最新个人所得税教案
如何做个税培训课程设计
如何做个税培训课程设计一、课程目标知识目标：1. 学生能够理解税收的基本概念，掌握个人所得税的征收范围、税率和计算方法。
2. 学生能够了解税收政策对经济发展和公民责任的影响。
技能目标：1. 学生能够运用所学的税法知识，正确计算个人所得税，并填写相关纳税申报表格。
2. 学生能够分析实际案例，进行税收筹划，合理减轻税负。
情感态度价值观目标：1. 培养学生遵守税法、诚信纳税的意识，树立正确的社会责任感。
2. 培养学生关注税收政策变化，关注国家经济发展，增强国家荣誉感。
课程性质分析：本课程属于实用性强的税收教育，结合当前社会热点问题，让学生在实际操作中掌握税收知识。
学生特点分析：高中生具有一定的逻辑思维能力和分析能力，对新知识充满好奇心，但可能对税收政策了解不足。
教学要求：1. 结合教材内容，深入浅出地讲解税收知识，确保学生掌握基本概念。
2. 注重实践操作，提高学生的税收计算和筹划能力。
3. 强化情感态度价值观教育，引导学生树立正确的纳税观念。
二、教学内容1. 税收基本概念：介绍税收的定义、功能、分类和原则，关联教材第一章内容。
2. 个人所得税概述：讲解个人所得税的征收对象、税率和计算方法，关联教材第二章第一节。
- 征收对象：工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等。
- 税率：超额累进税率、比例税率等。
- 计算方法：累进税率计算、速算扣除数等。
3. 纳税申报与税收筹划：分析个人所得税纳税申报流程，介绍税收筹划方法，关联教材第二章第二节。
- 纳税申报：填写申报表格、申报流程等。
- 税收筹划：合法减轻税负的方法和策略。
4. 案例分析：选取实际案例，让学生运用所学知识进行分析，提高解决实际问题的能力。
5. 税收政策与公民责任：探讨税收政策对国家经济发展和公民责任的影响，关联教材第三章内容。
教学进度安排：第一课时：税收基本概念、个人所得税概述。
第二课时：个人所得税计算方法、纳税申报。
第三课时：税收筹划、案例分析。
个税课程设计
个税课程设计一、教学目标本节课的教学目标是使学生掌握个人所得税的基本知识，包括税率、扣除标准、计算方法等，培养学生运用税收知识分析问题和解决问题的能力，提高学生的税收法律意识和社会责任感。
1.了解个人所得税的定义、作用和意义。
2.掌握个人所得税的税率、扣除标准、计算方法。
3.了解我国个人所得税的优惠政策。
4.能够运用个人所得税计算公式计算不同收入水平的纳税人应缴纳的个人所得税。
5.能够分析税收政策变化对个人所得税负担的影响。
情感态度价值观目标：1.培养学生遵守税收法律法规，自觉履行纳税义务的意识。
2.培养学生运用税收知识分析和评价社会问题的能力。
3.提高学生关心国家大事，关注社会发展的责任感。
二、教学内容本节课的教学内容主要包括以下几个部分：1.个人所得税的基本概念和作用。
2.个人所得税的税率、扣除标准、计算方法。
3.我国个人所得税的优惠政策。
4.税收政策变化对个人所得税负担的影响。
三、教学方法为了提高教学效果，本节课将采用以下几种教学方法：1.讲授法：教师通过讲解个人所得税的基本概念、税率、扣除标准等内容，使学生掌握相关知识。
2.案例分析法：教师提供一些实际案例，让学生运用所学知识分析并解决问题，提高学生的实际操作能力。
3.讨论法：教师学生就税收政策变化对个人所得税负担的影响展开讨论，培养学生的思辨能力和团队协作精神。
四、教学资源为了支持教学内容和教学方法的实施，丰富学生的学习体验，我们将准备以下教学资源：1.教材：个人所得税相关章节的内容。
2.参考书：个人所得税政策法规、案例分析等。
3.多媒体资料：税收政策变化的相关新闻报道、讲座视频等。
4.实验设备：计算器、电脑等辅助教学设备。
五、教学评估为了全面、客观、公正地评估学生的学习成果，本节课采用以下评估方式：1.平时表现：通过观察学生在课堂上的参与程度、提问回答、小组讨论等表现，评估学生的学习态度和积极性。
2.作业：布置与课程内容相关的作业，要求学生在规定时间内完成，评估学生的知识掌握和应用能力。
