资金占用费对成本之影响1(1).
企业筹资过程中的成本和风险管理
可见，银行借款的成本实际上较所付利息低，因此它 筹 资 成 本是 选 择 资 金 来 源 和拟 定筹 资 方 案 的 重 要 依 能发挥财务杠杆的作用，提高股东的收益。 据。企业长期筹资方式主要有负债筹资 、权益筹资、租 （）发行债券。随着市场经济的发展 ，资金市场 １ ２ ３
资成牢 奉
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小 结 ：在 上面讨论 ｜ ，我们分 析 １ ｆ １ ｒ中国结行 业的 达成 自身利 益最大化的 目的 。本文以 乡镇产业 中的外 劳 动 过 程 ，探 讨 关 系 网络 是 如 何 影 响 劳 动 过 程 。 外 来 来 务 工 者 为 研 究 对 象 ，以 关 系 网 络 视 角 为 切 入 点 研 究 编 结 工 通 过 先 赋 性 关 系 ，进 入 中 国 结 的 劳 动 过 程 。 先 ｆ ｆ 的劳动过程 ，分析 了工人 与老板之间的反抗 与控 ｔ ｌ ￣ 赋性关 系是 他们 传递信息 、物 质、情感等资源 的重要 制 。 这 对 农 民工 问题 和 劳 动 过 程 理 论 的 深 入 研 究 具 有 纽 带 。具 有 先赋 性 关 系 的 ＿ ｒ入之 『 因 为 自身 反 抗 资源 理 论 和 现 实 意 义 。 卣 】 的 十 分 有 限 ， 因 而联 结 在 ・ 并 形 成 认 同 感 ，对 老 板 起 的 控 制 实 现 定 程 度 上 的 ＿ 。 阻是 ，不具 备 这 层 关 ｝ 豆抗 作 者 简介 ：蒋 璇 ，女 ，籍 贯 ：浙 江 东 阳 ， 工作 单
： 会科 学 文献 出版 社
及 能 力的 局 限 ，使 得 他 们 难 以 联 结 起 来 形 成 一个 强 有 力的 团体 。 因 此 工 人 反 抗 的 力 量 极 其 微 弱 ，最 终 将 劳
会计经验：资金占用成本应该如何计算计算资金占用成本的目的是什么
资金占用成本应该如何计算计算资金占用成本的目的是什么企业流动资产的资金占用情况直接影响企业的财务状况，资金的良性循环会促进企业的发展，否则会造成企业销售业绩下降、应收账款加大、库存积压等情况，严重影响企业的生产经营。
大部分企业资金短缺的原因是存货资金和应收账款资金的占用，解决资金占用问题成了企业比较关注的问题。
可是资金占用成本应该如何计算呢？如何管控？计算资金占用成本的目的是什么呢？本文是根据视野知行社的小伙伴们的讨论整理的，以应收账款占用成本为例，看看小伙伴们在工作中是怎么计算资金占用成本的。
资金占用成本的计算一、大飞在知行社提出了相关的主题讨论：有个问题，看看各位同学所在的企业是否测算过，即超期客户资金占用成本。
测算过这个数据的同学，你们企业老总是否在意这样的资金占用。
比如部分超期的资金是滚动变化的，每一期每一个月都会有变动，如何短时间内测算大量客户的资金占用成本。
首先要明确测算的逻辑方法是否可靠，是否讲得通的。
比如1－10月，每个月的资金占用可以算一次，但如果某一客户，每个月都在销售，每个月都在回款，但回款金额与销售金额不符，基本五万、八万、十万的汇款，跟销售票据金额不符。
有些小客户前后付的款，还不按票走，这种情况下，怎么测算资金占用成本？一笔款长期没回，但不能多次重复计算占用成本。
如果细算，投入的精力和时间都不允许。
大家是怎么做的呢，或者有没有相关的案例。
虎哥响应道：应收账款考核资金占用情况，资金占用影响考核利润。
但考核方式还有BUG，就是减值损失可以冲回。
按照银行贷款利率算超期占用的方法，没有用过，这种情况应该不少。
目前，都是一刀切，统一按照30天账期，应收超30天的按照贷款利率计息。
超期3个月的要追责了。
超期的3个月计入考核费用，计算3个月利息。
系统做了账龄表，按照回款冲最早一期的应收款来计算。
二、大飞又把设定的问题加深了难度：1月份销售，10月份收回，每个月计算占用成本，怎么处理？追责是另外一回事情，先不提。
资金占用费用收取标准
资金占用费用收取标准
首先，资金占用费用的收取标准可能会根据利率来确定。
如果企业借款用于资金占用，那么资金占用费用就是借款利息的支出。
利率的高低将直接影响资金占用费用的支出。
其次，资金占用费用的收取标准也可能受到资金占用时间的影响。
