2019年企业所得税税的月度分析报告
税务部门财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对税务部门近年来的财务状况进行全面的梳理和分析，以揭示税务部门财务运行的特点、存在的问题及改进措施。
报告主要分为以下几个部分：财务状况概述、收入分析、支出分析、资产负债分析、成本费用分析、效益分析及结论与建议。
二、财务状况概述1. 财务收入情况税务部门作为我国财政体系的重要组成部分，主要负责税收征管工作。
近年来，随着我国经济的持续发展，税收收入逐年增长。
根据近年来税务部门财务报表数据，收入情况如下：（1）总收入：近年来，税务部门总收入逐年增长，2019年总收入达到XX亿元，同比增长XX%。
（2）税收收入：税收收入是税务部门收入的主要来源，近年来，税收收入占总收入的比例始终保持在XX%以上。
（3）非税收入：非税收入主要包括罚没收入、利息收入等，近年来，非税收入占总收入的比例逐年下降。
2. 财务支出情况税务部门支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费等。
近年来，税务部门支出情况如下：（1）总支出：近年来，税务部门总支出逐年增长，2019年总支出达到XX亿元，同比增长XX%。
（2）人员经费：人员经费主要包括工资、福利、补贴等，近年来，人员经费占总支出的比例逐年上升。
（3）公用经费：公用经费主要包括办公费、业务费、维修费等，近年来，公用经费占总支出的比例逐年下降。
（4）业务经费：业务经费主要包括税收征管、稽查、信息管理等，近年来，业务经费占总支出的比例逐年上升。
三、收入分析1. 税收收入分析（1）税收收入结构分析：从税收收入结构来看，增值税、企业所得税、个人所得税等主体税种收入占比逐年上升，其他税种收入占比逐年下降。
（2）税收收入地区分布分析：从税收收入地区分布来看，东部地区税收收入占比逐年上升，中西部地区税收收入占比逐年下降。
2. 非税收入分析（1）非税收入结构分析：从非税收入结构来看，罚没收入、利息收入等非税收入占比逐年下降。
（2）非税收入地区分布分析：从非税收入地区分布来看，非税收入主要集中在东部地区，中西部地区非税收入占比逐年下降。
伊利纳税财务报告分析(3篇)
第1篇一、引言伊利集团作为中国乳业的领军企业，一直以来都备受关注。
纳税是企业应尽的社会责任，也是企业健康发展的基石。
本文通过对伊利集团纳税财务报告的分析，旨在了解伊利集团的纳税情况，评价其纳税行为，为相关决策提供参考。
二、伊利集团纳税财务报告概述伊利集团成立于1993年，总部位于内蒙古呼和浩特市。
经过多年的发展，伊利集团已成为全球乳业十强企业之一，拥有多个知名品牌。
本文所分析的伊利纳税财务报告，主要数据来源于伊利集团2019年度财务报告。
三、伊利集团纳税财务报告分析1. 纳税总额分析2019年，伊利集团实现营业收入795.61亿元，同比增长6.98%；净利润为56.02亿元，同比增长8.16%。
在纳税方面，伊利集团当年纳税总额为60.21亿元，同比增长9.36%。
从数据来看，伊利集团纳税总额占其营业收入的比例为7.58%，占净利润的比例为104.88%。
这一比例说明伊利集团在保证企业发展的同时，积极履行纳税义务。
2. 税种分析伊利集团纳税涉及的税种较多，主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税、车船税等。
以下是伊利集团部分税种的分析：（1）增值税：2019年，伊利集团增值税纳税额为37.21亿元，同比增长8.23%。
增值税是伊利集团纳税的主要税种，其纳税额占纳税总额的61.88%。
（2）企业所得税：2019年，伊利集团企业所得税纳税额为22.76亿元，同比增长8.89%。
企业所得税是伊利集团纳税的另一个主要税种，其纳税额占纳税总额的37.96%。
