3.15-第五章 税收基础
税收基础知识（小编整理）
税收基础知识（小编整理）第一篇：税收基础知识税收基础知识税收的作用: 税收具有资源配置的作用。
税收具有收入再分配的作用。
税收具有稳定经济的作用。
税收具有维护国家政权的作用经济学角度来看，目前国际上公认的税收原则可归纳为三个方面：收入原则、效率原则和公平原则。
收入原则1.含义：也称财政原则，是指税收制度的建立，应能够为国家提供足额、稳定、适度、合理的财政收入。
2.内容：收入足额；收入稳定；收入适度；收入合理。
效率原则1.含义：要求国家征税要有利于有效配置资源和提高行政管理效率。
2.内容：税收经济效率：指资源的优化配置，一般以帕累托最优效率为判断标准。
税种、税基和税率的设计应该有助于提高社会资源的利用效率，促进资源的优化配置。
税收行政效率：一方面要求税收征管成本应力求最少，以保证国家取得更多的收入；另一方面必须努力使纳税人的缴纳成本支出最少1.含义：指征税应根据经济能力或纳税能力平等分配负担。
公平原则 2.内容：横向公平：是指经济能力或纳税能力相同的人，应当缴纳相同的税款。
即以同等方式对待经济情况和条件相同的纳税人，使他们税后仍具有同样的福利水平。
纵向公平：是指经济能力或纳税能力不同的人，应当负担的税收也不同。
即以不同的方式对待经济情况和条件不同的纳税人，纳税能力强的纳税人要比纳税能力弱的纳税人承担更多的税收负担2.、税收职能的概念：一）财政职能二）经济职能三）监督职能3.一、按税收形态分类：力役税、实物税、货币税二、按计税依据分类：1、从价税是指以征税对象的价值量为计税依据，根据一定的比率计算应纳税额的税种。
从价税的税负轻重与征税对象的价值量的高低变化成正比关系。
如增值税、营业税等。
2、从量税是以征税对象的实物量为计税依据，根据单位税额计算税额的税种。
从量税的税负轻重与征税对象价值量的高低变化无关。
三、按税收与价格的关系划分1、价内税价内税是指税金包含在商品或劳务价格之中，课征时需以含税价格作为计税依据的税。
税收制度基础知识
在征收之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国 家有关部门批准不能随意改变。（也是相对的，随着经济形势社会关 系的 变化，具体标准可改变。）
[案例探究]广州一出租屋主黄某因未办理工商营 业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在 03年至04年间共取得商铺租金收入34万元，从 未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移 送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，05 年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄 某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产 综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄 某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。
和调整，通过征税对象的选择以及税收优惠措施的运用等，
实现国家的经济政策目标，调节不同主体的经济利益，从而
协调社会经济的发展。
《税收基础知识》
• 监督管理职能
•
•
税收的监督管理职能是指税收在取得收入的过程中，能
够借助它与经济的必然联系来反映国民经济运行和企业生产
经营中的某些情况，发现存在的问题，并为国家和企业解决
在。也正因为税收具有财政职能，使其在不同的社会形态下
都是国家财政收入的重要支柱，在政治经济生活中具有十分
显著的地位。然而，税收自产生以来几千年间的发展，主要
表现在为国家筹集财政收入的具体方式的发展上。
《税收基础知识》
• 经济职能
•
•
税收的经济职能是指在税收分配过程中对生产经营单位
和个人的经济行为所产生的影响。
助法的税率，《孟子》说是十一税率，朱熹推 算是九一税率。因为每家负担的是八分之一，即百 分之十二点五，比十一税要高。
《税收基础知识》
• 周朝的“彻”
税收基础【课件】
企业所得 税、个人 所得税
资源税 城镇土地使 用税 土地增值税 耕地占用税
房产税 契税 车船税
城市维护 建设税 印花税
(ɡònɡ yǒu) 第十五页第，十课五件共页有，共一百八十八页。 187页
（二（）二按）计按税计依税据依分据类分：类从：价从税价和税从和量从税量税 （三（）三按）计按税计价税格价格同同税税收收的(s关huìs系hōu)分的关类系：分价类内税：和价价内
在我国境内销售货物或者提 ⑵纳税人： 供加工、修理修配劳务及进
口货物的单位和个人。
⑶税率：
17%，13%，3%。