个人所得税教案范文
个人所得税教案范文【教案目标】1.了解个人所得税的基本知识和相关政策；2.理解个人所得税计算方法；3.学会如何正确填报个人所得税申报表；4.掌握个人所得税优惠政策的适用条件和计算方法。
【教学内容】一、个人所得税的基本概念和分类1.个人所得税的定义及其意义；2.个人所得税的分类：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息所得、财产租赁所得、财产转让所得等。
二、个人所得税的计算方法1.个税计算表和个税税率表的使用方法；2.个人所得税起征点和税率的确定；3.免税额的确定；4.计算个人所得税的具体步骤。
三、个人所得税申报表的填报方法1.个人所得税申报表的基本内容和填写要点；2.个人所得税申报表的填报步骤；3.常见错误和注意事项。
四、个人所得税优惠政策的适用条件和计算方法1.个人所得税专项附加扣除的政策和适用条件；2.个人所得税抵扣、减免政策的适用条件和计算方法；3.个人所得税特殊优惠政策的适用条件和计算方法。
【教学方法】1.授课法：通过讲解的方式向学生介绍个人所得税的基本知识和计算方法；2.实例分析法：通过实例分析，帮助学生理解个人所得税申报表的填写方法和个人所得税的优惠政策；3.讨论互动法：通过讨论和互动，培养学生主动参与学习的能力，加深对个人所得税相关政策的理解和掌握。
【教学过程】一、引入（10分钟）1.通过举例引入个人所得税的概念和意义；2.针对学生的疑问，概述个人所得税的分类。
二、个人所得税的计算方法（30分钟）1.介绍个税计算表和个税税率表的使用方法；2.讲解个人所得税起征点、税率和免税额的确定；3.按照具体的案例，讲解个人所得税的计算方法。
三、个人所得税申报表的填报方法（30分钟）1.介绍个人所得税申报表的基本内容和填写要点；2.按照实际情况，演示个人所得税申报表的填写步骤；3.分析常见错误和注意事项，并进行解答。
四、个人所得税优惠政策的适用条件和计算方法（40分钟）1.讲解个人所得税专项附加扣除的政策和适用条件；2.介绍个人所得税抵扣、减免政策的适用条件和计算方法；3.分析个人所得税特殊优惠政策的适用条件和计算方法；4.通过案例分析，帮助学生理解个人所得税优惠政策的具体操作。
个人所得税教案1
个人所得税教案1个人所得税教案1教学目标：1.了解个人所得税的基本概念和适用范围。
2.掌握个人所得税的计算方法和税率的确定。
3.理解个人所得税对个人经济活动的影响，并培养正确的纳税意识和财务规划能力。
教学重点：1.个人所得税的基本概念和适用范围。
2.个人所得税的计算方法和税率的确定。
教学难点：1.个人所得税计算方法的理解和运用。
2.个人所得税对个人经济活动的影响的讨论和分析。
教学准备：1.个人所得税相关的法律法规和政策文件。
2.案例分析材料和计算工具。
教学过程：一、导入（5分钟）教师通过举例引入个人所得税的概念，让学生了解个人所得税对个人经济活动的重要性和影响。
二、概念讲解（10分钟）1.教师讲解个人所得税的基本概念，即个人从各种经营与劳务所得中按一定比例缴纳的税款。
2.教师介绍个人所得税的适用范围，包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业、个人劳务报酬等。
三、税率和计算方法（20分钟）1.教师介绍个人所得税的税率和计算方法，包括起征点、阶段性递增税率和综合计算方法等。
2.教师通过案例分析演示个人所得税的计算方法，帮助学生理解税率和计算方法的运用。
四、案例分析（30分钟）1.教师给学生分发个人所得税的案例分析材料。
2.学生结合案例分析，讨论个人所得税对个人经济活动的影响和应对策略。
3.教师带领学生分组进行讨论和汇报，鼓励学生提出自己的观点和建议。
五、小结与拓展（10分钟）1.教师总结本节课的重点内容和学习收获。
2.教师布置拓展任务，要求学生利用课余时间进一步了解个人所得税的相关政策和国际比较。
六、课堂练习与作业布置（10分钟）1.教师组织学生进行个人所得税的计算练习，加深对税率和计算方法的理解和运用。
