理财规划师-基础部分
《理财规划师各章重点(基础知识)》
考试比重：六、考试教材助理理财规划师（国家职业资格三级）考试指定教材:一、《理财规划师基础知识(第三版)》目录第一章理财规划基础第二章财务与会计第三章宏观经济分析第四章金融基础第五章税收基础第六章理财规划法律基础第七章理财计算基础第八章理财规划师的工作流程和工作要求二、《助理理财规划师专业能力(第三版）》目录第一章现金规划第二章消费支出规划第三章教育规划第四章风险管理和保险规划第五章投资规划第六章退休养老规划第七章财产分配与传承规划助理理财规划师（国家职业资格三级）考试辅导用书：一、《理财规划师基础知识习题集》二、《助理理财规划师专业能力（三级)习题集》主编:刘彦斌编者：赵清田家广韩莹马万信第一章理财规划基础一、理财规划师基础知识同步辅导与强化练习1．生命周期理论与家庭模型（1)生命周期理论个人理财规划是基于人的生命周期而存在的，理财规划师必须为不同的客户在不同的阶段设计有针对性的策略,来帮助他们实现自己的生活目标。
人从出生到死亡会经历婴儿、童年、少年、青年、中年、老年六个时期。
由于婴儿期、童年期、少年期没有独立的经济来源,通常也不必承担经济责任,因此这三个时期并不是理财规划的重要时期。
而青年期、中年期和老年期则是进行理财规划的三个重要时期。
将理财规划的重要时期进一步细分，可分为五个时期，即单身期、家庭与事业形成期、家庭与事业成长期、退休前期和退休期.1）单身期单身期指从参加工作至结婚的这段时期，一般为2-8年，这时客户的年龄一般为22～30岁之间。
在这个时期，个人刚刚迈入社会开始工作，经济收入比较低且花销大．但这个时期又往往是家庭资金的原始积累期。
这个时期个人的人生目标应该是积极寻找高薪职位并努力工作，此外，也要广开财源，尽量每月能有部分结余，进行小额投资，一方面尽可能多地获得财富，另一方面也为今后的理财积累经验。
．2）家庭与事业形成期家庭与事业形成期指从结婚到新生儿诞生的这段时期,一般为L～3年。
理财规划师基础知识考试教材要点
理财规划师基础知识考试教材要点理解金融市场的结构金融市场是指货币资金融通和金融资产交换的场所。
广义的金融市场包括货币市场、资本市场、外汇市场、黄金市场。
狭义的金融市场仅包括货币市场和资本市场。
金融市场的交易对象是货币资金。
与普通商品交易不同，金融市场中的交易大多只是表现为货币资金使用权的转移，而商品交易则表现为商品所有权和使用权的同时转移。
金融市场的交易主体包括任何参与交易的个人、企业、各级政府和金融机构。
其中，不专门从事金融活动的主体，包括个人、企业和政府部门，参与交易是为了满足自身在资金供求方面的需要，在他们之间发生的金融交易是直接金融，即资金从盈余部门向赤字部门的直接转移。
专门从事金融活动的主体包括各类银行、保险公司、财务公司等，通过它们实现的金融交易称为间接金融，即资金从盈余部门向赤字部门的转移是以它们为媒介实现的。
金融市场的交易“价格”是利率。
各种金融市场均有自己的利率，不同的利率之间有密切的联系。
金融市场具有以下功能：便利筹资和投资;促进资本的部门集中，解决社会化大生产对于社会资金集中使用的要求;方便资金的灵活转换合理引导资金流向、流量，促进资本向高效益单位转移，合理配置社会资源、提高资源利用效率，使资本流动和社会生产实现均衡;有利于增强中央银行宏观调控的灵活性，为中央银行利用货币政策进行宏观调控提供操作基础。
金融市场按照金融资产的要求权划分，可以划分为债务市场和股权市场;按照金融资产的期限可以划分为货币市场和资本市场。
货币市场是期限在一年以内的短期金融资产交易的市场。
交易工具是政府、银行和工商企业发行的短期信用工具，主要包括：国库券、商业票据、银行票据、可转让的大额定期存单、回购协议等。
