日记账及明细账
日记账的分类
日记账的分类1日记账。
日记账也称序时账，是按照经济业务发生时间的先后顺序进行登记的账簿。
日记账有两种形式，一种是把全部经济业务按照时间顺序记录在账簿中，称为普通日记账。
一种是把性质相同的经济业务分别登记下来，称为特种日记账。
例如，为了加强货币资金管理，各单位对现金和银行存款的收付业务，都必须专门设置现金日记账和银行存款日记账进行登记。
现金和银行存款日记账就是特种日记账。
2分类账。
分类账是对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类核算和登记的账簿，分类账又分为总分类账和明细分类账。
总分类账简称总账，是根据一级会计科目开设的账户，用以全面地、连续地记录和反映全部经济业务的账簿。
总分类账可以提供经济活动和财务收支的全面情况，统驭明细分类账，为编制会计报表提供主要依据，所有单位都必须设置总分类账。
明细分类账简称明细账，是根据总分类科目设置，按所属二级科目或明细科目开设账户，用以分类登记某一类经济业务，提供比较详细的核算资料的账簿。
明细分类账，可以提供经济活动和财务收支的详细情况，有利于加强财产物资的管理，监督往来款项的结算，也为编制会计报表提供必要的资料。
因此，各单位在设置总分类账的基础上，根据经营管理的实际需要，按照一级科目设置必要的明细分类账。
3备查簿。
备查簿是对某些在日记账和分类账等主要账簿中未能记录或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿，是一种辅助性的账簿，它可以为经营管理者提供必要的参考资料。
例如，应收票据备查簿、租入固定资产备查簿等。
没有固定格式，它与其他账簿之间不存在依存和勾稽关系。
日记账必须采用的是序时账簿、订本账簿。
1序时账簿：又称日记账，是按照经济业务发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。
序时账簿是会计部门按照收到会计凭证号码的先后顺序进行登记的。
在会计工作发展的早期，就要求必须将每天发生的经济业务逐日登记，以便记录当天业务发生的金额。
因而习惯地称序时账簿为日记账。
明细账种类和适用范围
明细账分类及用途会计三栏式明细账，多栏式明细账，数量金额明细账财务软件在日常的会计记录中，账簿记录少不老凭证记录和日记账，明细账，已经总账的编辑和记录。
当日凭证和日记账是每日必须记录的帐（当天发生业务活动）。
要像详细，正确，完整的记录公司的日常经营活动，理顺财务管理，各类明细账是必不可少的。
明细账目不同，它们所表达的含义和作用也不相同，也就是说各有各的用处。
作为一名合格的会计人员，正确的记录明细账，明白它们的用途，也是首先要学会的。
明细账分为很多类，有三栏明细账和多栏明细账，如果按照它的用途来分的话，还可以分为很多种，这里我们主要说一下，会计记账过程中最常用到的几类明细账。
三栏明细帐，内容包括，借方，贷方，余额。
三栏式明细账适用于只需登记金额的债权债务，一般来说就是往来帐。
往来账，就是应收账款应付账款，应收：别人欠你钱，你应该收回来的，应付：你欠别人钱，你应该付给别人的。
所以说，三栏明细账是一般是用来记录应收应付款项。
实际上根据总账的结构来说，它也可以看做是三栏式明细账。
数量金额式（明细账），有数量、单价、金额。
数量金额式明细账一般用于登记原材料、库存商品，因为这些存货科目不应收应付不一样，不仅要登记金额，还要登记数量。
多栏明细账，按照明细科目或明细项目分设若干专栏，以在同一帐页上集中反映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额。
主要包括，借方多栏明细账、贷方多栏明细账、借方贷方多栏明细账。
借方多栏就是借方有多栏，借方多栏式主要用于费用明细账，如：生产成本、制造费用、管理费用，贷方多栏式就是贷方有多栏，主要用于收入明细账，如：主营业务收入、其他业务收入。
借方贷方多栏式一般用于应交税金（增值税）明细账、本年利润，当然我这是根据一般的经验而谈，具体还要看企业的实际经济业务情况和具体核算要求，这些做多了，你就自然明白了。
”如果是手工帐，那么根据公司的实际情况，对于各类的明细账账簿，会计在做之前一定要事先准备购买，只是种类多少，编辑内容不同的区别。
往来明细帐
往来明细帐；管理费用、营业费用、财务费用多栏帐;固定资产明细帐;应交税金明细帐所有的科目都要设明细账。
现金日记账：现金银行存款明细账：银行存款三栏式日记账：往来科目等多栏式日记账：可有可无，看情况十七栏日记账：管理费用、财务费用、制造费用、营业费用。
固定资产日记账：固定资产增值税按销售收入17%;城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；教育费附加按缴纳的增值税的3％缴纳;地方教育费附加按缴纳的增值税的2％缴纳；印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时)；年度按“实收资本”与“资本公积"之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳）；城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米)；房产税按自有房产原值的70％*1.2％缴纳；车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18％，3万元至10万元27％，10万元以上33％）；发放工资代扣代缴个人所得税。
式明细账是指采用借方、贷方和余额三栏金额式账页的明细分类账.它适用于只需反映金额核算的经济内容，如反映应收账款、其他应收款、应付账款等总分类账户的详细情况的明细分类账一般有：应交税费——营业税应交税费——城市维护建设税应交税费—-企业所得税应交税费-—职工教育经费应交税费——代扣代缴个人所得税等。
以上账户分别设置三栏式明细账。
对于应交税费—-应交增值税，设置多栏式明细账。
栏次涉及：进项税额、进项税额转出、销项税额、出口退税、转出多交增值税、转出未交增值税等当月进项为23W，销项为8万,则本月及累计数进项为23万，销项为8万。
月末留抵为15万，不用交税.1。
购进借:原材料应交税费-应交增值税(进项税）贷：银行存款或应付账款2.销售:借:应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税）如果销项大于进项，做如下分录3。
日记账和明细账的区别
日记账和明细账的区别日记账属序时账簿，应按照经济业务发生的先后顺序及时逐笔进行登记。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的日记账和明细账的区别。
日记账和明细账的区别明细账是各个科目的具体划分，比如A,B,C三人问你的公司借钱，那"其他应收款--A"中，A就是"其他应收款"这个科目的明细账;日记账指银行存款日记账和现金日记账，不是每天记一次，而是每发生一笔业务就要记一次，每天都要算出余额。
日记账的注意事项企业必须设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。
每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符。
月份终了，“现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。