通常来说，资金占用的时间越长，支付的资金占用费用就会越高。
这是因为资金占用的时间越长，企业就需要支付更多的利息或者机会成本。
此外，资金占用费用的收取标准还可能受到资金占用金额的影响。
如果资金占用的金额较大，那么支付的资金占用费用也会相应增加。
这是因为资金占用的金额越大，支付的利息或者机会成本也会相应增加。
最后，资金占用费用的收取标准还可能受到企业的实际情况和行业惯例的影响。
不同行业对资金占用费用的收取标准可能会有所不同，而企业自身的财务状况和经营策略也会影响资金占用费用的收取标准。
综上所述，资金占用费用的收取标准通常是根据利率、资金占用时间、资金占用金额、企业实际情况和行业惯例来确定的。
企业在确定资金占用费用的收取标准时，需要综合考虑多个因素，以便合理确定资金占用费用的支出。
《公司财务》练习题：第十一章资本成本、杠杆价值与资本结构
5、某企业拥有资金 500 万元，其中，银行借款 200 万元，普通股 300 万元。该公司计划筹
集新的资金，并维持目前的资金结构不变。随筹资额增加，各筹资方式的资金成本变化如下：
筹资方式
新筹资额
资金成本
筹资方式
新筹资额
资金成本
银行借款
30 万元以下 8%
普通股
60 万元以下 14%
30-80 万元 9%
第十一章 资本成本、杠杆价值与资本结构 本章提要
本章是关于筹资决策的，涉及资本成本、杠杆价值与资本结构等内容，其中资本结构属 于筹资决策的核心内容。资本成本是指资本的价格，从筹资角度看，它是指公司为获取和使 用资本所付出的代价；从投资者角度来说，它是投资者提供资本时要求补偿的资本报酬率。 从资本成本的角度看，一定程度的负债有利于降低资本成本。从杠杆原理的角度，负债在带 来杠杆利益的同时也加剧了财务风险，因此，公司必须在权衡财务风险与资本成本的关系， 确定最优资本结构。围绕资本结构问题的研究，建立了许多资本结构理论，本章对这些理论 逐一加以介绍，并研究了确定最优资本结构的定量分析方法。
本 500 万元（发行普通股 10 万股，每股面值 50 元），因为业务需要需追加筹资 300 万元，
其有两种筹资方式：
A 方式：全部发行普通股。具体是增发 6 万股，每股面值 50 元；
B 方式：全部筹借长期债务。债务利率仍为 12％，利息 36 万元，所得税税率为 33％。对每
股盈余无差别点进行确定，并决定如何筹资。
11、在（ ）时，资本成大于供，且企业融资规模大
C、通货膨胀水平预期上升
D、经营风险和财务风险较小
12、（ ）是企业进行资本结构决策的基本依据。
A、个别资本成本
资金占用成本是个什么鬼？【2017至2018最新会计实务】(1)
资金占用成本是个什么鬼？【2017至2018最新会计实务】企业流动资产的资金占用情况直接影响企业的财务状况，资金的良性循环会促进企业的发展，否则会造成企业销售业绩下降、应收账款加大、库存积压等情况，严重影响企业的生产经营。
大部分企业资金短缺的原因是存货资金和应收账款资金的占用，解决资金占用问题成了企业比较关注的问题。
可是资金占用成本应该如何计算呢？如何管控？计算资金占用成本的目的是什么呢？本文是根据视野知行社的小伙伴们的讨论整理的，以应收账款占用成本为例，看看小伙伴们在工作中是怎么计算资金占用成本的。
资金占用成本的计算一、大飞在知行社提出了相关的主题讨论：“有个问题，看看各位同学所在的企业是否测算过，即超期客户资金占用成本。
测算过这个数据的同学，你们企业老总是否在意这样的资金占用。
比如部分超期的资金是滚动变化的，每一期每一个月都会有变动，如何短时间内测算大量客户的资金占用成本。
首先要明确测算的逻辑方法是否可靠，是否讲得通的。
比如1－10月，每个月的资金占用可以算一次，但如果某一客户，每个月都在销售，每个月都在回款，但回款金额与销售金额不符，基本五万、八万、十万的汇款，跟销售票据金额不符。
有些小客户前后付的款，还不按票走，这种情况下，怎么测算资金占用成本？一笔款长期没回，但不能多次重复计算占用成本。
如果细算，投入的精力和时间都不允许。
大家是怎么做的呢，或者有没有相关的案例。
”虎哥响应道：“应收账款考核资金占用情况，资金占用影响考核利润。
但考核方式还有BUG，就是减值损失可以冲回。
按照银行贷款利率算超期占用的方法，没有用过，这种情况应该不少。
