应收账款管理-刘
《欧派家居应收账款管理问题分析开题报告》
2.1 研究内容
第一章为绪论。对本文的研究背景与意义，国内外研究现状，主要内容与技术路线进行了分析。
第二章为相关概念介绍与理论基础，主要对应收账款与应收账款风险相关概念与理论展开研究。
第三章研究欧派家居整体橱柜公司应收账款现状，主要对欧派家居公司的概况，欧派实业整体橱柜公司的应收账款现状与问题进行分析。
3.2.1 赊销收入净额分析
3.2.2 应收账款占流动资产的比例
3.2.3 应收账款账龄分析
3.3.4 欧派家居的逾期账款比例
3.2.5 欧派实业应收账款占总资产比重分析
3.2.6 欧派实业整体橱柜公司的应收账款周转率分析
4 欧派家居整体橱柜公司应收账款管理存在的问题
4.1 没有单独设置信用管理部门
[8] 王雨萌 ,谢文博, 刘思宇, 肖涵. 企业应收账款管理中的风险防范与控制探析[J]. 首席财务官, 2021, 17(7):2.
[9] 龙子涵 ,王晨宇, 赵雨 企业应收账款管理中的风险防范与控制探析[J]. 纳税, 2021, 15(12):2.
[10] 孙晨辰, 李思涵, 赵欣怡. 探析现代化整体橱柜企业加强应收账款管理的有效措施[J]. 知识经济, 2021(19):2.
4.2 应收账款收账政策不完善
4.3 欧派家居应收账款管理效率低
4.4 欧派家居考核制度不合理
5 欧派家居整体橱柜公司应收账款解决对策
5.1 设置信用管理部门和职责
5.2 制定合理的收账政策和采用风险转移机制
5.3 加强欧派家居应收账款日常管理
5.4 合理化欧派家居的考核制度
结论
[1] 靳振闪. 公司应收账款管理存在的问题——以LT公司为例[J]. 新商务周刊, 2019, 000(019):55.
《阳光乳业应收账款管理分析文献综述4500字》
南昌阳光乳业应收账款管理分析文献综述近年来，随着人民生活水平的提高对低温液态乳产品的需求大幅度增加，促使低温液态乳行业快速发展。
由于低温液态乳市场竞争激烈，低温液态乳企业加大赊销，使应收账款金额增长加快。
如果对应收账款管理不善，坏账损失也将日益增多，致使企业增加费用开支及损失，会给企业的正常生产经营活动造成严重影响（宁雨薇,寇心怡,2022）。
如何有效地控制应收账款的增长，已成为企业生存发展的重要议题。
1 应收账款的定义《企业会计准则》里对应收账款的定义是：企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。
它是企业十分重要的流动资产。
应收账款的确认是伴随着赊销而发生的，其确认时间为销售成立时间。
按照我国会计准则的规定，企业必须同时满足四个条件时，才能确认收入，此时若未收到现金，即应确认应收账款。
这四个条件是（祝雪岚, 蒲宇轩, 阙雨薇,2021）：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠的计量（杭心怡, 晋宇, 裘文,2023）。
刘宇,张雨辰, 李泽（2022）认为赊销是一把“双刃剑”，一方面运用赊销使销售额大幅度提高，营业利润增加；另一方面，由此产生的应收账款中的呆账增多，如果长期得不到改善，会使企业的资金流枯竭，最终因财务困难陷入尴尬境地。
从财务管理的角度看，应收账款管理是一种营运资金管理，良好的应收账款管理可以创造企业的现金流入量和加速企业资金周转，降低企业资金成本（王雨轩, 赵瑞, 周雨霖, 吴宇航,2021）。
2 应收账款产生及其管理现状国内关于应收账款管理理论的研究不多，散见在财务管理类书籍中，但作为一项专业研究并不多见。
我们现在对应收账款管理的研究一般都是借鉴西方对应收账款管理研究的已有成果，结合具体的业务实际，形成了符合中国国情的企业应收账款管理特色（刘佑, 陈雨阳,楚天,2021）。
其他应收、应付款管理办法(网)
其他应收、应付款管理办法（试行)中石化销售川渝分公司刘前言根据多年的财务经验，笔者在《对财务岗位职责建立的完善性探讨》中对财务部的岗位职责的设置进行了一个比较翔实、完善地阐述。
