企业内部控制规范作业
内部控制案例--作业
财务控制案例[案例1]审计背景对某公司物流管理的内控制度评审，着重对其原料、半成品、产成品等存货管理进行审计调查，并给予审计评价。
在调查的初期，我们先到现场实地察看。
在车间现场看到铝线东一大卷、西——大卷，有的铝线甚至放在车间安全道上。
铝线是很昂贵的金属物资，如此存放，引起了我们的重视。
审计方法在审计调查中，我们采用了“点面线”方法，取得了较理想的效果。
所谓“点面线”方法，就是在审计调查中，听到或看到某一管理现状之后，通过横向的全面了解、纵向的连线分析，最后确定其控制环节是否完整、控制点是否有效。
审计实施1．在各部门审计调查了解到的情况：(1)财务部门：财务部门的同志一再说明、态度坚决地表示，铝线这一业务是属于委托加工，即是公司在外采购回铝锭、对外委托加工成铝线，尔后再出售。
查看该公司的铝锭、铝线合同，是委托加工合同，但抽查财务部门的会计资料，发现该公司采购回的是铝线(非铝锭)，销售出去的是铝线，不存在委托加工。
在财务部门同时还发现：采购、销售铝线的有些单据中，业务员签字是同—个人；有的结算单据上要素不全、有的手续不完备：例如采购入库的《送货单》无重量、有的单据无质检部门盖章；有的销售单据无订货方签字；同一种销售业务，作为财务凭证的附件一一《发货结算清单》有的是“财务科传票附件”联，有的是“发货单位记帐”联。
(2)物资管理部门：在现场看到铝线存放地是制品生产车间，不是物资管理部门的仓库。
铝线采购回来后，在制品车间内，业务员将铝线实物交由物资管理部门人员清点卷数时，同时传递《送货单》(单据上没有重量记载)。
当铝线销售时，业务员开具《发货结算清单》(有计量部门的计重)，其中一联交物管部门；物管部门凭《发货结算清单》在铝线的实物帐上同时登记出库、入库量。
抽查物管部门的实物帐：只有数量，没有单价、金额：数量的记载有时是吨位，有时是卷数。
(3)铝线业务的购销部门：铝线的业务由该公司的工会技协负责承包；采购、销售的业务员以及采购取货、销售送货是…—人承担：购回的铝线交给物管部门之所以没有重量记载，是因为：若购回与入库之间产生亏吨，工会技协不愿承担亏损；销售发货时，有时因合同量的大小、时间先后等差异，有“估堆”(注：估计重量)的现象。
企业内部控制基本规范
企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范是指企业为了实现目标，保障企业财产安全和规范经营活动而建立的一系列制度和程序。
下面是企业内部控制基本规范的内容。
一、风险评估与控制：企业内部控制的第一步是进行风险评估与控制。
企业应对各类重要风险进行评估，并制定相应的控制措施，以降低风险对企业的影响。
二、责任与权限：企业内部控制要明确各级各部门的责任与权限。
各个部门要按照自己的职责范围来开展工作，并且要明确上下级之间的监督和沟通关系。
三、制度与流程：企业内部控制要建立规范的制度与流程。
各种制度应该从企业目标出发，合理分工，明确流程，使得企业的各项工作能够有条不紊地进行。
四、信息与沟通：企业内部控制要注重信息的收集、分析和传递。
各级各部门之间要进行及时有效的沟通，保证信息的流通畅通，并对信息进行科学分析，为决策提供支持。
五、内部审核与监督：企业内部控制要进行内部审核与监督。
各个部门要设立内部审核机构，进行定期或不定期的内部审核，发现问题及时进行整改，并对整改情况进行跟踪和评估。
六、防范与检测：企业内部控制要加强防范和检测机制。
对可能发生的风险和问题要提前进行预防，并设立相应的检测机制，对问题进行及时发现和处理，以保证企业正常运营。
七、纪律与处罚：企业内部控制要建立纪律与处罚制度。
违反企业规定的行为要依法进行纪律和处罚，以起到警示和震慑的作用。
八、持续改进：企业内部控制要实施持续改进。
通过不断总结和反思，找出存在的问题和不足，并采取相应的改进措施，逐步提高企业内部控制水平。
总之，企业内部控制基本规范是为了保障企业的安全和规范经营行为而进行的一系列制度和程序的建立和运行。
只有建立起合理有效的内部控制机制，企业才能更好地实现目标并保持长期竞争力。
内控工作制度规范(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强企业内部控制，提高企业管理水平，防范和化解经营风险，保障企业资产安全，促进企业健康发展，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于企业内部所有部门和员工，是企业内部控制的基本准则。
第三条企业内部控制应当遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制应覆盖企业经营管理活动的各个环节，确保内部控制制度的全面性。
