财政学
财政学第一章
1-1-2
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展
财政产生以后，随着社会生产力的变革和 国家形态的更迭，财政也在不断的发生变 化，人类自进入阶级社会以后的各种社会 形态，都有与其生产资料所有制和国家形 态相适应的财政。
（一）奴隶制国家的财政
第一节 财政的产生和发展
中国共产党第十五次全国代表大会明确指出：我们要一切从 实际出发，而最大的实际就是中国现在处于并将长时期处于社会 主义初级阶段。
他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
四.继承和发展 国际税收
（一）奴隶制国家的财政 他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
本课程以财政学基本理论为核心，重点论述了财政支出、财政收入、财政预算、财政平衡和财政政策几方面的基本理论。
特点：（1）国家财政收支与国王家族的收支没有严格划分； （2）国家财政以直接剥削奴隶劳动的收入为主； （3）国家财政收支基本上采取力役和实物 的形式。
1-1-3
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展 （二）封建制国家的财政
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展
（二）封建制国家的财政
收入
支出
财政分配
十二 财政平衡
考查
合
计
学时分配 2 2 4 4 2 2 2 4 2 2 2 2 2 32
课程简介
五、考试安排
本课程的成绩由三部分组成； 考试卷面成绩占总成绩的70％，作业占20
％，考勤成绩占10％。
课程简介
六、使用教材
《财政学》第五版 陈共（编）
中国人民大学出版社
第1章 导论
本 章 教学内容
结束放映
财政学
财政分配：在整个社会产品分配中分化独立出来的一种由国家直接参与的社会产品的分配。
专卖收入：指国家对某些厚利产品实行垄断经营所取得的财政收入。
特权收入：国家对矿山、森林、湖泊等自然资源以及铸币等经营权，进行出卖和发放许可证而收取许可费等而构成的财政收入。
国内生产总值：是一国所有常住单位在核算期内生产活动的最终成果，简称GDP。
它从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会最终使用的产品总量指标。
社会公共需要：是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
财政：是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。
公共产品：是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，主要指公共部门向整个社会的成员提供的产品，具有共同受益与消费的特点，如国防。
财政职能：是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政的本质反映。
资源配置：是通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。
购买性支出：直接表现为政府购买商品或劳务的活动，包括购买日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出，各项事业的经费支出，政府各部门的投资拨款等。
转移性支出：直接表现为资金的无偿的，单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。
成本—效益分析法：是根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算成本—效益的比率，来比较不同项目或方案的效益，选择最优的支出方案，据此支拨和使用财政资金。
公共劳务收费法：是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。
行政管理支出：指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所需要的经费支出。
财政学
导论财政：国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。
特点：强制性、无偿性、国家主体性。
现代基石：1公共商品理论（萨缪尔森等人）2效率理论（帕累托）3公共选择理论（布坎南，阿罗）公共需求公共需求：当众多个人组成一个整体是所产生的需求。
特点：1公共需求满足的收益外在性2整体性（表现为相互依赖与不可分割）公共商品：用于满足公共需求的物品。
特点：1非排他性（技术、效率、成本）2非竞争性另外生产、提供不可分性，规模效益大，初始投资大，具有自然垄断性分类：1纯粹公共商品：完全用于满足公共需求（非排他性非竞争性）2混合公共商品：一定程度满足公共需求也在一定程度满足私人需求（有一定的排他性和竞争性）投票悖论：所有可供选择的方案中没有一个方案能获得多数票效率与市场资源配置：是为了满足社会需求而对资源的使用进行的组合或选择。
