金融工具的种类和使用
中国金融工具分类
中国金融工具的分类金融工具：一般释意为信用关系的书面证明、债权债务的契约文书等，是金融机构中和金融市场上交易的对象。
一、股票股票：就是投资者在股市中以自己所承担的高风险为代价来图取收益的最大化。
股票的风险性越大，市场价格越波动，就越有利于投机。
（一）、分类1、按股东享有的权利的不同，可以分为普通股和优先股。
2、按是否记载股东姓名，可分为记名股和无记名股。
3、按是否在股票票面上标明金额，可分为有面额股票和无面额股票。
（二）、我国股票的类型1、按资本主体的性质分类，可将股票划分为：国家股、法人股、社会公众股和外资股等不同类型。
（1）、国家股。
国家股是指有权代表股价投资的部门或机构以国有资本向公司投资形成的股份。
（2）、法人股。
法人股是指企业法人或具有法人资格的事业单位和社会团体以其依法可支配的资产投入公司形成的股份。
（3）、社会公众股。
社会公众股是指社会公众依法以其拥有的财产投入公司是形成的可上市流通的股份。
（4）、外资股。
外资股是指股份公司向外国和我国香港、澳门、台湾地区投资者发行的股票。
外资股按上市地域，可分为境内上市外资股（B股）和境外上市外资股（H股、N股、S股等）。
2、已完成股权分置改革的公司，按股份流通受限与否可分为：有限售条件股份和无限售条件股份；未完成股权分置改革的公司，按股份流通受限与否可分为：未上市流通股份和已上市流通股份。
二、债券债券是公司发行的有价证券，到期还本付息，持有人不可以参与公司的管理。
只是一个债权人身份。
（一）、分类1、按发行主体的不同，可分为政府债券、金融债券和公司债券。
2、按付息方式不同，可分为零息债券、附息债券和票息累积债券。
3、按债券形式不同，可分为实物债券、凭证式债券和记账式债券。
（二）、我国的债券1、国债。
20世纪50年代，我国发行过人民胜利折实公债和国家经济建设公债。
1994年以后，我国面向个人发行的债种从单一型逐步转向多样型。
主要有记账式国债、凭证式国债、储蓄国债、特别国债、长期建设国债等。
金融工具知识点总结
金融工具知识点总结引言金融工具是金融市场中的重要组成部分，它们是用于进行金融交易和投资的工具。
金融工具的种类繁多，包括股票、债券、期货、期权、外汇等。
不同的金融工具有不同的特点和用途，投资者需要根据自己的投资目标和风险承受能力来选择适合自己的金融工具。
本文将对金融工具的基本概念、分类、特点、风险和投资策略等方面进行总结和讨论，以帮助读者更好地理解金融工具，并在投资中做出明智的决策。
一、金融工具的基本概念1.金融工具是指在金融市场中用于进行金融交易和投资的各种工具和产品。
它们可以是股票、债券、期货、期权、外汇等，也可以是衍生品、基金、证券化产品等。
金融工具的种类繁多，每种都有其独特的特点和用途。
2.金融工具具有流动性强、价格波动大、风险较高等特点。
投资者在选择金融工具时需要考虑其风险和收益特征，以及自身的投资目标和风险偏好。
3.金融工具的价值取决于其所代表的资产的收益和风险，以及市场对其未来价值的预期。
投资者需要根据对市场的判断和对金融工具的分析来决定是否进行投资。
二、金融工具的分类1.根据金融工具的特点和用途，可以将其分为股票、债券、衍生品、基金、外汇等几大类。
（1）股票是公司发行的股份，代表了对公司所有权的一种权益。
持有股票的投资者有权分享公司的利润分配，有参与公司治理的权利，也有资本收益的可能。
股票的风险和收益均较高，适合对高风险高收益投资者。
（2）债券是公司、政府或其他实体发行的债务工具，代表了债务人对债权人的债务承诺。
持有债券的投资者有权获得固定的利息和偿还本金，债券的风险较低，适合对稳定收益的投资者。
（3）衍生品是以某种标的资产为基础，通过合约进行交易的金融工具，包括期货、期权、掉期、互换等。
衍生品的风险和收益都较高，适合对风险有一定承受能力的投资者。
（4）基金是由专业机构或个人管理的集合投资工具，包括共同基金、指数基金、封闭式基金等。
基金的风险和收益因基金投资的不同资产而异，适合对多元化投资的投资者。
资本市场金融工具的种类
资本市场金融工具的种类
资本市场金融工具一般可以分为：
一、债券： 1. 公司债券：由企业发行的债券，是企业融资的最主要形式之一； 2. 国债：是政府发行的债券，也是投资者理财的重要选择； 3. 金融债券：是银行、证券公司、保险公司等金融机构发行的债券； 4. 政策性金融债券：是政府金融机构发行的债券，它是政府运用金融手段来实现社会经济发展目标的重要方式。
二、股票： 1. 上市公司股票：是指在证券交易所上市交易的股票； 2. 新股：是指新上市公司发行的股票，供投资者投资； 3. 场外股票：指非上市公司发行或转让的股票，不能在证券交易所进行交易。