货币市场有下面三个主要特征：①交易期限短，金融资产的交易期限短的只有一天，长的也不超过一年，其中以3～6个月的居多;②交易的目的主要是短期资金周转的需要，一般是用来弥补流动资金的临时不足;③交易的金融工具流动性很强且风险小，可以在市场上随时出售兑现，具有“准货币”的特点。
理财规划师基础知识
理财规划师基础知识理财规划师(Financial Planner)是为客户提供全面理财规划的专业人士。
运用理财规划的原理、方法和技术，针对个人、家庭以及机构、中小企业的理财目标，提供综合性理财咨询的服务。
想要成为高级的理财规划师首先就要学好理财规划师的基础知识。
理财规划师基础知识一制定汽车消费方案一、汽车消费概述二、自筹经费购车与贷款购车的决策个人汽车消费贷款的年限是3-5年，汽车消费贷款的首期付款不得低于所购车辆价格的20%，理财规划师根据客户的自身情况，帮助其决定是否进行贷款。
三、汽车消费信贷1、贷款的对象和条件2、贷款的期限、利率和金额3、还款方式和案例分析(1)“等额本息”和“等额本金”(2)“按月还款”和“按季还款”(3)“递增法”和“递减法”(4)“智慧型”还款4、银行与汽车金融公司贷款的比较(1)贷款的比例和年限(2)申请汽车贷款价格(3)车贷利率和其他费用工作要求工作程序第一步跟客户进行交流，确定客户的购车需求第二步收集客户信息第三步分析客户信息第四步确定贷款方式，还款方式及还款期限第五步购车计划的实施第六步根据客户情况的改变及时调整方案现金规划鉴定要点:1、现金规划需要考虑的因素2、现金规划的一般工具和融资工具3、流动比率现金规划的概念:现金规划是为了满足个人或家庭短期需求而进行的管理日常的现金及现金等价物和短期融资活动。
现金规划中所指的现金等级物是指流动性比较强的活期储蓄，各类银行存款和货币市场基金等金融资产。
现金规划中有这样一个原则，即短期需求可以用手头资金来解决，而预期或将来的需求则可以通过各种类型的储蓄或者短期投资或融资工具来满足。
第一节分析客户现金需求知识要求：一、现金规划需要考虑的因素：1、对金融资产流动性的要求：(考虑几个动机)(1)交易动机。
(2)谨慎动机或预防动机：是指为了预防意外支出而预先持有的一定数量的现金或现金等价物。
(3)投机动机：是指人们为了抓住有利的购买有价证券的机会而持有的一部分现金或现金等价物。
理财规划师基础知识
理财规划师基础知识理财规划师基础知识①是否与客户自身条件相符：比如客户的经济状况、日常收入、家庭情况等，②是否符合客户在人生不同阶段的需求，此处要结合客户一年之内的短期目标、三到五年的中期目标以及五年以上的长期目标去做具体规划 ;③客户的理财目标是否足够清洗：时间、金额等在对以上几点有了明确的认知之后，理财师还应该从自己的专业角度去看客户的理财目标是否存在不合理的情况，针对不合理的情况，理财师应该及时指出，根据实际情况做相应调整。
这边建议大家最好保持一个稳定的频率，如间隔一年对原先制定的理财目标进行调整。
如何安全理财1、明确自己的风险承受能力，树立正确的金钱观;2、懂得分散理财风险，选择适合自己的理财产品;3、不要只看到理财收益而忽略存在的风险;4、了解理财的基础知识，提高自己的理财配置能力;5、学会咨询专业的理财规划师;6、一定要选择正规、靠谱的理财平台，不要相信黑中介，被高收益诱骗。
如何自学成为家庭的个人理财师1、理财的基础知识;2、金融资产运用的基础知识;3、有关人生设计的基础知识;4、房地产运用的基础知识;5、风险与保险均衡的理财设计知识;6、节税理财设计的基础知识;7、财产及财产转移设计的基础知识等。
理财师要学什么专业理财师就是指理财规划师，是指运用理财规划的原理、技术和方法，针对个人、家庭以及中小企业、机构的理财目标，提供综合性理财咨询服务的人员。