针对其他应收款与其他应付款、应收账款与预收账款、预付账款与应付账款等三对往来类的科目，草拟了《其他应收、应付款管理办法（试行）》、《应收、预收账款管理办法》、《预付、应付账款管理办法》供广大财务同仁们共享。
一是明确这个岗位具体工作地思路，二是提供一个范本对这个岗位的具体工作内容加深印象。
本办法属于告诫性的制度（详见笔者的《教你五分写财务制度》相关内容），其主要内容均可适用于中国的大多数企业.第一章总则第一条本办法所称其他应收、应付款是指各分公司在生产经营活动的非购销业务中暂收或垫付形成的各种应收、暂付款项，包括公司应收的各种赔款、罚款、支付的各项押金、保证金、基建工程暂付款、替施工单位代垫款，以及向职工收取的各种垫付款项以及备用金项目等。
第二条为进一步加强公司其他应收、应付款项的管理,加快资金周转,加大清欠力度，减少坏账损失,特制定本办法。
第三条管理原则:限额管理的原则、责任到人的原则、统管与分管相结合的原则、定期清理的原则。
第二章责任第四条责任界定:各单位行政主要领导对其他应收、应付款承担领导责任,财务部门对其承担信息披露和督促清理的责任,相关业务经办部门和个人对其承担直接责任。
第五条为保证责任落实，在初始借款凭证上落实具体责任人，确保每笔其他应收、应付款的形成责任到人。
第六条在非经办人员承担其他应收、付款的清理工作时，其只承担相应的清理责任，不对其承担直接责任。
第三章其他应收、应付款的产生和核算第七条支付审批程序:按照《资金支出审批权限》执行。
第八条其他应收、应付款支付时必须取得真实、合法的单据（发票、收据)和相关的支付依据（单位签署的合同等）.第九条为合理把握支付限额,财务部门在资金支付时,必须对资金支付额度的合理性参照相关合同、协议进行合理性审查.第十条备用金严格实行限额管理，分别按部门和个人进行核算，各单位备用金管理需报总公司备案。
应收账款管理制度规定
应收账款管理制度规定一、引言为加强公司对应收账款的管理，规范应收账款的操作流程，提高应收账款的回收效率，特制定本应收账款管理制度。
二、应收账款的定义及分类1. 定义应收账款是指企业在销售商品或提供服务过程中，形成的尚未收回的账款。
2. 分类•应收票据：指他人以签发未到期的票据形式所欠款项。
•应收账款：指他人未以票据形式所欠款项。
三、应收账款管理流程1. 应收账款的确认及登记•销售部门在销售完成后，填写销售发票，并将相应的应收账款录入财务系统。
•财务部门对销售发票和应收账款进行确认和核对，确保数据的准确性。
2. 应收账款的催收•财务部门根据应收账款的到期日进行催收工作，包括方式、短信等渠道。
•若客户未及时付款，财务部门将根据公司规定的信用政策决定是否采取法律手段进行追收。
3. 应收账款的核销•当客户还款后，财务部门核对实际收款金额与应收账款余额是否一致。
•若一致，将按照实际收款金额进行核销，并在财务系统中更新应收账款的余额。
四、应收账款的风险管理1. 信用评估•在与客户进行合作前，销售部门应对客户进行信用评估，包括客户的财务状况、信誉度等。
•根据信用评估结果，设定客户的付款条件，以减轻应收账款的风险。
2. 应收账款的坏账处理•财务部门定期对应收账款进行坏账准备计提，以抵消坏账的风险。
•当应收账款确认无法收回时，将其列为坏账，并在财务系统中进行相应的处理。
3. 应收账款的保险•针对高风险客户的应收账款，可以经过商业保险公司投保，以减小坏账的损失。
五、应收账款的报告与监督1. 报告•财务部门每月结算时，应编制应收账款报告，汇报给相关部门和管理层。
•应收账款报告应包括应收账款余额、坏账准备计提情况等内容。
2. 监督•公司的内部审计部门对应收账款管理情况进行定期检查，确保各项制度的执行情况。
•若发现问题或风险，内部审计部门将及时提出整改建议，并跟踪整改进展。
六、附则本制度自颁布之日起生效，具体的实施办法和修订权限由公司管理层决定。
2024年应收会计职责内容
2024年应收会计职责内容随着时代的发展和经济环境的变化，2024年的应收会计职责内容也会有所调整和更新。
以下是2024年应收会计职责内容的一些可能变动和新的重点。
1. 应收账款管理：负责管理企业的应收账款，包括记录和核实客户的应收账款，确保账款的准确性和及时性；制定和执行应收账款的收款计划，确保按时收回应收款项。
