内部控制作业
内部控制案例--作业
财务控制案例[案例1]审计背景对某公司物流管理的内控制度评审，着重对其原料、半成品、产成品等存货管理进行审计调查，并给予审计评价。
在调查的初期，我们先到现场实地察看。
在车间现场看到铝线东一大卷、西——大卷，有的铝线甚至放在车间安全道上。
铝线是很昂贵的金属物资，如此存放，引起了我们的重视。
审计方法在审计调查中，我们采用了“点面线”方法，取得了较理想的效果。
所谓“点面线”方法，就是在审计调查中，听到或看到某一管理现状之后，通过横向的全面了解、纵向的连线分析，最后确定其控制环节是否完整、控制点是否有效。
审计实施1．在各部门审计调查了解到的情况：(1)财务部门：财务部门的同志一再说明、态度坚决地表示，铝线这一业务是属于委托加工，即是公司在外采购回铝锭、对外委托加工成铝线，尔后再出售。
查看该公司的铝锭、铝线合同，是委托加工合同，但抽查财务部门的会计资料，发现该公司采购回的是铝线(非铝锭)，销售出去的是铝线，不存在委托加工。
在财务部门同时还发现：采购、销售铝线的有些单据中，业务员签字是同—个人；有的结算单据上要素不全、有的手续不完备：例如采购入库的《送货单》无重量、有的单据无质检部门盖章；有的销售单据无订货方签字；同一种销售业务，作为财务凭证的附件一一《发货结算清单》有的是“财务科传票附件”联，有的是“发货单位记帐”联。
(2)物资管理部门：在现场看到铝线存放地是制品生产车间，不是物资管理部门的仓库。
铝线采购回来后，在制品车间内，业务员将铝线实物交由物资管理部门人员清点卷数时，同时传递《送货单》(单据上没有重量记载)。
当铝线销售时，业务员开具《发货结算清单》(有计量部门的计重)，其中一联交物管部门；物管部门凭《发货结算清单》在铝线的实物帐上同时登记出库、入库量。
抽查物管部门的实物帐：只有数量，没有单价、金额：数量的记载有时是吨位，有时是卷数。
(3)铝线业务的购销部门：铝线的业务由该公司的工会技协负责承包；采购、销售的业务员以及采购取货、销售送货是…—人承担：购回的铝线交给物管部门之所以没有重量记载，是因为：若购回与入库之间产生亏吨，工会技协不愿承担亏损；销售发货时，有时因合同量的大小、时间先后等差异，有“估堆”(注：估计重量)的现象。
内部控制第七章业务活动控制作业
内部控制第七章业务活动控制作业一、资金活动控制（1）A公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，均由出纳费玲办理，所有票据和印章也均由费玲保管。
一日，有客户持金额为2万元的购货发票要求退货，正与费玲争执时，被经理王某碰到，经查该款系2个月前的销货款，并未入账。
（2）A公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。
董事会决定由总经理负责实施。
总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。
A公司规定：公司划入营业部的款项由证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户。
经总经理批准，证券部直接从营业部资金账户支取款项。
证券买卖、资金存取的会计纪录由会计部处理。
检查人员了解和测试投资的内部控制制度后发现：证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核。
根据总经理的批准，会计部已将8000万元汇入该户。
证券部处理证券买卖的会计纪录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。
根据上述资料，假定其他内容不存在缺陷，请指出A公司资金活动内部控制在设计与运行方面的缺陷。
二、资产管理控制A公司仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。
当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。
平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。
公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。
各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。
如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
根据上述描述，回答以下问题：（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。
（2）针对该公司存货控制上的弱点，提出改进建设。
三、销售业务控制已知B公司销售业务内部控制有关流程如下：1.销售部门收到顾客的订单后，由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。
内部控制作业答案
1.内部控制的主要控制活动有哪几种？它们之间的关系是怎样的？有8种(1)不相容职务分离控制;(2）授权审批控制；（3）会计系统控制;(4）合同控制；（5）财产保护控制；(6）预算控制；（7)营运分析控制;（8）绩效考评控制.关系:不相容职务分离控制贯穿于企业经营管理活动的始终，是企业防范风险的重要手段。
授权审批毫无疑问也是防范企业风险的一种重要手段.会计系统控制控制贯穿于企业整合进行管理活动，在控制投资业务，筹资业务,销售业务,担保业务，外包业务登封县方面发挥重要作用。
财产保护控制是企业惊醒经营活动的基础.预算控制是促进实现企业发展战略的重要途径。
运营分析控制能够改善企业的现状，实现企业发展目标。
合同控制有助于防范法律风险，维护权益。