第二十八第二页十八，页共，课一件百共有八187十页八页。
第一节 增值税纳税人、范围(fànwéi)及税率
❖ 增值税：在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修 配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的 为增课值税额对象(duìxiàng)征收的一种税。
❖公平原则 （税 (yuánzé) 负）
❖效率原则
❖稳定原则
(ɡònɡ yǒu) 第九页，第课九件页共有，共一百八十八页。 187页
第二节 税收制度
❖ 税收制度：是国家为取得财政收入而制定的调整国家与 纳税人在征税(zhēnɡ shuì)与纳税方面权利与义务关系的法 律规范的总称。我国税收的法律规范包括税收法律、法 规和规章三种形式。
❖ 2、税款征收①征收方式②保全措施和强制执行措施③延期④滞纳
金⑤退还和追征(zhuī zhēnɡ)⑥欠税清缴⑦办理减免税 ❖ 3、税务检查 ①权利②义务
❖ 4、法律责任 ①纳税人：违反管理规定、妨害税款征收、非法 印制发票② 银行法律责任③税务机关及其工作人员法律责任
(ɡònɡ yǒu) 第十九第页，十课九件共页有，共一百八十八页。187页
《税收基础》word版
税收基础第一节：税收基础知识税收的特征：强制性、无偿性、固定性第一单元：税收的基本概念一、税收法律关系的构成二、税收制度的构成要素1、税率：A、比例税率：统一比率税率；差别比例税率（产品、行业、地区、幅度差别）；（增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税）B、定额税率：资源税、城镇土地使用税、车船使用税C、累进税率：全额累进税率；优点：计算简单、累计幅度大、大幅调节收入；缺点：累进急剧、分界点超额累进税率（个人所得税、财产税、遗产税）；优点：累进幅度缓、税收负担合理；缺点：计税依据数量大，级距多，计算步骤多；边际税率和平均税率不一致；税收负担透明度低；三、税收征管范围（P327）（财政、税务、海关）中央税：国家税务局征收管理；地方税：地方税务局征收管理；中央地方共享税：第二单元税种介绍一、所得税类1、个人所得税（P329~344，非常重要）应纳税所得额适用税率１、工资、薪金大陆居民每月收入－１６００５－４５％九级涉外每月收入－４８００５－４５％九级２、个体户、承包户每年收入－必要费用５－３５％五级３、劳务报酬每次收入４０００元以上每次收入－８００２０－３０－４０％三级每次收入４０００元以下每次收入×（１－２０％）２０－３０－４０％三级４、稿酬每次收入４０００元以上每次收入－８００２０％×（１－３０％）＝１４％每次收入４０００元以下每次收入×（１－２０％）１４％５、特许权使用费每次收入４０００元以上每次收入－８００２０％每次收入４０００元以下每次收入×（１－２０％）２０％６、利息、股息、红每次收入２０％劳务报酬所得A、次；劳务报酬：一次性收入；同一事项连续取得，一月一次；稿酬：再版，稿酬另次；连载、出版，各计；连载，合并；分次支付稿酬，合并一次；追加印数，与前次合并；练习题：1、某歌舞团演员杜丽月工资6800元，2006年1月参加各该团在上海的三场演出，得到6000元的报酬，同月，应一家娱乐公司的邀请，出席了在广州举行的演唱会，获得20000元报酬，请问杜丽应交的所得税为？2、张某在1月份取得以下收入❖（1）在境内A企业取得工资收入3000元，❖（2）在境内B企业取得工资收入5000元❖（3）转让某项专利权，取得收入12000元❖（4）为某企业做设计取得收入6万元，通过当地民政局捐赠给希望小学2万元❖（5）出租家中闲置的车辆，月租金2万元❖（6）写稿获得收入3万元❖（7）国债利息收入1万元❖（8）借钱给朋友，取得利息收入3万元❖（9）中彩票得1万元3、2005年三月，陆先生转让自己发明的一项专利技术，分别在2005年3月、4月、5月三次向他支付转让收入，金额分别为7500元，5000元，1500元，则陆先生的应纳税所得额为？应交的所得税为？4、如果一员工12月的月工资薪金所得为2000远，12月发的年终奖为10000元，则年终将应该缴纳的格人所得税为？如果一员工12月的工资只有1400元，则年终将应该缴纳的格人所得税为？5、张先生2006年3月份取得税前工资7,000元，其中包含按国家规定应缴纳的“三险一金”1,200元，则张先生本月应缴纳个人所得税( )。
第五章 税收制度 《 税收基础》PPT课件
C.车船税
D.土地使用税
E.房产税
【解析】计税依据按照计量单位的性质划分，有两种基本形态：
价值形态和物理形态。价值形态包括应纳税所得额、销售收入、
营业收入等；物理形态包括面积、体积、容积、重量等。企业
所得税的征税对象与计税依据都是企业所得。故选BCDE项。
二 征税对象及相关概念
（三）税目