2.教师布置作业，要求学生分析自己家庭的个人所得税情况，并制定合理的财务规划。
教学反思：个人所得税是一个复杂而且具有实际应用意义的内容，在教学中，教师需要通过案例分析和讨论，将个人所得税的概念和计算方法与实际生活紧密结合起来，让学生能够理解和运用个人所得税的知识，培养正确的纳税意识和财务规划能力。
工资薪金个人所得税电子教案
工资薪金个人所得税电子教案一、教案简介本教案旨在帮助学生了解我国工资薪金个人所得税的相关政策法规，掌握计税依据、税率、扣除项目等基本知识，提高学生纳税意识，培养学生依法纳税的观念。
二、教学目标1. 了解工资薪金个人所得税的基本概念及作用。
2. 掌握工资薪金个人所得税的计税依据、税率、扣除项目等。
3. 学会计算工资薪金个人所得税。
4. 提高纳税意识，培养依法纳税的观念。
三、教学内容1. 工资薪金个人所得税的基本概念及作用。
2. 工资薪金个人所得税的计税依据。
3. 工资薪金个人所得税的税率。
4. 工资薪金个人所得税的扣除项目。
5. 工资薪金个人所得税的计算方法。
四、教学方法1. 采用讲授法，讲解工资薪金个人所得税的基本概念、计税依据、税率、扣除项目等内容。
2. 运用案例分析法，让学生参与计算实例，加深对工资薪金个人所得税计算方法的理解。
3. 开展小组讨论，引导学生探讨纳税人的权利与义务，提高纳税意识。
五、教学评价1. 课堂问答：检查学生对工资薪金个人所得税基本知识的掌握。
2. 计算练习：评估学生运用所学知识计算工资薪金个人所得税的能力。
3. 小组讨论：评价学生在探讨纳税问题时的参与程度及观点阐述。
4. 课后作业：检验学生对课堂所学内容的巩固情况。
六、教学资源1. 教材：《税收基础知识》、《个人所得税实务》等。
2. 课件：工资薪金个人所得税相关法律法规、计算示例等。
3. 案例材料：涉及工资薪金个人所得税的实际案例。
4. 网络资源：税务局官方网站、税收相关政策解读等。
七、教学步骤1. 引入新课：通过引入工资薪金个人所得税的实际案例，引发学生兴趣。
2. 讲解基本概念：讲解工资薪金个人所得税的基本概念及作用。
3. 阐述计税依据：介绍工资薪金个人所得税的计税依据。
4. 讲解税率：阐述工资薪金个人所得税的税率。
5. 说明扣除项目：讲解工资薪金个人所得税的扣除项目。
6. 演示计算方法：示例讲解工资薪金个人所得税的计算方法。
教师税务教案教授税收基础知识
教师税务教案教授税收基础知识教师税务教案——教授税收基础知识教案一：个人所得税基础知识教学目标：1.了解个人所得税的基本概念和意义；2.掌握个人所得税的纳税人范围和纳税义务；3.理解个人所得税税率和计算方法。
教学内容：1.个人所得税的定义和特点；2.个人所得税的纳税人范围；3.个人所得税的纳税义务；4.个人所得税的税率和计算方法。
教学步骤：1.导入简要介绍个人所得税的概念和重要性，引起学生的兴趣。
2.知识讲解讲解个人所得税的定义、特点和纳税人范围，帮助学生了解个人所得税的基本内容。
3.案例分析提供一些案例，让学生根据实际情况分析并计算个人所得税。
4.概念澄清解释个人所得税的纳税义务，包括税款的申报和缴纳义务，并解答学生的疑问。
5.税率和计算方法解析介绍个人所得税的税率表和计算方法，以便学生理解个人所得税的具体计算过程。
6.小结对本节课的内容进行小结，强调个人所得税的重要性和应缴税款的义务。
教案二：增值税基础知识教学目标：1.了解增值税的基本概念和作用；2.掌握增值税纳税人范围和纳税义务；3.理解增值税的计税方法和税率。
教学内容：1.增值税的定义和特点；2.增值税的纳税人范围；3.增值税的纳税义务；4.增值税的计税方法和税率。
教学步骤：1.导入引出增值税的概念和重要性，激发学生学习的兴趣。
2.知识讲解讲解增值税的定义、特点和纳税人范围，帮助学生对增值税有一个整体的认识。
3.案例分析提供一些增值税相关的案例，让学生分析并计算应缴纳的增值税。
4.概念解释解释增值税的纳税义务，包括纳税申报和缴纳义务，并解答学生的疑问。
5.计税方法和税率介绍详细介绍增值税的计税方法和税率表，以便学生理解增值税的具体计算过程。