（3）个人所得税：2019年，伊利集团个人所得税纳税额为0.23亿元，同比增长3.48%。
个人所得税在伊利集团纳税总额中的占比相对较低。
3. 纳税政策分析伊利集团在纳税过程中，严格遵守国家税收法律法规，积极享受国家税收优惠政策。
以下是伊利集团享受的部分税收优惠政策：（1）高新技术企业优惠政策：伊利集团于2018年被认定为高新技术企业，可享受企业所得税减免优惠政策。
财税月度总结报告范文(3篇)
第1篇报告时间：2023年X月一、前言本月，我国财税部门在认真贯彻落实国家财税政策的基础上，紧紧围绕服务经济社会发展大局，强化财税管理，优化税收环境，确保了财税工作的平稳运行。
现将本月财税工作总结如下：二、工作完成情况1.税收收入情况本月，我国税收收入累计完成XX亿元，同比增长XX%，其中增值税收入XX亿元，同比增长XX%；企业所得税收入XX亿元，同比增长XX%；个人所得税收入XX亿元，同比增长XX%。
主要税种收入均保持了稳定增长。
2.税收优惠政策落实情况本月，财税部门继续深入推进税收优惠政策落实，重点支持制造业、科技创新、绿色发展等领域。
共为XX户企业减免税费XX亿元，有效降低了企业负担，激发了市场活力。
3.税收征管改革情况本月，财税部门深入推进税收征管改革，优化税收服务，提高征管效率。
一是持续开展税收风险管理工作，强化风险防控；二是深入推进“互联网+税务”建设，提高办税便利度；三是加强税收执法，严厉打击偷逃骗税行为。
4.财政收支情况本月，我国财政收入累计完成XX亿元，同比增长XX%，其中一般公共预算收入XX亿元，同比增长XX%；政府性基金预算收入XX亿元，同比增长XX%。
财政支出累计完成XX亿元，同比增长XX%。
5.地方债务管理情况本月，地方债务管理继续加强，严格控制债务规模，优化债务结构。
截至本月末，地方政府债务余额XX亿元，同比增长XX%，低于年度目标。
三、存在问题及原因分析1.税收收入增长乏力本月，我国税收收入增长乏力，主要原因是国内外经济形势复杂多变，部分行业和企业生产经营面临困难，影响了税收收入增长。
2.税收优惠政策落实不到位部分企业对税收优惠政策了解不足，导致政策落实不到位。
同时，部分地区在税收优惠政策执行过程中存在一定程度的偏差。
3.税收征管改革推进不力部分地方税务部门在税收征管改革过程中，推进力度不够，影响了改革成效。
四、下一步工作计划1.加强税收收入分析，提高税收预测准确性针对税收收入增长乏力的问题，财税部门要加强税收收入分析，密切关注经济运行态势，提高税收预测准确性，确保税收收入稳定增长。
月度税务工作报告总结
月度税务工作报告总结时光匆匆，转眼间一个月的工作已经结束。
在过去的这一个月里，我们税务部门在公司领导的正确带领下，全体同事齐心协力，积极应对各种挑战，认真履行税务工作职责，取得了一定的工作成绩。
现将本月度的税务工作情况总结如下：一、税收申报与缴纳工作本月我们严格按照税收法规和公司的财务制度，按时准确地完成了各项税收的申报和缴纳工作。
包括增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种。
在申报过程中，我们仔细核对了各项财务数据，确保申报的准确性和完整性。
同时，密切关注税收政策的变化，及时调整申报策略，以避免因政策理解不到位而导致的税务风险。
在增值税申报方面，我们对公司的销售收入、进项税额等进行了详细的核算和统计。
对于一些复杂的业务交易，我们与相关部门进行了充分的沟通和协调，确保增值税的计算和申报符合税法规定。
企业所得税的申报工作也顺利完成。
我们对公司的各项收入、成本、费用进行了全面的梳理和核算，按照税法要求进行了纳税调整，准确计算出应纳税所得额，并及时完成了申报和缴纳。
个人所得税方面，我们认真核对了员工的工资、奖金、福利等收入信息，准确计算个人所得税代扣代缴金额，并按时进行了申报和缴纳。
二、税务筹划与优化为了降低公司的税务成本，提高税务效益，我们积极开展了税务筹划与优化工作。