目前，都是一刀切，统一按照30天账期，应收超30天的按照贷款利率计息。
超期3个月的要追责了。
超期的3个月计入考核费用，计算3个月利息。
系统做了账龄表，按照回款冲最早一期的应收款来计算。
”二、大飞又把设定的问题加深了难度：“1月份销售，10月份收回，每个月计算占用成本，怎么处理？追责是另外一回事情，先不提。
会计经验：资金占用成本是什么怎么计算资金占用成本
资金占用成本是什么怎么计算资金占用成本
企业流动资产的资金占用情况直接影响企业的财务状况，资金的良性循环会促进企业的发展，否则会造成企业销售业绩下降、应收账款加大、库存积压等情况，严重影响企业的生产经营。
大部分企业资金短缺的原因是存货资金和应收账款资金的占用，解决资金占用问题成了企业比较关注的问题。
可是资金占用成本应该如何计算呢？如何管控？计算资金占用成本的目的是什么呢？
本文是根据视野知行社的小伙伴们的讨论整理的，以应收账款占用成本为例，看看小伙伴们在工作中是怎么计算资金占用成本的。
资金占用成本的计算
一、
大飞在知行社提出了相关的主题讨论：有个问题，看看各位同学所在的企业是否测算过，即超期客户资金占用成本。
测算过这个数据的同学，你们企业老总是否在意这样的资金占用。
比如部分超期的资金是滚动变化的，每一期每一个月都会有变动，如何短时间内测算大量客户的资金占用成本。
首先要明确测算的逻辑方法是否可靠，是否讲得通的。
比如1－10月，每个月的资金占用可以算一次，但如果某一客户，每个月都在销售，每个月都在回款，但回款金额与销售金额不符，基本五万、八万、十万的汇款，跟销售票据金额不符。
有些小客户前后付的。
财务困局：资金占用成本不容小觑!
财务困局：资金占用成本不容小觑！有数据显示，医药行业资金占用和应收账款居高不下。
从发货到回款，每一笔订单的资金占用都可能增加公司的财务费用。
医药流通企业面临着资金占用成本高、资金成本压力大的困境。
要想创造更好的经济效益、提高企业净利润，企业需要加强资金管理，提高资金使用效率、降低资金成本，因此对订单进行模拟资金成本的测算，是行业数据应用的普遍需求。
一、低盈利时代：以利润管理为核心随着“两票制”、“带量采购”等政策的落实，医药流通企业集中度进一步提升，并呈现出低毛利的行业特性。
在低盈利时代，以利润管理为核心。
影响企业利润的因素有很多，大家很容易想到的就是进销差价、上游返利、下游折让，但是这只是冰山露出水面上的一小部分。
还有更多的隐性因素藏匿在冰山以下：上游资金占用、库存资金占用、下游资金占用、税金及附加、物流费用、销售费用、管理费用等等，这些费用都是需要进行相应的分配。
图：影响企业利润的主要因素二、模拟资金成本，还原订单中最重要的隐性成本由于医药流通企业面临的对象主要是医院，发货意味着垫资，从发货到回款，期间就会产生资金占用成本。
而每一笔订单，也许每个月都会有变动，如何快速快速测算出每笔订单的资金占用成本？例如，某医院一笔订单，12月开始发货，次年5月才收到回款，那么每个月的资金占用成本可以快速计算；但是如果这笔订单每个月都在发货、每个月都有回款，且回款金额与发货金额不符，又该如何快速计算资金成本？图：某笔订单发货与回款这只是一笔订单，如果是上百、上千个订单呢？多次的发货、回款，全部在滚动结算过程中，此时用手工Excel计算，就显得捉襟见肘。
分析云为企业提供一站式大数据分析解决方案，通过采集每一笔订单的发货日期、发货成本、回款日期和回款金额，可以计算出每日的支付差额，按照银行的结息规则，可以计算出订单的每日资金成本，并汇集成订单的整体资金成本。
图：分析云模拟资金成本分析在滚动的订单列表中选定某一明细订单，就可看到每日订单的累计资金占用金额、累计回款金额和支付差额，配合模拟利率计算并展示每日资金成本，汇总形成订单至今累计资金成本。
资金占用成本是什么 怎么计算资金占用成本
资金占用成本是什么怎么计算资金占用成本企业流动资产的资金占用情况直接影响企业的财务状况，资金的良性循环会促进企业的发展，否则会造成企业销售业绩下降、应收账款加大、库存积压等情况，严重影响企业的生产经营。
大部分企业资金短缺的原因是存货资金和应收账款资金的占用，解决资金占用问题成了企业比较关注的问题。
可是资金占用成本应该如何计算呢？如何管控？计算资金占用成本的目的是什么呢？本文是根据视野知行社的小伙伴们的讨论整理的，以应收账款占用成本为例，看看小伙伴们在工作中是怎么计算资金占用成本的。
