产权资助资金（十）留学人员创业资助（九）高新技术成果转化项目贷款贴息（十二）担保融资资金。
广东前海、横琴、南沙三地优惠政策
广东前海、横琴、南沙三地优惠政策
1. 2. 3. 4. 深圳前海：对金融的扶持 对内资、外资、中外合资股权投资基金、股权投资管理 企业以及私募证券投资基金管理企业进行扶持： 以公司制形式设立的股权投资基金，根据其注册资金的 规模，给予一次性落户奖励； 注册资本达5亿元的，奖励500万元； 注册资本达15亿元的，奖励1000万元； 注册资本达30亿元的，奖励1500万元。
广东前海、横琴、南沙三地优惠政策
珠海横琴：总部奖励 总部企业高管生活补助：按照综合型总部每个企业不超 过10个、职能型总部每个企业不超过5个高级管理人才 可以享受生活补助，补助金额为该高管对地方直接经济 贡献额的80%，补助自该总部企业被认定次年起连续执 行3年。
广东前海、横琴、南沙三地优惠政策
广东前海、横琴、南沙三地优惠政策
珠海横琴：税收优惠 属于《横琴新区产业发展指导目录》（发改产业［2013］ 206号）的企业，减按15%的税率征收企业所得税 对在横琴工作的香港、澳门居民实际缴纳的个人所得税 税款与其个人所得税按照香港、澳门地区税法测算的应 纳税款的差额，给予全额补贴。纳税人取得约上述补贴 免征个人所得税。
1. 2. 3.
广东前海、横琴、南沙三地优惠政策
广州南沙：地方优惠 外商投资企业的新产品属省内首家生产的发明专利产品 和国家级新产品在三年内，实用新型专利产品和省级新 产品，在二年内新增增值税的地方分成部分（25%）， 由财政部门按不低于50%的比例返还企业。 对广州南沙保税港区内从事货物运输、货运代理、保税 仓储、第三方物流的新办企业，其实现的营业收入、利 润总额形成南沙地方财力部分二年内给予100%补贴， 其余年度给予50%补贴。
广东前海、横琴、南沙三地优惠政策
最全!我国四大自贸区政策情况梳理
面向港澳，侧重服务贸易自由化
海关特殊监管区
陆家嘴金融片区 金桥开发片区 张江高科技片区 广州南沙新区片区 深圳前海蛇口片区 珠海横琴新区片区
实施范围120.72平方公里
实施范围116.2平方公里
（天津）自由贸易试验区
面向东北亚，促进京津冀制造业升级
天津港片区
天津机场片区
滨海新区中心商务片区
实施范围119.9平方公里
20.48平方公里
37.20平方公里
60平方公里（含广州 28.2平方公里（含深
南沙保税港区7.06平 圳前海湾保税港区 28平方公里
方公里）
3.71平方公里）
30平方公里（含东疆 保税港区10平方公 里）
43.1平方公里（含天津港 保税区空港部分1平方公 里和滨海新区综合保税区 1.96平方公里）
陆家嘴金融片区、金桥开发片区、张江高科技片区
广州南沙保税港区和深圳前海湾保税港区： 试点以货物贸易便利化为主要内容的制度创 新，主要开展国际贸易和保税服务等业务 试点有关货物贸易便
利化和现代服务业发 广州南沙新区片区和深圳前海蛇口片区：重 展的制度创新 点探索体制机制创新，积极发展现代服务业 和高端制造业
平潭片区
（福建）自由贸易试验区 面向台湾，侧重两岸经贸合作
厦门片区 实施范围118.04平方公里
制表日期：2016年7月 12日
福州片区
28.78平方公里（含上海外 高桥保税区、上海外高桥保 税物流园区、洋山保税港区 、上海浦东机场综合保税区 4个海关特殊监管区域）
34.26平方公里 （含陆家嘴金融 贸易区、世博开 发园区）
1.在统筹评估政策成效基础上，研究实施启运港退税政策试点问题 2.符合条件的地区可按照政策规定申请实施境外旅客购物离境退税 政策 3.在严格执行货物进出口税收政策前提下，允许在自贸试验区海关 特殊监管区域内设立保税展示交易平台 4.对设在试验区内的企业生产、加工并经“二线”销往内地的货物 照章征收进口环节增值税、消费税。根据企业申请，试行对该内销 货物按其对应进口料件或按实际报验状态征收关税的政策
区域性优惠政策比较之上海自贸区、深圳前海、珠海横琴
区域性优惠政策比较之上海自贸区、深圳前海、珠海横琴国家为扶持某些地区的发展，相较于一般地区，某些特定地区会享有税收上的优惠政策，其中主要有经济特区税收优惠、西部大开发税收优惠、自贸区优惠等。
