审计工作底稿提示
审计工作底稿规范要求
审计工作底稿规范要求底稿的编制应遵循以下几个主要原则：1.一致性：底稿应按照统一的格式和编制规则进行编制，确保其规范性和一致性。
所有审计师在编制底稿时都应遵循相同的标准和规范，以便于审计工作的跟踪和核查。
2.完整性：底稿应包含审计工作的全部内容和所需信息，以确保审计工作的完整性。
审计师应将所有的观察、发现、分析和结论都清晰地记录在底稿中，并附上相应的依据和证据。
4.签字和日期：每一份底稿都应由审计师进行签字和日期，以确认其参与审计工作的真实性和有效性。
这也有助于审计工作的审查和复核，并确保底稿的完整性和准确性。
底稿的详细规范要求如下：1.结构清晰：底稿应有清晰明确的结构，包括标题、编号、工作内容、工作目的、工作方法和结论等。
同时，底稿的排版应整齐有序，字迹清晰，以方便查阅和理解。
2.描述准确：底稿中所记录的信息和描述应准确无误。
审计师应对所观察到的事实进行客观描述，并避免主观臆断或夸大其词。
底稿中的数字和数据应经过核对和校验，确保其准确性和可信度。
4.补充说明：对于一些重要或有争议的问题，底稿应附上相应的补充说明和解释。
这有助于审计师之间的沟通和共享，以及审计工作的透明性和公正性。
5.保密原则：底稿应严格保密，仅供审计师和审计机构内部使用。
在与被审计单位或其他外部组织交流时，审计师应尽量避免使用底稿中的敏感信息和细节，以保护被审计单位的商业机密和个人隐私。
总之，审计工作底稿的规范要求是确保审计工作的准确性、可追溯性和可复核性的重要保障。
审计师应严格按照规范要求进行底稿的编制，以确保审计工作的质量和可靠性。
注意：1200字以上，以下是840字。
内控审计工作底稿—资产管理
被审计单位：
审计项目名称：
内控审计工作底稿—资产管理
检查人：检查日期： 年 月 日资产管理复核人：复核日期： 年 月 日
主要风险提示：一是，存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断；二是，固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过
剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费；三是，无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐
患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力.。
审计工作底稿指引使用说明
审计工作底稿指引使用说明为了便于广大执业人员在短时间内理解《审计工作底稿指引》(以下简称“本指引”)，尽快掌握操作方法，我们编写了使用说明。
执业人员拿到本书后，应详细阅读以下内容，再按照指引所述，结合项目实际情况具体运用。
一、本指引的目的《中国注册会计师执业准则》的发布标志着中国注册会计师的执业标准实现了国际趋同。
《中国注册会计师执业准则》所倡导的风险导向审计技术是适应审计环境变化而产生的，它对于有效防止审计风险，提高审计质量有重要的保障作用。
为了更好的帮助广大执业人员运用新的审计准则，北京注册会计师协会组织编写的审计工作底稿指引，对如何按照财政部发布的《中国注册会计师执业准则》及中国注册会计师协会发布的相关指南，实施审计程序，设计和编制工作底稿，提供了系统例示和说明。
二、本指引的特点将了解和评估重大错报风险作为审计的起点，是风险导向审计有别于传统制度基础审计的特点。
本指引突出注册会计师职业判断，采用了开放式的设计思路，引导注册会计师通过风险评估、了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错报风险，以企业内部控制为基础灵活地设计和实施进一步审计程序，同时编制相应的工作底稿。
注册会计师在实际操作时，应根据审计项目的情况，对工作底稿的内容进行选择。
三、本指引主要内容风险导向审计一般由三部分内容组成：风险评估、控制测试、实质性程序。