三、基金： 1. 证券投资基金：是指以投资证券为主要投资对象的基金； 2. 期货投资基金：是指以投资期货为主要投资对象的基金； 3. 结构性投资基金：是指以投资收益和风险都受到把握的结构性金融产品为主要投资对象的基金。
四、期权： 1. 证券期权：是指在证券市场上发行的期权； 2. 期货期权：是指在期货市场上发行的期权； 3. 结构性期权：是指采用复杂的结构性金融产品组合而成的期权。
金融工具的会计处理
金融工具的会计处理金融工具是指可以用于获取现金、资产或其他金融资产的合同，例如股票、债券、衍生品等。
由于金融工具的种类繁多且复杂，正确的会计处理对于保证财务报表的准确性至关重要。
本文将介绍金融工具的会计处理方法，包括分类、计量和披露等方面。
一、金融工具的分类根据国际财务报告准则，金融工具可分为两类：金融资产和金融负债。
金融资产是指公司持有的可供以后出售、持有至到期或以公允价值计量且其变动计入综合收益的工具。
金融负债是指公司需要履行支付现金或其他金融资产的合同。
在金融工具的分类中，还有一种特殊情况：金融工具既包含金融资产的特征，又包含金融负债的特征。
这类工具称为金融工具的组合。
对于金融工具的组合，需要根据其特征和权利义务进行分类和处理。
二、金融工具的计量金融资产和金融负债的计量方法有三种：按成本计量、按摊余成本计量和按公允价值计量。
1. 按成本计量：按成本计量适用于不具备公允价值计量和摊余成本计量条件的金融工具，例如非衍生品的普通股票。
按成本计量的金融工具一般没有主动公开市场价格，无需经常进行评估和调整。
2. 按摊余成本计量：按摊余成本计量适用于满足一定条件的金融工具，例如持有至到期的固定收益证券。
按摊余成本计量要求将资产或负债的初始成本调整为到期时应收到或应付出的现金流量的现值。
3. 按公允价值计量：按公允价值计量适用于具备公开市场交易的金融工具或无法按摊余成本计量的金融工具，例如股票、债券等。
按公允价值计量要求根据市场价格或估计值调整金融资产和金融负债的价值。
三、金融工具的披露为了保证财务报表的透明度和公允性，公司在财务报表中需要披露与金融工具相关的重要信息，包括但不限于以下内容：1. 金融工具的种类和分类信息；2. 金融工具的计量基础和计量方法；3. 金融工具的公允价值和决策制定过程；4. 金融工具的风险管理和市场风险敞口；5. 金融工具的其他相关信息，例如担保、转让等。
披露的具体内容和格式需遵循国际财务报告准则的规定，确保信息的准确性和完整性，并提供足够的解释和说明。
金融学——金融工具
� �
购买外汇、债券
购买外汇、债券
再贷款 中国人民银行 准备金存款 商业银行
贷款 社会大众 存款 现金投放 现金归行
现金发行 现金回笼
货币供给的流程
三、货币的职能
1、价值尺度 2、流通手段 3、贮藏手段 4、支付手段 5、世界货币
四、货币与价格
�
一是导致普通商品价格上涨，构成新一轮的通 货膨胀。
•
银行汇票 银行应汇款人的请求，在汇款人按规定履行手续 并交足保证金后，签发给汇款人由其交付收款人的 一种票据。 银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
根据期限划分 � 即期汇票（见票即付的汇票） 见票即付 � 远期汇票（约定一定日期的汇票） 定日付款 出票后定期付款 见票后定期付款
�
按基本当事人 普通汇票 � 变式汇票 己付汇票（对已汇票）：出票人同时为 付款人 己受汇票（指已汇票）：出票人同时为 收款人
3、票据的特性
�
票据是要式证券 票据是无因证券 票据是流通证券
�
�
4、票据的分类
�从法律角度分
商业汇票 汇票 银行汇票 票 据 支票 本票 商业本票 银行本票
我国无
图2 票据分类概况1
�从经济学角度分 商业本票 商业票据 票 据 银行票据 银行汇票 银行支票 商业汇票 银行本票
图3 票据分类概况2
二、汇票
1、汇票的概念 出票人签发，委托付款人在见票时或指定日期 无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票 据。 2、汇票的分类 � 按出票人 商业汇票 商业汇票是企事业单位签发的，委托付款人在 付款日期无条件支付给收款人或持票人的票据。
• 商业汇票是商业信用的工具，我国要求有真实的
交易背景。 根据承兑人不同，商业汇票又分为商业承兑汇票 和银行承兑汇票。
注册会计师《会计》知识点总结：金融工具概述
金融工具概述一、金融工具的定义金融工具是指能够给其持有人带来一定金融资产或金融负债的合同。
二、金融工具的分类1. 按照合同的特点可以分为现金工具和衍生金融工具两大类。
现金工具是指票据、应收账款等可以直接结算支付的金融资产或负债，而衍生金融工具则是指期货、期权、掉期等通过衍生计算而获得支付的金融工具。
2. 按照金融工具的市场可以分为证券市场和场外市场两种。
证券市场包括股票市场和债券市场，而场外市场则是指无法证明合约的金融工具。
