【推荐】2019年财务报表具体审计计划(2014.12修订)
2019年度财务报告撰写纲要及时间进度安排
柘参分析要点
组培成本、种植成本亏损对
1
比分析
2 存货减值测试
3 费用变动情况
柘参分析报告要点
4
年度沉没成本支出与无效率 资产情况
5 主要设备增加、工程建设
海诚分析报告要点
产值变动及原因？
01
STEP
年度沉没成本 支出与无效率 资产情况
03
STEP
02
STEP
固定成本变动（生产 费用与管理销售费用）
04
STEP
主要设备增加、 工程建设
西岸报告分析要点
费用增减 变动情况
协会费用、会议 费等
项目相关支出 （叶总发生的费 用、项目审计费 用等）
西岸
项目费 用分列
收入 确认
其他分子公司报告要点
闭店时产生的亏损， 同时比往来减少多少 药店 亏损，存货损失
费用分类归集
电商
贵细核算
分部门核算，分类费用
OTC
6
主要设备增加、工程建设
7
毛利率变化及分析
8
费用情况增减及分析
9
风险提示
10
人力成本增减及分析
承创堂分析要点
评价存货周转率情 况，应收账款周转
率及账期分析
毛利率变化分析
（分析各客户毛
利率）
02
收入结构对比 01 情况
03
还原后费用增减情
况分析（包括税负
04 变化等）
主要供应商 采购金额变 化分析（饮
关心问 题？ຫໍສະໝຸດ 存在不足之 处，与建议企业运行目前 存在哪些问题、 管理盲点、漏 洞等，建议与 措施；
2019年度财务报告分析范围及要点
2019年度财务回顾与规划
汇报人：可编辑 2024-01-04
• 2019年度财务回顾 • 2020年度财务规划 • 风险与应对策略 • 财务指标分析 • 总结与展望
目录
01
2019年度财务回顾
收入回顾
销售收入
2019年度公司销售收入达到1亿 人民币，同比增长10%。
投资收益
通过对外投资，公司获得投资收益 500万人民币，对整体收入有所贡 献。
2019年度公司收入达到预期 目标，同比增长了10%。
支出情况
公司支出得到有效控制，同比 降低了5%。
利润情况
由于收入增长和支出控制，公 司利润实现了20%的增长。
现金流
现金流保持稳定，能够满足公 司日常运营和投资需求。
对2020年财务规划的展望
收入预期
预计2020年度收入将增长15% 。
成本控制
资产购置与处置
根据业务发展需要，合理配置固 定资产、无形资产等长期资产。
负债管理
优化债务结构，降低融资成本， 控制财务风险。
资本运作
通过资本运作，如并购、剥离等 ，实现资产和负债的优化配置。
03
风险与应对策略
市场风险
市场波动风险
由于市场环境的变化，如经济周期、政策调整等 ，可能导致公司收入和利润的波动。
竞争风险
随着市场的竞争加剧，公司可能面临产品价格下 降、市场份额减少等风险。
客户需求变化风险
客户需求的变化可能影响公司的销售和利润，需 要密切关注市场动态和客户需求的变化。
政策风险
税收政策风险
税收政策的调整可能影响公司的税负和经营成本。
行业政策风险
行业政策的调整可能影响公司的业务范围和经营模式。
2019年度审计报告正文
北京华通鉴会计师事务所有限责任公司江苏分所华通鉴苏分会审[2020]号审计报告xxx公司网络科技有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了xxx有限公司（以下简称“xxx”）财务报表，包括2019年12月31日的资产负债表，2019年度的利润表、现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了“xxx公司”2019年12月31日的财务状况以及2019年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于“xxx公司”，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表意见提供了基础。
三、其他信息“xxx公司”管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。
其他信息不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
四、管理层和治理层对财务报表的责任“xxx公司”管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估“xxx公司”的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算“xxx公司”、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督“xxx公司”的财务报告过程。
2019年度审计工作计划书(二篇)
参考范本2019年度审计工作计划书(二篇)目录：2019年度审计工作计划书一2019年度审计工作计划报告二2019年度审计工作计划书一为落实《××市教育委员会关于做好XX年教育审计工作的意见》的文件精神和我院XX年工作的总体要求，高质量完成国家示范性高职学院建设任务，进一步建立健全内部审计制度，强化内部审计职能，发挥内部审计的“免疫系统”功能，实现“为规范财务会计工作服务、为提高教育资金使用效益服务、为教育改革与发展服务”的内部审计工作目标，特制定XX年审计工作计划。