有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。
企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目或“银行存款”科目。
自备用金中支付零星支出，应根据有关的支付凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。
除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支付时不再通过“备用金”科目核算。
企业应当设置“银行存款日记账”，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。
千万要记住，支出时一定要入账，当日发生当日入账，要不就不能称为日记账了;每日的钱必须与账相符，何时支出的钱何时入账，如果不记清，到最后你自己都搞不清;支出时如果没有票据，可先记入其他应收，票据回来再冲帐，这样的话，发生日期就不是问题了,只要分清票据发生的业务分别计入各自科目。
谈关于设置日记账的必要性
谈关于设置现金、银行存款日记账的必要性在电算化条件下出纳是否还有必要记录现金、银行存款日记账以及日记账是否有必要采用订本式，在企业中存在不同的看法。
我认为，在现有条件下，企业仍有必要设立日记账，日记账必须采用订本式。
一、日记账与明细账的区别许多企业在实际工作中仅设立现金、银行存款日记账而不设置明细账，认为现金（银行存款）日记账就是明细账，现金（银行存款）明细账就是日记账，二者是一致的。
这种看法是不正确的。
从账簿的分类看，账簿按按性质和用途分为日记账、分类账和备查账，分类账按照分类详细程度的不同，分为总分类账和明细分类账。
很明显，日记账和明细账属于不同的两个范畴。
日记账和明细账的区别主要有：1、含义不同。
日记帐是指按照业务发生时间的先后顺序逐日、逐笔登记的账簿，又称“序时账”。
明细账是指用于登记某类经济事项、提供有关明细核算资料的账簿，又称“明细分类账”。
2、登记账簿的人员不同。
日记账是由出纳登记，明细账则是由会计登记。
3、采用的账页形式不同。
日记账必须采用订本式，明细账一般采用活页式账簿。
4、账务登记方式不同。
日记账必须逐日、逐笔登记，实现日清月结，明细账则不一定。
5、计算余额的时间不同。
日记账应于每日业务终了时计算当日现金收入、支出合计数及余额，并与库存现金实有数核对。
明细账则只需月度合计收入、支出数并结出余额。
二、设立日记账的必要性在手工记账条件下，许多企业目前的日记账仅于月末才结出现金或银行存款余额，这种做法明显混淆了日记账和明细账的区别。
因为日记账是按日记录，是要实现日清月结的并与实际货币资金余额相核对的，而这种按月结账的日记账是无法实现的。
在用友NC系统中，既有现金、银行存款明细账，也有日记账，但其日记账是根据记账凭证自动生成的。
尽管形式上是日记账，也有每日小计，但实质性上却是明细账，是采用日记账形式的明细帐。
以下举例说明：例1：1月3日发生三笔银行支出1000元、1500元和2500元，会计可能合并记录为“贷：银行存款 5000元”，在NC软件日记账上便会自动记录1月3日减少一笔银行存款5000元。
现金日记账登记明细账
现金日记账登记明细账1、现金日记账，借方增加，贷方减少，一般是反应库存现金收支情况的，支出去的现金就记在贷方，收入的现金就记在借方，日清月结，当天结束之后查查帐上的钱与实际余额是否想符，一样的话就没什么问题。
2、现金日记账Cash Journal用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。
由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。
为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。
3、按明细分类账户登记的账簿叫做明细分类账，简称"明细账"。
明细账也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。
现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：1、需要永久保存的会计档案有：年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单卡收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件; 其他需要永久保管的档案。
2、保管期限为25年的会计档案有：现金和银行存款日记账;税收日记账总账和税收票证分类出纳账。
3、保管期限为15年的会计档案有：会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿不包括现金和银行存款;会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。
4、保管期限为10年的会计档案有：国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表包括票证报表。
日记账及明细账登记137-基础会计学综合模拟实验-李占国1507-4答案
库存现金日记账
银行存款日记账
应收票据——天宏公司
应收票据——明远公司
应收账款——金花公司
应收账款——宏图公司
应收账款——光华公司
坏账准备——应收账款
预付账款——远程公司
预付账款——星海公司
原材料——甲材料
原材料——乙材料
原材料——丙材料
生产成本明细账——A产品
生产成本明细账——B产品
制造费用
短期借款——工行光支
应付票据——秋林公司
应付票据——春盛公司
应交税费——应交增值税
应付利润——港城投资公司
应付利润——海虹机械公司
应付利润——虹桥房产集团
利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——应付利润
利润分配——未分配利润
本年利润
主营业务收入
主营业务成本
管理费用
财务费用
资产减值损失
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现金日记账明细分类
现金日记账明细分类所谓现金日记账标行法,就是以现金日记账的数据为基础,对每一笔现金收支按现金流量表项目的行次进行标注,积累编表所需数据,从而编制出现金流量表正表的一种方法。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的现金日记账明细分类。
现金日记账明细分类1、我来负责任的告诉你“现金日记账”不是属于现金日记帐，它就是“现金明细帐”，它们是一回事，只不过是称谓不同而已。
和其一样的还要“银行存款日记账”，也叫“银行存款明细帐”。
2、根据《企业会计制度》的规定，凡是设立总帐科目的，就一定要设立明细科目进行明细分类核算，现金是总帐科目，而“现金日记账”就是现金明细账，还没有见过那个单位设一本现金日记账之后再设一本现金明细账，用不着，只设一本账。
明细分类账的登记方法明细分类账是按照明细科目开设的用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账户。
它所提供的有关经济活动的详细资料，是对总分类账所提总括核算资料的必要补充，同时也是编制会计报表的依据。