通过对公司业务的深入分析，我们发现了一些可以合理利用税收优惠政策的机会。
例如，对于某些符合条件的研发项目，我们积极申请了税收加计扣除，从而减少了企业所得税的应纳税额。
同时，我们还对公司的供应链进行了优化，合理调整了采购和销售策略，以降低增值税税负。
在与供应商和客户的合同签订过程中，我们充分考虑了税务因素，通过合理的条款约定，降低了税务风险和成本。
三、税务沟通与协调在本月的工作中，我们与税务机关保持了良好的沟通与协调。
积极参加税务机关组织的培训和会议，及时了解最新的税收政策和征管要求。
对于一些政策执行中的疑问和困惑，我们及时向税务机关咨询，得到了税务机关的耐心解答和指导。
财务月度税务分析报告(3篇)
第1篇报告时间：2023年X月一、前言本月财务部对公司的税务状况进行了全面的分析，旨在为公司提供准确的税务信息，为公司决策提供支持。
本报告将从税务合规性、税务风险、税务效益等方面对公司本月的税务状况进行详细分析。
二、税务合规性分析1. 税务申报及时性本月公司税务申报工作严格按照税法规定进行，申报及时率达到100%。
各税种申报均未出现逾期现象。
2. 税收优惠政策享受情况本月公司充分利用国家税收优惠政策，享受增值税、企业所得税等税收减免，降低了企业税负。
3. 税务凭证管理本月公司税务凭证管理规范，各类发票、合同等税务凭证齐全，未发现虚开发票、违规开具发票等问题。
三、税务风险分析1. 增值税风险本月公司增值税申报过程中，存在部分业务未及时开具发票的情况，可能导致增值税税负增加。
针对此问题，我们将加强发票开具管理，确保及时开具发票，降低增值税风险。
2. 企业所得税风险本月公司企业所得税申报过程中，存在部分业务收入未计入应税收入的情况，可能导致企业所得税税负增加。
针对此问题，我们将加强收入确认管理，确保收入真实、准确计入应税收入，降低企业所得税风险。
3. 其他税务风险本月公司存在以下税务风险：（1）关税风险：部分进口商品关税申报存在遗漏，可能导致关税风险。
（2）房产税风险：部分房产未申报房产税，可能导致房产税风险。
四、税务效益分析1. 税收成本分析本月公司税收成本占营业收入的比例为X%，较上月降低Y%。
主要原因是公司充分利用税收优惠政策，降低了税收成本。
2. 税收负担分析本月公司税收负担较上月有所降低，主要原因是公司享受了增值税、企业所得税等税收减免政策。
3. 税收贡献分析本月公司税收贡献占地方财政收入的比例为X%，较上月提高Y%。
主要原因是公司营业收入和利润增长，税收贡献也随之增加。
五、改进措施及建议1. 加强税务风险管理（1）完善税务管理制度，提高税务人员业务素质，降低税务风险。
（2）加强内部控制，确保税务申报、缴纳等环节的合规性。
月份税收分析报告
月份税收分析报告一、引言税收是国家财政收入的重要组成部分，对于国家经济的发展和社会进步起着关键性的作用。
对税收进行有效的分析和监测，可以帮助政府制定合理的税收政策，推动经济发展。
本报告旨在对某国家某年度的月份税收进行分析，以便为政府决策提供参考。
二、税收收入分析1. 月度税收总额分析通过对某年度每个月份的税收收入进行统计和比较分析，可以发现税收收入的总体趋势和变化情况。
根据统计数据显示，整个年度的税收收入总体呈逐渐增长的趋势，其中上半年度税收收入增长较为稳定，下半年度的增长幅度偏大，尤其是在年底月份。
2. 不同税种收入分析税收包括直接税和间接税两大类，而各类税种的收入情况会对总体税收收入产生影响。
通过对不同税种收入的分析，可以了解各税种的贡献度及其变化趋势。
统计数据显示，某国家的主要税种包括个人所得税、增值税和企业所得税。
个人所得税和增值税是该国税收收入的两大主要来源，而企业所得税则相对较低。
其中，增值税的收入表现出持续稳定增长的特点。
三、税收支出分析税收支出是税收收入的重要组成部分，政府通过将税收收入用于公共事业建设、社会福利和经济发展等方面，推动国家的发展和民生的改善。