2. 应收账款的风险评估和控制：根据客户的信用状况和付款能力，对应收账款的风险进行评估和控制；制定并执行风险管理策略，包括建立客户信用额度、控制账期等措施，降低应收账款的风险。
3. 应收账款的催收工作：负责对逾期未付款的客户进行催收工作，包括电话催收、函件催收等方式，与客户进行沟通，推动付款，减少坏账发生；与法务部门合作，处理逾期账款的法律事务。
4. 应收账款的减值准备计提和管理：根据企业的准则和政策，对可能发生的坏账风险进行评估，并计提相应的应收账款减值准备；定期检查和评估减值准备的合理性和充足性，并报告给财务管理层。
5. 应收账款的账务处理和报告：负责对应收账款的账务处理，包括发票的开具、销售收入的确认、应收账款的核销和结转等；定期制作应收账款的报表，向财务管理层提供准确的财务信息。
6. 应收账款与其他部门的协调与沟通：应收会计需要与销售、财务、供应链等部门进行密切的协调和沟通，了解和及时获取客户的付款情况和订单状况，确保应收账款的准确性和及时性。
7. 应收账款的数字化转型：随着数字化技术的快速发展，应收会计需要积极参与和推动应收账款的数字化转型，包括建立电子化的应收账款管理系统、应用人工智能等技术提高应收账款管理的效率和准确性。
8. 应收账款的分析和优化：通过对应收账款的数据分析，及时发现和解决应收账款管理中存在的问题和瓶颈，提出优化建议，提高应收账款的回收率和资金利用效率。
9. 应收会计的培训和发展：负责对应收会计部门的员工进行培训和发展，提高他们的专业能力和知识水平，适应2024年应收会计职责内容的变化和要求。
关于应收账款管理的论文
毕业设计设计题目关于福建省泉州市日泰茶叶有限公司应收账款的调研报告指导教师肖金水林长青（行业兼职）姓名黄景新班级会计07（1）班所在系（部）会计系2010年 6 月 4日目录一、开题报告--------------------------------------------------3二、任务书-----------------------------------------------------6三、正文--------------------------------------------------------8四、顶岗实习记录--------------------------------------------15五、顶岗实习单位鉴定--------------------------------------24六、指导教师意见--------------------------------------------25七、答辩委员会意见-----------------------------------------26八、指导记录--------------------------------------------------27九、答辩记录--------------------------------------------------30十、自评表-----------------------------------------------------32浙江金融职业学院毕业设计开题报告浙江金融职业学院2007届毕业设计任务书系（教研室）负责人签字：潘上永2009年 12月 31日关于福建省泉州市日泰茶叶有限公司应收账款管理的调研报告班级：会计071学号：307020140姓名：黄景新指导老师：肖金水，林长青*[摘要]随着市场经济的发展，商业信用的推行，应收账款的数额也明显增多，加强应收账款的管理工作已经成为企业生产经营活动的重要的组成部分。
应收账款审计
应收账款审计作者：刘训敏来源：《今日财富》2019年第13期应收账款的审计程序包括控制测试和实质性程序，在实质性程序中函证几乎是必做的程序。
近两年的《中国证监会行政处罚决定书》中，有8例函证程序出现问题，文章分析了这些案例，提出了改进措施。
应收账款是非常重要的资产项目，审计中，注册会计师都会非常关注应收账款的审计，重点关注其实质性审计程序。
