典型及特殊业务
行业会计比较-物流企业典型业务核算教案
第三章物流企业典型业务核算学目地●熟悉物流企业地主要经营业务及其核算特点●能对公路运输企业地成本费用行正确归集与分配核算●了解包装,仓储,装卸,配送等物流业务内容●能对包装,仓储,装卸,配送等物流收入与成本费用行准确核算第一节物流企业认知一,物流企业地主要经营业务及其特点物流企业是指从事物流活动地经济组织,其经营业务主要包括物流地运输,储存,装卸,搬运,包装,流通加工,配送,信息处理等基本内容,其,运输业是物流业地核心业务。
其经营特点是:生产过程只是使劳动对象发生位置变化生产过程只消耗劳动工具不消耗劳动对象运输生产与销售同时行运输生产过程具有流动与分散特点各种运输方式之间存在较强地替代与协作二,物流企业典型经营业务地核算特点（一）存货核算地特殊物流企业地存货主要为工具,修理用备件以及包装物等,存货所占地比重不大。
（二）计量单位地特殊运输生产地计量单位是货物地周转量,通常是一个复式单位,如吨千米,吨海里等。
（三）成本费用构成地特殊物流企业营运成本多是与工具与设备有关地费用,在管理与核算上与制造企业相比有独特地方法。
（四）成本结转地特殊由于物流企业地生产过程就是其销售过程,成本核算不必区分生产成本与销售成本。
（五）收入结算地特殊运输企业地收入地种类多种多样,其收入地结算与核算较为复杂。
第二节公路运输业务核算一,公路运输业务地特点公路运输是一种机动灵活,简捷方便地运输方式,其特点主要表现在空间,时间,批量,条件与服务等方面。
二,公路运输业务地一般流程公路运输地一般业务流程主要有四个基本环节。
（一）货物托运填制托运单。
（二）受理审核托运单。
（三）核实理货。
（四）监装货物。
（五）运输货物。
（六）监卸货物。
三,公路运输业务地成本核算物流企业地公路运输业务是实现货物地位置转移地过程,在实现货物位移地过程地耗费主要包括车辆,房屋建筑,燃料,轮胎,配件,工具等资产价值地耗费与所要承担地运输员地工资薪酬,从而构成了公路运输业务地成本。
雪亮工程典型业务应用方案
雪亮工程典型业务应用方案目录第一章概述 (1)1.1 应用背景 (1)1.2 总体目标 (1)1.3 设计原则 (2)1.4 设计依据 (3)第二章典型业务应用 (5)2.1 人员管理 (5)2.1.1 流动人员管理 (5)2.1.2 重点人员管理 (6)2.1.3 特殊人群服务 (8)2.2 房屋管理 (9)2.2.1 一屋一档 (9)2.2.2 房屋出租管理 (9)第一章概述1.1 应用背景近年来，随着改革的持续深化、人口居住的集中化、汽车保有量的迅猛增长，基层治安方面出现一些新的问题，各类社会矛盾和冲突逐步增多，新的形势对基层治安综合治理工作提出了更高的要求。
为推进基层治安综合治理，国家下发了多个政策文件指导平安建设。
中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于加强社会治安防控体系建设的意见》，提出网格化管理和社会化服务，在做好治安防控的同时服务好人民群众。
中央综治办等九部委印发《关于加强公共安全视频监控建设联网应用工作的若干意见》，突显公共安全视频监控建设联网应用在治安防范、社会管理、服务民生等方面发挥的积极作用，对于提升城乡管理水平、创新社会治理体制、创建平安中国具有重要意义。
国家质检总局、国家标准委发布《社会治安综合治理综治中心建设与管理规范》规定了区县、乡镇（街道）、村（社区）三级综治中心的建设与管理要求，为综治中心建设与管理提供了标准化依据。
基层治安综合治理信息化建设整体解决方案围绕基层治安综合治理业务需求和国家政策文件要求，以视频监控系统建设为重点、信息化为支撑、网格化管理为基础、三级综治中心为平台，创新基层社会治理方式，积极构建网上网下联动工作体系，以信息化助推基层社会治安防控体系建设，推进基层社会治安综合治理现代化。
1.2 总体目标本方案以“安全、治理、惠民”为建设目标。