税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目。税目反 映了具体的征税范围，是对征税对象质的界定。设置税目的目的 首先是明确具体的征税范围，凡列入税目的即为应税项目，未列 入税目的则不属于应税项目；其次，划分税目也是贯彻国家税收 调节政策的需要，国家可以不同项目的利润水平及国家经济政策 等为依据制定高低不同的税率，以体现不同的税收政策。但是， 并非所有税种都需要规定税目。有些税种不分征税对象的具体项 目，一律按照征税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此 无须设置税目，如企业所得税；有些税种的具体征税对象比较复 杂，因此需要设置不同的税目，如消费税、增值税等。
➢ 用公式表示为：速算扣除数=按全额累进方法计算税额-按超额累进方法计算的税额 ➢ 公式移项得：按超额累进方法计算的税额=按全额累进方法计算的税额-速算扣除数 接上例，某人某月应纳税所得额为6 000元，如果直接用6 000元乘以所对应级次的
税率20%，则对于第一级次的5 000元应纳税所得额就出现了重复计算的部分（5 000×（20%-10%））。因为这5 000元仅适用10%的税率，而现在全部用20%的税率 来计算，故多算了10%，这就是速算扣除数。如果用简化的计算，则此人该月的应 纳税额为700元（6 000×20%-500）。
额=1 000×20%=200（元） ➢ 其该月应纳税额=500+200=700（元） ➢ 目前，我国采用这种税率的税种有个人所得税。
理财规划师税收基础知识
2、个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办 学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所 得。
3、其他从事个体工商业生产、经营取得的所得。 4、上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有
2、凡在中国境内无住所又不居住，或者无住所而且 在中国境内居住不满１年的个人，就是个人所得税 的非居民纳税人。
其中，在中国境内有住所的个人是指因户籍、家庭、 经济利益关系而在境内习惯性居住的个人；
在境内居住满１年是指在一个纳税年度（公历１月 １日至12月31日）中，在中国境内连续居住满365日， 临时离境（在一个纳税年度中一次不超过30日，或 者多次累计不超过90日的离境）的，不扣减日数。
(1)因任职、受雇、履约等由在中国境内提供劳务取得的所 得。
(2)将财产出租给承租人而在中国境内取得的所得。
(3)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国 境内转让其他财产取得的得。
(4)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。
(5)从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取 得的利息、股息、红利所得。
二、征税范围
我国的个人所得税，采取分类列举的办法确定个人所得税 的征税范围。其中列举征税的范围包括以下几类：
(一)工资、薪金所得 工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、
薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任 职或者受雇有关的其他所得。
（二）个体工商户的生产、经营所得
二、税收制度构成要素
纳税义务人 征税对象 税目 税率 纳税环节 纳税期限 纳税地点 减税免税-
三、税收征收管理范围划分
税收基础第一章[1]
![税收基础第一章[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/a614eeb479563c1ec4da7168.png)
共同需要，他不是普遍意义上的人人有份的个人需要或个 别需要的数学加总。 • B：为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差 别的由每个社会成员共同享用，一个或一些社会成员享用 这种公共物品，并不排斥其他社会成员享用。 • C：社会成员享用为满足社会需要的公共物品，无需付出 任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的 少量费用。
税收基础第一章[1]
（二）税收的产生和发展
1.税收的产生条件 （1）税收产生的社会条件 （2）税收产生的经济条件 2.税收的发展 （1）国家职能的拓展是税收发展的根本因素 （2）经济发展本身在客观上为税收发展提供
了可能
税收基础第一章[1]
税收产生的社会条件
•
税收产生的社会条件是国家公共权力的建立，即国家的产