一、审计程序要对应审计目标理论上，注册会计师在审计时要关注每一个科目的“CEAVOP”，即完整性（completeness）、存在（existence）、准确性（accuracy）、估值（valuation）、权利和义务（ownership and obligation）、列报与披露（presentation and disclosure）。
注册会计师往往从CEAVOP出发，考虑审计程序、设计审计步骤。
力求审计程序和步骤能够实现所有的CEAVOP。
对于应收账款而言，主要考虑的是存在和估值（计价），完整性、权利和义务、列报与披露方面出现问题的概率相对较低。
二、审计应收账款科目主要做的审计程序针对应收账款的审计主要有控制测试和实质性程序两类。
控制测试对于销售与收款领域是很重要的。
因为这个领域主要是一些常规交易，交易的规模和数量都很大，如果单纯执行抽样、函证这样的实质性测试，不足以发现可能的错误。
在控制测试的基础上，再执行实质性程序，以发现应收账款重大错报。
应收账款的实质性程序主要包括以下几种：（一）取得应收账款的明细表，仔细阅读与计算，看看有没有异常的内容，如余额是负数、太整的数、稀奇古怪的客户名称，等等。
（二）要验证存在性，最好的情形是企业在期后已经收到钱了，则存在性与计价都解决了。
所以，第一有效的手段应该审计期后的入账金额。
（三）实质性分析程序。
结合销售执行分析程序也是非常重要的实质性测试，重点关注应收账款周转天数，并对其进行分析和解释。
（四）另一项常规的实质性程序对应收账款的账龄进行分析，分析收不回来的原因以及回收的可能性。
应收账款管理基本情况
应收账款管理基本情况
应收账款管理是企业财务管理中的重要环节，它涉及到企业与客户之间的经济往来。
合理的应收账款管理可以提高企业的资金周转率，降低坏账风险，保证企业的正常运营。
应收账款管理需要建立完善的客户信用评估体系。
企业在与客户建立业务关系之前，应对客户进行信用评估，了解客户的还款能力和还款意愿。
通过客户的信用评估，企业可以决定是否与其建立业务关系，以及应收账款的额度和期限。
应收账款管理需要建立严格的合同管理制度。
在与客户签订合同之前，企业应明确约定双方的权利和义务，明确应收账款的金额、期限和还款方式等重要条款。
合同管理制度可以有效地规范企业与客户之间的经济往来，降低纠纷的发生。
应收账款管理需要加强客户关系维护。
企业应积极与客户保持沟通，了解客户的经营状况和资金流动情况。
通过及时了解客户的情况，企业可以提前采取措施，避免因客户经营困难而产生的坏账风险。
应收账款管理还需要建立科学的催款机制。
企业应制定明确的催款流程和措施，对逾期未付款的客户进行催款工作。
催款机制的建立可以及时回收应收账款，保证企业的资金流动性。
总的来说，应收账款管理是企业财务管理中的重要环节，合理的应收账款管理可以提高企业的资金周转率，降低坏账风险。
通过建立
完善的客户信用评估体系、严格的合同管理制度、加强客户关系维护和建立科学的催款机制，企业可以有效地管理应收账款，提高财务运营效益。
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应收账款财务报表的提交
子公司整体已开票应收帐款明细表和未 开票应收账款明细表每月上交一次，每周一 上交三个月以上和跨年度的应收账款明细表 的进展情况，同时上交未开票应收款明细表， 列表本周内已开票情况，上交至集团财务部， 对于上交不合格未说明原因等根据考核情况 对应扣分处理。
应收账款按账龄的分类：
按帐龄分为三大类: 第一类：一次性结算收款项目（开荒，清运，绿化等） 第二类：月结客户即下月支付上月款项的项目
第三类：按季度结算的项目
应收账款管理：
针对这三类账期项目，整个对账、开票、追款需要关注： 1.快要到收款期前，项目负责人根据需要与甲方确认后 通知财务开票。 2.及时将发票送达给甲方,向甲方要发票签收回执交给 财务备案。（项目主管丢失发票或甲方有丢失发票现象） 3.就收款事宜与甲方相关人达成具体收款时间安排。 4.做好甲方付款进度跟进。 5.逾期收款信息处理，进入逾期收款信息处理机制
应收账款管理-逾期已开票应收账款管理