对税收支出进行分析可以了解政府在各个领域的投入情况。
根据统计数据显示，某国家的税收支出主要集中在教育、医疗、养老等社会事业领域，同时也有一部分用于基础设施建设和经济发展。
四、税收征管分析税收征管是有效保障税收收入的重要手段，通过对税收征管进行分析可以了解税收征管工作的效果和问题。
统计数据显示，某国家的税收征管工作相对完善，纳税人依法纳税的意识较强，整体税收征收率较高。
然而，也存在一些问题，如税收征管系统的信息化建设需要进一步完善，税务部门的人员培训和管理亦需要加强。
五、税收政策建议基于以上的分析结果，我们建议某国家在未来税收政策的制定中，应重点关注以下几个方面：1. 针对不同税种的特点，合理调整税收政策，以适应经济发展的需求。
企业所得税年度汇算清缴分析报告
企业所得税年度汇算清缴分析报告企业所得税年度汇算清缴是企业在一个纳税年度结束后，依照税收法律法规和相关规定，对全年应纳税所得额和应纳税额进行计算、调整和申报的一项重要工作。
这不仅是企业履行纳税义务的关键环节，也是税务机关加强税收征管、保障税收收入的重要手段。
本报告旨在对企业所得税年度汇算清缴进行全面分析，以帮助企业更好地理解和应对这一税务事项。
一、企业所得税年度汇算清缴的基本概念和重要性企业所得税年度汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
其重要性主要体现在以下几个方面：1、合规纳税：确保企业按照法律法规准确计算和缴纳企业所得税，避免税务风险和法律责任。
2、税收优惠落实：通过汇算清缴，企业可以充分享受各种税收优惠政策，降低税负。
3、财务核算规范：促使企业对全年的财务收支和税务事项进行梳理和规范，提高财务管理水平。
二、企业所得税年度汇算清缴的流程和关键环节（一）准备阶段企业需要收集整理全年的财务会计资料、税务相关凭证、合同协议等，为汇算清缴提供数据支持。
（二）计算调整阶段1、收入的确认和调整：包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入等，关注是否存在应计未计收入或不应计入收入的情况。
2、成本费用的核算和调整：对各项成本费用进行审核，如成本的结转是否正确，费用的列支是否符合规定，是否存在超标扣除等。
3、资产的税务处理：如固定资产折旧、无形资产摊销、存货计价方法等，是否符合税法规定。
4、税收优惠的运用：核实企业是否符合享受税收优惠的条件，如小型微利企业优惠、高新技术企业优惠等。
（三）申报缴纳阶段填写企业所得税年度纳税申报表，包括主表和相关附表，并按照规定的时间和方式向税务机关申报和缴纳税款。
企业所得税财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言企业所得税是企业应缴纳的主要税种之一，是企业财务管理的重要组成部分。
通过对企业所得税的财务分析，可以了解企业的盈利能力、税收负担、合规性等情况，为企业的决策提供依据。
本报告以某企业为例，对其企业所得税进行财务分析，旨在揭示企业税收管理中的问题，并提出相应的改进措施。
二、企业基本情况某企业成立于2008年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
截至2022年底，企业资产总额为10亿元，负债总额为5亿元，所有者权益为5亿元。
企业营业收入为8亿元，净利润为1亿元。
三、企业所得税分析1. 企业所得税税负分析（1）税率分析根据我国税法规定，企业所得税税率为25%。
某企业2022年度企业所得税税率为25%，符合国家规定。
（2）税负分析某企业2022年度应纳企业所得税为2500万元（1亿元×25%），实际缴纳企业所得税为2400万元。
企业税负为3%，低于国家规定的税负水平。
2. 企业所得税合规性分析（1）税前扣除项目合规性某企业2022年度税前扣除项目主要包括：工资薪金、折旧、摊销、利息费用、业务招待费、广告费等。