6.小结对本节课的内容进行小结，强调增值税在经济中的重要地位和纳税义务的履行。
教案三：企业所得税基础知识教学目标：1.了解企业所得税的基本概念和作用；2.掌握企业所得税的纳税人范围和纳税义务；3.理解企业所得税的计税方法和税率。
个人所得税法培训教案
个人所得税法培训教案一、教学目标1.理解个人所得税的基本概念和法定税种；2.掌握个人所得税的计算方法和计税基数确定方法；3.了解个人所得税的减除和减免政策；4.熟悉个人所得税的申报和缴纳程序。
二、教学内容1.个人所得税的基本概念和法定税种1.1个人所得税的定义和性质1.2个人所得税的法定税种及适用税率1.3稳定个体经济组织自然人的个人所得税2.个人所得税的计算方法和计税基数确定方法2.1累计计税方法和年度汇算清缴2.2税前所得额的确定及计税工资薪金所得2.3计税工资薪金所得的预扣预缴和年终汇算3.个人所得税的减除和减免政策3.1个人所得税的减除项目3.2个人所得税的减免政策4.个人所得税的申报和缴纳程序4.1个人所得税的申报方式及时间要求4.2个人所得税的缴纳责任和程序4.3违法违规行为的处理三、教学方法1.教师讲授法：通过讲解和示范演示的方式，传授个人所得税法相关知识；2.学生参与法：通过案例分析和问题讨论的方式，增强学生的实际应用能力；3.群体讨论法：通过小组讨论和集体讨论等方式，培养学生的合作与沟通能力。
四、教学过程1.引入通过引入实际案例和问题，引发学生对个人所得税法的兴趣，并激发学生的思考和讨论。
2.理论讲解对个人所得税的基本概念和法定税种进行详细讲解，并介绍个税的计算方法和计税基数确定方法。
3.案例分析选取一些常见的个人所得税案例，进行实例分析和计算演示，让学生通过实际操作，熟悉个税的计算过程。
4.讨论交流通过小组讨论和集体讨论等方式，让学生分析和讨论个人所得税的减除和减免政策，提高学生的分析和判断能力。
5.操作实践组织学生进行个人所得税的申报和缴纳操作实践，让学生通过实际操作，掌握个税的申报和缴纳程序。
6.总结反思对本节课的教学内容进行总结，帮助学生梳理所学知识，反思自身的学习成果和不足之处。
五、教学评估通过课堂讨论、作业布置和实操操作等方式，对学生的学习情况进行评估，及时发现并纠正学生的问题，确保教学效果。
个人所得税讲课教案共页课件 (一)
个人所得税讲课教案共页课件 (一)随着中国财经国际化和全球化程度的不断提高，个人所得税也成为了备受关注的话题。
因此，了解个人所得税的相关知识，不仅可以规避经济风险，也可以保护自己的合法权益。
本文带您了解一份完整的“个人所得税讲课教案共页课件”。
一、导入部分1.1、PPT首页该部分需要在PPT首页的设计上，体现出个人所得税的主要内容。
1.2、自我介绍为了让学生更好地理解、接受个人所得税的相关知识，需要在该部分介绍自己的背景信息和个人所得税相关知识。
二、个人所得税政策的基本概念2.1、个人所得税的概念本部分需要详细介绍个人所得税的定义、目的、征税基准、纳税人的范围等相关概念，为之后的学习打下坚实的基础。
2.2、个人所得税税制本部分需要介绍个人所得税的税制原理、分类、计征方法、征收机构等方面的内容。
同时，要注重强调个人所得税税制的相互关系，以及征收标准的相互影响。
三、个人所得税税前扣除3.1、税前扣除的概念本部分需要介绍税前扣除的概念、原则、范围、方式、适用对象等信息，帮助学生掌握税前扣除的基本理论。
3.2、创业和就业补贴本部分介绍了创业和就业补贴的定义、目的、范围、标准、申报方式等相关知识。
3.3、专业技术人员继续教育和培训费用对于挖掘潜力、提高素质的个人来说，继续教育和培训费用可以扣除个人所得税，具体内容有定义、目的、标准、范围、申报方式等。
四、个人所得税税前所得额计算及税率4.1、个人所得税税前所得额的计算方法本部分介绍个人所得税税前所得额的计算公式，包括累进税率计算方法和综合所得计算方法，可以让学生了解到税前所得额的基本概念。
4.2、个人所得税税率的计算方法本部分介绍个人所得税税率的计算方法和政策的特点、调整；同时，对各类纳税人税率的变化，加强实例的分析和练习。