税收基础第一章
2020/11/24
税收基础第一章[1]
课程简介
《税收基础》是介绍税收基本理论和我国现行税制 的一门基础课，是重要课程之一。
本课程共分二部分： 第一部分为税收理论，主要阐释了税收内涵、税收 原则、税收宏观调控、依法治税以及国际税收、外国 税收等税收的基本理论和基本知识。 第二部分为现行税制，以税制要素为主线，全面、 系统地介绍了现行税制中国税部门的主要税种增值税 、消费税、营业税、企业所得税等相关税种的基本法 律规定。
• 其次，税收是国家为主体，以国家权力为依据，参与社会产品 分配而形成的一种特定的产品分配方式。任何私人对社会产品 的分配显然不具备这样的权力和依据。只有产生了国家和国家 权力，才有各社会成员认可的征税主体和依据，从而使税收的 产生成为可能。
税收基础第一章[1]
税收产生的经济条件
第五章税收基础
（4）千分之一：3+1税目 财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同 产权转移书据——证券股票交易印花税，目前
为千分之一，仅出让方缴纳
二、定额税率 按件贴花、每件5元税额 权利许可证照、营业账簿“其他账簿” 特殊：个人购房产权证，按“权利许可证照”
个人所得税 一、税率的种类（超额累进、比例）
••
1、超额累进税率适用：税率表(P209) 七级超额累进税率（5%-45%）；工资薪金所得 五级超额累进税率（5%--35%）； a.个体工商生产经营所得 b.个人对企事业单位承包经营、承租经营 c.个人经营独资企业、合伙企业所得
2、比例税率20%：其余8类； 特殊：劳务报酬所得，税法规定是比例税率；细则 具体计算是三级超额累进税率(P210)
类 序 税目 别号
年月 次
一、 1、 工薪所得
月
2、 个体工商户所得 年
3、 承包承租经营所得 年
应税 收入
税 率
扣除费用 两 种
2000、 超
4800
七
2000*12 超 五
二、 4、 劳务报酬
次
5、 稿酬所得
三、 6、 特许权使用费所得 次
7、 财产租赁所得
次
4000 4000
4000 4000
用；
工资薪金所得应纳税额 按月计征；定额扣除
1、费用扣除： a.一般生计费用扣除—3500；
（2008年3月1日后为2000） b.特殊四类人每月可附加减除费用2800元，
即扣减费用为2000+2800 补充：800，2006年以前；
1600，2007年3月以前 2000，2008年3月以后 3500，2011年9月以后 2、应纳税所得额=月工资、薪金收入-3500（或 4800）
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第五章税收基础（一）单项选择题1．以下关于税收的叙述，正确的是（）。
（A）税收只会直接减少纳税人的收入，不会给纳税人带来任何好处（B）税收是国家凭借政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式（C）税收的用处就是增加政府工作人员的福利（D）政府可以随意的征收赋税2．国家征税与纳税人纳税在形式上表现为什么关系（）。
（A）契约（B）强制（C）利益分配（D）对立3．对税收法律关系中纳税人的确定，采取的是什么原则（）。
（A）属地兼属人的原则（B）属地原则（C）属人原则（D）属地或属人原则4．区别不同类型税种的主要标志是（）。
（A）税率（B）征税对象（C）纳税义务人（D）纳税地点5．在我国，下列哪个采用的不是比例税率（）。
（A）增值税（B）城市维护建设税（C）企业所得税（D）个人所得税6．目前，下列哪个采用的不是定额税率（）。
（A）资源税（B）城镇土地使用税（C）车船使用税（D）营业税7．负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。
（A）实际负税人（B）扣缴义务人（C）纳税义务人（D）税务机关8．一个征税对象同时适用几个等级的税率形式是（）。
（A）定额税率（B）比例税率（C）超额累进税率（D）全额累进税率9．（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
（A）比例税率（B）定额税率（C）累进税率（D）边际税率10．税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。
（A）税收法律事实（B）权利主体（C）权利客体（D）税收法律关系内容11．目前采用超额累进税率的税种是（）。
（A）个人所得税（B）城市维护建设税（C）土地增值税（D）契税12．税收的立法机关是（）。
（A）国务院（B）各级人民政府（C）国家税务总局（D）全国人民代表大会13．税收法律关系的核心和灵魂是（）。
（A）征税主体（B）税收法律关系的对象（C）纳税主体（D）税收法律关系的内容14．下列税种中，属于流转税的是（）。