依据相关政策《关于加强社会治安防控体系建设的意见》、《关于加强公共安全视频监控建设联网应用工作的若干意见》和技术规范《社会治安综合治理综治中心建设与管理规范》，从“治安防控”、“社会管理”、“服务民生”三个维度出发，开展乡镇（街道）和村（社区）视频监控、出入口控制、人员车辆卡口、信息卡口、移动巡防、报警联防等建设，实现对重点公共区域及重点行业的网格化管理，构建一整套基层立体化治安防控体系，提供更全面的安全保障。
政务服务中心为民办实事典型案例
政务服务中心为民办实事典型案例示例文章篇一：《政务服务中心为民办实事：身边的暖心故事》我想给大家讲一讲我们这儿政务服务中心为民办实事的故事，这些事儿就像一颗颗闪亮的星星，照亮了我们的生活。
在我们小镇上，以前要办个事儿可麻烦啦。
我听邻居王大爷说，以前他去办个营业执照，那简直像经历一场大冒险。
他得跑好几个地方，这个部门要个材料，那个部门又要补个手续。
王大爷年纪大了，跑来跑去累得气喘吁吁的。
那时候的政务服务就像一盘散沙，各个环节没有联系起来。
可现在呢？哇，完全不一样啦！就拿我家开小商店来说吧。
爸爸妈妈打算开个小商店，就去了政务服务中心。
一进门，就有一个特别热情的大姐姐迎上来。
她的笑容就像春天的花朵一样灿烂，问我们要办什么业务。
爸爸妈妈说明了情况后，大姐姐就带着我们到各个窗口办理手续。
在办理过程中，我看到每个窗口的工作人员都特别认真。
有个叔叔在审核资料的时候，那仔细的劲儿就像在找宝藏里最细微的线索一样。
他要是发现有什么问题，就会特别耐心地给爸爸妈妈解释。
不像有些地方，工作人员就不耐烦地把资料一扔，说这儿不对那儿不对。
这里的叔叔还会告诉我们怎么修改最快，就像一个贴心的老师在教学生解题。
我还听到旁边有一对年轻夫妇在办新生儿的户口。
他们看起来有点紧张，毕竟是第一次当爸爸妈妈嘛。
那个负责户口办理的阿姨可温柔啦，她轻声细语地跟他们说话，就像哄小婴儿似的。
她把需要的材料一项一项地列出来，还提醒他们一些注意事项。
年轻夫妇原本紧锁的眉头慢慢地舒展开来，还不停地说谢谢呢。
还有一件事也特别让我感动。
我们镇上有个残疾人李叔叔，他想开个小修理店，靠自己的手艺养活自己。
他去政务服务中心的时候，心里可忐忑啦。
他觉得自己身体不方便，可能会受到歧视或者办理过程会很困难。
可是呢，他一到那儿，工作人员就像对待亲人一样对待他。
有个大哥哥专门为他开辟了绿色通道，陪着他一个窗口一个窗口地走，帮他填写表格，整理资料。
李叔叔后来逢人就说：“政务服务中心的人啊，那可真是大好人，他们让我觉得自己和别人没有什么不一样，还让我的梦想能够有机会实现。
典型案例学习材料
附件：典型案例学习材料目录一、对私业务 (1)二、对公业务 (7)三、其他业务 (17)对私业务一、网点员工违规代客购汇事件描述：某支行派驻业务经理执行日常业务检查时发现，一名员工与其直系亲属十多个账户存在资金往来。
经进一步调查发现，该名员工通过自己的账户代客户理财，包括购买黄金、基金、股票、外汇宝等；通过自己的网银账户为多个客户进行网上汇款，以帮助客户降低汇款费；为满足客户换汇需要，更利用自己和亲戚的购汇额度帮客户换汇。
存在问题：一是员工通过自己账户代客户理财，违反双十禁规定，为客户节省汇款手续费，贪图便利通过自己的网银账户为客户办理汇款，容易诱发挪用客户资金的风险，也不利于我行中间业务收益。
二是利用自己或亲属的购汇指标，帮助客户购买外汇，明显违反相关外汇管理规定。
三是柜台人员办理该名员工违规换汇业务，说明柜台人员风险意识不足、合规意识淡薄，罔顾我行规章制度和风险控制措施，不主动揭露违规行为，未能及时阻止风险隐患的演化发展。
改进要求：一是派驻业务经理应切实提高自身依法合规意识，同时发挥内控风险官作用带领队伍，带头执行我行规章制度和风险控制措施，坚决制止各种违规代客理财等行为，依法合规服务客户，在网点形成良好的合规氛围。