五、个人所得税的申报缴纳5.1、个人所得税申报缴纳的基本流程本部分介绍个人所得税申报缴纳的基本流程、申报方式、缴纳时间、缴纳渠道等信息，方便个人缴纳个人所得税。
个人所得税说课教案
个人所得税说课教案一、教学目标1. 让学生了解个人所得税的基本概念、分类和征收范围。
2. 使学生掌握个人所得税的计算方法和优惠政策。
3. 培养学生遵守国家税收法律法规，自觉履行纳税义务的意识。
二、教学内容1. 个人所得税的基本概念1.1 个人所得税的定义1.2 个人所得税的性质和作用2. 个人所得税的分类2.1 工资、薪金所得2.2 个体工商户的生产、经营所得2.3 对企事业单位的承包、承租经营所得2.4 稿酬所得2.5 劳务报酬所得2.6 特许权使用费所得2.7 利息、股息、红利所得2.8 财产租赁所得2.9 财产转让所得2.10 偶然所得3. 个人所得税的征收范围3.1 居民纳税人的征税范围3.2 非居民纳税人的征税范围4. 个人所得税的计算方法4.1 工资、薪金所得的计算方法4.2 个体工商户的生产、经营所得的计算方法4.3 其他各类所得的计算方法5. 个人所得税的优惠政策5.1 免税项目5.2 减免税项目5.3 税收优惠政策的适用范围和条件三、教学重点与难点1. 教学重点：个人所得税的基本概念、分类、征收范围、计算方法和优惠政策。
2. 教学难点：个人所得税的计算方法和优惠政策。
四、教学方法1. 采用讲授法，讲解个人所得税的基本概念、分类、征收范围、计算方法和优惠政策。
2. 利用案例分析法，分析个人所得税的具体计算和优惠政策适用。
3. 开展课堂讨论，培养学生的思考和分析能力。
五、教学准备1. 准备相关教材、案例和教学课件。
2. 收集最新的个人所得税政策和法规。
3. 准备税收calculator 或相关软件，以便进行个人所得税计算演示。
六、教学过程1. 导入新课：通过引入个人所得税的实际案例，引发学生对个人所得税的兴趣，激发学生的学习动机。
2. 讲解基本概念：讲解个人所得税的定义、性质和作用，使学生明确个人所得税的基本含义。
3. 分类讲解：分别讲解各种个人所得税的分类，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等，使学生了解不同类型所得的征税规定。
工资薪金个人所得税电子教案
工资薪金个人所得税电子教案一、教学目标1. 让学生了解工资薪金个人所得税的基本概念和相关规定。
2. 培养学生正确计算工资薪金个人所得税的能力。
3. 提高学生对税收法律法规的认识，培养学生的法律意识。
二、教学内容1. 工资薪金个人所得税的基本概念工资薪金所得的定义个人所得税的纳税人税率表2. 工资薪金个人所得税的计算方法税前扣除项目应纳税所得额的计算税款的计算3. 工资薪金个人所得税的优惠政策免税项目减免税项目税收优惠政策的适用条件4. 工资薪金个人所得税的申报与缴纳申报期限申报方式缴纳税款的方式5. 工资薪金个人所得税的监管与处罚税务机关的监管措施违反税收法律法规的处罚三、教学方法1. 采用讲授法，讲解工资薪金个人所得税的基本概念、计算方法、优惠政策、申报与缴纳以及监管与处罚等内容。
2. 通过案例分析法，让学生参与具体案例的计算和分析，提高学生的实际操作能力。
3. 利用多媒体教学，播放相关视频、动画，增加学生的学习兴趣，提高教学效果。
四、教学准备1. 准备相关的教学PPT、视频、动画等教学资源。
2. 准备案例材料，以便进行案例分析。
3. 准备计算器等辅助教学工具。
五、教学评价1. 课堂问答：通过提问方式检查学生对工资薪金个人所得税基本概念的理解。
2. 练习题：布置相关的练习题，让学生计算和分析，检查学生对工资薪金个人所得税计算方法的掌握。
3. 小组讨论：让学生分组讨论工资薪金个人所得税的优惠政策，提高学生的合作能力。
4. 课后作业：布置相关的作业，让学生进一步巩固所学内容。
六、教学活动1. 案例分析：选取实际生活中的工资薪金所得案例，让学生进行计算和分析，培养学生解决实际问题的能力。
2. 小组讨论：组织学生分组讨论工资薪金个人所得税的优惠政策，让学生分享自己的观点，提高学生的合作能力和口语表达能力。