（A）关税（B）增值税（C）土地使用税（D）城乡维护建设税15．在下列各项税种中，（）不属于流转税类。
（A）增值税（B）营业税（C）消费税（D）个人所得税16．由地方税务局负责征收税种有（）。
（A）增值税（B）全部营业税（C）全部资源税（D）牧业税17．以下哪个不是分类所得税制度的优点（）。
（A）管理简便（B）适合于源泉征收（C）不需要纳税人普遍采用申报的方式纳税（D）比较公平18．以下不需要缴纳个人所得税的收入有（）。
（A）国债和国家改选的金融债券利息（B）在中国境内的公司企业、事业单位、机关、社会团体、部队、学校等单位或经济组织中任职、受雇而取得的工资薪金所得（C）在中国境内提供各种劳务而取得的劳务报酬所得（D）个人出租的财产，被承租人在中国境内使用而取得的财产租赁所得19．自2006年1月1日起，我国个人所得税起征点提高到（）。
（A）1300 （B）1400 （C）1500 （D）1600 20．劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过（）元的，减除费用800元。
（A）3000 （B）4000 （C）5000 （D）6000 21．劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以（）内取得的收入为一次。
（A）一天（B）一周（C）一个月（D）一年22．个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人的申报的应纳税所得额的（）的部分可以从其应纳税所得额中扣除。
（A）30% （B）40% （C）50% （D）60% 23．某高校教师于2006年某月领得工资5000元，则其就这月工资需要缴纳的个人所得税的数额为（）。
（A）365 （B）385 （C）395 （D）63524．某高校教师为某公司提供劳务，得劳务报酬20000元，则其需要缴纳的个人所得税的数额为（D）。
（A）2400 （B）2600 （C）3000 （D）3200 25．某高校教师某月获得稿费2万元，则其就这笔稿费需要缴纳的个人所得税的数额为（）元。
（A）2240 （B）2340 （C）3000 （D）320026．增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）。
（A）收取手续费（B）收取的包装物租金（C）收取的运输装卸费（D）收取的销项税额27．某技术人员向某公司转让某项专有技术，获特许权使用费12万元，则其就这笔特许权使用费需要缴纳的个人所得税的数额为（）。
（A）19200 （B）20000 （C）21000 （D）30000 28．个人兼职取得的收入应按照（）应税项目缴纳个人所得税。
（A）稿酬所得（B）偶然所得（C）其他收入所得（D）劳务报酬所得29．混合销售行为是指（）。
（A）既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为（B）既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为（C）既涉及及应税货物又涉及非应税货物的销售行为（D）既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为30．下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
（A）经营娱乐业（B）文化体育业（C）将自产的货物用于投资（D）饮食服务业31．境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是（）。
（A）全额在我国申报缴纳企业所得税（B）在我国境内不缴纳所得税（C）在我国境内缴纳50%的所得税（D）在我国境内只缴纳地方所得税32．2006年5月31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工作收入2000元，以及剧本使用费6000元。
李某5月应缴纳个人所得税（）元。
（A）905 （B）980 （C）1065 （D）1055 33．下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
（A）个人之间互换自有居住用房（B）兼并企业从被兼并企业得到的房地产（C）抵押期满权属转让给债权人的房地产（D）通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产34增值税暂行条例中所称的货物，是指（）。
（A）有形动产（B）有形资产（C）不动产（D）无形资产35．增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（）。