2.为何不相容职务相分离？主要有哪些职务需要分离？不相容职务如果由一个人担任,既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为.在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离.②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离.③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离。
④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离.⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。
⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。
⑦登记日记账和登记总账的职务要分离.3.授权分为哪两种？什么情况需要特殊授权?4.存货内部控制的主要内容是什么？主要风险有哪些？主要控制措施有哪些？主要内容：1、采购环节内部控制2、验收环节内部控制3、仓储环节的内部控制4、领用环节的内部控制5、加工或生产环节内部控制6、装运出库环节的内部控制7、存货数量的盘存制度主要风险:由于存货属于流动资产,在流动资产中所占比重最大、品种多、受市场因素和生产经营计划影响较大,而且流动性强，经常处于不断销售、耗用、购买和重置中。
在正常的生产经营活动下能够规律地转换为货币资产或其他资产，但长期不能耗用或销售的存货，就有可能变为积压物品而降低价值，从而造成损失。
XXXXXX《内部控制》形考作业四作业资料
XXXXXX《内部控制》形考作业四作业资料1、企业内部控制评价指引是内部控制持续改进过程中重要的信息反馈渠道。
2、内部控制评价工作应当全面涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项，体现全面性原则。
3、重要性原则强调内部控制评价应当突出重点，着眼于风险，基于全面性。
4、客观性原则强调内部控制评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的有效性。
5、内部控制评价不是应用指引的重要内容，而是一种制度性的安排，能够促进内部控制的有效实施和促使企业经常性审视内部控制系统。
6、内部控制评价是指企业董事会或类似决策机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
7、企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。
8、企业应当围绕内部控制的5要素对内部控制进行评价。
9、不能作为内部控制评价实施主体的是为本企业提供内部控制审计服务的会计师事务所。
内部控制评价实施主体应当是内部审计部门、内部控制评价部门以及中介机构。
10、内部控制评价报告应当报经企业董事会或类似决策机构批准后才能对外披露或报送。
11、内部控制审计是对内部控制的健全性和有效性进行独立的评价和监督活动。
12、按照《审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见是注册会计师的责任。
13、注册会计师应当以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。
14、注册会计师应当按照自上而下的方法实施内部控制审计。
15、注册会计师在实施审计工作时，可以将企业层面控制和业务层面控制的测试结合进行。
16、注册会计师测试企业层面控制，应当把握重要性原则。
17、在确定一项内部控制缺陷或多项内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制的影响。
B.评价的范围和方法C.评价结果和发现的问题D.具体改进措施和时间表E.企业的财务状况和业绩认真研究课本知识，并分析作答上述题号]参考答案：内部控制评价工作的总体情况,评价的范围和方法,评价结果和发现的问题,具体改进措施和时间表5、为了确保内部控制评价的独立性，内部控制设计和评价的部门应该适当分离。
(2020年整理)开放大学《内部控制》网上作业(2).doc
2、单项选择题授予员工一定的权力能够激发起更加努力地工作﹑取得更好的绩效，一下何种情况下，起步到这一作用？（）A )减少管理中的形式主义B )管理过程中采用参与决策方法答案: C )采用标准绩效评价方法4、单项选择题结果控制不包括以下哪些内容？（）。
答案: A )委派财务总监B )激励6、单项选择题相对而言，下列哪项控制活动需更多地依靠非正式控制？答案: A )研发活动控制8、单项选择题在银行存款的定期核对中，至少应每____核对一次。
11、单项选择题管理者编制财务报告，____负责监督，是及早发现财务报告问题的第一道屏障。
A )管理层B )大股东答案: C )董事会13、单项选择题对于麦当劳、沃尔玛等零售企业和多分店企业，要求在产品和服务上保持一致，任何一家分店在这一方面的失误都会影响其他所有分店的声誉，，因此这类企业需要严格的____边界。
A )组织运行B )•15、单项选择题流程风险是因缺乏有效的流程管理而导致的，下列哪一选项不属于流程风险？A )产品风险答案: B )信用风险C )生产流程风险D )服务风险17、多项选择题财务总监的核心能力和技能应该包括哪些？答案:A )19、多项选择题22、多项选择题企业ERP系统中反映的企业资源包括哪些？答案:A )设备答案:B )资金答案:C )存货答案:D )24、多项选择题信息系统中的应用控制包括哪些？答案:A )处理控制答案:B )输入控制答案:C )26、多项选择题下列哪些属于边界控制？答案:A )企业战略边界答案:B )28、多项选择题组织信任理论应用于下列那些控制方式中？答案:A )30、多项选择题•32、多项选择题预算松弛产生的原因可能是（）。