3. 模拟申报：让学生模拟进行工资薪金个人所得税的申报，了解申报流程，提高学生的实际操作能力。
七、教学进度安排1. 第一课时：介绍工资薪金个人所得税的基本概念和纳税人。
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个人所得税下列各项个人所得，应纳个人所得税：1、、工资、薪金所得；2、、个体工商户的生产、经营所得；3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4、劳务报酬所得；5、稿酬所得；6、特许权使用费所得；7、利息、股息、红利所得；8、财产租赁所得；9、财产转让所得；10、偶然所得；11、经国务院财政部门确定征税的其他所得个人所得税应纳税所得额应分项计算应纳个人所得税的计算个人所得税应纳税所得额应分项计算第一步：计算每项收入的应纳税所得额第二步：计算每项收入的应纳个人所得税额应纳个人所得税额=每项收入的应纳税所得额×适用税率（一）工资、薪金应纳税所得个人所得税的计算一般情况计算两步：1、计算工资、薪金应纳税所得额=每月应计税收入额-扣除项目-2000-28002、计算工资、薪金应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数（九级）（一）工资、薪金应纳税所得个人所得税的计算计算工资薪金应纳税所得额应注意：1、工资、薪金所得每月应计税收入额包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他与受雇或任职有关的所得。
（一）工资、薪金应纳税所得个人所得税的计算2、可扣除的项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、按实际误餐次数和标准领取的误餐补助。
（一）工资、薪金应纳税所得个人所得税的计算（5）单位为个人缴付和个人缴付的规定标准内的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除超标准的应加上例1工资A2009年5月取得工资薪金总额为12000；应扣除个人负担的公积金为2400元,扣除养老保险800元,总额中包括实际误餐次数计算发放的误餐补贴共计900元.该省规定公积金扣除比例最高为10%。
应纳个人所得税？应纳税所得额=12000-1200-800-900+800-2000=7900例2工资2009年5月取得工资薪金总额为12000；企业扣除个人负担的公积金为1200元,扣除养老保险800元,总额中包括按天计算发放的误餐补贴共计900元.该省规定公积金扣除比例最高为10%。
应纳个人所得税应纳税所得额=12000-1200-800-2000=8800(一)工资、薪金应纳个税计算特殊问题1：年终加薪的计税――先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定适用税率和速算扣除数。
一个纳税人一年只能采用一次。
计算步骤如下：1）、确认适用税率= 雇员当月取得全年一次性奖金－( 2000-雇员当月工资薪金所得）/122）、计算应纳所得税额①如果雇员当月工资薪金所得高于或等于税法规定的费用扣除标准应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数②如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除标准应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金－雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率－速算扣除数例：中国公民马某2009年1－12月份每月的绩效工资为1500元，12月31日一次性领取年终奖29000元。
计算马某当月应缴纳的个人所得税。
[解析] [29000－（2000－1500）]÷12＝2375（元），确定适用税率为15％，速算扣除数为125元。