除了比较成熟的横琴、前海、平潭、中关村等地区的税收优惠政策，近年开始实施的自贸区试点，并迅速在天津、广州、福建等地复制，也成为企业讨论的焦点内容。
铂略财务培训《区域性优惠政策比较之上海自贸区、深圳前海、珠海横琴》在线课程，将系统梳理现有的区域性税收优惠政策，帮助区域内的企业了解政策，为希望进入区域内的企业提供参考，使企业在进行税收筹划时能获得最大的优惠。
区域性税收优惠政策比较自由贸易区《关于中国（上海）自由贸易试验区有关进口税收政策的通知》（财关税[2013]75号）《关于中国（上海）自由贸易试验区内企业以非货币性资产对外投资等资产重组行为有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2013]91号）《国家税务总局关于支持中国（上海）自由贸易试验区创新税收服务的通知》（税总函[2014]298号）《财政部海关总署国家税务总局关于扩大启运港退税政策试点范围的通知》（财税[2014]53号）《国家外汇管理局上海市分局关于印发支持中国（上海）自由贸易试验区建设外汇管理实施细则的通知》（上海汇发[2014]26号）《国务院关于印发中国（广东）自由贸易试验区总体方案的通知》（国发[2015]18号）《国务院关于印发中国（天津）自由贸易试验区总体方案的通知》（国发[2015]19号）《国务院关于印发中国（福建）自由贸易试验区总体方案的通知》（国发[2015]20号）《关于中国（广东）自由贸易试验区有关进口税收政策的通知》（财关税[2015]19号）横琴、平潭、前海开发区《财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔2014〕26号）《财政部海关总署国家税务总局关于横琴平潭开发有关增值税和消费税政策的通知》(财税[2014]51号)《国家税务总局关于发布<横琴、平潭开发有关增值税和消费税退税管理办法（试行）>的公告》(国家税务总局公告2014年第70号)《财政部海关总署国家税务总局关于横琴开发有关进口税收政策的通知》（财关税[2013]17号）中关村、东湖、张江国家自主创新试点地区和合芜蚌自主创新综合试验区《财政部、国家税务总局关于中关村、东湖、张江国家自主创新试点地区和合芜蚌自主创新综合试验区有关研究开发费加计扣除试点政策的通知》财税[2013]13号《财政部、国家税务总局关于中关村、东湖、张江国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综合试验区有关股权奖励个人所得税试点政策的通知》（财税[2013]15号）《财政部、国家税务总局关于中关村、东湖、张江国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综合试验区有关职工教育经费税前扣除试点政策的通知》（财税[2013]14号）西藏、新疆税收优惠政策《西藏自治区人民政府关于调整我区推进非公有制经济跨越式发展有关税收政策的通知》（藏政发[2011]112号）《西藏自治区人民政府关于我区企业所得税税率问题的通知》（藏政发[2011]114号）《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区企业所得税税收优惠政策实施办法的通知》（藏政发[2008]33号）《关于贯彻西藏自治区企业所得税税收优惠政策实施办法具体问题的通知》（藏国税发[2008]123号）《西藏自治区人民政府关于调整个人所得税费用扣除标准的通知》（藏政发[2011]70号）《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税[2011]58号)《新疆维吾尔自治区关于西部大开发税收优惠政策有关问题的实施意见》（新政发[2002]29号）来源：/。
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个人
所得税