二是派驻业务经理应关注网点人员行为和思想动态异常情况，发现网点各类案件或重大风险隐患，须立即口头报告，如涉及保密问题的，须采取保密方式向上级运营部门、监保等部门报告，并视情况不向网点负责人报告。
三是增强员工的监督意识。
加强对员工的教育和宣传工作，让员工了解，监督是相互的，自己同样负有对网点负责人和派驻业务经理进行监督的责任和义务，鼓励员工敢于举报和揭示不良现象、违规事件，及时消除风险隐患。
二、未落实大额划转交易核实制度事件描述：某支行经办柜员在处理个人客户代办取款100万业务时，未查询账户资料及询问客户情况，就在传票写上“已大额核实”字样，交给派驻业务经理进行盖章，然后直接录入资料，提交集中授权中心核准通过。
T+典型业务-委外管理
委外管理在T+中的应用
成品整体委外、材料无库存、 按单领料
应用步骤
1、录入销售订单或预测单 2、根据销订单或预测单生成委外加工单 3、根据委外加工单转换生成请购单/采 购订单 4、根据委外加工单进行委外发料 5、根据委外加工单进行入库 6、根据委外入库结算加工费 7、月底进行产品成本分配，计算成本 8、月底生成凭证 注：生成凭证细节请看凭证处理
委外入库单
委外费用单 月底 产品成本分配 月底
生成凭证
注：目前不支持按加工单调拨和倒冲处 理，此种场景下，需要手工做调拨单和 委外发料单
T+委外管理的六种应用场景
五、半成品委外
生产任务：1、成品由自己加工，其中的零部件外加工单；2、 成品和零部件都外加工，由不同的加工商进行处理 材料采购：参见场景一到四说明 领料方式：参见场景一到四说明
委外管理在T+中的应用
成品整体委外、材料先调拨 按入库耗用材料
应用步骤
1、录入销售订单或预测单 2、根据销订单或预测单生成委外加工单 3、材料批量调拨到加工商仓库 4、根据委外加工单进行委外发料 5、根据委外加工单进行入库 6、根据委外入库结算加工费 7、月底进行产品成本分配，计算成本 8、月底生成凭证 注：生成凭证细节请看凭证处理
委外管理在T+中的应用
成品整体委外、按加工单采 购、按单领料
应用步骤
1、录入销售订单或预测单 2、根据销订单或预测单生成委外加工单 3、根据委外加工单进行采购需求分析 4、生成采购订单或请购单 5、根据委外加工单进行委外发料 6、根据委外加工单进行入库 7、根据委外入库结算加工费 8、月底进行产品成本分配，计算成本 9、月底生成凭证 注：生成凭证细节请看凭证处理
“营改增”背景下几种特殊业务的案例分析与纳税筹划
储 服务属于试点 应税 服务 的物流 辅助 服务 的范 围。“ 营改 增 ” 之 后， 由于试 点应税 服务企业会计核算制度改变 ， 收入 由价 内税 形式
调整为价外税形式 ， 在原有的定价体系没有改变的情况下 ， 开票方 收入将降低 ， 利 润减 少。 ３ ） 业务处理 ： 假设 Ａ公 司在维 持相 同利 润水平 １ ０ ０万元 的前
“ 营改增 ” 背景下几种特殊业务 的案例 分析与纳税筹划
肖 宏
（ 广东省珠海市华晶微 电子有限公司 ５ １ ９ ０ １ ５ ）
【 摘 要】 营业税改征增值税是 实施结构性减税 的重要手段 ， 是减轻企 业税负、 促进产业结构调整的一项重大举措。在“ 营改增” 的具体操作 中， 一些特殊的业务的处理和纳税筹划往往是财会人 员关注的难点 。
的确 ， 在未实行“ 营改增 ” 之前， 上述 特许 权使 用费在 实践 中 直存在 同时征收进 口 环节增值税 和付 汇环 节营业税 的问题 。有 人认为 ， 这 种情 况 属于 两 个税 收 体 系 ， 很难 解 决 。在 实 行 “ 营改 增” 后， 支付方企业应取得通用 税款缴 款书依法 抵扣相关 增值税 。 已经海关代征境内纳税人的增值税 ， 再支付特许权使用费时， 不需 要代扣代缴 。 业务处理 ： 就上述案例 中企业 的情形 ， 其可 以考虑按 照《 财政 部、 国家税 务总局关于贯彻落实 “ 中共 中央 、 国务 院关 于加强 技术 创新 ， 发展 高科 技 ， 实现产 业化 的决定 ” 有 关税 收问题 的通 知》 适 用增值税税收减免 的优惠规定 ， 申请享受特许权使用费减免政策 。 