明细账的格式应根据各单位经营业务的特点和管理需要来确定，常用的格式主要有：三栏式1.“三栏式”明细分类账“三栏式”明细分类账的账页格式同总分类账的格式基本相同，它只设“借方”、“贷方”和“余额”三个金额栏。
其适用于“应收账款”、“应付账款”等只需进行金额核算的明细账。
2.“数量金额式”明细分类账“数量金额式”明细分类账的账页，其基本结构为“收入”、“发出”和“结存”三栏，在这些栏内再分别设有“数量”、“单价”、“金额”等项目，以分别登记实物的数量和金额。
这种格式的明细账适用于既要进行金额明细核算，又要进行数量明细核算的财产物资项目。
如“原材料”、“产成品”等账户的明细核算。
它能提供各种财产物资收入、发出、结存等的数量和金额资料，便于开展业务和加强管理的需要。
多栏式数量金额式3.“多栏式”明细账“多栏式”明细账的格式视管理需要而呈多种多样，它在一张账页上，按照明细科目分设若干专栏，集中反映有关明细项目的核算资料。
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分
11
1
期初余额
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5
0
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0
0
0
明细账
总账户名：实收资本明细账户：国家资本
200 7年
记账凭证
摘 要
借 方
√
贷 方
√
借或贷
余 额
√
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千
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十
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角
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千
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十
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元
角
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1
期初余额
贷
7
0
0
0
0
0
0
0
0
明细账
总账户名：资本公积明细账户：资本公积
200 7年
记账凭证
摘 要
借 方
1
2
0
0
0
0
0
0
0
明细账
总账户名：本年利润明细账户：本年利润
200 7年
记账凭证
摘 要
借 方
√
贷 方
√
借或贷
余 额
√
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千
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十
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分
千
百
十
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千
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元
角
分
千
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十
万
千
百
十
元
角
分
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1
期初余额
贷
2
2
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0
0
0
0
0
0
明细账
总账户名：利润分配明细账户：未分配利润
200 7年
记账凭证
摘 要
借 方
√
贷 方
√
9
佳明报住院费
2
0
0
0
0
0
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5
5
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0
0
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8
14
蔡铃报餐费
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3
0
0
0
0
借
4
2
6
0
0
0
11
9
17
支付公司违约金
3
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0
0
借
3
9
6
0
0
0
11
9
18
提现
5
0
0
0
0
0
借
8
9
6
0
0
01110 Nhomakorabea19邹涛报汽油费等
1
9
3
8
0
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借
7
0
2
2
0
0
11
12
22
提现备发工资
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6
4
2
9
0
0
0
借
1
7
1
3
1
2
0
0
11
12
23
以现金发放工资
日
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
11
1
期初余额
贷
2
6
0
0
0
0
0
明细账
总账户名：应交税费明细账户：应交城建税
200 7年
记账凭证
摘 要
借 方
√
贷 方
√
借或贷
余 额
√
月
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千
百
十
万
千
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十
元
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分
千
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十
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千
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十
元
角
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千
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十
万
千
百
十
元
角
分
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1
期初余额
贷
2
5
2
0
0
0
明细账
总账户名：应交税费明细账户：应交教育附加费
0
明细账
总账户名：累计折旧明细账户：累计折旧
200 7年
记账凭证
摘 要
借 方
√
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√
借或贷
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√
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千