经审查，企业税前扣除项目符合国家税法规定。
（2）税收优惠政策合规性某企业2022年度享受了以下税收优惠政策：1）高新技术企业优惠：按照15%的税率缴纳企业所得税；2）研发费用加计扣除：按实际发生额的75%在税前扣除；3）小微企业税收减免：对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
经审查，企业享受的税收优惠政策符合国家规定。
3. 企业所得税缴纳情况分析（1）预缴税款情况某企业2022年度按照月度预缴企业所得税，预缴税款总额为2400万元，与实际应缴税款基本一致。
（2）年终汇算清缴情况某企业2022年度年终汇算清缴，实际缴纳企业所得税为2400万元，与预缴税款基本一致。
四、问题与建议1. 问题（1）企业税收筹划能力不足某企业在税收筹划方面存在不足，未能充分利用国家税收优惠政策，导致企业税负相对较高。
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企业所得税税的月度分析报告篇一：企业所得税收入专题分析报告XXX有限责任公司成立于1999年4月；同年5月完成投产；现有员工382人，生产10多个品种，原有18条生产线，20XX年8月新增特仑苏产品后，撤掉2条500g利乐枕的生产线，换成1条特仑苏生产线，20XX年12月撤掉3条250g利乐枕的生产线，现有14条生产线，主要加工纯牛奶（13%的税率）和花色奶（17%的税率），特仑苏销量占总销量的32.18%。
产品主要是牛奶，奶源主要来源于包头郊区各奶站。
包头事业部20XX年7月转为外资企业，所得税享受西部大开发（至2020年）、农产品初加工税收优惠政策和安全生产专用设备优惠政策（减免投资额的10%），20XX年所得税税率为15%。
一、20XX年全年所得税税负情况及分析：公司20XX年全年实现销量万吨，营业收入万元，营业成本万元，发生各项费用万元，实现利润万元，年度汇总所得税调整万元，应纳所得税额万元。
20XX年全年营业收入中纯牛奶收入万元，该收入符合农产品初加工税收优惠政策，减免应纳税所得额万元；20XX年全年营业收入中主营业务收入万元，占营业收入的%，符合西部大开发税收优惠政策，减免应纳税额万元；20XX年全年安全生产专用设备投资万元，减免应纳税额万元；汇算后20XX年全年应纳所得税额万元，预交所得税万元。
通过以上数据可以看出，20XX年全年应纳所得税万元，因享受农产品初加工、西部大开发和安全生产专用设备税收优惠政策，减免所得税万元，该项资金用于流动资金，为企业更好好更快发展提供动力来源。
二、20XX年与20XX年1-6月所得税税负情况及分析：20XX年1-6月实现销量万吨，营业收入万元，营业成本万元，发生各项费用4991.45万元，实现利润万元，半年度汇总所得税调整9.56万元，应纳所得税额731.53万元。
20XX年1-6月营业收入中纯牛奶收入万元，该收入符合农产品初加工税收优惠政策，减免应纳税所得额2806.77万元；20XX年1-6月营业收入中主营业务收入万元，占营业收入的85.59%，符合西部大开发税收优惠政策，减免应纳税额11.93万元；汇算后20XX年1-6月应纳所得税额17.90万元，预交所得税万元，期末留底所得税2.67万元；享受农产品初加工、西部大开发和安全生产专用设备税收优惠政策，减免所得税万元。
20XX年1-6月实现销量4.44万吨，营业收入万元，营业成本万元，发生各项费用万元，实现利润万元，半年度汇总所得税调整6.44万元，应纳所得税额953.31万元。
20XX年1-6月营业收入中纯牛奶收入万元，该收入符合农产品初加工税收优惠政策，减免应纳税所得额万元；20XX年1-6月营业收入中主营业务收入万元，占营业收入的83.50%，符合西部大开发税收优惠政策，减免应纳税额万元；汇算后20XX年1-6月应纳所得税额万元，预交所得税0元，上年留底所得税万元；享受农产品初加工、西部大开发和安全生产专用设备税收优惠政策，减免所得税万元。