答案:A )缓解以预算标准评价业绩造成的压力答案:B )防备委托人的层层消减或层层加码C )发现成本动因，并使之标准化答案:D )规避不确定性带来的风险34、判断题企业新产品开发成功的概率，原材料价格的波动、经济形势和产业政策是企业应识别的外部风险。
国开作业内部控制-形考作业158参考（含答案）
题目：内部控制的目标是绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展。
选项A：对
选项B：错
答案：错
题目：下列选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是（）
选项A：出纳人员负责总账的登记和保管
选项B：货币资金审批人员兼任出纳
选项C：货币资金审批人员负责记账工作
选项D：出纳人员负责应收账款的记账工作
答案：货币资金审批人员负责记账工作
题目：货币资金内部控制的最终责任人是（）。
选项A：出纳人员
选项B：单位负责人
选项C：会计人员
选项D：财务人员
答案：单位负责人
题目：货币资金收付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是多重审批。
选项A：对
选项B：错
答案：对
题目：下面哪些是属于内部控制的基本方法（）
选项A：职工素质控制
选项B：补偿性控制
选项C：实物保护控制
选项D：组织规划控制
答案：组织规划控制, 职工素质控制, 实物保护控制
题目：内部控制文件大多以（）等形式加以体现．
选项A：单独格式
选项B：控制制度
选项C：流程图
选项D：混合格式
答案：控制制度, 流程图
题目：银行存款收支业务的关键控制点主要有（）
选项A：审批
选项B：稽核
选项C：结算
选项D：审核
答案：审批, 审核, 结算, 稽核
题目：财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（）。
选项A：政府控制
选项B：事前控制
选项C：事中控制
选项D：事后控制
答案：事前控制。
XXXXXX《内部控制》形考作业三作业资料
XXXXXX《内部控制》形考作业三作业资料1.如果企业不编制预算或预算不健全，可能会导致盲目经营，资源浪费，发展战略难以实现或预算管理流于形式。
2.股东大会负责企业年度预算方案的审批。
3.编制预算应遵循的原则包括效益优先原则，积极稳健原则和权责对等原则，但不包括适应性原则。
4.利润预算的编制可以采用弹性预算方法。
5.合同未全面履行或监控不当可能导致企业诉讼失败，损害企业利益或损害企业信誉。
6.合同审核的重点包括经济性，可行性，合法性，但不包括重要性。
7.担保业务的评估与审批应分离，担保业务的审批与执行应分离，担保业务相关财产保管与担保业务记录应分离，但担保业务的执行与核对不应分离。
8.企业不得对资不抵债的担保申请人提供担保。
9.审查申请担保人提供的业务材料需要审查完整性，合法性和条件性，但不需要审查合规性。
10.企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。
企业应该建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。
禁止无关人员接触研究成果。
正确答案是保护。
企业应该对外包业务实施分类管理，通常划分为重大外包业务和一般外包业务。
正确答案是重大外包业务。
业务外包的审批与执行应该分离。
正确答案是外包合同协议的订立与执行应分离。
外商捐赠不属于信息系统开发方式。
正确答案是外商捐赠。
企业负责人对信息系统建设工作负责。
正确答案是企业负责人。
操作系统控制不包括在信息系统访问控制中。
正确答案是操作系统控制。
企业应该建立信息系统安全保密和泄密责任追究制度，将信息分为绝密类、机密类、秘密类和重要类等进行管理，建立数据备份制度。
正确答案是企业应建立网络安全控制。
信息系统的操作管理制度不包括信息安全控制控制。
正确答案是信息安全控制控制。
内部报告的使用者不包括投资者。
正确答案是员工。
C.确保担保物的真实性和完整性D.规范担保合同的签订和履行E.防范担保过程中的舞弊行为认真研究课本知识，并分析作答上述题号]参考答案：保证反担保财产安全,合理规避担保风险,确保担保物的真实性和完整性,规范担保合同的签订和履行,防范担保过程中的舞弊行为题号】8、下列哪项不是企业内部控制的基本要素（）。
内部控制作业
内部控制作业第一篇：内部控制作业内部控制作业要求：（1）从以下三道案例分析题中任选两道，各作为一次作业并提交。
（两次作业不要写在一起）；（2）手写，不要打印；（3）在第18周之前提交。
案例分析（一）2013年8月16日11点05分上证指数出现大幅拉升大盘一分钟内涨超5%。
最高涨幅5.62%，指数最高报2198.85点，盘中逼近2200点。
11点44分上交所称系统运行正常。
下午2点，光大证券公告称策略投资部门自营业务在使用其独立的套利系统时出现问题。
有媒体将此次事件称为“光大证券乌龙指事件”。
事件经过2013年8月15日，上证指数收于2081点。
2013年8月16日，上证指数以2075点低开，到上午11点为止，上证指数一直在低位徘徊。
2013年8月16日11点05分，多只权重股瞬间出现巨额买单。
大批权重股瞬间被一两个大单拉升之后，又跟着涌现出大批巨额买单，带动了整个股指和其它股票的上涨，以致多达59只权重股瞬间封涨停。
指数的第一波拉升主要发生在11点05分到11点08分之间，然后出现阶段性的回落。
2013年8月16日11点15分起，上证指数开始第二波拉升，这一次最高摸到2198点，在11点30分收盘时收于2149点。
2013年8月16日11点29分，上午的A股暴涨，源于光大证券自营盘70亿的乌龙指。
2013年8月16日下午13点，光大证券公告称因重要事项未公告，临时停牌。
2013年8月16日13点16分，光大证券董秘梅键表示，自营盘70亿元乌龙纯属子虚乌有。