资金占用成本的计算一、大飞在知行社提出了相关的主题讨论：“有个问题，看看各位同学所在的企业是否测算过，即超期客户资金占用成本。
测算过这个数据的同学，你们企业老总是否在意这样的资金占用。
比如部分超期的资金是滚动变化的，每一期每一个月都会有变动，如何短时间内测算大量客户的资金占用成本。
首先要明确测算的逻辑方法是否可靠，是否讲得通的。
比如1－10月，每个月的资金占用可以算一次，但如果某一客户，每个月都在销售，每个月都在回款，但回款金额与销售金额不符，基本五万、八万、十万的汇款，跟销售票据金额不符。
有些小客户前后付的款，还不按票走，这种情况下，怎么测算资金占用成本？一笔款长期没回，但不能多次重复计算占用成本。
如果细算，投入的精力和时间都不允许。
大家是怎么做的呢，或者有没有相关的案例。
”虎哥响应道：“应收账款考核资金占用情况，资金占用影响考核利润。
但考核方式还有BUG，就是减值损失可以冲回。
按照银行贷款利率算超期占用的方法，没有用过，这种情况应该不少。
目前，都是一刀切，统一按照30天账期，应收超30天的按照贷款利率计息。
超期3个月的要追责了。
超期的3个月计入考核费用，计算3个月利息。
系统做了账龄表，按照回款冲最早一期的应收款来计算。
”二、大飞又把设定的问题加深了难度：“1月份销售，10月份收回，每个月计算占用成本，怎么处理？追责是另外一回事情，先不提。
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主讲：曾湘华
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一、资金占用费含义：
• 资金占用费是指非金融机构之间（如 企业与企业之间）借贷资金以及商务活动 中预收预付款项而收支的利息额。
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• 资金占用费的多少取决于银行同期贷款利 率水平，再由双方协商确定资金占用费的 计算所需要的利率。可以说资金占用费可 以算得上是企业之间变相的贷款。
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• 第一部分，即新增加的客户的应收账款占用资金，按照上述的第三种 方法计算。第二部分，即原有客户延迟付款造成的应收账款占用资金， 应按照第一种方法进行计算。因为，如果不是应收账款政策改变，与 原有客户销售有关的应收账款将全部收回。换句话说，用变动成本率 计算应收账款占用资金，仅适用于新客户或增加的销售部分。 • ［例］某企业的产品销售单价10k，单位变动成本8元，企业的经营还 没有达到全部营运能力，销售的增加不会导致固定成本的增加。目前， 企业的信用条件为“n／30”，现有客户的平均付款期为1个月。企业 的年赊销额为240万元，在不改变信用条件的情况下，这一赊销额基 本上没有增长趋势。企业如果将信用条件改变为“n／60”，会使年销 售量增加36000个单位，产品销售单价、单位变动成本都保持不变， 新增加客户的平均付款期为2个月。经测算，由于改变信用条件使应 收账款管理成本增加2万元，坏账损失增加1万元。企业持有额外的应 收账款的机会成本率为20％。要求根据以上条件做出企业是否应改变 信用条件的决策。
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• 资金占用费是因占用资金而发生的成本， 有可能指机会成本。如应收账款1000000元， 如果是银行存款，你放在银行里就可以取 得利息。但由于是应收账款，你就无法取 得这笔利息，所以就产生了资金占用费： 1000000*利率
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• 资金筹集费用是指为取得资金而发生的费 用。如取得银行借款，需支付银行利息， 这里支付的利息就是资金筹集费用。 区别：一个是占用你的资金对你形成的代 价，一个是你取得资金需支付的费用。 联系：都与资金的时间价值有关，主要构 成都是资金本金*利率