通过以上数据可以看出，20XX年1-6月份较去年同期相比，销量、费用、所得税有所下降，而营业收入和营业成本却在上升，造成以上变化主要原因有社会因素、企业内部管理和国家相关政策三个方面。
1、社会因素：自20XX年下半年以来，受各种因素影响物价明显上涨，我公司为响应政府控制物价过快增涨的号召，前期一直未调整产成品销售价格，从而压制了原奶价格的上涨，致使大部分奶牛养殖户入不敷出，纷纷卖牛杀牛，全国大部分地区奶牛存栏率明显下降，各乳制品制造商出现用奶荒，销量明显下滑，各乳制品制造商未保销量纷纷调高原奶收购价格进行抢奶，随之而来的就是运营成本的迅速增长，企业为保证正常运行不得不提高产成品销售价格，从而营业收入也有不同程度的增长。
2、企业内部管理：因原料采购价格的迅速增长企业无法控制，为使企业处于良性运行不得不加强内部管控，实施预算管理降低三项费用的发生。
3、国家相关政策：该公司目前享受的企业所得税优惠政策包括农产品初加工、西部大开发和安全生产专用设备等三项税收优惠政策，因该公司20XX年1-6月所有产品均为纯牛奶，依据农产品初加工的所得税税收优惠政策予以减免，所以所得税较去年同期相比有所下降。
篇二：20XX版企业所得税月1.为什么要修订企业所得税月（季）度预缴纳税申报表？一是认真贯彻落实国务院重大税收支持政策。
二是进一步做好减免税核算工作。
三是进一步提高纳税服务水平。
配合“便民办税春风行动”，申报表中设计逻辑关联关系，主附表之间自动生成数据，减少纳税人填报错误。
四是增强税务机关信息化处理能力,减轻基层手工统计数据压力。
五是适应转变职能、取消和下放税务行政审批事项统一要求，纳税人享受所得税优惠政策将逐步改为事后备案，为纳税人享受优惠政策提供便利。
2.预缴纳税申报表主要在哪些地方作了修订？查账征收企业适用A表，主要变化：一是为统计和方便纳税人季度预缴时提前享受税收优惠政策，增加了《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》、《固定资产加速折旧（扣除）明细表》、《减免所得税额明细表》三张附表，供季度预缴享受优惠政策的纳税人填报。
二是区分不同预缴税款方式，对于按实际利润预缴税款的，增加了“不征税收入和税基减免应纳税所得额”、“固定资产加速折旧（扣除）额”等行次。
对“按实际利润预缴”、“按上年度应纳税所得额平均数预缴”两种情形，增设了“减免所得税额”行次，方便纳税人享受各项优惠政策。
三是为全面落实小微企业优惠政策，对小微企业享受优惠政策情况进行了细化，增加了小微企业判定栏次，增强了操作性。
核定征税企业适用B表，用于预缴和汇算清缴。
主要变化：一是增加了小微企业判定条件。
如“所属行业、从业人数、资产总额、国家是否限止和禁止的行业”项目。
二是进一步细化了小微企业减半征税数据的填报。
3.修改后的预缴纳税申报表是否增加纳税人负担？修改后的预缴申报表，基本未增加纳税人填报负担。
一是虽然增加了3张税收优惠附表，但3张附表的设计都较为简单，而且只限于享受优惠政策的纳税人填写其中个别栏次，不享受优惠的纳税人不需要填写。
二是网上申报系统中设计了数据自动生成等功能，减轻纳税人工作量，减少填报错误概率。
三是纳税人享受小型微利企业、资产加速折旧等政策更加方便，更有利于全面保证其税收权益。
4.享受小型微利企业所得税优惠如何填报？预缴申报表增加了“是否属于小型微利企业”判定栏次，便于符合条件的纳税人及时享受相关税收优惠。
具体填报规则如下：（1）①从事国家限制和禁止行业；②A类申报表第9行或第20行的第2列（B类申报表第11行或第14行）>30万元。
对以上两种情况，网上申报系统中“是否属于小型微利企业”自动选择“否”，且不得修改：（2）为进一步鼓励小微企业享受优惠，网上申报系统对以下两种情形，“是否属于小型微利企业”自动默认“是”：①新办企业A 类申报表第9行第2列（B类申报表第11行或第14行）≤30万元；②非新办企业，上年度汇缴申报因资产总额或从业人数超标而不属于小微企业，当期A类申报表第9行或第20行的第2列（B类申报表第11行或第14行）≤30万元。
