2020年审计工作底稿索引号对照表
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审计工作底稿目录(企业会计准则版)
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：。
审计工作底稿-五项费用
编制人：XXX
20XX年X月X日
复核பைடு நூலகம்：
20XX年X月X日
审计工作底稿
索引号：共1页第1页
被审计单位
名 称
XXXXX
实施审计时间
20XX年X月X日
审计项目名称
XXXXXXXXX企业20XX年度经营计划指标完成情况审计
审计内容和目标：五项费用统计情况
核实各企业20XX年度五项费用的真实性、合法性
审计发现：
经审计，该企业20XX年度五项费用情况如下
办公费XX万元，1-12月开支零星办公用品。
差旅费XX.XXXX万元，其中1-12月职工误餐费XX.X万元，其余为零星报销差旅费用。
会议费0 万元
业务招待费XX.XXXX万元
出国经费0 万元
经审计，上述五项费用的发生额真实合法，未发现不符合规定现象。
相关事项负责人：
被审计单位（盖章）：
审计发现的处理意见及建议：
无
附材料：
成本费用明细表、五项费用统计情况表
20XX年X月X日
复核பைடு நூலகம்：
20XX年X月X日
审计工作底稿
索引号：共1页第1页
被审计单位
名 称
XXXXX
实施审计时间
20XX年X月X日
审计项目名称
XXXXXXXXX企业20XX年度经营计划指标完成情况审计
审计内容和目标：五项费用统计情况
核实各企业20XX年度五项费用的真实性、合法性
审计发现：
经审计，该企业20XX年度五项费用情况如下
办公费XX万元，1-12月开支零星办公用品。
差旅费XX.XXXX万元，其中1-12月职工误餐费XX.X万元，其余为零星报销差旅费用。
会议费0 万元
业务招待费XX.XXXX万元
出国经费0 万元
经审计，上述五项费用的发生额真实合法，未发现不符合规定现象。
相关事项负责人：
被审计单位（盖章）：
审计发现的处理意见及建议：
无
附材料：
成本费用明细表、五项费用统计情况表
审计工作底稿(模板)
六、备查资料工作底稿
组织机构及管理人员结构资料
营业执照
政府批文
公司成立合同、协议、章程
纳税鉴定文件
董事会会议纪要或摘录
内部控制的调查与评价
重要长期经济合同、协议
验资报告（复印件）
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具备（√） 不适用（X）
.
*J10 评估报告书（复印件） *J11 主要资产的所有权证明
客户提供相关资料情况表
2、负债类工作底稿 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利（利润） 未交税金 其他应付款 预提费用
具备（√） 不适用（X）
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.
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
客户： ABC 有限责任公司 编制：
审计工作底稿目录（三）
会计期间： 复 核：
编号 F1 F2 F3 G G1 G2 G3 G4 H H1 H2 H3 H4 H5 H6 H7 H8 H9 H10 I I1 I2 I3 I4 J *J1 *J2 *J3 *J4 *J5 *J6 *J7 *J8 *J9
具备（√） 不适用（X）
√ √
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精选 word 范本！
客户： ABC 有限责任公司 编制：
.
审计工作底稿目录（二）
会计期间： 复 核：
编号 Y Y1 Y2 Y3 Y4 Y4
A-D A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 B1 C1 C2 C3 C4 D1 D2 E-F E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 E8 E9 E10
（11）现金流量表 （12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用） （13）年末库存现金盘点表 （14）年末末存货盘点表 （15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表 （16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函 （17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程 （18）年末固定资产盘点表 （19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料 （20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件 （21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证 （22）贷款证（卡） （23）应交税金年初、年末及本年增减数 （24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 （26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料 （27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额 （28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
组织机构及管理人员结构资料
营业执照
政府批文
公司成立合同、协议、章程
纳税鉴定文件
董事会会议纪要或摘录
内部控制的调查与评价
重要长期经济合同、协议
验资报告（复印件）
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具备（√） 不适用（X）
.