当月应缴纳个人所得税＝[29000－（2000－1500）]×15％－125＝4150（元）例：接上例，如果马某2009年1－12月份每月工资2200元，12月31日一次性领取年终奖12000元。
计算马某当月应缴纳的个人所得税。
[解析] 12000÷12＝1000（元），确定适用税率为10％，速算扣除数25元。
年终奖应缴个人所得税＝12000×10％－25＝1175（元）当月工资应缴个人所得税＝（2200－2000）×5％＝10（元）当月应缴纳个人所得税＝1175＋10＝1185（元）特殊问题2：年薪、绩效工资全年应纳税额＝［（全年基本收入+效益收入／12－费用扣除标准）×税率－速算扣除数］×12例、某钢铁企业属于国家试行“年薪制”的企业，2009年该企业厂长每月固定基本工资收入3000元，年终取得效益收入72000元。
计算其应纳个人所得税。
每月预缴个税=(3000-2000) ×10%-25= 75全年应纳税额={〔 (3000×12+72000 )/12-2000〕×15%-125}×12=11000期末应补(退税)款=全年应纳税额-预缴个税特殊问题3：双薪收入计税个人所取得的多出来的一个月工资将与当月工资合并后计征个税，而不是单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税当月工资应纳个税=（当月工资+取得的双薪-2000）×适用税率-扣除数具体来讲，可以分为两种情形：情形一，“一次性奖金”和“年底双薪”同月发放。
允许将上述在同一个月内发放的属全年性质的奖金合并后，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
情形二，“一次性奖金”和“年底双薪”不同月发放。
企业可以在“年底双薪”和“一次性奖金”中任选一个，按国税发[2005]9号文规定的方法计算缴纳个人所得税，另一项则必须和当月发放的工资合并计算缴纳个人所得税。
【例】某企业员工张三2009年12月份取得工资收入3 000元，同时取得公司给每位员工发放的第13个月工资3 000元。
除此之外，公司根据人事部门制定的绩效考核办法，对三张等被评选为“优秀员工”的个人，派发1万元的年终奖。
如年终奖与“第13个月工资”同月发放，则张三工资应纳个税=（3000－2000）×10%－25=75（元）；年终奖和第13个月工资合并后=（10000+3 000）÷12=1083（元），税率10%，速算扣除数25，应纳税额=13000×10%－25=1275（元），合计应缴纳个税=75+1 275=1350（元）。
若年终奖与“第13个月工资”不同月发放，则张三当月工资和第13个月工资合并计算应纳个税=（3000+3000－2 000）×15%－125=475（元）；年终奖=10000÷12=833（元），税率10%，速算扣除数25，应纳税额=10 000×10%－25=975（元），合计应纳税额：475+975=1450（元）。
特殊问题4、取得其他奖金，一律计入取得当月的工资计税（半年奖、季度奖、加班奖）应纳税所得额=当月工资+取得的其他奖金-2000应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-扣除数特殊问题5、个人取得不满一个月的工资、薪金所得应纳税额的计算应先换算成一个月的工资，然后再按实际天数计算个税确定适用税率：应纳税所得额=当月工资收入/实际天数×30天-费用扣除应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率/30 ×实际天数(一)工资、薪金应纳个税计算[例]某美籍个人于去年1月5日被派往我国某外企进行技术指导，工作时间是10个月，但10月份仅在华居住20天，其工资由美方企业支付，月工资合人民币55 000元。
计算该美籍个人10月份应纳的个人所得税。