本指引设计的工作底稿主要是针对风险评估部分。
风险评估包括风险评估程序、了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)、了解内部控制三个方面内容。
(一)风险评估程序根据一般常用的风险评估程序，可以分为以下两个层次：第一一般风险评估程序一般风险评估程序是所有审计项目必须履行的审计程序，主要采用询问、分析、观察和检查等方式获取审计信息。
本指引提示，一般风险评估程序包括六个方面内容：(1)了解被审计单位业务、经营环境、内部控制等的主要变化；(2)财务资料初步分析；(3)经营结果与预算比较；(4)多年报表分析；(5)中期审计结果分析；(6)参观被审计单位的经营场所等。
审计底稿工作的重要注意事项
审计底稿工作的重要注意事项（一）收集充分的审计证据为了便于高效收集审计证据，审计人员在进入审计现场之前应当提前准备好“资料清单”，拟订资料清单时要重点考虑三个因素：一是要考虑被审计单位所处的行业，因为不同行业的企业（单位）适用的法律法规框架不同，经营模式不同，使用的会计科目不完全相同，需要其提供的证据资料也不完全相同；二是要考虑审计目的，即对方需要事务所出具的业务报告类型，如出具年度审计报告与出具某种专项审计报告，其需要收集的审计证据会有较大差异；三是要考虑被审计单位在审计所属年度及其近几年开展的重大经济活动、发生的重大交易事项，与这些活动或交易相关的证据就必须要收集。
（二）注意审计底稿编制的及时性在审计底稿的编制工作上，笔者认为至少应当注意以下两点以保证审计底稿编制的及时性：第一，从时间上提高底稿编制的效率。
在现场审计过程中，审计人员应当按照资料清单抓紧收集各种证据，如各种资料、证书、章程、报表、报告、合同、纪要等原件或复印件，及时就有关问题与被审计单位进行沟通，并记录在审计底稿上。
第二，从内容上提高底稿的编制质量。
从现场审计开始到出具正式审计报告之日，审计人员一直在与被审计单位有关人员进行沟通，其间有关业务及其数据都有可能发生变动，这就需要对已经编制过的审计底稿及时进行相应修改，否则审计底稿内容及其数据就会与正式审计报告的内容及其数据出现不一致。
二、审计底稿整理的注意事项整理审计底稿，主要是指收集和编制的底稿达到充分、完整、有效之后，于出具审计报告之日起至审计底稿归档之前的进一步加工整理。
（一）具体科目审计底稿的有序化对每一类（项）审计业务所收集和编制的审计底稿在顺序排列上都应遵循一定的逻辑规则。
如对资产负债科目的审计底稿整理顺序一般应当排列为：1.对应科目的审计程序（审计底稿模板及其说明）；2.审定表（审计结论）；3.明细表（审计说明）；4.盘点表（如有）；5.函证程序底稿（如有）；6.函证复函件（如有）；7.替代测试程序底稿（如有）；8.具体科目专用底稿；9.细节测试底稿；10.记账凭证及原始凭证复印件。
审计工作底稿编制要求内容
审计工作底稿编制要求内容1.底稿名称和编号：每个底稿都应该有一个明确的名称和编号，以方便查找和整理。
名称应该描述底稿的内容，编号则用来对底稿进行编号和分类。
2.底稿目的：明确底稿的目的是为了达到何种审计目标，例如确认抽样销售合同的准确性。
3.底稿内容：底稿应该包括所有相关的信息和数据，以便审计员进行分析和判断。
例如，如果底稿是关于现金流量的分析，那么它应该包括所有与现金流量相关的数据和记录。
4.底稿程序：底稿应该按照一定的程序进行编制，以确保审计员能够按照预定的步骤完成审计工作。
程序应该清晰明了，并且能够复现审计员的思路和思考过程。
5.底稿时间和日期：底稿应该标注编制的时间和日期，以方便追溯和回溯审计工作。
时间和日期可以帮助审计员了解底稿编制的顺序和时间先后。
6.底稿参考文件：底稿应该包括所有相关的参考文件和数据，以便审计员进行核对和查证。
参考文件可以是公司的财务报表、银行对账单、合同等。
7.底稿结论：底稿的最后应该包括审计员的结论和意见。
结论应该明确、准确，能够被其他审计员和相关人员理解和接受。