*J10 评估报告书（复印件） *J11 主要资产的所有权证明
客户提供相关资料情况表
2、负债类工作底稿 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利（利润） 未交税金 其他应付款 预提费用
具备（√） 不适用（X）
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
客户： ABC 有限责任公司 编制：
审计工作底稿目录（三）
会计期间： 复 核：
编号 F1 F2 F3 G G1 G2 G3 G4 H H1 H2 H3 H4 H5 H6 H7 H8 H9 H10 I I1 I2 I3 I4 J *J1 *J2 *J3 *J4 *J5 *J6 *J7 *J8 *J9
具备（√） 不适用（X）
√ √
√ √
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客户： ABC 有限责任公司 编制：
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审计工作底稿目录（二）
会计期间： 复 核：
编号 Y Y1 Y2 Y3 Y4 Y4
A-D A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 B1 C1 C2 C3 C4 D1 D2 E-F E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 E8 E9 E10
（11）现金流量表 （12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用） （13）年末库存现金盘点表 （14）年末末存货盘点表 （15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表 （16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函 （17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程 （18）年末固定资产盘点表 （19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料 （20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件 （21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证 （22）贷款证（卡） （23）应交税金年初、年末及本年增减数 （24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 （26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料 （27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额 （28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
审计工作底稿模板-4200应收票据-2020-XX公司
编号科目名称工作底稿名称索引号1应收票据导引表4200
2应收票据程序表4200-0 3应收票据明细表4200-1 4应收票据明细表（续）-期末明细情况表4200-1-1 5应收票据票据备查登记核对表4200-2 6应收票据监盘表4200-3 7应收票据应收票据函证结果汇总表4200-4 8应收票据票据质押统计表4200-5 9应收票据已背书未到期票据统计表4200-6 10应收票据应收票据转为应收账款统计表4200-7 11应收票据贴现利息检查表4200-8 12应收票据带息票据应计利息检查表4200-9 13应收票据应收票据期后收款检查表4200-10 14应收票据坏账准备测试表4200-11 15应收票据应收票据凭证抽查表4200-12
被审计单位：编制人：日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：日期：2021-3-20备注：输入日前时前面加撇[']使
其变成文本格式，打印底稿时，设
定要处于打开状态。
审计工作底稿(模板)
会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金收入凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所会计师事务所审计工作底稿目录（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /索引号Z20 会计师事务所业务报告签发处理单索引号Z21 会计师事务所客户提供相关资料情况表会计师事务所审计程序完成情况表（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（三）编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方截止年月日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计；乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
二、甲方的责任与义务甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。
甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
审计工作底稿目录
永久性审计工作底稿目录
被审计单位名称： 索引号 Y 内容 1、审计项目管理 （1）被审计单位基本情况表 （2）参与项目的其他注册会计师或专家的姓名和地址 （3）审计业务约定书原件； （4）各期审计档案清单 是否具备 页码