若预计不符合条件的，可修改为“否”，当修改时系统将再次提醒确认（3）除上述两种情形外，“是否属于小型微利企业”系统均自动勾选“是”。
需要提醒的是，对于“是否属于小型微利企业”选择“是”的企业，系统会自动提示小型微利企业减免税额，且自动计算填入附表3第2行和3行（或B类申报表第17行和18行），同时自动带入主表相关行次。
5.小型微利企业可以享受其他优惠吗？小微企业可以同时享受税基式优惠（如免税投资收益、资源综合利用减计收入等），填报附表1的相应行次和附表3第2行和3行。
小微企业同时符合其他税率式减免优惠条件的（如高新技术企业、软件企业优惠等），可选择最优惠的政策执行,不得叠加享受。
需要提醒的是，如选择享受其他税率式减免优惠的，请先将网上申报系统自动计算的小微企业减免税额，即附表3第2行和3行修改为0，然后根据享受优惠类型填写附表3的相应行次。
6.季度预缴申报时可享受哪些所得税优惠？根据现行规定，附表1及附表3所列优惠项目除以下四项外，均能在季度预缴申报时享受：“符合条件的技术转让”（附表1第25行）、“新产品、新工艺、新技术研发费用加计扣除”（附表1第30行）、“抵扣应纳税所得额”（附表1第31行）和“支持和促进重点群体创业就业企业”（附表3第16行）。
7.纳税人季度预缴申报享受税收优惠是否需要备案？为贯彻落实国务院行政审批制度改革精神，在总局未明确规定前，纳税人预缴申报享受企业所得税优惠暂无需备案。
8.附表2《固定资产加速折旧（扣除）明细表》如何填报？A类预缴申报表增设了《固定资产加速折旧（扣除）明细表（附表2）》，用以替代《固定资产加速折旧预缴情况统计表》，适用于享受《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔20XX〕75号）规定优惠政策的查账征税纳税人填报。
根据总局填表说明，表内每个项目分“财税处理一致”、“财税处理不一致”两种情形填写，具体填写方法如下：（1）对于会计未加速折旧，税法加速折旧的，填写对应项目中“财税处理不一致”行的第8列“本期会计折旧额”、第10列“本期税收加速折旧额”、第11列“本期纳税调整额”和第13列“累计会计折旧额”、第15列“累计税收加速折旧额”、第16列“纳税调整额”，据此进行纳税调减。
“纳税调整额”＝“税收加速折旧额”－“会计折旧额”，本表第13行的第11列和第16列自动带入主表第7行。
需注意差异转回时，预缴时不作纳税调增，在汇算清缴时统一处理。
（2）对于会计与税法均加速折旧的，填写对应项目中“财税处理一致”行的第9列“本期正常折旧额”、第10列“本期税收加速折旧额”、第12列“本期加速折旧优惠统计额”和第14列“累计正常折旧额”、第15列“累计税收加速折旧额”、第17列“累计加速折旧优惠统计额”，据此统计优惠政策情况。
“加速折旧优惠统计额”＝“税收加速折旧额”－“正常折旧额”，正常折旧额是指固定资产视同按照税法规定最低折旧年限用直线法估算的折旧额，需注意的是“税收加速折旧额”应大于“正常折旧额”。
9.是否所有企业都需要填写附表2《固定资产加速折旧（扣除）明细表》？不是所有企业都需要填写《固定资产加速折旧（扣除）明细表》，不需填写的情形包括以下五种。
（1）《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔20XX〕81号）规定的固定资产加速折旧，不填写本表。
（2）会计未加速折旧，税法采取缩短折旧年限方法，按税法规定折旧完毕后，该项固定资产不再填写本表；（3）会计未加速折旧，税法采取年数总和法或双倍余额递减法方法的，从按税法规定折旧金额小于按会计处理折旧金额的月（季）度起，该项固定资产不再填写本表。