资源配置机制：（四部件）决策机制、信息机制、动力机制、协调机制生产效率：生产过程中资源与产品之间技术转换率或产出率交换效率：任何新增加的交换都不可能在一方获益同时不使交换的另一方受损。
综合效率：生产效率和交换效率同时实现的基础上实现的效率（实现条件）也可以说任意两种商品边际转换率必须等于消费者的边际替代率。
市场失败的表现：1不能有效的提供公共商品2不能有效解决外在性问题3市场竞争不完全性4市场信息不充分5收入分配不公平6宏观经济波动政府及职能政府：执行和表达国家意志的工具。
特征：1、人机构没有的政治权利2、民主社会政府领导人是有选举产生的或经过政治程序任命的从而使其合法性直接或间接取决与公共选择的过程3、以盈利为目的，其行为目标是对社会福利最大化的追求政府失败：由政府内部机制决定的并导致经济出现低效率的现象。
原因：一、政府能力所限（1信息有限2对私人市场反映控制有限3 对官僚主义控制有限4政策决定过程中存在的困难）二、政府行为的越界（集中表现在本该选择市场交易的方式上却选择使用了政治交易的方式。
财政学知识点归纳
第一章 财政学对象(财政概念和财政职能)第一节 财政概念一、 财政的基本含义和基本特征1) 财政是一种国家或政府的经济行为。
财政是国家(政府）的分配行为。
因此，财政活动的主体就是国家或政府。
剩余产品是财政产生的基础,国家（政府）是财政产生的前提。
2) 公共财政的含义和精神实质P13第二节 公共物品和公共需要1.私人物品私人物品是由市场供给用于满足个人需求的商品和服务。
食品、衣服、房屋、汽车等。
对于私人物品而言，产品的总量等于每一个消费者所拥有或消费的该商品数的总和,这意味着私人商品具有可加性和可分割性。
即： ● 私人物品的两个基本特征:排他性：私人物品的产权所有者拥有享用该物品的权利,并且能够将他人排除在享用该物品之外；排他性是指一个人消费了一单位某种物品就排除了其他人来消费这同一单位物品。
竞争性：随着消费者数量的增加，生产该物品的的边际成本也相应增加.一个人消费了某种物品就减少了这种物品供其他人消费的数量。
私人物品的生产和供给：可以通过市场机制的引导，由追逐利益最大化的企业自主生产，实现资源的最优配置。
2.公共物品✓ 是“私人物品”（private goods ）的对立物,指的是满足社会共同需要的产品和服务。
✓ 与私人物品的私人的、单个的消费性质不同，公共产品具有联合的、共同的消费性质。
✓ 存在形态:普遍广泛存在，诸如国防、社会治安、政府管理、路灯、垃圾清理、防洪堤坝、道路、桥梁、下水道……● 公共产品的特征共同消费性是决定是否公共物品的根本特征，具体表现为两个特性:（1)非排他性。
即只要有人提供了公共产品,不管该提供者是否愿意让他人消费该产品,在产品效应覆盖的范围和区域内,任何人都能够“消费”该产品,都能够享受该服务。
原因：公共物品的提供者要想不让某人消费该产品，或者是技术上做不到，或者是阻止他人消费该产品的成本费用过于昂贵也实际上不可能.⏹ 这点，与私人物品所具有的消费时的排他性,即物品只能由提供者或购买者自己个人消费，而可以不让他人参与消费，形成了鲜明的对比。
财政学—名词解释
6、公共定价法：
公共定价包括两个方面：
一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业（如通讯和交通等公用事业和煤、石油、原子能、钢铁等基本品行业）的价格；
二是管制定价和价格管制，即政府规定竞争性管制行业（如金融、农业、教育和保健等行业）的价格。政府通过公共定价法，目的不仅在于提高整个社会资源的配置效率，而且更重要的是使这些物品和服务得到最有效的使用，提高财政支出的效益。
一是赤字不仅表现在预算的执行结果上，而且政府在安排国家预算时，就已有计划、有目的地留下赤字缺口；
二是这种赤字虽然是计划安排的，但这种赤字计划可能是有目的地要实施一种扩张性财政政策，也可能是由于支出具有强烈的刚性，在税收上不去的情况下，被迫留下的赤字缺口。
3、赤字依存度与赤字比率：
衡量财政赤字规模的指标有两个，分别反映不同的经济内涵。
第八章、财政平衡与财政赤字
1、财政平衡：
是指国家预算收支在量上的对比关系。这种收支对比关系不外是三种结果：
一是收大于支有结余；
二是支大于收有逆差，即赤字；
三是收支相等。
2、预算赤字（又称“财政赤字”）：
是指在某一财政年度，政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额。这个概念包括以下两层意思：
2、国债发行市场：
是指国债发行场所，又称国债一级市场或初级市场，是国债交易的初始环节，一般是政府与证券承销机构如银行、金融机构和证券经纪人之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。
3、国债流通市场：
又称国债二级市场，是国债交易的第二阶段。一般是国债承销机构与认购者之间的交易，也包括国债持有者与政府或国债认购者之间的交易。它又分证券交易所交易和场外交易两类。证券交易所交易指在指定的交易所营业厅从事的交易，不在交易所营业厅从事的交易即为场外交易。