三、金融工具的确认1. 确认金融资产时，首先要确定其是否符合金融资产的定义，再按照实质合同进行确认。
2. 确认金融负债时，需要确认其是否符合金融负债的定义，并对实质合同进行确认。
四、金融工具的初始计量1. 金融工具在初始确认时，应当以公允价值计量，且将相关交易费用纳入当期损益。
2. 初始计量后的金融工具，在一定条件下也可以采用成本计量进行确认。
五、金融工具的后续计量1. 衡量金融资产和金融负债的后续计量时，应当按照公允价值计量或成本计量来实施。
2. 公允价值计量的金融资产和金融负债，其公允价值变动产生的损益应当计入当期损益。
3. 成本计量的金融资产和金融负债，在持有期间要进行摊余成本计量，同时应当根据减值准备的要求进行减值测试。
六、金融资产转移金融资产转移是指将金融资产的所有权转让给他人的行为，其中包括了出售、债权转让等多种形式。
同时在进行金融资产转移时要注意相关的会计处理、信息披露等问题。
七、金融资产减值准备在进行金融工具的后续计量过程中，如果发生减值迹象，则需要进行减值测试，根据测试结果计提相应的减值准备，以确保财务报表的真实性和公允性。
结语在实际会计工作中，金融工具是一项十分重要的资产和负债，掌握金融工具的相关知识点对于注册会计师来说是非常必要的。
通过本文的总结，希望能够为大家对金融工具的了解提供一些帮助。
同时也希望大家能够在工作中严格按照相关会计准则来处理金融工具，确保企业的财务报表真实可靠。
金融工具实验报告(3篇)
第1篇一、实验目的本次实验旨在通过模拟操作，让学生深入了解金融工具的基本原理、特性及其在金融市场中的应用，提高学生对金融工具的分析和运用能力。
实验内容包括但不限于股票、债券、期货、期权等金融工具的定价、交易策略以及风险管理。
二、实验内容1. 股票市场实验- 实验目的：了解股票市场的运作机制，学习股票定价模型。
- 实验内容：- 收集某上市公司股票的历史交易数据。
- 利用技术分析软件，绘制股票价格走势图。
- 运用股票定价模型（如股息贴现模型、资本资产定价模型等）计算股票的理论价值。
- 分析股票市场波动与公司基本面、宏观经济等因素的关系。
2. 债券市场实验- 实验目的：掌握债券的基本特征，学习债券定价和利率风险管理。
- 实验内容：- 收集某债券的历史交易数据。
- 利用债券定价模型（如债券定价公式、利率期限结构模型等）计算债券的理论价格。
- 分析债券利率风险，并探讨利率风险管理的策略。
- 比较不同信用等级债券的利率差异。
3. 期货市场实验- 实验目的：了解期货市场的运作机制，学习期货交易策略和风险管理。
- 实验内容：- 收集某期货品种的历史交易数据。
- 利用技术分析软件，绘制期货价格走势图。
- 学习期货交易的基本策略，如套期保值、投机等。
- 分析期货市场波动与现货市场、宏观经济等因素的关系。
4. 期权市场实验- 实验目的：掌握期权的特性，学习期权定价和交易策略。
- 实验内容：- 收集某期权品种的历史交易数据。
- 利用期权定价模型（如布莱克-斯科尔斯模型等）计算期权的理论价格。
- 学习期权交易的基本策略，如看涨期权、看跌期权等。
- 分析期权市场波动与股票市场、宏观经济等因素的关系。
三、实验步骤1. 数据收集：通过网络、数据库等渠道收集相关金融工具的历史交易数据。
2. 数据处理：利用统计软件对数据进行处理和分析。
3. 模型应用：运用相关金融工具定价模型进行理论计算。
4. 策略分析：分析金融工具的交易策略和风险管理方法。
【精品文档】金融工具的类型金融市场的类型及功能
第5讲-金融工具的类型、金融市场的类型及功能第四节金融工具与金融市场【考点一】金融工具的类型（重点学习）1.含义：金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
2.内容：金融工具包括股票、债券、外汇、保单等。
3.作用：公司可以借助金融工具进行筹资和投资。
4.金融工具的基本特征：（1）期限性：金融工具通常有规定的偿还期限。
（2）流动性：金融工具具有在必要时转变为现金而不致遭受损失的能力。
（3）风险性：购买金融工具的本金和预定收益存在损失可能性。
（4）收益性：金融工具能够带来价值增值的特性。
5.金融工具的种类（按其收益性特征分类）种类特点固定收益证券指能够提供固定或根据固定公式计算出来的现金流的证券。
收益与发行人的财务状况相关程度低，除非发行人破产或违约，证券持有人将按规定数额取得收益。
权益证券权益证券代表特定公司所有权的份额，收益与发行人的经营成果相关程度高，其持有人非常关心公司的经营状况。
衍生证券衍生证券的种类繁多，并不断创新，包括各种形式的金融期权、期货、远期和利率互换合约。
公司可利用衍生证券进行套期保值或者转移风险，但不应依靠投机获利。
【例题·多选题】下列金融工具中，属于固定收益证券的有（）。