（二）重要性原则：内部控制应重点关注关键业务领域和关键环节，确保内部控制的有效性。
（三）制衡性原则：内部控制应通过职责分离、权限制衡等方式，防止权力滥用和舞弊行为。
（四）持续改进原则：内部控制应不断优化和完善，以适应企业发展的需要。
第二章内部控制组织架构第四条企业应设立内部控制委员会，负责企业内部控制的决策、指导和监督工作。
第五条内部控制委员会由以下人员组成：（一）董事长或总经理；（二）财务总监或财务负责人；（三）风险管理部门负责人；（四）审计部门负责人；（五）其他相关部门负责人。
第六条内部控制委员会的主要职责：（一）制定和修订内部控制制度；（二）审批内部控制重大事项；（三）监督内部控制制度的执行情况；（四）组织开展内部控制评价和审计工作；（五）协调各部门之间的内部控制工作。
第七条企业应设立内部控制办公室，负责内部控制的日常管理工作。
第八条内部控制办公室的主要职责：（一）组织实施内部控制制度；（二）组织开展内部控制培训和宣传；（三）监督内部控制制度执行情况；（四）收集、整理内部控制相关信息；（五）协助内部控制委员会开展工作。
第三章内部控制制度体系第九条企业内部控制制度体系包括以下几个方面：（一）内部控制基本制度：包括内部控制基本规范、内部控制岗位职责、内部控制流程等；（二）风险管理制度：包括风险识别、风险评估、风险应对、风险监控等；（三）财务管理制度：包括财务预算、财务核算、财务报告、内部控制审计等；（四）采购管理制度：包括采购计划、采购流程、供应商管理、合同管理等；（五）销售管理制度：包括销售政策、销售流程、客户管理等；（六）人力资源管理制度：包括招聘、培训、考核、薪酬管理等；（七）信息管理制度：包括信息安全、信息技术管理、信息系统建设等。
企业加强内部控制规范（精选3篇）
企业加强内部控制规范（精选3篇）企业加强内部控制规范篇1第一章总则第一条为了引导企业加强对合同的内部控制，避免或减少因合同管理不当造成经济损失或不良社会影响，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国》等和《企业内部控制规范——基本规范》，制定本规范。
第二条本规范所称合同是指平等主体的自然人、法人及其他组织设立、变更、终止民事权利义务的协议。
第三条企业在建立并实施合同内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：(一)权责分配和职责分工应当明确，合同应当实行分级和归口管理;(二)合同谈判应当保证双方权利义务对等，合同双方签约人的合法身份和法律资格应当审查，合同起草应当规范;(三)合同审核应当建立不同部门会同审核制度，财会部门、内部审计部门和合同归口管理部门应对合同出具审核意见;(四)合同订立程序应当合法合规，合同专用章应当及时收回并妥善保管，合同订立形式应当规范;(五)合同履行应有监控，合同变更或解除应当履行必要的程序，合同违约与纠纷审批程序和处理流程应有明确规定。
第二章岗位分工与授权审批第四条企业应当建立合同管理岗位责任制。
不相容岗位(或职责)应包括：(一)合同的谈判与审批;(二)合同的审批与执行。
第五条企业应当建立合同授权委托制度，明确企业内部各单位、各部门授权范围、授权期间和被授权人条件等。
企业对外签订合同应当由董事长(或者法定代表人、代表企业行使职权的主要负责人，以下简称董事长)签章或者授权委托他人代理签章。
授权代理签章的，企业董事长应当签署授权。
具有民事行为能力的代理人应当在授权委托的范围内签订合同，不得转委托。
第六条企业应当根据本单位经济业务性质、组织机构设置和管理层级安排，建立合同分级管理制度。
属于上一级合同管理单位权限的合同，下一级单位不得签订。
如下一级单位认为确有需要签订超越权限的合同，应当提出申请，经上级合同管理单位批准后，依授权或委托签订。
内控制度模板作业
内控制度模板作业一、引言内部控制制度（Internal Control System）是指企业为了实现有效运营、财务报告的可靠性、法律法规的遵守以及资产的保护，通过制度安排、组织体系和控制措施来识别、评价和管理的经营过程中的风险。
为了加强企业内控制度建设，提高企业风险管理水平，本文将为企业提供一份内控制度模板，以供参考。
二、内控制度模板概述1. 目的：确保企业经营活动合规、资产安全、财务报告真实可靠，提高企业经营效益。
2. 适用范围：本制度适用于企业总部及所属分支机构。
3. 内控制度分类：（1）治理制度：包括公司章程、董事会、监事会、股东大会等相关制度。
（2）基本制度：包括人力资源、财务管理、市场营销、生产运营等相关制度。
（3）具体制度：根据基本制度，针对各部门、各业务环节制定的具体控制措施。
4. 内控制度内容：（1）组织结构：明确企业各级别的组织架构，设定各部门的职责和权限。