（A）贵金属（B）电力（C）热力（D）商标36．下列业务中，按规定应征收增值税的是（）。
（A）房屋装修业务（B）汽车修理业务（C）装卸搬运业务（D）饮食服务业务37．单位或个人经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（）。
（A）将购买的货物用于非应税项目（B）将购买的货物用于职工福利或个人消费（C）将购买货物用于对外投资（D）将购买的货物用于生产应税产品38．从事货物批发或零售的纳税人，其年应税销售额在（）以下的应是小规模纳税人。
（A）100万元（B）180万元（C）200万元（D）150万元39．下列应税消费品的税目下没有进一步划分子目的是（）。
（A）护肤护发品（B）烟（C）小汽车（D）酒及酒精40．下列各项中，适合从量办法计算缴纳消费税的是（）。
（A）酒精（B）化妆品（C）汽车轮胎（D）汽油41．纳税人将自产应税消费品用于馈赠、赞助等方面，应在移送时纳税，其组成计税价格的计算公式为（）。
（A）（成本+利润）/（1+消费税税率）（B）（成本+利润）/（1—消费税税率）（C）（成本+利润）/（1+增值税税率）（D）（成本+利润）/（1—增值税税率）42．下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
（A）从事加工业的个人（B）发生销售货物的单位（C）生产销售化妆品的单位（D）将不动产无偿赠送他人的单位43．下列业务中，应按规定征收营业税的是（）。
（A）服装加工业务（B）车船修理业务（C）房至、建筑物的修缮业务（D）单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务44．交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率为（）。
（A）3% （B）5% （C）10% （D）20%45．经营音乐茶座业务属于营业税暂行条例中规定的是（）的征税范围。
（A）娱乐业（B）“服务业”税目中的旅游业（C）“服务业”税目中的其他服务业（D）“文化体育业”税目中的文化业46．下列行业中，哪一个的营业税税率可由地方在规定幅度内自行决定（）。
（A）金融保险业（B）服务业（C）娱乐业（D）交通运输业47．企业所得税由纳税人向（）缴纳。
（A）其所在地主管财政机关（B）其所在地主管税务机关（C）其所在地主管审计机关额（D）其所在地工商行政管理部门48．对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税（）年。
（A）2 （B）3 （C）4 （D）549．对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税（）年。
（A）1 （B）2 （C）3 （D）450．外国企业中中国境内未设立机构、场所，而取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的按（）的税率征收预提所得税。
（A）10% （B）15% （C）20% （D）25% 51．企业所得税的计税依据是（）。
（A）纳税人的会计利润（B）每一纳税年度的企业总收入减去准予扣除项目后的余额（C）每一纳税年度的企业实际收入减去实际发生的各类支出后的余额（D）纳税人每一纳税年度的企业会计利润52．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象，是外商投资企业和外国企业（）。
（A）外商投资企业和外国企业生产经营所得（B）外商投资企业和外国企业所有所得（C）外商投资企业和外国企业生产经营部分所得（D）外商投资企业和外国企业生产经营所得、其他所得53．外商投资企业的总机构设在中国境内，就来源于（）所得缴纳所得税。
（A）中国境内的（B）中国境外的（C）中国境内、境外的（D）中国境内或境外的54．外商投资企业和外国企业可以列为成本、费用和损失的项目（）。
（A）固定资产的购置、建造支出（B）无形资产的受让、开发支出（C）各项所得税税款（D）企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息55．外商投资企业和外国企业在中国境内发生的技术开发费当年比上年实际增长10%（含10%）以上的，允许再按当年技术开发费实际发生额的（B），抵扣当年度的应纳税所得额。
（A）60% （B）50% （C）18% （D）17% 56．单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以（）为扣缴义务人。
（A）单位（B）个人（C）组织者（D）售票者57．（）不属于营业税的应税劳务。
（A）交通运输业、建筑业劳务（B）金融保险业、邮电通信业劳务（C）加工和修理修配劳务（D）文化体育业、娱乐业劳务58．土地增值税由（）部分征收。