2013年8月16日13点22分左右，有媒体连续拨打光大证券多名高管电话，均显示关机或未接通。
2013年8月16日14点23分左右，光大证券发布公告，承认套利系统出现问题，公司正在进行相关核查和处置工作。
有传闻称光大证券方面，下单230亿，成交72亿，涉及150多只股票。
就此，市场一度怀疑乌龙事件操作者为光大证券葛新元的量化投资团队。
事发时葛新元在外，不久即辟谣称事件和光大富尊葛新元团队没有任何关系。
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内部控制形成性考核册学校名称：学生姓名：学生学号：班级：第一次作业一、单项选择题1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。
包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A. 控制环境B.会计系统C.控制程序D. 控制活动3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A. 授权批准控制B. 会计系统控制C. 组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。
A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手段和方法多种多样D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。
A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3．内部控制规范体系一般包括（）A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。
A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。
A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制三、判断题（）1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。
（）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
（）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
四、问答题内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？第二次作业一、单项选择题1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。
A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段2.（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督3.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制4.内部控制的目标是（）。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展5.1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》B.《注册会计师法》C.《内部会计控制规范——基本规范》D.《商业银行内部控制指引》6.（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督7.（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承受8.下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证9.下列有关内部环境的说法中错误的是（）。
A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。
这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制C.内部环境包含组织基调，具体内容包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查10、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为( )。
A．内部资金控制 B．内部信息控制C．内部监审工作 D．内部会计控制11、下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（）。
A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。
C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。
D、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。
12、内部控制与内部牵制的关系是（）A．前者是后者的基础性要求 B．后者是前者的基础性要求 C．两者相同 D．两者没有关系13、专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（）A．内部控制牵制阶段 B．内部控制结构阶段C．内部控制阶段 D．内部控制框架阶段14、内部控制的初级形式和基本形态是（）A．内部审计 B．内部牵制 C．风险评估 D．内部监督15、把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指（）A．实物牵制 B．体制牵制 C．程序牵制 D．簿记牵制16、“可以有效地将一切不正确、不合理、不合法的经济行为制止在发生之前”的授权控制是（）A．事前 B．事中 C．事后 D．全程二、多项选择题1、中国内部控制标准体系包括（）。