具体内容如下：一、继续深入开展预算执行审计坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路，进一步落实《××市属高等学校预算执行和决算内部审计实施办法（试行）》，深入开展预算执行审计。
今年重点对各个项目的经费预算执行情况实施全过程审计，加强对项目资金使用效益、效果分析和审计，努力实现预算执行审计与绩效审计的有机结合。
积极发挥内部审计的监督作用，促进各部门进一步加强财务预算管理，严格执行各项财务制度，提高预算资金使用效益和效果，确保学院各项事业任务和工作目标的实现。
二、进一步加强领导干部经济责任审计审计处积极与组织、纪检、监察部门配合，做好干部任期经济责任审计，进一步深化经济责任审计的内容，坚持以领导干部履行经济责任为主线，重点关注领导干部任职期间贯彻执行法律法规、政策部署，重大经济决策制定和执行，以及遵守廉政规定等情况，促进领导干部树立正确政绩观和科学发展观，提高领导干部的经济责任意识。
加大对领导干部任期内经济决策及效果、内部控制制度的健全及执行情况等方面的审计力度，促使领导干部行使权力与履行经济责任紧密衔接，进一步发挥经济责任审计在促进科学决策，推进依法治教，完善监督机制，防范廉政风险等方面的重要作用。
根据学院组织部的委托，今年将对6名副处级领导干部进行任期经济责任审计。
三、继续做好基建修缮工程项目审计结合我院实际和管理要求，继续做好基建修缮工程项目审计，积极落实教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》的精神，继续加强对基建修缮工程项目管理过程与工程项目造价的内部审计，不断改进和加强对各类工程项目的立项、勘察、设计、招标、施工、竣工以及相关工程设备材料采购、变更洽商、工程款结算等各个环节的运行状况和相关经济管理活动的审计监督，促进各类工程项目规范管理，节约工程成本，规范工程管理，防范基建修缮投资管理风险，维护合法利益，保障工程建设的顺利实施，提高资金使用效益。
2019年审计工作计划
2019年审计工作计划本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载本文档（有偿下载），另外祝您生活愉快，工作顺利，万事如意！根据教育部17号令《教育系统内部审计工作规定》和及省、市有关文件会议精神，结合芙蓉区教育局内部审计制度及具体情况，制定2019年内部审计工作计划，具体如下：一、指导思想：认真贯彻落实十七大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。
二、工作重点（一）继续深化经济责任审计。
认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。
同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。
进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。
（二）继续深入开展财务收支审计。
以自主创新为动力，在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。
积极开展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。
（三）进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工作。
（四）认真抓好跟踪审计。
以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。
督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。
三、主要措施1．坚持以人为本，以法治审的原则。
加强审计队伍建设，提高审计人员的素质，努力学习《审计法》、《会计法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。
2．贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位；强化管理、夯实基础、质量到位；突出重点、落实责任，成果到位。
最新-2019审计工作计划 精品
2019审计工作计划凡事预则立不预则废，为了更好地开展以后的审计工作，现安排计划如下一、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，201年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。
⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。
目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准而非以费用制度为预算标准，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。