理财规划要求提供全方位的服务，因此要求理财规划师要全面掌握各种金融工具及相关法律法规，为客户提供量身订制的、切实可行的理财方案，同时在对方案的不断修正中，满足客户长期的、不断变化的财务需求，所以在大学中攻读金融和管理之类的专业可以为未来成为一个优秀的理财师打下坚实的基础。
仅仅只是学习金融相关的知识或许不够，一名合格的理财师还必须具备以下7个知识领域，分别为理财的基础知识、金融资产运用的基础知识、有关人生设计的基础知识、房地产运用的基础知识、风险与保险均衡的理财设计知识、节税理财设计的基础知识、财产及财产转移设计的基础知识。
理财规划师基础知识
私募股权基金：按投资方式和操作风格的不同：风险投资基金，成长型基金，收购基金组织形式：公司型，有限合伙型，信托型基本的财务比率：结余，投资于净资产，清偿，负债，即付，负债收入，流动性比率。
职业道德准则：正直诚信，客观公正，勤勉谨慎，专业尽责，严守秘密，团队合作计量：计量单位，计量属性定量分析：数学方法定性分析：根据经验比较分析，百分比分析，比率分析，趋势分析，因素分析贷方：收入，负债增加，资产减少借方：支出，资产增加，负债减少按固定资产投资资金来源不同：国家预算内资金，国内贷款，利用外资，自筹资金，其他资财政政策直接影响总需求的规模，这种直接作用没有中间变量，而货币政策则是通过利率的变动来对总需求发生影响，使间接发挥作用的特殊的货币政策工具：再贷款，汇率，利率政策2005年7月21日起，我国开始实行已市场供求为基础，参考一篮子货币进行调节，有关了的浮动汇率制度。
货币政策的辅助性措施：道义劝告，调整法定保证金限额，规定抵押贷款利率的上限合下限财货政策的特点：1.猛烈程度不同2.政策效应时滞不同 3.政策发生影响的范围不同。
如果是刺激私人投资，最好采用财政政策中的投资补贴，如果是要刺激投资中的住房建设，就要才去货币政策。
如果要刺激消费，可增加转移支付和减少所得税。
先行指标：货币供应量，股票价格指数，生产工人平均工作时数，房屋建设许可证的批准数量，机器和设备订货单的数量，消费者预期指数同步指标：国内生产总值，工业生产指数，个人收入非农业在职人员总数以及制造业和贸易销售额等滞后指标：生产成本，物价指数，，失业的平均期限，商业与工业贷款的为偿付余额，制造与贸易库存与销售量比率产业政策手段包括间接干预和直接干预间接干预手段1.经济杠杆干预手段（1）财政手段：包括税收手段，政府投资，政府财政补贴，政府订购；（2）金融手段：包括国内贷款制度，国际金融手段2.信息诱导手段直接干预手段（1）政府的行政管制包括：市场进入，数量，价格，技术，环境保护，生产安全管制（2）政府的行政协调。
理财规划师基础知识-第一、八章2
基础知识第一、八章2一、单选题第1题、著名的需求层次理论是马斯洛提出的，根据这一理论，人们的需求从低到高可以分为（）。
A 生理需求、安全需求、社交需求、尊重需求和自我实现需求B 安全需求、社交需求、生理需求、尊重需求和自我实现需求C 生理需求、安全需求、尊重需求、社交需求和自我实现需求D 安全需求、生理需求、尊重需求、社交需求和自我实现需求参考解析正确答案：A马斯洛提出了著名的需求层次理论，即人们的需求可从低到高分为：生理需求、安全需求、社交需求、尊重需求和自我实现需求。
第2题、以下对理财规划的定义描述错误的是（）。
A 理财规划强调个性化B 理财规划是一项短期规划，只是针对人生某一阶段的规划C 理财规划是全方位的综合性服务，而不是简单的金融产品销售D 理财规划通常由专业人士提供参考解析正确答案：B理财规划经常以短期规划方案的形式表现，但就生命周期而言，理财规划是一项长期的规划，贯穿人的一生，而不是针对某一阶段的规划。
第3题、理财规划要解决的首要问题是（）。