55000/20×30-2000-2800=77700（77700×35%-3375）/30×20=18130特殊问题6、特定行业：采掘业、远洋运输、远洋捕捞业（1）全年应纳所得税额＝[(全年工资、薪金收入／12－费用扣除标准)×适用税率－速算扣除数]×12（2）年终汇算应补（退）税额＝全年应纳所得税额－全年累计已预缴所得税额（3）每月预缴个税=（每月收入-2000）×适用税率(一)工资、薪金应纳个税计算[例某纳税人是煤矿采掘工人，2009年度全年工资总收入22000元、煤矿预缴税款185元。
(一)工资、薪金应纳个税计算（1）全年应纳所得税额＝[(22000／12－2000)×适用税率－速算扣除数]×12=0（2）年终汇算应补（退）税额＝0－185=-185特殊问题7、个人取得公务交通、通讯补贴收入1、按月发放的，扣除规定标准后合并到当月工资里计税；2、一次发放数月的应分解到每个月份,合并到当月的工资薪金里,减去标准的公务费用特殊问题8、个人取得退职费收入应纳税额的计算1、个人取得符合《国务院关于退休、退职的暂行办法》的规定退职费，根据《个人所得税法》第四条第七款的规定，可以免征个人所得税。
2、个人取得的不符合规定的退职条件和退职费标准的退职收入，应在取得的当月按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
对退职人员一次取得较高退职费收入的，可视为其一次性取得数月的工资、薪金收入后，计算个人所得税的应纳税所得额及各额。
但按上述方法划分超过6个月工资、薪金收入的，应按6个月平均划分计算。
个人退职后6个月内又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的退职费收入，与再次任职、受雇取的工资、薪金所得合并计算。
特殊问题9、个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入1、对国有企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税特殊规定应纳税额的计算2、国有企业职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入，在当地上年企业职工年平均工资的3倍数额内，可免征个人所得税。
超过该标准的一次性补偿收入，应按照(国税发[1999]178号)的有关规定，计算征收个人所得税。
特殊规定应纳税额的计算1)、应纳税所得额=（一次取得的补偿收入-当地上年平均工资的三倍）/(个人工作年限)最多12-法定扣除（上缴的法定保险、生计扣除）2)、应纳个人所得税=（应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×个人工作年限（最多12）特殊规定应纳税额的计算举例说明：张三2009年与公司解除合同，一次取得经济补偿80000元，张在公司工作4年，当地上年平均工资为12000，如何计算张某取得经济补偿应纳个人所得税？（80000-12000×4）/8=4000，（（4000-2000）×15%-125）×4=700特殊问题10：取得不免税保险金企业为职工交纳除法定保险金以外的其他保险金应企业向保险公司缴付时并入员工当期的工资项目纳个人所得税。
(一)工资、薪金应纳个税计算特殊问题11：企业减员增效和行政事业单位内部退养人员工资规定：（1）内部退养人员在法定退休年龄前领取的工资不属于离退休工资，应按工资薪金所得纳税（2）内部退养人员领取的一次性补贴：应纳个税的计算先确定适用税率：领取的一次性补贴/办理退养手续~法定退休年龄之间的所属月份+当月领取的工资-2000然后计算应纳个税：（领取的一次性补贴+当月领取的工资-2000）×确定的适用税率-扣除数（3）内部退养人员重新工作的原任职单位取得的工资+新单位取得的工资-2000自行申报个税特殊问题12、职工旅游费用的纳税处理根据财税[2004]11号文件规定：对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证卷等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。