前海工作、符合前海优惠类产业方向的境外高端人才和紧缺人才，其在前海缴纳的工资薪金所得个人所得税已纳税额超过工资薪金应纳税所得额的15%部分，由深圳市政府给予财政补贴，且上述财政补贴免征个人所得税。认定名额原则上不设上限。
外外籍员工将每月工资减4800元人民币扣除额后，按5-45%超额累计税率缴纳个人所得税。香港、澳门、台湾同胞个人所得税参照上述政策执行.因工作关系而在横琴任职、受雇或在横琴提供独立个人劳务并在横琴新区缴纳个人所得税、拥有香港或澳门居民身份的个人；该办法适用于2013年1月1日起及以后的个人所得。根据该办法的规定，个税补贴的范围为按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的十一项应税所得在横琴实际缴纳的个人所得税税款与其个人所得按照香港、澳门地区税法测算的应纳税款的差额。此外，纳税人取得的上述补贴免征个人所得税。
国家税务相关规定，区内享有征返条件
营改增
所得税
经认定的技术先进型服务企业按15%的优惠税率征收企业所得税，其发生的职工教育培训经费按不超过企业工资总额8%的比例据实在企业所得税税前扣除
明确对横琴旅游休闲、商务服务、金融服务、文化创意、中医保健、科教研发和高新技术等产业符合条件的企业减按15％的税率征收企业所得税。
实施股权激励政策，对区内企业以股份或出资比例等股权形式给予企业高端人才和紧缺人才的奖励，可递延（或分期）缴纳个人所得税。
个人所得税：起征点20000万新元，税率以3.5%开始累进，上限20%；居民与非居民在海外赚得却在新加坡收取的一切收入所得都不需纳税.
参考政策文件
《前展改革委《关于报送支持深圳前海深港现代服务业合作区开发开放的有关政策（送审稿）的请示》（发改地区〔2012〕767号）海境外高端人才和紧缺人才个税补贴暂行办法》(下称《补贴暂行办法》)规定
税率为5-10%只征收经营利得税而不征收资本利得税，新公司首10万新元应纳税收入将享有3年的免税待遇
增值税
国家税务相关规定，区内享有征返条件
在横琴新区内注册企业之间货物交易免征增值税和消费税。
消费税（GST）：税率为7%，是对进口货物和所有在新提供货物和劳务服务征收的一种税，相当于我国的增值税，税负由最终的消费者负担。住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税。出口货物和服务的消费税税率为零。
国家税务相关规定，区内享有征返条件
国家税务相关规定，区内享有征返条件
其他税
国家税务相关规定，区内享有征返条件
国家税务相关规定，区内享有征返条件
国家税务相关规定，区内享有征返条件
不动产税：不动产税是对所有不动产如房子、建筑物和土地征收的一种税。税率为房地产年值的10%，业主自住的为4%。房地产在购买后三年内售出，收益必须缴税
上海自贸区、深圳前海、珠海横琴、新加坡税收优惠政策对比
财税名称
深圳前海
珠海横琴
上海自贸区
新加坡
企业
营业税
1.注册在深圳的保险企业向注册在前海合作区的企业提供国际航运保险业务取得的收入，免征营业税；2.注册在前海合作区的企业从事离岸服务外包业务取得的收入，免征营业税；3.注册在前海合作区的符合规定条件的现代物流企业享受试点物流企业按差额征收营业税的政策；4.在国家税制改革框架下先行先试的其他财税优惠政策。注：2011年前海工作报告中显示财政部、国家税务总局发文明确了《前海规划》中有关航运保险、离岸外包、技术先进型企业三项财税政策
印花税
国家税务相关规定，区内享有征返条件
国家税务相关规定，区内享有征返条件
国家税务相关规定，区内享有征返条件
印花税：向各种商业和法律契约征收，税率视契约而定。包括房地产转让和租赁（买家或二手买家）、收购、抵押不动产及股票等，其他如银行担保、奖学金、器材服务及维修合同等，无须缴付。
附加税
国家税务相关规定，区内享有征返条件
《国务院关于横琴开发有关政策的批复》和《珠海经济特区横琴新区条例》，《珠海横琴新区鼓励股权投资基金企业及股权投资基金管理企业发展的试行办法》(下称“办法”)、《横琴新区促进股权投资基金业发展的实施意见》(简称“意见”)《关于印发<广东省财政厅关于在珠海市横琴新区工作的香港澳门居民个人所得税税负差额补贴的暂行管理办法>的通知》（粤财法[2012]93号）