（2）风险评估：对企业内外部风险进行识别、评估和控制。
（3）控制活动：制定业务流程和关键节点控制措施，确保经营活动合规。
（4）信息与沟通：建立信息收集、传递、处理和反馈机制，确保信息畅通。
（5）内部监督：设立内部审计、合规检查等监督机构，对内控制度执行情况进行监督。
三、内控制度制定与实施1. 内控制度制定：（1）企业董事会负责制定内控制度，确保制度符合法律法规和企业发展需要。
（2）企业经理层负责执行内控制度，结合业务实际制定具体实施细则。
（3）企业内设机构负责落实内控制度，制定业务流程并组织实施。
2. 内控制度实施：（1）企业应加强对内控制度的宣传和培训，提高员工内控意识。
（2）企业应建立健全内控制度执行的监督机制，确保内控制度得到有效执行。
（3）企业应定期对内控制度进行评价和修订，以适应企业发展和市场变化。
四、内控制度保障措施1. 组织保障：设立内控管理部门，负责内控制度的制定、实施和监督。
2. 人员保障：选拔具备专业素质和道德品质的人员负责内控管理工作。
企业内部控制基本规范及配套指引(全文)
企业内部控制基本规范及配套指引(全文) 哎呀，说起企业内部控制基本规范及配套指引，这可是个大事儿啊！咱们得聊聊这个话题，不然公司的风险可就悬了。
话说回来，这个规范和指引就像是公司的红绿灯，提醒着我们什么时候该停下脚步，什么时候该继续前行。
那咱们就来聊聊这个红绿灯吧！咱们得知道这个红绿灯的基本结构。
一般来说，它有三个部分：红灯、黄灯和绿灯。
红灯代表着禁止通行，黄灯代表着警告，绿灯代表着可以通行。
这就像企业内部控制的基本原则，有明确的禁止、警告和允许的行为。
1. 红灯区红灯区就是那些禁止通行的地方。
在企业内部控制中，这通常是指那些违反法律法规、损害公司利益的行为。
比如说，贪污、挪用公款、滥用职权等等。
这些行为就像是红灯，提醒着我们要远离这些危险区域。
2. 黄灯区黄灯区就是那些警告的地方。
在企业内部控制中，这通常是指那些可能对公司利益造成损害的行为。
比如说，未经授权的采购、超支支出、信息泄露等等。
这些行为就像是黄灯，提醒着我们要注意这些潜在的风险。
3. 绿灯区绿灯区就是那些可以通行的地方。
在企业内部控制中，这通常是指那些符合法律法规、有利于公司发展的行为。
比如说，合规经营、合理支出、有效沟通等等。
这些行为就像是绿灯，提醒着我们要积极地去实践这些良好的行为。
当然啦，这个红绿灯并不是一成不变的。
随着公司的发展和外部环境的变化，它的颜色也会发生变化。
有时候是红灯亮起，告诉我们要警惕某些风险；有时候是黄灯亮起，提醒我们要及时采取措施；有时候是绿灯亮起，鼓励我们要继续努力。
所以说，企业内部控制基本规范及配套指引就像是这个红绿灯，提醒着我们在公司运营过程中要注意哪些风险，如何去应对这些风险。
只有把这个红绿灯运用好，我们的公司才能茁壮成长，走上成功之路。
企业内部控制基本规范及配套指引是我们公司在运营过程中必须要遵循的原则。
它就像是一个指路明灯，照亮我们前进的道路。
只有把这个红绿灯运用好，我们的公司才能避免陷入困境，实现可持续发展。
内控期末作业
1、简要概括我国企业内部控制规范的框架体系答：我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。
基术规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用；应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。
三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。
2、内部控制存在哪些局限性转载以下资料供参考内部控制（组成部分）包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。
内部控制的基本结构包括控制环境、会计系统、控制程序三个方面。
一般来说，企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。
事前防范首先，企业需要建立一套严格的内控规章制度，包括《企业财务管理办法》、《企业预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》、《企业资金授权审批管理办法》等一些与资金管理相关的制度。
在企业的资金管理过程中，要合理设置职能部门，明确各部门的职责，各司其职，建立财务控制和职能分离体系。
充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求。
各部门、各岗位形成相互制约、相互监督的格局。
另外企业还应当建立严格的审批手续，授权批准制度，以减少某些不必要的开支。