2、审计单位背景资料 （1）组织结构 （2）各投资方简介 （3）管理层和财务人员清单 （4）董事会成员清单 （5）历史发展资料及业务介绍 （6）关联方资料 （7）会计手册（或内部财务会计制度等类似资料） （8）员工福利政策 （9）其他 3、法律事项资料 （1）有关设立、经营文件的复印件 （2）验资报告； （3）、协议等文件的复印件（如所得 税减免批准证明、银行借款合同和批准文件等） （5）有关土地、建筑物、厂房和设备等资产文件的复印件 （如资产评估报告、土地使用权证、房产证等）； （6）所投资企业的资料； （7）其他
被审计单位名称： 索引号 Y 内容 1、审计项目管理 （1）被审计单位基本情况表 （2）参与项目的其他注册会计师或专家的姓名和地址 （3）审计业务约定书原件； （4）各期审计档案清单 是否具备 页码
2、审计单位背景资料 （1）组织结构 （2）各投资方简介 （3）管理层和财务人员清单 （4）董事会成员清单 （5）历史发展资料及业务介绍 （6）关联方资料 （7）会计手册（或内部财务会计制度等类似资料） （8）员工福利政策 （9）其他 3、法律事项资料 （1）有关设立、经营文件的复印件 （2）验资报告； （3）、协议等文件的复印件（如所得 税减免批准证明、银行借款合同和批准文件等） （5）有关土地、建筑物、厂房和设备等资产文件的复印件 （如资产评估报告、土地使用权证、房产证等）； （6）所投资企业的资料； （7）其他
内部审计工作底稿索引号对照表
3、项目组讨论纪要——风险评估 4、风险评估结果汇总表 5、总体审计策略 6、重要性水平初步评估表 7、重要性水平分配表 8、横向趋势分析 9、资产负债表纵向趋势分析表 10、利润表纵向趋势分析表 11、比例趋势分析表 12、分析性测试程序汇总表
三、风险评估工作底稿
有大篇资料
四、进一步审计程序工作底稿
E E1 E1-1 E2 E3
1、项目支出实质性程序表 2、审定表 3、项目支出明细表 4、项目支出与上年度比较分析表 5、单位产品成本分析表
D D1 D2 D3
6、项目支出与项目计划进度等匹配情况检查表 7、凭证检查表 8、项目支出重大调整事项核查表
五、其他项目工作底稿
1、舞弊风险评估与应对 舞弊风险评估与应对 2、对被审计单位违反法规行为的考虑 3、关联方及其关联交易
1、领导授权 2、组成项目组 3、审前培训 4、了解被审计单位及其环境 5、确定项目审计计划 6、编制项目审计方案 7、下发审计通知书 8、送达回证 9、资料交接清单
B
C 1、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） C1 2、了解被审计单位内部控制 C2 确定控制是否得到执行——穿行测试 C2-1
审计工作底稿索引号对照表
底稿内容 一、业务完成阶段审计工作底稿
1、项目负责人复核表 2、未更正错报汇总表 3、总结会会议纪要 4、与治理总表 7、审计总结 8、审定财务报表分析性复核 9、审计工作完成情况核对表
索引号 A A1
备注
二、审计准备工作底稿
三、风险评估工作底稿
有大篇资料
四、进一步审计程序工作底稿
E E1 E1-1 E2 E3
1、项目支出实质性程序表 2、审定表 3、项目支出明细表 4、项目支出与上年度比较分析表 5、单位产品成本分析表
D D1 D2 D3
6、项目支出与项目计划进度等匹配情况检查表 7、凭证检查表 8、项目支出重大调整事项核查表
五、其他项目工作底稿
1、舞弊风险评估与应对 舞弊风险评估与应对 2、对被审计单位违反法规行为的考虑 3、关联方及其关联交易
1、领导授权 2、组成项目组 3、审前培训 4、了解被审计单位及其环境 5、确定项目审计计划 6、编制项目审计方案 7、下发审计通知书 8、送达回证 9、资料交接清单
B
C 1、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） C1 2、了解被审计单位内部控制 C2 确定控制是否得到执行——穿行测试 C2-1
审计工作底稿索引号对照表
底稿内容 一、业务完成阶段审计工作底稿
1、项目负责人复核表 2、未更正错报汇总表 3、总结会会议纪要 4、与治理总表 7、审计总结 8、审定财务报表分析性复核 9、审计工作完成情况核对表
索引号 A A1
备注
二、审计准备工作底稿
审计工作底稿-存货-制造费用情况检查表
被审计单位： 项目： 编制： 日期：
月份 凭证号
制造费用情况检查表
制造费用情况检查表
索引号： 财务报表截止日/期间：
复核： 日期：
金额
检查内容（用“√”、“×”表示）
1
2
3
4
5
6
7
8
备注
检查内容说明： 1.核算制造费用的内容及范围是否正确； 2.制造费用汇总表与相关费用项目（如折旧费用）等核对是否相符； 3.制造费用在不同产品间的分配标准与计算方法是否合理和适当； 4.制造费用在某产品完工产品和在产品中的分配标准和计算方法是否合理和适当； 5.采用标准成本法的标准制造费用的确定是否合理制造费用差异的计算和分配是否正确； 6.标准制造费用本年度有无重大变化； 7.是否存在异常会计事项； 8.…… 审计说明：
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
15、固定资产及累计折旧 固定资产实质性程序表 固定资产、累计折旧及减值准备明细表 固定资产盘点检查情况表
E0993 E0994
Excel Excel
E10 E101 E102 E103
Excel Excel Excel Excel
E11 E111 E112
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
二、初步业务活动工作底稿 项目承接审批表(原风险评估报告) 初步业务活动程序表 业务承接评价表 业务保持评价表 审计业务约定书