财政学
（三）特点⏹ 1.理论性强；2.政策性强；3.涉及面广。
⏹二、研究对象⏹财政学的研究对象是政府收支分配及其所特有的分配规律。
⏹财政学是一门综合性的政府理财学。
第一章总论第一节财政的一般概念一、财政概念（财政一般）财政是指国家为了实现其职能并以其为主体参与社会产品分配所形成的特定分配关系。
要点:（一）主体----国家；（二）目的-----保证实现国家职能的需要；（三）对象----社会产品，主要是剩余产品；（四）形式----实物、力役和价值形式；(五) 本质----分配关系。
二、财政的产生和发展（一）产生条件1.生产力发展和剩余产品的出现2.国家的产生财政既是一个经济范畴，又是一个历史范畴。
（二）财政的发展1.奴隶制国家财政（1）生产关系的基本特征：奴隶主占有生产资料并直接占有奴隶。
（2）国家实质：是奴隶主阶级统治奴隶阶级的工具。
（3）财政实质：反映奴隶主阶级与奴隶阶级对抗性的剥削关系。
（4）财政特点①国家财政收支与国王个人的收支没有严格的界限；②财政收入主要有：直接占有奴隶劳动所得、贡物收入等；③财政支出主要用于军事开支、宗教和祭祀等方面支出；④财政分配形式基本上是实物和劳役。
2.封建制国家财政（1）生产关系的基本特征：封建主占有生产资料和不完全占有生产劳动者—农奴，同时也存在着农民和手工业者等小私有经济。
（2）国家实质：是封建主阶级统治农奴及其他劳动人民的工具。
（3）财政实质：反映封建制国家与农奴及其他劳动人民之（4）财政特点①国王个人收支和国家财政收支逐渐分离，但仍然混杂不清。
②财政收入主要有：官产收入、诸候贡赋、专卖收入和特权收入。
③财政支出主要有：战争支出、行政支出、皇室享乐支出及封建文化、宗教等支出。
④封建社会末期财政分配逐步采取货币形式；⑤封建社会末期产生了国家预算、公债等财政范畴。
奴隶制国家财政和封建制国家财政为自然经济社会财政。
3.资本主义国家财政（1）生产关系的基本特征：资产阶级占有生产资料，劳动者靠出卖劳动力为生。
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一、财政职能是什么答：1.资源配置职能财政的资源配置职能是指在政府的介入和干预下，财政通过自身的收支活动为政府提供公共产品给予财力保障，引导资源有效和合理利用，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会的资源配置最有效率的职能。
2.收入分配职能财政的收入分配职能，就是财政通过收入再分配机制，重新调整由市场决定的收入和财富分配格局，达到社会认可的“公平”和“正义”的分配状态的职能。
3.经济稳定和发展职能财政的经济稳定和发展职能就是指政府运用财政政策和货币政策以及适当的政策组合，以实现国民经济中总供给与总需求之间的平衡，并求得稳定增长的职能。
二、市场是只无形的手，通过供需调节经济，为什么还需要政府干预经济，财政如何做好该做的事情？答：市场不是万能的，市场不能解决垄断问题，不能提供公共，不能解决外部性，不能保证信息充分，宏观经济会失衡，收入分配不公，个人偏好不合理所以需要政府干预，财政要解决市场失灵部分，提供公共品，解决外部性，打破垄断，调整收入分配不公，纠正个人偏好，调宏观经济。
三、实现财政三大职能的具体措施手段答：资源配置上，通过财政支出保障公共品有效提供，对负外部性通过政府管制、征税、明晰产权等解决负外部性，通过财政补贴保障正外部性产品供应。
通过反垄断立法等保障充分竞争。
对鼓励类产业，通过税收优惠、财政贴息进行鼓励，对限制产业通过高额税收等进行限制。
收入分配上，可以通过税收政策对高收入群体征收高额税收，通过财政补贴、发放最低生活保障等保障低收入群体基本生活。
稳定经济上，经济不景气时采用扩张财政政策，通过列赤字增加政府投资政府购买等手段推动经济发展。
四、假设一个商业性苹果园在苹果生产中使用防虫剂。
在这个过程中，有害的气味飘向附近的居民区。
为了把这种外部性内在化，政府应该对苹果园生产苹果进行征税还是补贴？为什么？答：对苹果征税，因为要使这种外部性内在化，就要使苹果的供给曲线一直向上移动到等于真实社会成本曲线为止五、污染最好的水平是零污染，零污染是最佳经济效率的状态，请对该观点进行分析论述。
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导论一、财政的概念1.概念：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动。
第一章市场、政府与财政一、市场失灵1.概念：市场失灵指的是在市场充分发挥其资源配置基础性作用的基础上，由于市场天然无法有效配置所有资源，而引起的收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。