8.底稿审阅和审批：底稿应该经过专业审阅和审批，以确保其准确性和可靠性。
审阅和审批可以是其他审计员或高级审计员对底稿进行复查和确认。
以上是一些审计工作底稿编制的要求内容，可以帮助审计员进行有效的审计工作。
底稿的编制应该符合相关的法律法规和审计准则，同时要注意保密性和真实性。
底稿的完整性和准确性对于审计结果的可信度和有效性起着重要的作用。
因此，审计员在编制底稿时应该认真对待，做到严谨、客观和公正。
审计业务工作底稿
审计业务工作底稿一、引言审计业务工作底稿是审计师在进行审计工作时所编写的记录工具，用于记录审计师对被审计单位进行审计的各项工作及相关事项的详细情况。
底稿的编写质量直接影响着审计工作的准确性和有效性，是保障审计质量的重要环节。
二、底稿的作用1.记录审计工作过程：审计业务工作底稿是审计师对审计过程中所进行的各项工作的记录，包括审计对象的背景信息、审计程序的设计、审计调查的结果、审计发现的问题等。
通过底稿，审计师可以清晰地了解自己的工作进展和完成情况，便于后续工作的衔接和追溯。
2.保证审计工作的准确性：底稿的编写过程需要审计师对审计对象进行全面、系统的梳理和分析，有助于审计师深入了解被审计单位的财务状况和运营情况，准确把握审计重点和风险点，从而提高审计工作的准确性和可靠性。
3.提高审计效率：审计业务工作底稿可以帮助审计师规范工作流程，明确工作目标和任务，避免遗漏和重复工作，提高审计工作的效率。
同时，底稿的编写可以为团队协作提供便利，成员之间可以通过底稿进行信息共享和任务分配，提高团队的整体效能。
三、底稿的编写要求1.明确审计目标和程序：底稿的编写需要根据审计目标和程序进行规划，确保每个审计环节都有相应的底稿进行记录。
底稿的内容应该包括对审计对象的背景信息、审计程序的设计和实施、审计调查的结果和分析等。
2.注重细节和准确性：底稿的编写应该注重细节和准确性，每个工作环节都要详细记录，包括操作步骤、数据来源、计算公式等。
同时，要求审计师对底稿进行反复校对和审查，确保底稿的准确性和完整性。
3.采用规范的格式和术语：底稿的编写应该采用规范的格式和术语，以便审计师之间的交流和对底稿的理解。
可以使用恰当的标题、段落和编号，使底稿的结构清晰、易于阅读。
4.注重审计思路和分析过程：底稿的编写不仅要记录审计工作的结果，还要注重审计思路和分析过程的记录。
通过底稿，可以清晰地展示审计师对审计对象的思考和分析过程，有助于后续审计工作的复核和评估。
审计工作底稿中常见的主要问题-魏继文
审计工作底稿中常见的主要问题一、初步业务活动阶段1、业务保持〔承接〕评价、业务约定书、风险评估日期混乱。
风险评估日期应在业务保持〔承接〕表编制日期之前，业务保持〔承接〕表编制日期应在约定书签署日期之前。
2、首次承接，与前任会计师沟通缺失。
3、业务约定书存在较多的空白，出具的专项报告未在报告中明确。
二、风险评估及方案类工作底稿1、了解被审计单位及其环境〔不包括内部控制〕底稿浮于外表，行业数据及被审计单位数据过时。
2、了解集团及其环境底稿缺失。
集团并非是集团公司，而是站在被审计单位合并的角度考虑财务报表重大错报的风险。
3、重要性水平计算错误。
〔1〕选取的标准不是合并原报数；〔2〕重要账户及相关认定中存在超过重要性水平的账户未被认定为重要账户的未说明原因。
4、舞弊风险的评估及应对底稿缺失，一般就只做了一个工程组讨论纪要，识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险、应对评估的由于舞弊导致的重大错报风险、就舞弊事项的沟通、对舞弊风险因素的评价根本上未执行。
5、审计方案粗制滥造。
模版给了十一项，每项应具体详细描述，反映整个审计思路并贯穿于整个审计工作期间，可以不局限于此十一项，增加相应的内容，如：可以增加拟执行哪些循环的控制测试及其原因、与管理层、治理层的沟通安排、监盘的安排等等。
而工程组根本上是进点时做好就再也不看或者是送审前赶紧编制胡个底稿。
〔建议审计方案手签批准〕6、风险评估汇总表上下脱节。