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十
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千
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元
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百
十
万
千
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元
角
分
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1
期初余额
贷
1
8
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0
0
0
0
0
明细账
总账户名：应交税费明细账户：应交所得税
200 7年
记账凭证
摘 要
借 方
√
贷 方
√
借或贷
余 额
√
月
百
十
元
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分
11
1
期初余额
贷
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0
0
0
0
0
0
明细账
总账户名：应付账款明细账户：广西柳州面粉厂
200 7年
记账凭证
摘 要
借 方
√
贷 方
√
借或贷
余 额
√
月
日
千
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十
万
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十
元
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十
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元
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千
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十
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千
百
十
元
角
分
11
1
期初余额
贷
8
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0
0
0
0
0
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明细账
总账户名：应付账款明细账户：本市新华公司
200 7年
√
月
日
千
百
十
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十
元
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千
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十
万
千
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十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
11
1
期初余额
借
6
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0
0
0
0
0
0
0
明细账
总账户名：固定资产明细账户：厂部用固定资产
200 7年
记账凭证
摘 要
借 方
√
贷 方
√
借或贷
余 额
√
月
日
千
百
十
万
千
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十
元
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千
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十
万
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十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
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1
期初余额
借
1
5
0
0
0
0
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45
提现备用
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0
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借
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0
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11
30
本月合计
1
8
0
6
5
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0
0
1
7
5
3
2
8
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0
借
1
0
3
2
2
0
0
银 行 存 款日 记账
第页
07
年
记账
凭证
摘要
对方科目
借方
√
贷方
√
借
或贷
余额
√
月
日
字
号
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
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期初余额
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2
4
6
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7
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0
11
1
记
1
提现
库存现金
借或贷
余 额
√
月
日
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
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十
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千
百
十
万
千
百
十
元
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期初余额
贷
2
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0
0
0
0
0
0
明细账
总账户名：营业外收入明细账户：营业外收入
200 7年
记账凭证