审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
二、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩预算执行审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。
2019年审计工作发展规划
2019年审计工作发展规划“xx”时期是全面建造小康社会的要害时期。
为了充沛发挥审计监督在促进社会主义经济、政治、文明和和谐社会建造中的功能效果，依据《国民经济和社会展开第十一个五年规划》，结合审计作业实践，制定本规划。
一、往后五年审计作业的辅导思维是，以邓小平理论和“三个代表”重要思维为辅导，以科学展开观为统领，持续坚持“依法审计、效劳大局、环绕中心、杰出要害、求真务实”的审计作业方针，仔细实施宪法和法令赋予的责任，全面监督财政财政收支的实在、合法、效益，在推进社会主义经济、政治、文明、社会建造中发挥更大效果。
二、往后五年审计作业的整体方针是，以审计立异为动力，以进步审计效果质量为中心，以加强审计事务办理为根底，以“人、法、技”建造为保证，全面进步依法审计才能和审计作业水平，进一步加强审计作业法制化、标准化、科学化建造，活跃构建与社会主义市场经济系统相适应的中国特色审计监督形式。
三、往后五年审计作业的首要任务是，仔细执行修订后的审计法，全面加强审计监督。
——持续坚持以实在性为根底，严肃查处严重违法违规问题和经济犯罪，办理商业贿赂，惩治腐败，促进廉政建造。
——全面推进效益审计，促进改变经济增加办法，进步财政资金运用效益和资源运用功率、效果，建造资源节约型和环境友好型社会。
——充沛发挥审计监督在宏观办理中的效果，重视从方针措施以及系统、机制、准则层面发现问题并提出审计定见和主张，促进深化改革，加强宏观办理。
四、在审计内容和审计办法上坚持“两个偏重”：——坚持财政财政收支的实在合法审计与效益审计偏重，每年投入效益审计的力气占整个审计力气的一半左右。
以专项审计查询为首要办法，以揭穿严重损失糟蹋或效益低下和国有资产丢失问题为要害，以促进进步财政资金运用效益和办理水平为首要方针，全面推进效益审计，到XX年开始建立起合适中国国情的效益审计办法系统。
——坚持审计与专项审计查询偏重，每年展开的专项审计查询项目占整个项目的一半左右。
华夏银行：2019年度财务报表及审计报告
在编制财务报表时，管理层负责评估贵行的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项 (如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵行、终止运营或别无其他现实的选 择。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本年度财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表 意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1、以摊余成本计量的发放贷款和垫款的预期信用损失的计量：
事项描述
价阶段划分、违约概率、违约损失率、违约风险暴露以及前瞻性信息等参数和假设 的合理性； 选取样本执行信贷审阅，审核和评估管理层对违约和已发生信用减值贷款识别、信 用风险是否显著增加等重大判断的依据及其合理性； 抽样执行重新计算程序，以测试预期信用损失模型相关计算的准确性； 评价财务报表中发放贷款和垫款预期信用损失相关披露的充分性和适当性。 2、结构化主体的合并认定： 事项描述 如财务报表附注十四、结构化主体所示，结构化主体主要包括贵行发行、管理或投资的 理财产品、资产支持证券、金融机构资产管理计划、资产受益权和基金投资等。贵行可能通 过发起设立、持有投资或保留权益份额等方式在结构化主体中享有权益。如财务报表附注 五、4 所示，当判断贵行是否应将结构化主体纳入贵行合并范围时，管理层需考虑贵行对结构 化主体相关活动所拥有的权力、承担的风险和享有的报酬以及通过运用相关权力影响其可变 回报的能力。结构化主体合并认定涉及管理层运用重大会计估计和判断，且结构化主体合并 与否对贵行财务报表具有重大影响，因此我们将结构化主体的合并认定识别为关键审计事 项。
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财务报表审计具体审计计划
一、审计范围
二、项目进度安排（审计阶段关键时间节点）
三、对风险评估阶段工作的计划
四、重要性水平及可容忍误差
五、针对评估出的报表层次重大错报风险及特别风险采取的审计方案
六、针对评估出的认定层面重大错报风险设计采取的审计方案
七、对舞弊包括管理层舞弊的特殊考虑及对策
八、项目组人员分工及时间安排对集团审计的特殊考虑（如适用）
九、对专家工作、其他注册会计师、企业内部审计工作的利用的安排
十、与治理层和管理层的沟通安排
十一、预计项目成本、预计收费。