〔1〕不明白什么是财务报表层次的风险，什么是认定层次的风险；财务报表层次上的重大错报风险是以会计报表整体相关的风险，并不是与具体会计报表工程直接相关的风险。
如：财务人员的频繁变动、在金融危机的影响下被审计单位存在可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的情况，但仍继续按持续经营假设编制财务报表。
认定层次上的风险是指与具体会计报表工程在认定上相关的风险。
如：仓库管理混乱可能导致存货出现错报等。
〔2〕未将收入循环认定为存在重在错报风险；〔3〕未识别出重大错报风险却出现了相关应对措施。
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本
以下是一个审计工作底稿的范本，包括一些基本信息和审计步骤的记录。
请注意，这只是一个示例，实际工作底稿可能会根据具体的审计项目和需求有所不同。
审计工作底稿
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户：XX公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
1. 审计目标：验证XX公司XXXX年度财务报表的准确性、完整性和合规性。
2. 审计范围：包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。
二、审计程序和方法
1. 风险评估：评估财务报表重大错报风险，确定重点审计领域。
2. 内部控制测试：测试内部控制制度的有效性。
3. 实质性程序：对重要账户和交易进行细节测试和实质性分析程序。
4. 审计证据收集：收集充分、适当的审计证据。
5. 审计结论：根据审计结果形成审计意见。
三、审计结果
1. 未发现重大错报和舞弊行为。
2. 提出了一些建议，以改进内部控制和财务报表披露。
四、审计意见和建议
1. 对财务报表整体发表无保留意见。
2. 建议加强内部控制，提高财务报表质量。
五、工作底稿索引
1. 客户财务报表及附注。
2. 风险评估结果及记录。
3. 内部控制测试程序及结果。
4. 实质性程序细节测试及分析程序结果。
5. 审计结论及建议。
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1、货币资金截止性测试表：需按照现金、银行存款分开做截止测
试，抽凭也应分开抽凭。
2、各科目底稿审计结论未填写，需补充完整，结论需简单说明审
计人员检查过程及得出的结论。
3、短期借款底稿中借款利息、借款期间等信息未补充完整。
4、管理费用、销售费用、财务费用与上年同期比较，波动比例较
大的需要分析原因，月份与月份之间波动较大的也需做简要分析。
5、往来函证发函的时候，写明函证比例达到多少，等函证回来以
后，回来多少比例，最好能控制下回函比例，不要达到100%，如需要我们再补充。
6、应收票据如不好发函的时候就采用替代测试，替代测试按照余
额形成为依据，从业务发生时间，从后往前抽凭替代。
7、在建工程除获取审批及合同外，能拿到在建工程监理报告及监
理日志，完工转固的在建工程需要竣工结算报告。
8、(1):货币资金抽凭按银行存款、现金、其他货币资金分开抽凭;
(2):固定资产抽凭，固定资产增加及在建工程转固的需抽凭，抽凭
金额最好达到固定资产增加额的60%;(3):在建工程抽凭，如在建工程项目较大，抽凭应分项目抽凭抽凭笔数5笔左右，在建工程减少凭证多抽查几笔，保证抽查金额达到一定比例;(4):短期借款本期新增及本期还款相关凭证均需抽凭及复印;(5):应付票据抽查借贷方分别抽查5笔左右，金额需达到一定比例;(6):应付职工薪酬（2010、2011年）;(7):营业收入和营业成本抽查借贷方分别抽查5
笔左右;(8):三项期间费用分项目抽查凭证，抽查项目一般为明细项目发生额占整个费用较大的比例，涉及到工资、折旧等费用无需抽凭，工资、折旧抽凭会在应付职工薪酬、累计折旧科目中体现。