2.主要表现：（1）资源配置失效①信息不充分也不对称②竞争失灵③外部性（含义：是指某一个个体的经济行为影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬的现象，有正负外部性之分）④偏好不合理（2）收入分配不公平（3）市场经济的宏观不稳定性3.原因：（从政经上抄过来的）存在（正、负）外部影响；对公共产品生产的调节有限；产生垄断；信息不对称和不完全二、公共产品1.概念：是指具有社会共同需要性质的产品和服务2.与私人产品的区别（公共产品的特征）：（1）公共产品具有非排他性，在产品消费中，很难将其他消费者排斥在该产品的消费利益之外；私人产品具有排他性，只有其产权所有者拥有享有该产品的权利，并且能够将他人排除在享用该产品之外（2）公共产品具有非竞争性，消费者消费某产品时并不能影响其他消费者从该产品中获得利益；私人产品具有竞争性，随着消费人数的增加，边际成本也随之增加。
3.分类：纯公共产品：非排他性、非竞争性。
准公共产品：（1）具有非排他性与竞争性的准公共产品。
（2）具有排他性与非竞争性的准公共产品。
三、为什么由政府提供纯公共产品？1.这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。
2.由于公共产品具有非排他性和非竞争性的特征，其需要或消费是公共或是集合的，每个消费者都不会自愿购买，存在“免费搭车”造成效率损失问题。
3.提供公共产品是政府活动的领域，是其首要职责。
四、财政的职能1.概念：即财政经济职能，是指财政作为国家分配社会产品、调节经济活动的重要手段所具有的职责和功能2.基本内容（1）资源配置职能①含义：通过财政收支活动以及相应的财政政策，税收政策的制定，调整和实施，可以实现对社会现有人力物力财力等社会资源结构与流向进行调整与选择②基本内容●调节资源在产业部门之间的配置●调节生产要素在区域间的合理流动●调节社会资源在政府和非政府部门之间的配置③执行工具：实现资源在政府和私人部门之间的合理配置；财政支出；税收（2）收入分配职能①含义：是指财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配目标②基本内容●调节个人之间的收入分配关系●调节企业之间的收入分配关系●调节地区间的收入分配关系③执行工具：划清市场分配与财政分配的界限与范围；转移支付；税收（3）经济稳定与增长职能①含义：通过财政政策的制定，实施和调整，使整个社会保持较高的就业率，实现物价稳定，国际收支平衡以及经济持续增长等政策目标②基本内容●调节社会总需求，调节供求总量的大体平衡●调节社会供求结构上的平衡③执行工具：设置对经济自动调节的财政制度以及运用财政政策（扩张性，收缩性，中性）3.财政职能与市场调节功能之间的关系：（1）联系：资源配置职能和收入分配职能是市场调节机制和政府调节机制共有的职能，政府收入分配和资源配置职能是建立在充分发挥市场调节机制作用的基础上的。
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第一章1：财政职能（选择题）资源配置职能、收入分配职能、经济稳定与发展职能、保障社会和谐稳定职能、实现国家的长治久安职能。
前三个为三大基本职能，其中资源配置是最核心，最主要的职能。
2：政府与市场的关系（财政的核心问题）：市场在资源配置中起决定作用。
3：市场失灵的表现：（简答自己展开）①市场垄断：当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，提高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。
②信息不充分和不对称：竞争性市场的生产者和消费者都要求有充分的信息，信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不充分和信息不对称是影响公平竞争的重要因素。
③外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的补偿收益；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，两者的市场竞争都不可能形成理想的效率配置。
④收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，公平和效率是矛盾的统一，效率是前提，公平既是经济问题，也是社会问题，收入差距过大，严重不公，会带来社会不安定，反过来又会影响效率。
⑤经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，这是市场机制本身不可克服的痼疾。
4：政府干预失效的原因和表现：(简答)①政府决策失误：大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目选择不当或准公共物品提供方式选择不当等，而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。
②寻租行为：就是指公务员特别是领导人员，凭借人民赋予的政治权利，谋取私利，进行权钱交易，化公为私，为”小集体”谋福利等行为活动。
③政府提供信息不及时甚至失真：不仅仅包括经济信息的失真和不及时，也包括各种其他信息，他们都会导致不可估量的损失。