如果不 能减免 ， 特许权使 用费代扣代 缴的增值税 与海关代 征的增 值税 ， 企业 如果 可以抵扣 ， 则只是影 响其 资金时 间成本 ， 但 通 常不 能减免对方企业所得税 的义务 。企业所得税暂不考虑对方抵 免 的 情形 ， 在单 次交 易中 ， 表现为税收成本 的组成部分 。 当然 ， 上述 交易能否将特许 权使用 费并入货 物的进 １ ２ １ 价格 统 筹考虑， 从而减少重复征税也值得思考。
金融监管总局金融消费者权益保护十起典型案例
金融监管总局金融消费者权益保护十起典型案例（2023年10月）典型案例1：主动监测拦截电信诈骗，帮助消费者避免资金损失某商业银行建立零售业务反欺诈智能风控系统。
系统基于电信网络诈骗案例库，利用机器学习技术7X24小时监测账户异常行为，实现欺诈风险事件精准防控。
2023年4月下旬，该行智能反欺诈系统监测到客户王女士在转账过程中，交易对手、交易金额、交易设备均具有可疑特征，属于疑似被骗高风险行为，系统自动保护机制触发，并发出实时预警。
1分钟内，该行总、分、支行三级联动，迅速启动应急预案，支行理财经理第一时间联系王女士，告知其可能正在遭遇电信诈骗，耐心细致劝其不要上当，最终成功阻断诈骗行动，帮助王女士避免了10万余元的资金损失。
据统计，2022年以来，该行已累计通过反诈系统主动拦截和劝阻被诈客户近1300户，保护资金近L7亿元。
监管提示：近年来，为坚决遏制电信网络诈骗犯罪快速上升势头，守护消费者“钱袋子”,各金融机构加强科技支撑、强化预警防范，积极运用大数据和人工智能等技术，识别网络钓鱼、电信诈骗、交易欺诈等行为，致力推动构建数字风控体系，实现更加精准化、体系化的反诈防控。
典型案例2：为医疗险消费者提供“出院直付”理赔服务，缓解消费者住院医疗费支出压力某保险公司将医疗数据与保险理赔服务场景融合，通过与医保、医疗机构等单位合作，实现系统对接和数据交换，推出理赔直付新模式。
80岁高龄黄奶奶不慎摔倒，导致腰部受伤，公司服务人员主动探访，告知其当地政府已为该区域的老年人投保了商业补充医疗保险，且公司已与医院联通了服务平台。
黄奶奶出院办理住院费用结算时，商业医疗保险与医保一起进行了结算，无需提供诊断证明、住院病历等纸质版申请材料，该公司直接赔付保险金2940元，在出院费用中予以抵扣。
便捷、快速的理赔服务让老人及其家属感到十分满意。
监管提示：近年来，在监管部门的指导和推动下，各金融机构积极探索创新服务方式，主动为消费者提供高品质、便利化金融服务。
特色服务化解业务风险的案例
特色服务化解业务风险的案例一、案例经过网点柜员提交授权中心一笔影像资料，储蓄账户密码重置。
银行介质（银行卡）、客户身份证原件、联网核查结果证明、特殊业务凭证但存在有客户签名，并附有一份详细说明：兹有客户某某某，因银行卡密码遗忘，需办理密码重置，因该客户年事已高，偏瘫在床，且眼睛也已失明，无法前往营业网点正常办理业务。
为此银行特派营业主管，柜员前往该客户家中实行特色服务，现场由客户本人签名确认，并有相关现场拍照照片，客户在特殊业务凭证上签名。
特此说明！说明书上加盖网点主管行长章。
授权人员认真审核该笔业务后，授权通过。
本着为规范操作业务流程，防范风险，该行主管及经办柜员上再一次上门回访客户，客户对网点服务极为感动。
二、案例分析这是一起储蓄账户密码重置，因客户特殊原因，为防范风险，确属本人确认办理业务，网点先后派有关业务人员，二次上门为客户进行特色服务，既防范了风险，又彰显了银行优质服务，是一起特色服务及防范风险的典型案例。
分析以下原因为：（一）网点领导高度重视，特殊原因，特殊对待客户，一笔业务先后二次上门服务，为的是防范业务风险，为的是更好的服务客户。
（二）网点主管及柜员从思想上重视风险防范，为防范风险，网点柜员并咨询有关人员，该笔业务的风险，说明柜员风险防范意识进一步增强。