A.固定利率债券B.浮动利率债券C.可转换债券D.普通股【答案】AB【解析】金融工具可以分为三种：固定收益证券、权益证券和衍生证券。
固定收益证券是指能够提供固定或根据固定公式计算出来的现金流的证券。
浮动利率债券虽然利率是浮动的，但规定有明确的计算方法，所以也属于固定收益证券。
选项AB正确；可转换债券属于衍生证券，选项C不正确；普通股属于权益证券，选项D 错误。
【考点二】金融市场的类型（重点学习）分类标准分类具体内容所交易的金融工具的期限货币市场指短期金融工具交易的市场，交易的证券期限不超过1年。
货币市场工具包括短期国债（国库券）、可转让存单、商业票据和银行承兑汇票等。
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发行程序通常系由银行董事会通过，经 财政部核准后公开发行，承购者以金 融机构及公民营机构较多。
有一定的期限，债务到期时需偿还本息。
金目发 。的行定
在的义 筹中： 措长是 中期金 长债融 期务机 的凭构 资证所
。
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五.储蓄券
编辑课件
❖ 定义：
❖ 中央银行所发行的债务凭证,目的在吸收储蓄资金。
化和规范化。 ❖ 4.票据是可流通的证券。
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商业票据
市场票据
编辑课件
无担保票据
短期票据
种类
大额票据
单名票据
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融通票据
编辑课件
四.银行承兑汇票 ❖ 银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存
款人出票,向开户银行申请并经银行审查同意承兑 的,证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人 或持票人的票据.对出票人签发的商业汇票进行承 兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用 支持.
3
按期限长短分类 根据偿还期限的 长短，债券可分 为短期，中期和 长期债券。
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股票
国家股 法人股 个人股
普通股、 优先股
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编辑课件
一.短期国债
❖ 短期国债是一国政府为满足先支后收所产生的临时性资金需要而发行 的短期债券。短期国债在英美称为国库券，英国是最早发行短期国债 的国家。
❖ 短期国债特点: ❖ 1.风险最低短期国债是政府的直接负债。 ❖ 2.高度流动性。 ❖ 3.期限短，基本上是1年以内，大部分为半年以内。 ❖ 短期国债的种类: ❖ 1.按期限划分有3个月、6个月、9个月和12个月等 ❖ 2.按付息方式，可分为贴现国债和附息国债，短期国债大部分为贴
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五.回购协议
❖ 回购协议是指以有价证券作抵押的短期资金融通， 在形式上表现为附有条件的证券买卖。
❖ 回购协议方式的特点: ❖ 1.将资金的收益与流动性融为一体，增大了投资
者的兴趣。 ❖ 2.增强了长期债券的变现性,避免了证券持有者因
出售长期资产以变现而可能带来的损失。 ❖ 3.具有较强的安全性。 ❖ 4.较长期的回购协议可以用来套利。
5 让的定期存款凭证 大额存单是银行存款的证券化
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三.商业票据
❖ 商业票据指发行体为满足流动资金需求所发行的、期 限为2天至270天的、可流通转让的债务工具。
❖ 商业票据的特点: ❖ 1.票据是具有一定权力的凭证 ❖ 2.票据的权利与义务是不存在任何原因的 ❖ 3.各国的票据法都要求对票据的形式和内容保持标准
现国债。
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二.大额可转让存单 ❖ 大额可转让定期存单的特点: ❖。
13
大额可转让定期存单亦称大额可转让存款证，是银行一 发的一种定期存款凭证。
编辑课件
1 通常不记名,不能提前支取,可以在二级市场上转让
2 大额存单按标准单位发行，面额较大
3
发行者多是大银行
4
期限多在1年以内
大额可转让定期存单，是银行发行的到期之前可转
6
3
次级市场交易 方式包括买卖 断及附条件交 易。 发行价格分为 竞标及非竞标 决定.