④政府职能的“越位”和“缺位”：”越位”是指应当而且可能通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段认为的干预。
”缺位”是指政府通过财政办的事情而财政没有办好。
5：非排他性：是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。
非竞争性：是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。
6:区分四个性：排他性与非排他性，竞争性与非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
竞争性 是 否排他性是否第二章1：公共定价方法一般包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。
（选择） 平均成本定价法：在保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方法。
公共定价和价格管制一般采取按高于边际成本的平均定价法。
二部定价法：特指电力，城市煤气，自来水，电话等自然垄断行业。
负荷定价法：指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。
在需求处于最高峰的时候，收费最高；而处于最低谷时，收费最低。
第三章1.反映财政支出规模及其变化的指标（如何计算）（1）财政支出增长率以(%)G ∆表示。
财政支出增长率表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比（%），即所谓“同比”增长率。
公式：=∆(%)G ΔG /1-n G =1--n n G G /1-n G式中，ΔG 代表当年财政支出比上年增（减）额，n G 代表当年财政支出，1-n G 代表上年财政支出。
（2）财政支出增长弹性系数以g E 表示。
财政支出增长弹性系数是指财政支出增长率与GDP 增长率之比。
弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP 增长速度。
公式：(%)/(%)GDP G E g ∆∆=式中，111/)(/(%)----=∆=∆n n n n GDP GDP GDP GDP GDP GDP 代表GDP 增长率，∆代表当年GDP相对于上年的增长额。
GDP（3）财政支出增长边际倾向以MGP表示。
该指标表明财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，即GDP 每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例。
公式：GDP=/∆MGP∆G2.瓦格纳法则理论背景：财政支出比率上升趋势最基本原因是工业化。
3.替代--规模效应理论：皮科克和威斯曼提出:替代--规模效应强调的是财政支出增长趋势的时间格局，认为外在因素是财政支出突然猛增的根本原因。
外在因素：社会动荡对财政支出造成的压力。
内在因素：经济本身的发展，导致财政收入自动增加。
所谓替代效应：在危急时期，公共支出会替代私人支出，财政支出比重上升。
但在危机过去公共支出并不会退回到先前的水平。
因此每一次较大的经济和社会动荡，都会导致财政支出上一个新的台阶。
这种财政支出上升的规律，即称为替代--规模效应理论。
结论：财政支出规模扩张是内外因素作用的结果。
第六章1.社会保障体系内容社会保障体系概念：国家向丧失劳动能力、失去就业机会及其他面临经济困难的公民提供的基本生活保障。
基本特征：政府提供、旨在保障公民的生存权利。
（1）社会救济——社会保障体系的重要内容社会救济是国家向因各种原因导致生活特别困难的公民提供的补助。
（2）社会保险－－社会保障的核心内容国家强制参加，受保人领取金额的数量“一定程度”上取决于过去的交款数额。
包括丧葬补助、生育保险、工伤保险、医疗保险、失业保险、养老保险。
（3）社会福利社会福利，是指国家、集体和社会在法律和政策范围内兴办的各种公共福利设施、社会服务和福利性物质帮助，以增进群众福利，改善公民物质文化生活的社会性制度。
（4）社会优抚社会优抚，是指对对国家和社会有功劳的特殊社会群体给予补偿和褒扬的一种制度，主要包括：对现役军人的安置；对烈属和残废军人的抚恤；对军人退役后的生活保障等。
2.社会保障基金的筹措（随便看看）（1）现收现付式：当年的缴费收入仅满足当年的保险计划支出（现在工作的年轻人为退休的老人支付社保资金）优点：简便易行，初始缴费低，不受通胀影响缺点：没有必要的储备，当人口结构向老龄化发展或者生活水平增长时，提取比例不断上升（2）完全基金式（积累制）：在对人口健康和社会经济水平进行长期预测的基础上，预估参加社会保险的成员在享受保险期间所需开支，将其按比例分摊到劳动者整个就业期间或投保期间。
（自己为自己缴费，先交后用）储备丰富费率较高，受通胀影响大（3）部分基金式确保当年社保收支平衡，并留有一定的储备金第八章1.税收的三性：（定义，内容，区分属于哪种特性）⑴强制性：征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。