三、风险评估工作底稿 （一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） （二）了解被审计单位内部控制 1、在被审计单位整体层面了解和评价内部控制 （1）在被审计单位整体层面了解和评价内部控制
底稿内容 一、业务完成阶段审计工作底稿 报告书流程控制表 主任会计师（质量监管部）复核表(代签发单) 追加复核表 质量监管部技术复核表 部门负责人复核表 项目负责人复核表 项目基本情况表 审计报告、审定财务报表及附注 业务完成阶段审计工作 账项调整分录（AJE）汇总表 重分类分录（RJE）汇总表 列报调整汇总表 未更正错报汇总表 资产负债表试算平衡表 利润表试算平衡表 现金流量表底稿 股东权益变动表底稿 总结会会议纪要 与治理层的沟通函 专业意见分歧解决表 重大事项概要汇总表 管理层声明书 管理层签署的正式财务报表 审计总结 审定财务报表分析性复核 审计工作完成情况核对表 与主审注册会计师的沟通记录和报告资料 与参审注册会计师的沟通记录和报告资料 与监管机构的沟通记录和报告资料
3、应收票据 应收票据实质性程序表 应收票据审定表 应收票据明细表 应收票据函证情况汇总表 应收票据询证函 应收票据监盘表 应收票据检查表
4、应收账款 应收账款实质性程序表 应收账款审定表 应收账款明细表 应收账款函证结果汇总表 应收账款询证函（积极式） 应收账款函证结果调节表 应收账款替代测试表 应收账款坏账准备计算表
Excel Excel Excel Excel Word Excel Excel Excel
E05 E051 E052 E053 E054 E055
Excel Excel Excel Excel Excel Word
预付账款替代测试表
6、应收利息 应收利息实质性程序表 应收利息审定表 应收利息明细表 应收利息检查表 应收利息期后收款情况检查表
Excel Excel Excel Excel Word Excel Word
Excel
E03 E031 E032 E033 E034 E035 E036
Excel Excel Excel Excel Word Excel Excel
E04 E041 E042 E043 E044 E045 E046 E047
Excel Excel Excel Excel
E01 E011 E012
Excel Excel Excel
银行存款（其他货币资金）明细表 银行存单检查表 对银行存款余额调节表的检查 银行存款函证结果汇总表 银行询证函 货币资金收支检查情况表 货币资金截止性测试
2、交易性金融资产 交易性金融资产实质性程序表 交易性金融资产审定表 交易性金融资产明细表 交易性金融资产函证情况汇总表 证券投资询证函 交易性金融资产监盘表 第三方保管交易性金融资产询证函 证券经销商保管的交易性金融资产询证函 交易性金融资产公允价值复核表
7、应收股利 应收股利实质性程序表 应收股利审定表 应收股利明细表 应收股利检查表 应收股利期后收款情况检查表
8、其他应收款 其他应收款实质性程序表 其他应收款审定表 其他应收款明细表 其他应收款函证结果汇总表 其他应收款询证函 其他应收款替代测试表 其他应收款坏账准备计算表
9、存货 存货实质性程序表 存货审定表 存货类别明细表 存货明细表 存货入库截止测试 存货出库截止测试 存货监盘程序表 存货监盘报告 存货监盘结果汇总表 存货明细账与盘点报告（记录）核对表 存货抽盘核对表 存货盘点计划问卷 委托代管存货询证函 存货计价测试表 存货跌价准备测试表 委托加工物资检查表 生产成本检查表 直接材料成本检查情况表 直接人工成本检查情况表
制造费用明细表 制造费用检查情况表
10、可供出售金融资产 可供出售金融资产实质性程序表 可供出售金融资产审定表 可供出售金融资产明细表 可供出售金融资产检查表
11、持有到期投资 持有到期投资实质性程序表 持有到期投资审定表 持有到期投资明细表 债券投资利息测算表
12、长期应收款 长期应收款实质性程序表 长期应收款审定表 长期应收款明细表 长期应收款函证结果汇总表 长期应收款询证函 长期应收款替代测试表
Excel Excel Excel Excel Word Excel Excel
E09 E091 E092 E093 E0941 E0942 E095 E0951 E0952 E0953 E0954 E0955 E0956 E0971 E0972 E098 E099 E0991 E0992
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Word Excel Excel Excel Word Word Excel Excel Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel
E056
Excel
E06 E061 E062 E063 E064
Excel Excel Excel Excel Excel
E07 E071 E072 E073 E074
E08 E08 E081 E082 E083 E084 E085 E086
Excel Excel Excel Excel Excel
索引号 A
Aa Ab Ac Ad Ae Af Ag A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 A12 A13 A14 A15 A16 A17 A18 A19 A20 A21 A22
备注
Word Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Word Word Word Word Word