A 增加收入B 财务安全C 财务自由D 增加投资收入参考解析正确答案：B保障财务安全是个人理财规划要解决的首要问题，只有实现财务安全，才能达到人生各阶段收入支出的基本平衡。
第4题、以下几种情况中，（）达到了财务自由。
A 月收入3000元，全部为工资收入，月支出2500元B 月收入5000元，其中4000元是工资收入，1000元是投资收入；月支出3000元C 月收入7000元，其中5000元是工资收入，2000元是投资收入；月支出8000元D 月收入5000元，其中1500元是工资收入，3500元是投资收入；月支出2000元参考解析正确答案：D财务自由，即是指个人或家庭的收入来源于主动投资而不是被动工作。
财务自由主要体现在投资收入可以完全覆盖个人或家庭发生的各项支出。
第5题、财务安全与财务自由是理财规划所要达到的目标，其中，家庭的财务自由主要体现在（）。
国家理财规划师考试(ChFP)《基础知识》讲义1-7讲
第1讲课程介绍第一章理财规划基础教材结构：第一节：概述3个重要知识点第二节：内容、工具、流程5个重要知识点第三节：理财规划师职业第一单元：理财规划师职业发展概况第二单元：国家职业资格简介第四节：职业道德与操守3个重要知识点第一单元：道德与职业道德第二单元：理财规划师职业道德准则第三单元：理财规划师执业纪律规范第四单元：违反职业道德规范制裁措施重要知识点：共11 个第一节：概述3个重要知识点1、理财规划总体目标：2 个层次目标2、理财规划具体目标：8 个目标3、理财规划的原则：6 项原则第二节：内容、工具、流程5个重要知识点1、生命周期理论：6个时期、5 个时期（3+5）2、家庭模型：3 个3、理财规划的内容：8 个4、理财规划的主要工具：11 + 1 个主要工具5、理财规划的流程：6 个步骤第三节：职业第四节：职业道德与操守3个重要知识点1、职业道德准则：2 个层次（部分）、6 个准则2、职业纪律规范：8 项纪律（3类）3、制裁措施：2 类措施第2讲第一章理财规划基础第一节理财规划概述一、理财视角中的人生马斯洛“人类需求层次理论”5个层次：生理、安全、社交、尊重、自我实现二、理财规划内涵界定4个要点：全方位、多层次、个性化短期方案、长期规划贯穿一生、动态调整专业人士、综合服务三、理财规划的目标（一）总体目标重要知识点— 12个层次：财务安全、财务自由1、财务安全：个人或家庭对自己的财务状况有充分的信心，认为现有的财富足以应对未来的财务支出和其他生活目标的实现,不会出现大的财务危机。
核心要点：信心、足以应对，财务危机八项衡量指标：收入、潜力，现金、住房，保险、投资，社保、养老2、财务自由：个人或家庭的收入主要来源于主动投资，而不是被动工作。
具体体现：投资收入完全覆盖个人或家庭发生的各项支出。
个人从被动的工作压力中解放出来已有财富成为创造更多财富的工具核心要点：投资收入> 全部支出，不需为生活而被迫劳动3、财务安全、财务自由、收入关系图：A点之前：支出> 总收入，谈不上财务安全，更谈不上财务自由A点：达到财务安全，AB点之间：处于财务安全状态，但没有达到财务自由B点：达到财务自由，B点之后：均处于达到财务自由状态（二）具体目标重要知识点— 28个目标：1、必要的资产流动性现金（广义）流动性与收益性、机会成本2、合理的消费支出财务状况稳健合理（非个人价值最大化）3、实现教育期望自身、子女缺乏弹性（时间、费用）4、完备的风险保障保险、非保险类5、积累财富资产配置、投资结构（投资组合）6、合理的纳税安排经营、投资、理财，政策优惠、差别待遇，减少或延缓，税后收入最大化7、安享晚年尊严、自立、高品质8、有效的财产分配与传承去世、丧失行为能力，个人意志，代际相传记忆帮助：流动消费教育风险、财富纳税晚年分传四、理财规划的原则重要知识点— 