⑵无偿性:国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。
⑶固定性：征税前就法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。
2.中国现行的是比例税率、定额税率、超额累进税率。
3.税收努力：税收努力是指税务当局征收全部法定应纳税额的程度，或者说是税收能力被利用的程度，税收努力决定了潜在的税收能力中有多大比例能转变为实际的税收收入。
它是一个相对的概念，取决于两类因素：一是税制的完善程度，二是税务部门的征收管理水平。
4.价内税与价外税：以税收的关系为标准，可将税收分为价内税和价外税。
凡税金构成价格组成部分的，称为价内税；凡税金作为价格之外附加的，称为价外税。
5.我国现行的是：消费税、增值税、关税、营业税、流转税。
以纳税人在一定时期内，收入或所得为课税对象的税为所得税。
6.区分横向公平和纵向公平平等征税具体有两个方面的含义：一是纳税能力相同的人同等纳税，即“横向公平”；二是纳税能力不同的人不同等纳税，即“纵向公平”。
横向公平：相同“境遇”的人(福利水平相同的人)缴纳相同的税收。
（PPT）纵向公平：不同“境遇”的人(福利水平不同的人)缴纳不同的税收。
（PPT）7.公平类税收原则：⑴受益原则。
指各社会成员应按各自从政府提供公共物品中享用的利益来纳税，或者说政府提供公共物品的成本应按各社会成员享用的份额来承担。
（了解）合理性：与私人产品相同，有收益，就要付出成本。
税收就是私人享受公共产品的成本。
获益水平的衡量：每个纳税人从公共服务中获益的水平。
但纳税人不会如实申报。
例：养路费改为“燃油税”⑵能力原则。
指征收以各社会成员的支付能力为标准，而不考虑各自对公共物品的享用程度，或者说，提供公共物品的成本按各人的实际支付能力分摊，收入高的人多分摊，收入低的人少分摊。
这一原则具有收入再分配的作用，有利于实现社会公平。
（了解）例如：以收入作为衡量个人纳税能力的标准（个人所得税）以消费作为衡量个人纳税能力的标准以财产作为衡量个人纳税能力的标准8.税收中性：指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。
它包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。
第九章1.拉弗曲线的经济含义（简答）拉弗曲线的经济含义 :1．高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。
因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济行为主体的活力，导致生产停滞或下降。
2．取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。
如图中D点和E点，税收收入相等，但D点税收负担轻，由于低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿，促进经济增长，随着经济增长，税基扩大，税收收入自然增加。
3．保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。
第十一章1、个人所得税之工资薪金所得：例题：2011年10月，王某从其受雇的省电子公司取得工资6000元，各种津贴、补贴250元，月定额奖金150元，王某6月份应纳个人所得税多少？级数全月应纳税所得额税率速算扣除数(元)1 全月应纳税额不超过1500元3% 02 全月应纳税额超过1500元至4500元10% 1053 全月应纳税额超过4500元至9000元20% 5554 全月应纳税额超过9000元至35000元25% 10055 全月应纳税额超过35000元至55000元30% 27556 全月应纳税额超过55000元至80000元35% 55057 全月应纳税额超过80000元45% 13505（工资、薪金所得适用所得税税率表）方法一：题目中给了适用税率和速算扣除数应纳税额＝(月工薪收入－扣除费用)×适用税率－速算扣除数（扣除费用一般都为3500）（6000＋250＋150－3500）×10％—105＝185（元）方法二：题目中只给了税率没有速算扣除数6000+250+150-3500=2900（元）1500×3%=45 1400×10%=140 140+45=185（元）2、消费税额计算某生产甲类卷烟的企业当月销售甲类卷烟100万元，甲类卷烟的适用税率为45％，问：①若销售额不含增值税，则该企业当月应纳消费税额是多少？100万×45％＝45（万元）②若销售额含增值税，则该企业当月应纳消费税额又是多少？100万÷（1＋17％）×45％＝38.48（万元）3、稿酬所得税计算某人某年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年，该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。