A.企业内部控制应用指引B.企业内部控制评价指引C.企业内部控制监督指引D.企业内部控制基本规范2、内部控制是由企业（）、（）、（）实施的旨在实现控制目标的过程。
A.董事会B.监事会C.股东D.经理层和全体员工3、2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（）。
A.内部环境、目标设定B.事项识别、风险评估C.风险应对、控制活动D.信息与沟通、监控4、（）都对实施内部控制负有责任。
A、董事会B、管理层C、风险管理人员D、内部审计人员E、财务人员5、有关内部控制的发展阶段的论述正确的是（）A、20世纪40年代以前，内部控制主要表现为内部牵制B、在内部控制制度阶段，内部控制被划分为内部会计控制和内部管理控制C、内部控制结构主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个组成部分。
D、内部控制整体框架是内部控制研究最为重要的突破。
E、目前内部控制研究上升到全面风险管理的高度。
6、以下对内部控制的理解错误的是（）A、内部控制就是单纯的内部会计控制B、内部控制就是内部牵制C、内部控制并不是越严格越好D、内部控制制定后，可以一成不变三、判断题1、无论内部控制制度的设计怎样合理、运行多么有效，我们对内部控制的可信赖程度，都应低于100%。
（）2、内部审计即是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。
（）3、内部控制的基本理念、原则和方法等仅适用于企业等营利组织，不适用于非营利组织（）4、除了董事会成员外，任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权利。
（）5、根据COSO报告,内部控制只能够向企业管理层保护资产安全完整等目标提供合理保证，而不是绝对保证。
（）根据COSO报告,内部控制旨在保证公司有关各方目标的实现。
（）7、信息沟通机制要求内部所需要的内部信息、外部信息在企业内部准确、及时传递和共享，确保董事会、管理层和企业员工之间有效沟通。
（）8、董事长和总经理的交叉任职并没有违背内部控制的基本原则。
（）第三次作业一、单项选择题1. 为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( )。
A．经济责任制 B．目标责任制C．岗位责任制 D．成本责任制2. 为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( )。
A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度3. 企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( )。
A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象4. 下列职务中，不属于不相容职务的是（）。
A 、授权业务与执行业务 B、记录业务与审核业务C、记录资产与保管资产D、授权业务与审核业务5．企业建立与实施内部控制的原则不包括（）。
A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.及时性原则6．内部控制应当保证不同岗位和机构之间权责分明、相互制约、相互监督，应当避免一个人对某一项业务可以单独处理或有绝对控制权。
这属于（）原则。
A. 重要性原则B.制衡原则C.分工与合作原则D.成本效益原则7. 一个完整而严密的控制系统，最首要的任务是（）A.设定控制标准B.执行控制标准C.差异分析D.控制评价8.下面属于组织机构控制的是（）。
A.组织分工B.职能管理部门的设置C.不相容职务分离D.授权批准控制9.下列有关授权批准范围说法中错误的是（）。
A.企业的所有经营活动都应当纳入授权批准的范围B.授权批准的范围包括控制各种业务的预算制定情况C.在授权批准上不允许存在空白区D.对于业绩报告、业绩考核等可以排除在授权批准的范围外。
10、企业为控制筹资风险，以下措施不正确的是( )。
A．保持合理的资金结构 B．尽量少负债融资C．合理估算资金成本 D．适度举债经营11、企业在赊销过程中出现风险是（）。
A、信用风险B、法律风险C、投资风险D、合同风险12、对于风险控制的表述以下错误的是（）A．任何企业都不可能完全消除风险B．企业可以采取各种措施努力降低风险C．风险防范控制是企业的一项经常性的工作D．企业不需要设置专门的风险评估机构13、内部控制的指导思想是（）A．授权批准 B．监督检查 C．不相容职务分离 D．审核14、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（）。
A．对内部控制进行监控是内部审计的工作职责B．相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱C．内部审计是对其他内部控制所进行的再控制D．与注册会计师审计的公正性相同15能替代前道控制程序作用的控制措施与方法是指（）A．事中控制 B．补偿性控制C．关键控制点控制 D．全程控制二、多项选择题1、财产保护控制包括（）。
A、财产记录B、实物保管C、定期盘点D、账实核对E、财产保险2、下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。
A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离3、企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（）。