公立医院工会财务管理的典型性问题

〔
“
：
各 级 工 会应 当 建 立健 全 内 部控 制 体 系
”
完善 岗位
依 法 取 得 社会 团 体 法 人 资 格 的 基 层 工 会 责 任 制 度 和 内 部稽 核 制 度 工 会 费 独 核 开 委 员 工 工 立 经 实行 算 和 会 费 支 实行 会 会 集 因 此 公 立 医 院 工 会 应 按 照 有 关 规 章 制 度 的 规定 进 经
， ；
地 存 在 超 范 围 开 支 经 费 问 题 如 Ｃ 医 院 工 会 在 工 会 经 费 中 支 息 真 实 可 靠 内 容 完 整 如 实 反 映 工 会 经 费 收 支 情 况 及 结 果
、
，
行政 表 彰 先 进 集 体 会 经 费 中 支 出 党 委 办 费 用 ２ ４ ２ 万 元 抗 震 抢 险 人 员 补 助 ２ ７ ６万 保 管 工 作
，
、
围 绕 中 心 服务 大 局 对 构 建 和 谐 医 患 关 系 具 有 重 大 意 义
， ，
。
本
一
（
）
经 费 开 支 不 规 范及 会 计 凭证 附 件 不 齐
。
公立医 院工
，
文 将 结合笔 者 近 年 来 的 审 计实 践 务 管 理工 作 中 存 在 的 典 型 性 问 题 改 措 施做
一 一
，
就 现 阶 段 公 立 医 院 工 会 财 会 在 经 费 开 支 报 销 程 序 上 仍 不 同 程 度 地 存 在 不 规 范 的 现 象
以 及 相 应 的 规 范 要 求 及 整 主要 表 现 在 部 分 重 大 和 预 算 外 支 出 事 项 程 序 不 够 规 范
：
，
，
未经
公 立 医 院 工 会财 务 管 理 的 典 型性 问 题
陈 培现 犇 犗 犐 牶 牨 牥 牣 牨 牫 牭 牱 牭 牤 犼 牣 犮 狀 犽 犻 牣 牫 牨 牴 牣 牪 牥 牨 牰 牣 牥 牪 牣 牥 牥 牬
公 立 医 院 是我 国 医 疗 卫 生 体 系 的 重 要 力 量
工
，
，
公 立 医 院 职 的 计 划 性 指 导 性 和 执 行 的 规 范性 严 肃 性 落 到 实 处 严 格 按
规定 切 实 加 强 库存 现 金 管 理 杜 绝 不 规范 凭据 顶 替 库 存 现 金 法 有 序 进 行
，
。
按 照 《会 计 基 础 Ｔ 作 规 范 》 的 规 定 建 立 健 全 财
．
，
的 行为 做 到
，
日
清
月结
—
、
账 账 相 符 账 款 相 符 同 时 库 存 现 金 余 务 内 控 制 度 贯 彻 不 相 容 职 务 相 分 离 的 内 控原 则 配 齐 配强
，
，
，
会 财 务 管理 的 重 要 内 容
，
有 效 的 预 算 管 理 能 够 保 障 Ｔ 会 职能 上 采 用 转 账 方式结 算 确 保 工 会 资 金 的 安 全合 规 使用
．
，
。
的 有 效 履 行 和 作 用 的 充分 发 挥 三 库 存 现 金 管 理 不 够 规 范
。
（ ）
—
“
：
额不得 超 过３
金
”
５
天 的 日 常 零星 开 支
”
；
第二十
单 位 库 存 现 金 限 为 依 据 如 实 反 映 工 会 财 务 状 况 各 项 收 支 情 况 及 结 果 保 证 会 条规 定 开 户 计 信 息 真 实 可靠 内 容 完 整
，
、
，
一
“
”
：
、
。
单位 不 得 用 不 符 合 财 务 会 计 制 度 规 定 的 凭 证 顶 替 库 存 现 因 此
、
、
联 系 医 院 党政 和 职 工 的 桥 梁 在 为 医 院 中 心 工 作 服 务
，
为 会 员 科 学 化水 平
：
。
如 遇 特 殊 情 况 需 调 整 预算 收 支 总 额 或 结 构 应
， ，
职 工 服 务 为 构 建 和 谐 医 患 关 系 服 务 中 发 挥 着 巨 大 的 作 用 编 制 预 算 追加 减 调 整 方 案 经 同 级 工 会 委 员 会 和 经 费 审 查
、
； ， ， ，
“
”
额
一
般不 应超 过 ３
，
５
天 的 使用 量
超 过 限 额 的 库 存 现 金 应 及 工 会 财会 人 员
。
，
；
进
一
步 加 强 对 财 会人 员 工 会会 计业 务 知 识 等
； ，