明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。
事中控制事中控制主要体现在保障货币资金安全性、完整性、合法性和效益性资金安全性控制。
其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制。
主要方法有：账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制等。
事后监督在资金管理过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资金的事后监督也是必不可少的环节。
企业内部控制基本规范及应用指引
企业内部控制基本规范及应用指引企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益准绳。
内部掌握应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本完成有效掌握。
第五条企业树立与实施有效的内部掌握，应当包括下列要素：（一）内部情况。
内部情况是企业实施内部掌握的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（二）风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与完成内部掌握目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
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企业内部控制规范解读作业
一、单项选择题：
1.根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算属于（ A ）。
A.固定预算
B.零基预算
C.滚动预算
D.弹性预算
2.会计系统控制要求企业制定企业会计制度的依据是（ C ）。
A.《公司法》
B.《企业会计准则》
C.《中华人民共和国会计法》
D.《证券法》
3.关于合同专用章，下列正确的是（ B ）。
A.合同专用章遗失后，不用追究有关人员的经济责任
B.合同专用章由企业统一刻制、编号和颁发
C.合同专用章可以混用
D.只要得到授权任何人都可以刻制、使用
4.不相容职务分离的核心是（ D ）。
A.内部管理
B.内部制约
C.内部约束
D.内部牵制
5.包括岗位职责和人力资源计划、招聘、培训等一系列有关人事的活动和程序的是（ D ）。
A.企业规划
B.企业政策
C.财务政策
D.人力资源政策
6. 当违约金不足以弥补企业损失时，企业应当（ C）。
A.追就相关当事人责任
B.不履行合同
C.要求对方赔偿损失
D.放弃追索权
7. 负责制定公司人力资源的战略规划的是（ D ）。
A.总经理
B.董事会
C.财务部经理
D.人力资源部经理
8. 下列不包括在预算调整程序内的是（ A ）。
A.执行
B.申请
C.审议
D.批准
9.随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算属于（B ）。
A.零基预算
B.滚动预算
C.弹性预算
D.固定预算
10.安然事件的根本原因是（B ）。
A.巨额债务
B.内部控制缺失
C.管理层素质低
D.隐藏负债
11.预算管理工作的负责人是（B ）。
A.生产部门
B.预算管理委员会
C.股东大会
D.董事会
12.对企业内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估涉及内部控制的哪个要素（D ）。
A.风险评估
B.信息与沟通
C.绩效考评控制
D.监督检查
13.企业年度预算方案的编制时间是（B ）。
A.预算年度编制与执行同步
B.预算年度开始前编制完毕
C.预算年度开始时编制
D.预算年度中间编制
14.概率预算适用于（D ）。
A.季度预算的编制
B.不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目
C.固定费用或者数额比较稳定的预算项目
D.难以预测变动趋势的预算项目
15.我国制定企业内部控制规范主要参考了国外的（A ）。
A.《内部控制—整合框架》
B.《证券法》
C.《萨班斯法案》
D.《国际法》
16. 通过考核提高每个个体的效率，最终实现企业的目标的是（C ）。
A.效率检查
B.绩效检查
C.绩效考核
D.效率考核
17. 合同的授权审批制度不包括（ A ）。
A.合同审核制度
B.合同授权委托代理制度
C.合同分级管理制度
D.合同归口管理制度