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• 以上三种方法中，第一种方法计算的机会 成本最大，不鼓励企业延长信用期限。第 三种方法计算的机会成本最小，鼓励企业 延长信用期限。采用不同的方法计算机会 成本，所作出的应收账款政策可能是不同 的。通常认为正确制定应收账款政策可按 下面的方法计算应收账款占用资金，即将 应收账款客户分为原有客户和新增加客户， 并对他们区分对待。
流动资金占用费），费率为企业国家资金的2‰，由企业在税后留利
中支付，归县财政所有，用于县属国营工交企业扩大再生产的投资。 对于资金利润率在5％左右的企业，资金占用费酌情给予减免。县属 工交企业的资金利润率多数较低。交纳的资金占用费数额不大。1983 年财政部颁发《关于国营企业利改税试行办法》规定。凡实行利改税 的企业，不再交纳固定资金和流动资金占用费。
信誉第一 客户至上 诚信为本
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客户至上
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3、应收账款占用资金以应收账款 中所含的变动成本计算。
• 这种方法也是从垫付资金的角度看应收账款的资 金占用。持这种观点的人认为一般情况下付现成 本的大部分由变动成本构成，因此应收账款的占 用资金主要是变动成本。应收账款占用资金的计 算公式为： 应收账款占用的资金=日赊销额×平均收款天数 ×变动成本率=年赊销额／应收账款周转率×变动 成本率
信誉第一 客户至上 诚信为本
永佳和
具体操作如下：
• 如果原有客户保持应收账款政策变化前的付款习 惯，则新增加的资金占用是由新的较迟付款的新 客户引起的，原有客户不会因为应收款政策变化 而增加资金占用。因此，只需对新增加的客户计 算占用资金。计算时，按照上述的第三种方法， 因为企业为增加这部分应收账款只需垫付变动成 本。 • 如果原有客户改变付款习惯，和新客户一样较迟 付款，则新增加的资金占用是由两部分构成的。 第一部分是与销售增加部分有关的，第二部分是 由于原有客户延迟付款造成的。对于这两部分， 我们应按照• 交纳固定资金占用费的办法，只在扩大企业自主权（即实行企业利润 留成办法）的单位试行。交纳流动资金占用费的办法，则在所有的国
营企业试行。企业交纳的资金占用费，不列入成本，体现企业占用国
家资金应承担的基本经济责任。1981年，县属国营工交企业试行小型 企业利改税后，曾规定上交国家资金占用费（包括固定资金占用费和
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2、应收账款占用资金以应收账款 中所含的销售成本计算。
• 这种方法系从垫付资金的角度看应收账款的资金 占用，持这种观点的人认为只有销售成本才是企 业垫付的资金，计算占用资金时只计算这一部分。 应收账款占用资金的计算公式为： 应收账款占用的资金=日赊销额×平均收款天数 ×销售成本率=年赊销额/应收账款周转率×销售 成本率
信誉第一
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应收账款占用资金的计算一般有以下三种方法：
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客户至上
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永佳和
l、应收账款占用资金以应收账款平均余额计等。
• 这种方法将客户应付的全部销货款，包括 成本和利润，均作为应收账款的资金占用， 并在此基础上计算占用资金的机会成本。 应收账款占用资金的计算公式为： 应收账款占用的资金=日赊销额×平均收 款天数=年赊销额/应收账款周转率
信誉第一
客户至上
诚信为本
永佳和
二、具体案例介绍（了解）：
信誉第一
客户至上
诚信为本
永佳和
• 1980年起，实行国营企业对国家固定和流 动资金有偿占用制度，以改变过去统收统 支吃“大锅饭”的资金管理体制，固定资 金占用费，一般为月率8‰。每百元固定基 金的年度利润额在40元以下的，每月交6‰； 在30元以下的，每月交3‰；在10元以下的， 每月交2‰；在5元以下的，暂免交纳。流 动资金占用费，一般为月率4.8‰。1982年 4月，改为3‰。