36项原则：（一）整体规划规划思想、理财方案（二）提早规划利用复利功效（货币时间价值）减轻各期（当期）的经济压力观念：金钱多少、时间长短（三）优先：现金保障优先日常生活覆盖储备意外现金储备（四）优于：风险管理优于追求受益理财规划首先要考虑的因素：是风险，而非收益增值基于保值客户：所处的生命周期阶段、风险承受能力（五）匹配：消费、投资、收入消费：短期投资：将来（长期）收入：源头动态平衡（六）匹配：家庭类型、理财策略3个理财策略：进攻型、攻守兼备型、防守型3个家庭模型：青年家庭、中年家庭、老年家庭记忆帮助：2体（提） 2优 2匹配第二节内容、工具、流程一、生命周期理论、家庭模型（一）生命周期理论重要知识点— 46个时期、5个时期人的一生：从出生到死亡经历6个时期：婴幼儿、童年、少年、青年、中年、老年理财规划重点考虑：青年、中年、老年三个时期细分为5个时期：单身期、家庭事业形成期、家庭事业成长期、退休前期、退休期1、单身期参加工作至结婚，一般2—8年、年龄22—30岁收入低、花销大、资金原始积累期努力工作、寻找高新职位、增加收入理财：广开财源、注意结余、小额投资、积累经验2、家庭事业形成期结婚至新生儿诞生，一般1—3年3、家庭事业成长期子女出生至大学毕业，一般18—22年4、退休前期子女参加工作至个人退休前，一般10—15年5、退休期退休后的时期（二）家庭模型重要知识点— 53个模型根据家庭收入主导者的生命周期而定1、青年家庭：35周岁以下2、中年家庭：35—55周岁之间3、老年家庭：55周岁以上二、匹配：生命周期、家庭模型、理财规划三、理财规划的内容重要知识点— 68项内容结合前面的8个具体理财目标学习（一）现金规划（二）消费支出规划（三）教育规划（四）风险管理与保险规划（五）税收规划（六）投资规划（七）退休养老规划（八）财产分配与传承规划四、理财规划的主要工具重要知识点—712个工具：11 + 11、共同基金，即公募基金通过公开发行基金单位的方式，集中投资者的资金，由基金托管人托管，由基金管理人管理和运用资金，从事证券投资。
理财规划师基础知识复习要点(三级)
第一章理财规划基础第一节理财规划概述鉴定要点:1.理财规划的目标及其具体内容2。
理财规划的原则３。
理财规划的内容与流程4。
理财规划职业发展概况及理财规划师国家职业资格简要介绍5。
职业道德与操守理财规划(Fiｎancial Planning）：是指运用科学的方法和特定的程序为客户制定切合实际、具有可操作性的包括现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理与保险规划、税收筹划、投资规划、退休养老规划、财产分配与传承规划等某方面或者综合性的方案,使客户不断提高生活品质,最终达到终身的财务安全、自主和自由的过程。
一、理财规划的目标1、（２006年1１月第2６题考过图1—1）理财规划目标的两个层次:实现财务安全和追求财务自由。
2、理财规划目标的具体内容:（1）必要的资产流动性(2)合理的消费支出(3)实现教育期望(４）完备的风险保障（5）合理的纳税安排（6）积累财富（7)安享晚年(８)有效的财产分配与传承二、理财规划的原则:１、通观全盘，整体规划原则2、（20０6年11月第29题)客户家庭类型不同核心策略不同３、（２006年11月第２7。