不辞辛苦，上门服务客户，正是由于强烈的风险防范意识，化解了风险，用心服务于客户。
真正体现了银行规范服务。
三、案例启示（一）作为支行主要负责人（领导），从思想上树立依法合规经营的理念，规范业务操作流程，防范风险隐患，优质服务客户的理念。
（二）作为现场主管更要树立防范风险的意识，把一切风险隐患消灭于现场监督之中（事前、事中），加强对柜员的业务培训，不断提高柜员的综合业务素质。
（三）作为柜员要不断加强自身业务学习，不断提高防范风险的能力，更要树立优质服务客户的思想理念。
（四）无论是柜员、现场主管或网点负责人、及远程授权人员、思想上要树立防范风险的意识，规范业务操作、优质、高效、用心、服务于客户。
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A-2-3典型业务和特殊业务的处理1存货和应付及预付款项业务●理解存货购进、入库和发出业务的特点。
●了解应付及预付款项业务的特点。
●了解采购管理系统中自动结算与手工结算的区别。
●掌握存货购进、入库和发出的业务处理。
1.1存货购进、入库和发出业务1.1.1原材料（商品）采购业务示例 112月2日，企业拟向供应单位胡各庄农场订购大麦5000吨，单价为768元/吨。
业务类型采购订单解决方案1.进入采购管理系统，在【订单—采购订单】中录入采购订单，订单号以序列排列。
2.在【订单—采购订单】中审核订单。
示例 212月10日，收到订购的大麦2000吨，验收入原料库；两天后收到专用发票，票号为：76896，并且收到运费发票一张，金额为2000元，税率为7%，票号76896，将采购运费摊入采购成本。
货款尚未结算。
业务类型货到，票到，款未付，有运费。
会计处理（1）借：材料采购1536000.00借：材料采购1860.00借：应交税金—应交增值税—进项税261260.00贷：应付账款1797120.00贷：应付账款2000.00（2）借：原材料2000吨769元/吨1538000贷：材料采购1538000解决方案1.进入采购管理系统，在【业务—采购入库】中填制一张采购入库单，在【业务—采购发票—专用发票】中录入一张专用发票。
2.进入库存管理系统，在【业务—采购入库单】中审核入库单。
3.进入采购管理系统，在【业务—采购发票—运费发票】中录入一张运费发票，税率为7%，在【业务—采购结算—手工结算】中进行手工结算，将运费按数量摊入采购成本，一同结算。
4.进入存货核算系统，单据记账，并生成凭证（如分录2）；并进行发票制单（如分录1）。
说明为了获取客户和供应商的完整信息，严格企业付款管理，以利于精确的分析决策，凡采购业务中直接运用现金结算的业务也必须先进行应付结算，再进行核销处理。
示例 312月14日，从河北廊坊农场购买大麦1500吨，不含税价768元/吨，收到增值税票一张，发票号为：69859。
以银行汇票形式支付，货未到。
业务类型票到，货未到，款付。
会计处理（1）借：应付账款1347840贷：银行存款1347840（2）借：材料采购1152000.00借：应交税金----应交进项税195840贷：应付账款1347840解决方案1.进入采购管理系统，在【采购发票】中录入专用发票一张。
2．在【供应商往来—付款结算】中增加一张付款单，并进行结算。
3．进入核算系统，在【凭证---供应商往来制单】中选“核销制单”生成凭证（如分录1）。
说明工业企业，规定只有当货物收到，并且验收入库时，进行采购结算。
即，此发票为审核状态时，系统才能对这张发票进行制单（如产生分录2）。
如果某些原材料的增值税不得抵扣，按制度规定应计入成本。
因此原材料采购入库时，以“其他入库单”入库。
在“库存管理”系统录入其他入库单。
示例4某企业以现金950元购买办公文具一批。
业务类型采购办公用品。