重要性水平初步评估表 重要性水平分配表 横向趋势分析 资产负债表纵向趋势分析表 利润表纵向趋势分析表 比例趋势分析表 分析性测试程序汇总表 四、进一步审计程序工作底稿 （一）控制测试工作底稿 1、采购与付款循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 2、工薪与人事循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 3、生产与仓储循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 4、销售与收款循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 5、筹资与投资循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 6、固定资产循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 （二）实质性程序工作底稿
Word Excel Word Word Word Word
B
Word
B
Word
B1
Hale Waihona Puke WordB2Word
B3
Word
C C1
Word
C21 Word
（2）了解和评价被审计单位整体层面价内部控制汇总表 （3）了解和评价被审计单位控制环境 （4）了解和评价被审计单位风险评估过程 （5）了解和评价被审计单位控制信息系统与沟通 （6）了解和评价被审计单位对控制的监督 2、在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制 （1）采购与付款循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （2）工薪与人事循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （3）生产与仓储循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （4）销售与收款循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （5）筹资与投资循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （6）固定资产循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （三）项目组讨论纪要——风险评估 （四）风险评估结果汇总表 （五）总体审计策略
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
E15 E151 E152
Excel Excel Excel Excel
资产类 1、货币资金 货币资金实质性程序表 货币资金审定表 库存现金监盘表
E0993 E0994
Excel Excel
E10 E101 E102 E103
Excel Excel Excel Excel
E11 E111 E112
Excel Excel Excel Excel
Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel Excel
二、初步业务活动工作底稿 项目承接审批表(原风险评估报告) 初步业务活动程序表 业务承接评价表 业务保持评价表 审计业务约定书
三、风险评估工作底稿 （一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） （二）了解被审计单位内部控制 1、在被审计单位整体层面了解和评价内部控制 （1）在被审计单位整体层面了解和评价内部控制
底稿内容 一、业务完成阶段审计工作底稿 报告书流程控制表 主任会计师（质量监管部）复核表(代签发单) 追加复核表 质量监管部技术复核表 部门负责人复核表 项目负责人复核表 项目基本情况表 审计报告、审定财务报表及附注 业务完成阶段审计工作 账项调整分录（AJE）汇总表 重分类分录（RJE）汇总表 列报调整汇总表 未更正错报汇总表 资产负债表试算平衡表 利润表试算平衡表 现金流量表底稿 股东权益变动表底稿 总结会会议纪要 与治理层的沟通函 专业意见分歧解决表 重大事项概要汇总表 管理层声明书 管理层签署的正式财务报表 审计总结 审定财务报表分析性复核 审计工作完成情况核对表 与主审注册会计师的沟通记录和报告资料 与参审注册会计师的沟通记录和报告资料 与监管机构的沟通记录和报告资料
3、应收票据 应收票据实质性程序表 应收票据审定表 应收票据明细表 应收票据函证情况汇总表 应收票据询证函 应收票据监盘表 应收票据检查表
4、应收账款 应收账款实质性程序表 应收账款审定表 应收账款明细表 应收账款函证结果汇总表 应收账款询证函（积极式） 应收账款函证结果调节表 应收账款替代测试表 应收账款坏账准备计算表
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E05 E051 E052 E053 E054 E055
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预付账款替代测试表
6、应收利息 应收利息实质性程序表 应收利息审定表 应收利息明细表 应收利息检查表 应收利息期后收款情况检查表
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E03 E031 E032 E033 E034 E035 E036
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E04 E041 E042 E043 E044 E045 E046 E047
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E01 E011 E012
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银行存款（其他货币资金）明细表 银行存单检查表 对银行存款余额调节表的检查 银行存款函证结果汇总表 银行询证函 货币资金收支检查情况表 货币资金截止性测试