三.公司债
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定义:企业所发行的债务凭证,订明按期付息
若千,到期偿还本金的长期有价证券.其目的
在吸收中长期资金。
种类
有担保公司 债与无担保 公司债
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可转换公司债 与不可转换公 司债
编辑课件ห้องสมุดไป่ตู้
四.金融债券
❖
特性： 依银行法规定,只有储蓄银行及专业银行
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直接融资工具
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债券
商业票据
股票
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债券
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债券是债务人向债权人出具的、在一定时期支付利息 和到期归还本金的债权债务凭证，上面载明债券发行 机构、面值、期限、利率等事项。
1
按发行主体分类 根据发行主体的 不同，债券可分 为政府债券、金 融债券和公司债 券三大类。
2
按发行的区域分 类按发行的区域 划分，债券可分 为国内能券和国 际债券。
二.公债
定义：政府所发行的债务凭证，订明按期付息若干，到 期偿还本金的长期信用工具。其目的在调节政府财政收 支及支持公共建设。
编辑课件
1
公债的发 行者有中 央银行,有 一定的期 限，债务 到期时需 偿还本息。
2 公债发行时 按票面利率 折价折价或 溢价发行,而 公债次级市 场的价值与 殖利率呈反 向变动。
(五) 储蓄券 (六) 央行可转让定期存单
4
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股票是代表公司股份的股权资产,其目的为企业筹措长期资金。
股票没有到期日， 企业不必因为到 期而收回股票。 股票在初级市场 是由证券商承销， 次级市场可在集 中交易的上市买 卖或在柜台上买 卖，使股票有良 好的流通性。
普通股
股 票
特别股
5
股票未有确定 的股息及红利， 其市场价格变 动幅度大，面 额却是固定的。 影响股票价格 的因素甚多
18
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六.其他货币市场工具 ❖ 1.欧洲美元 ❖ 是指以美元为面值而不是以当地货币，如英镑、
欧元为面值存在外国银行或美国银行在国外分之 行的存款（常为定期存款）。 ❖ 2.联邦基金 ❖ 是在联邦储备银行存款的存款机构的隔夜贷款。
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第二节
按不同融资形式 可分为直接融资工具和间接融资工具
单，目的在调节金融。 ❖ 特性： ❖ 期限分为一、三、六、九个月、一、二、三年期
及其他特定期限，采公开标售发行，利率按得标 利率订定，到期时连同本息一次清偿。 ❖ 发行对象以在发行开立准备金账户之银行为限。 采记名式，得经背书而流通转让。
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二．货币市场工具的分类:
（一）短期国债 （二）大额可转让存单 （三）商业票据 （四）银行承兑汇票 （五）回购协议 （六）其他货币市场工具
❖ 特性：
❖ 期限分为六个月、一、二、三年期，利率由央行 公布，六个月期本息一次清偿，每半年复利一次， 届期本息一次清偿。
❖ 由央行委托部分金融机构以面额出售，发行对象 为金融机构、个人、基金会、公民营企业。
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六.央行可转让定期存单
❖ 定义： ❖ 中央银行所发行可在次级市场流通转让的定期存
LOGO
金融工具的种类和使用
商英2班 吴冰冰 杨桦 黄丹妮
陈凯娜 余冰纯
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1
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可按四个不同的角度来分类
1
按不同期限
2
按不同融资形式
3
按不同权利义务
4
按与实际信用活动的关系
2
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第一节 按不同期限 可分为货币市场工具 和资本市场工具
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一．资本市场工具:
（一）股票 （二）公债 （三）公司债 （四）金融债券