会计处理借：管理费用—办公费贷：现金解决方案1.采购的办公用品不办理入库手续，直接进入费用，在“总账系统”中直接制单记账处理。
2.采购的办公用品办理入库手续，同采购原材料一样处理。
1.1.2进口货物业务处理示例5某企业从国外购入工业原料500吨，4000美元/吨，当日的市场汇率为1美元=8.3元人民币。
进口关税为1660000元，支付进口增值税2822000元人民币。
货款尚未支付，进口关税及增值税由银行存款支付。
会计处理借：材料采购18260000应交税金—应交增值税（进项税额）2822000贷：应付账款——美元户16600000银行存款4482000说明企业从国外或境外购进原材料、商品或引进设备时，应当按照当日的市场汇率将支付的外汇或应支付的外汇折算为人民币记账，以确定购入原材料等货物的入账价值和发生债务的入账价值，同时还应按照外币的金额登记有关外币账户，如外币银行存款账户和外币应付账款账户等。
解决方案1.进入采购管理系统，在【采购发票】中录入采购专用发票，以列出进口货物单价和增值税进项税额。
2.按照税法规定，进行货物交纳的关税单列，计入货物成本。
因此，在【采购发票】中再录入一张普通发票，将关税作为进口相关费用，计入货物成本。
3.办理入库手续后，进入采购管理系统，在【采购结算】中选择手工结算，对应两张发票及入库单进行手工结算。
4.其余步骤与一般采购业务相似。
1.1.3材料（商品）采购入库业务处理企业按实际成本计价核算当材料（商品）运达企业，同时采购发票也已经取得，对材料（商品）进行质量和数量检查，合格后在“采购管理—采购入库”或“库存管理—采购入库单”中办理入库手续。
库管员进行审核，由财务部门在“存货核算—单据记账—生成凭证”中对材料（商品）的价格按实际价格进行计价，运杂费分摊到材料（商品）的成本中。
企业按计划成本计价核算当材料（商品）运达企业，同时采购发票也已经取得，对材料（商品）进行质量和数量检查，合格后办理入库手续。
材料（商品）的价格按计划价格进行计价，计划价格和实际价格的差异计入材料成本差异科目中，运杂费也要计入到材料成本差异科目中。
说明不论是计划成本计价还是实际成本计价必须使用“材料采购”或“在途材料”中间科目。
材料采购时：借：材料采购贷：应付账款材料入库时：借：原材料贷：材料采购付款时：借：应付账款贷：现金（银行存款）1.1.4暂估入库业务处理暂估入库是指采购的货物已经验收入库，但尚未取得采购发票，月末结账时，无法确定采购材料入库成本，需要将该部分材料成本暂估入账。
形成暂估示例 611月30日，企业购入原煤160吨，验收入燃料库，计划价格为268元/吨，发票未到，款未付。
业务类型货到，票未到，款未付（月底，为了进行存货核算必须经过暂估处理）会计处理借：原材料----煤160吨42880贷：应付账款--暂估应付款42880解决方案1.进入采购管理系统填制一张采购入库单（不录入单价和金额）。
2.进入库存管理系统，对该入库单进行审核。
3.月底，进入存货核算系统，在【核算--采购入库单成本成批录入】中，录入计划单价268元/吨。
4.进入存货核算系统，在【核算--单据记账】中记账，并生成凭证如上。
暂估处理示例7上例于12月10日收到增值税发票一张，单价为267元，税率17%，发票号5678。
解决方案1.月初回冲（1）月初存货核算系统会按暂估金额自动生成红字回冲凭证冲回。
（2）10日，进入采购管理系统，在【采购发票】中按发票实际金额录入采购发票。
在【业务--采购结算—自动结算】中执行自动结算。
（3）进入存货核算系统，在【核算--暂估入库成本处理】中执行暂估入库成本处理，在【凭证—购销单据制单】中按发票金额自动生成蓝字回冲单。
2.单到回冲（1）月初暂不回冲。
（2）进入采购管理系统，在中按发票实际金额录入采购发票，并在【业务--采购结算】中执行采购结算。
（3）进入存货核算系统，在【处理--暂估入库成本处理】中执行暂估入库成本处理，在【处理—生成凭证】按发票金额自动生成红、蓝字回冲单。