时 送 存 银 行 确 保库 存 现 金 的 安 全 方 面 的 培 训 提 高 其 业 务 能 力 认 真执 行 《 工 会 会 计 制 度 》 严
。
，
、
。
二
、
预 算 管 理 方 面 存在 的 问 题
，
（
二
）
超 限额 使 用 现 金 支 付
，
。
部 分 公立 医 院 工 会 在 购 慰 问
“
：
部分 公 立 医 院 工 会 预 算 管 理 不 够 健 全
、
不 同 程 度 存 在 预品 奖 品 支 付 会议 费 等 方 面 不 同 程 度 存 在 超 限 额 使 用 现 金
、
、 ，
一
尤 其 是 医 生 和 护 士 作 为 直接 面对 患 者 及 其 家 属 的
，
线 工 照 《 工 会 预 算 管 理 办法 》 的 规 定 切 实 加 强 预 算 管 理 认 真科学
， ，
，
作 人 员 对 营 造 和谐 医 患 关 系 意 义 重 大
，
。
公 立 医 院 工 会 作 为 合 理 编 制 年 度 预算 不 断 提 高 工 会 预 算 编 制 和 执 行 的 精 细 化
。
， ，
，
公 立 医 院 工 会应 切 实 提 高 对财 会 基 础 Ｔ 作 的 重 视
．
因 此 公立 医 院 工 会 应 严 格按 照 《 现 金 管 理 暂 行 条 例 》 的 程 度 采 取 有 效措 施 加 强 会 计 基 础 Ｔ 作 确 保 工 会 会 计 工 作 依
， ，
， ；
、 ，
具 有 审 批 权 Ｔ 会 现金 库 实 行 独 立 管 理 与 党 政 等 分 开 坚 决 物 奖 金 等 应 当 有 相 关 通 知 和 实 名 签 到 领 册 确 保 各 项 支
（
）
，
避 免 出 租 出 借 银 行 账 户 等 违 规行 为 出 真实 有 效 合 法 合 规 手续 齐 全
，
，
。
，
；
，
真 落 实 《 工 会法 》 规 定 的 Ｔ 会 经 费 独 立 管 理 原 则
“
．
”
，
丁 会 经 费工 会 委 员
．
会 集 体 研究 决 定 的 相 关 书 面 资 料
，
；
购 买物 品 应 取 得
目
、
开 支 实 行工 会 委 员 会 集 体 领 导 下 的 主 席 负 责 制
、
，
决 算 编 制 不 完 整 预 决 算 科 目 使 用 不 规 范 数 据 不 准 确 预 决 支 付 的 问 题
、
、
。
《
现金 管 理 暂 行 条 例 》 第 三 条 规 定
开 户 单位 之
（
算 报 表 审 批 不 够 严谨 程 序 不 完 全 合 规 预 算 开 支 随 意 性 较 大 间 的 经 济 往来 除 按 本 条 例 规 定 的 范 围 可 以 使 用 现金 结算 起
。
“
：
必 须 按 照 国 家统
、
一
的会 计制 度 的 规 定对
或转 移 资 金 提 供便 利 涉嫌 出 借 银 行 账 户 原 始 凭 证 进行 审 核 对 不 真 实 不 合法 的 原 始凭 证 有 权 不 予 接
，
《
中 国 人 民 银 行 人 民 币 银 行 结 算 账 户 管 理 办 法 》第 四 十 五 受 对 记 载 不 准 确 不 完 整 的 原 始 凭 证 予 以 退 回 并 要 求 按 照
、
些 简 要 分 析 集 体 研 究 决 定 部 分 取得 的 原 始 凭 证 填 制不 完 整 项 目 名 称
。
；
，
、
、
经 费 管 理 未 完 全 独 立 问 题 数 量 单 价 等 关键 信 息 不 翔 实 物 品 奖 金 发 放 等 无 实 名 签 领
、
；
、
个 别公 立 医 院 工 会 经 费 管 理 未 完 全 独 立 如 Ａ 医 院 工 会 的 发放 清 册 且 存 在 不 规 范 代 领 现 象 召 开 会 议 或 举 办 职工 活
，
，
，
；
经 费 开 支 均 须 单 位 行政领 导 审 批 工 会库 存 现 金 与 行 政 党 委 动 干 部 培 训 等 无 相 关 通 知 或 参 加 人 员 实 名 签 到 册等
，
、
、
。
《
会计
等 合 并 管 理 混 淆 使用
、 ，
；
Ｂ医
院 工 会 银 行 账 户 为 单位 行 政 开 支 法 》 第 十 四 条 规定
２０１４
〕
２３
号 规定
）
“
：