2、交易性金融资产 交易性金融资产实质性程序表 交易性金融资产审定表 交易性金融资产明细表 交易性金融资产函证情况汇总表 证券投资询证函 交易性金融资产监盘表 第三方保管交易性金融资产询证函 证券经销商保管的交易性金融资产询证函 交易性金融资产公允价值复核表
7、应收股利 应收股利实质性程序表 应收股利审定表 应收股利明细表 应收股利检查表 应收股利期后收款情况检查表
8、其他应收款 其他应收款实质性程序表 其他应收款审定表 其他应收款明细表 其他应收款函证结果汇总表 其他应收款询证函 其他应收款替代测试表 其他应收款坏账准备计算表
9、存货 存货实质性程序表 存货审定表 存货类别明细表 存货明细表 存货入库截止测试 存货出库截止测试 存货监盘程序表 存货监盘报告 存货监盘结果汇总表 存货明细账与盘点报告（记录）核对表 存货抽盘核对表 存货盘点计划问卷 委托代管存货询证函 存货计价测试表 存货跌价准备测试表 委托加工物资检查表 生产成本检查表 直接材料成本检查情况表 直接人工成本检查情况表
制造费用明细表 制造费用检查情况表
10、可供出售金融资产 可供出售金融资产实质性程序表 可供出售金融资产审定表 可供出售金融资产明细表 可供出售金融资产检查表
11、持有到期投资 持有到期投资实质性程序表 持有到期投资审定表 持有到期投资明细表 债券投资利息测算表
12、长期应收款 长期应收款实质性程序表 长期应收款审定表 长期应收款明细表 长期应收款函证结果汇总表 长期应收款询证函 长期应收款替代测试表
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E09 E091 E092 E093 E0941 E0942 E095 E0951 E0952 E0953 E0954 E0955 E0956 E0971 E0972 E098 E099 E0991 E0992
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E07 E071 E072 E073 E074
E08 E08 E081 E082 E083 E084 E085 E086
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索引号 A
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备注
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重要性水平初步评估表 重要性水平分配表 横向趋势分析 资产负债表纵向趋势分析表 利润表纵向趋势分析表 比例趋势分析表 分析性测试程序汇总表 四、进一步审计程序工作底稿 （一）控制测试工作底稿 1、采购与付款循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 2、工薪与人事循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 3、生产与仓储循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 4、销售与收款循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 5、筹资与投资循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 6、固定资产循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序表 控制测试过程 （二）实质性程序工作底稿
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B
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B1
Hale Waihona Puke WordB2Word
B3
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C C1
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（2）了解和评价被审计单位整体层面价内部控制汇总表 （3）了解和评价被审计单位控制环境 （4）了解和评价被审计单位风险评估过程 （5）了解和评价被审计单位控制信息系统与沟通 （6）了解和评价被审计单位对控制的监督 2、在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制 （1）采购与付款循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （2）工薪与人事循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （3）生产与仓储循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （4）销售与收款循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （5）筹资与投资循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （6）固定资产循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行——穿行测试 （三）项目组讨论纪要——风险评估 （四）风险评估结果汇总表 （五）总体审计策略
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资产类 1、货币资金 货币资金实质性程序表 货币资金审定表 库存现金监盘表