18. 内部控制“三要素”阶段的三要素不包括（ A ）。
A.信息与沟通
B.会计制度
C.控制环境
D.控制程序
19. 好的企业文化营造好的内部控制环境，海尔的市场观念是（ A ）。
A.用户永远是对的
B.卖产品而不是信誉
C.市场有淡季
D.市场是最重要的
20.整个内部控制标准体系中，处于统驭作用的是（ A ）。
A.基本规范
B.鉴证指引
C.评价指引
D.应用指引
二、多项选择题：
1. 企业的招聘方式通常有（ ABC ）。
A.外部招聘
B.内部选拔
C.委托第三方招聘
D.外部选拔
E.内部招聘
2. 内部控制的基本原则有（ ABCDE ）。
A.成本效益原则
B.全面性原则
C.重要性原则
D.制衡性原则
E.适应性原则
3.合同专用章制度内容应包括（BCD ）。
A.合同应采用防伪印记
B.合同用印后应及时收回并妥善保管
C.印章管理部门不得对缺少授权委托书的合同用印
D.合同专用章由专人保管和收回
E.财务部门对合同进行审核
4.合同协议管理的风险包括但不限于（ABCDE ）。
A.合同协议纠纷导致企业权益受损处理不当，可能导致的损失
B.合同协议信息安全措施不当可能导致商业秘密泄露
C.合同协议条款为恰当履行或监控不当可能导致的损失
D.合同协议权利义务不明确可能导致的损失
E.合同协议内容不完整可能导致的损失
5. 在美国，人们都内部控制的认识先后经历了哪几个阶段（ABDE ）。
A.八要素论
B.五要素论
C.四要素论
D.三要素论
E.两要素论
6.内部审计部门对合同中涉及资金、资产的来源和使用程序进行抽查审核，应重点关注的是（ABCDE ）。
A.资金结算、酬金的支付方式明确、具体、合法
B.价款、酬金的确定正确、合理、合法
C.资金、资产的用途及使用方式合法
D.资金使用和资产动用的审批手续合法
E.资金来源合法，资产的所有权明确、合法
7.属于单位内部应加以分离的不相容职务有（ ABCD ）。
A.记录明细账与记录总账
B.业务的执行与记录
C.业务的执行与审核
D.业务的授权与执行
E.业务的授权与记录
8.合同协议管理的风险包括但不限于（ABCDE ）。
A.合同协议条款为恰当履行或监控不当可能导致的损失
B.合同协议信息安全措施不当可能导致商业秘密泄露
C.合同协议内容不完整可能导致的损失
D.合同协议纠纷导致企业权益受损处理不当，可能导致的损失
E.合同协议权利义务不明确可能导致的损失
9.人员培训的原则有（BCDE )。
A.因材施教原则
B.严格考核和择优奖励原则
C.全员培训和重点提高相结合的原则
D.理论联系实际，学用一致的原则
E.知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则
10.市场调查的内容包括（ABCDE ）。
A.标的物的生产商
B.标的物的市场分布
C.标的物的供货期
D.标的物的质量
E.标的物的价格及变化趋势
三、判断题：
1. 2008年5月22日，中央银行发布了《企业内部控制基本规范》。
（错误）
2.企业对预算的执行环节不用多加控制（错误）。
3. 合同专用章应由专人保管和收回。
（正确）
4. 任何人不得以任何形式泄露合同的商业秘密和技术秘密。
（正确）
5. 对方当事人提出变更、解除合同的，应从维护本企业合法权益出发，从严控制。
（正确）
6. 我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。
（正确）
7. 内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
（正确）
8. 企业正式下达执行的预算，一般不予调整。
（正确）
9. 薪酬制度应当能保持和吸引优秀人才，并符合国家有关法律法规的要求。
（正确）
10.提高预算的科学性和严肃性是预算应用指引的目的之一。
（正确）
11.企业与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。
（正确）
12.在国外，人们对内部控制的认识是一直没有变化。
（错误）
13.内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。
（正确）
14.对于预算执行差异，应当客观分析产生的原因，提出解决措施或建议，提交企业决策机构研究决定。
（正确）
15.企业可以根据自身经营管理实践经验，对易发生舞弊行为的岗位实行轮岗制度。
（正确）
16.内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。
（正确）
17.合同的谈判与审批应相互分离。
（正确）
18.薪酬政策的基本原则和目标就是有效、公平、公正。
（错误）
19.内部控制是提高管理效率的需要。
（正确）。