1.成立应收账款管理小组，由总经理任组长督导，财 务负责人任副组长配合协调监督，组员由业务部的经 理级以上人员担任的应收款催收班子。 2.每周一由财务反馈收款信息，跟进进度，组织召开 应收款管理会议，会议通报上周的收款进度情况，未 完成事项，需要协调的事项等，未完成的事项需要落 实到责任人，落实到未收款原因，落实到改善对策， 落实到何时完成，落实到需要总经理协调支援之事项 等，结果财务再跟进验证通报，这样逐一处理，逐一 解决，对于部分没有信誉或者资金濒临倒闭的客户， 必须放弃这类的客户。
应收账款管理-逾期已开票应收账款管理
3.对于已开票应收款超期三个月以上财务必须发催款 函，或者由业务发必须核对完才能发给客户，对于已 开票超过6个月未能回款的应收款，应当建立预警信息， 给客户发限期付款申请函，如果还是收不到款，在每 周的应收款管理会议上要集体讨论是否该停止该项目 的合作等。
4.建立适当的奖励机制，小组报给集团审批一套激励 制度，对于资金回收好的事业部，除每月的考核外， 年终可以适当给与一定比-结束语
目前各子公司的财务工作量都比较饱和，但是大
家也能看到我们的应收帐款管理确实需要加强，有些
公司的管理层如果非常重视此部分管理，财务就轻松
些，如果有点弱，这就需要我们财务要强势起来，担
起这份责任，主导推动应收账款管理，通过回款率考
核，通过激励机制，同时也需要公司总经理和项目主
管，片区经理，事业部总经理的大力配合，使公司应
应收账款财务报表的分类-对于未开发票的项目
应收账款管理-总结 所有应收帐款月报表、周报表都要求及时上报并发至各自 所在公司的管理部门，按实际情况由财务发起召开应收帐款管
理会议，通过对未开票应收账款，已开票应收账款的有效有序
科学的管理，将3个月以上超期的应收款逐步清理使其比重趋 于合理，这需要财务坚持不懈的努力，不厌其烦的跟踪、跟催、 反馈，和应收款管理小组一起检讨，使得应收款管理日渐合理 完善，使得公司资金管理不断完善起来！
深圳玉禾田环境事业发展集团有限公司
2012年集团财务年会
应收账款管理
发言人：刘真国 时 间：2013.1.21
今年去年11月三个月以上应收款的百分比对比分析
2012年集团应收账款平均帐期走势图
2012年12月超期三个月以上未收款占总应收款百分比走势图
应收账款财务报表的分类
目前我公司应收帐款在管理报 表上分为二大类，分别是： 已开发票应收款 未开发票应收款
应收账款管理-逾期已开票应收账款管理
已开票应收款是在双方都对过账的情况下开出的发票， 却因种种原因甲方客户未能及时回款造成应收款长期 要不回来甚至坏账，这样严重影响公司的资金周转， 如此我们需要完善应收账款管理，来解决大于三个月 以上(含跨年度）未能清理的已开票应收账款问题， 2012年12月截止全集团3个月以上应收账款2657万， 占集团总应收款总额8500万的31.26%，这些严重超期 的应收账款，还不含月结客户这部分超期应收部分 （没有在次月收钱而是在第二第三个月收钱的部分）， 对于2013年希望能量化应收账款管理特别是催款的有 效管理，意见如下：
收账款周期降低到合理的范围内！
应收账款管理-结束语
玉禾田现在在飞速的发展，我希望大家把这份工
当成自己的事业来做，摆正心态，努力工作，财务管
理改善了，大家在成就玉禾田的同时也成就了你自己，
让我们为玉禾田的辉煌一同努力吧！
发言结束，谢谢大家！
针对以上情况要求财务开票人员与项目责任人沟通 并跟催进度，每周末将逾期未开票明细内网发送给各 项目责任人及其相关管理人确认，在未开票应收帐款 明细表里每一逾期客户要求列明责任人，未开票原因， 解决对策，何时完成，财务跟踪验证等，已经确认开 票后进入已开票应收账款管理程序，将未完成事项发 给相关管理人员跟进异常情况，并注明原因后财务方 可按此预计费用制作利润表。参考附表
应收账款管理-对于未开发票的项目管理
未开发票的项目按未开票原因可分为五类：
1.有扣款，但我方未认可，正在商谈的项目，
2.需要对方出具评估报告后方可开票的项目， 3.合同未签下来，导致无法开具发票， 4.按人数来确认费用的项目， 5.一次性开荒未完成或未取得验收报告的项目，
应收账款管理-对于未开发票的项目管理