3.单到补差（1）月初暂不回冲。
（2）10日，收到发票以后，进入采购管理系统中按发票实际金额录入采购发票，并执行采购结算。
（3）进入存货核算系统，在【核算--暂估入库成本处理】中执行暂估入库成本处理，如果发票金额大于暂估金额，生成蓝字回冲单；如果发票金额小于暂估金额，生成红字回冲单。
1.1.5采购退货入库业务处理未入账采购退货解决方案采购的货物运达本单位，财务还未入账。
如果因为货物的质量原因要求退货，可以直接退货，并把发票返回供应商。
也可以让供应商再发运一批质量合格的货物。
暂时对货物视为“代管物资”，不做业务处理。
已入账未付款采购退货1.要求全额退货示例812月16日，上月从顺义农场购入的100吨大麦，770元/吨，有质量问题，经双方协商，全部退货。
公司已收到该农场退货发票，票号89722。
解决方案采购人员直接在采购管理中录入全额退货单（即负数入库单）。
仓库管理人员根据退货单在库存管理”中办理货物出库。
（1）如果当时只填制了入库单而尚未录入采购发票，即没有进行采购结算，那么财务人员只需在“采购管理”中对这张退货单与原入库单进行手工结算，冲抵原入库单数据即可。
（2）如果当时既填制了入库单又录入了采购发票，已进行采购结算，那么财务人员需再在“采购管理”中录入红字发票，把这张退货单与红字发票进行手工结算。
完成退货后，财务人员应根据红字发票在“供应商往来”中作红票对冲，并在核算系统中选“供应商往来制单—转账制单”生成凭证。
2.要求部分退货示例912月16日，上月从顺义农场购入的100吨大麦，770元/吨，有质量问题，经双方协商，退回2吨，其余98吨，每吨退回20元。
公司已收到该农场退货发票，票号89722，折让票票号：89723。
业务类型采购退货与折让，票清，货清，款未清。
会计处理（1）借：原材料----大麦2吨1540 （红字）贷：材料采购1540 （红字）（2）借：材料采购1540 （红字）借：应交税金----应交增值税（进项税额）261.8 （红字）贷：应付账款1801.8 （红字）（3）借：原材料----玉米1960 （红字）贷：材料采购1960 （红字）解决方案1.进入采购管理系统中录入退货单。
2.进入库存管理系统中审核。
3.进入采购管理系统中录入退货发票。
并执行“采购结算--自动结算”功能。
4.进入存货核算系统中对单据记账并生成凭证（如分录1）。
5.进入核算系统中进行发票制单（如分录2）。
6.进入存货核算系统，录入入库调整单并制单（如分录3）。
已入账已付款退货采购人员在“采购管理”中录入退货单，财务人员在“采购管理”中录入红字发票。
仓库管理人员根据退货单作货物出库，财务人员根据红字发票在“供应商往来制单”中编制冲减应付款凭证。
待对方还款时再做收款处理。
1.1.6材料假退料入库为了使产品成本计算准确，月末必须对车间的现场材料进行盘点，盘点的材料如果下个月还继续使用，则办理假退料手续，即同时填制退料单和下月领料单。
因此，由仓库的管理员根据车间填报的材料盘点表作材料入库单，同时作一张下月的材料领料单。
1.1.7接受投资（捐赠）入库仓库管理员根据投资人材料（商品）投资的发票，在“库存管理”中填制和审核材料入库单。
财务人员根据入库单在“存货核算”中执行单据记账并生成会计凭证。
1.2预付货款业务示例1012月9日，经营部从门头沟煤场购入原煤560吨，单价268元/吨。
预付订金1.5万元。
原煤入燃料库，专用发票号1234，增值税率17%。
余款未付。
业务类型预付货款，票到，预付冲应付，款未付。
会计处理（1）借：预付账款15000.00贷：银行存款15000.00（2）借：材料采购150080应交税金—应交增值税（进项税额）25513.6贷：应付账款175593.6（3）借：原材料150080贷：材料采购150080（4）借：应付账款15000贷：预付账款15000解决方案1.进入采购管理系统，在【供应商往来】中填制付款单。