87题）建立现金保障原则４、风险管理优于追求收益原则5、消费投资和收入相匹配原则6、开源与节流并举原则7、未雨绸缪,早做规划原则第二节理财规划的内容与流程一、生命周期理论与(2０06年11月第１16判断题)家庭模型概述１、生命周期理论（１)单身期（２）家庭与事业形成期(３）家庭与事业成长期（4)退休前期(5)退休期二、不同生命周期、不同家庭模型下的理财规划（教材第9页表1—１）三、理财规划的主要内容：1、现金规划2、消费支出规划3、教育规划4、风险管理与保险规划5、税收筹划6、投资规划７、退休养老规划8、财产分配与传承规划四、理财规划的流程1、建立客户关系２、收集客户信息3、分析客户财务状况４、制定理财方案5、执行理财方案6、持续财务服务第三节理财规划与理财规划职业第一单元理财规划职业发展概况一、理财规划职业发展１、(2０0６年11月第２8题)初创期2、扩张期3、成熟、稳定发展期二、国外理财主要理财规划师职业资格介绍1、特许人寿理财师CLU2、特许理财顾问师CｈFＣ3、注册理财顾问师IFA4、独立财务顾问师ＣFP三、理财规划职业在我国的发展第二单元理财规划师国家职业资格简要介绍一、理财规划师国家职业资格认证发展二、理财规划师国家职业资格特点１、社会认可度高2、富有本土化色彩3、注重实务操作三、理财规划师国家职业资格认证标准第四节职业道德与操守第一单元道德与职业道德一、道德与职业道德1、道德：是一定社会经济。
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一、理财规划基础1.客户现行财务状况分析：①资产负债表分析；②现金流量表分析；③财务比率分析。
2.财务比率分析：①结余比率；②投资与净资产比率；③清偿比率；④负债比率；⑤即付比率；⑥负债收入比率；⑦流动性比率。
3.投资是投资规划的一部分；投资的技术性更强；投资规划更注重整体布局。
4.家庭与事业成长期的家庭成员不再增加，家庭成员年龄都在增长，经济收入增加的同时花费也随之增加，生活已经基本稳定。
5.现金储备：日常生活消费储备、意外现金储备（家庭支援现金储备）。
6.个人理财的首要目的：个人财务状况稳健合理。
个人理财规划的目标：财务安全、财务自由。
7.理财规划的基础：生命周期理论。
8.现金规划的核心是建立应急基金。
9.“月光族”最需要进行的是投资规划。
10.理财规划师执业纪律规范的内容体现的是“积极要求”或者“禁止性”，而非倡议性。
11.整体规划原则既包含规划实现的整体性，也包含理财方案的整体性。
12.为了确保理财计划的执行效果，理财规划师应遵循的三个原则：①准确性；②有效性；③及时性。
13.家庭与事业形成期的理财目标：①购买房屋；②增加收入；③风险保障；④储蓄和投资；⑤建立退休资金；⑥子女出生和养育；⑦建立应急基金。
14.家庭消费支出规划：①住房消费；②汽车消费；③信用卡消费；④个人信贷消费。
15.退休规划工具：企业年金、社会养老保险、商业养老保险、其他储蓄和投资方式。
16.退休规划的核心在于：①进行退休需求分析；②退休规划工具的选择。
17.黄金投资：实物黄金投资、纸黄金投资。
二、财务与会计1.经营净现金比率=经营活动的净现金流量÷总负债（流动负债）2.筹资与支付能力的指标：①外部融资比率；②强制性现金支付比率；③到期债务本息偿付比率；④现金偿债比率；⑤现金股利支付率；⑥利润分配率。
3.结余比率反映的是个人提供其净资产水平的能力。
月结余比率参考值为0.3。
4.投资与净资产比率是衡量客户能否实现财务自由的重要指标。
5.速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债。
影响速动比率可信度的主要因素是应收账款的变现能力。
超速动比率=（现金+短期证券+应收账款净额）÷流动负债6.已获利息倍数=息税前利润总额（利润总额+利息支出）÷利息支出。
从长期来看，应该大于1。
反映长期偿债能力。
7.个人理财的会计主体：个人或家庭。
8.反映企业经营成果的最终要素：利润。
9.会计期间：年度、半年度、季度、月度。
10.时间价值产生于：生产流域、流通领域。
11.财务分析的基本方法：①比较分析法；②百分比分析法（结构百分比和变动百分比）；③比率分析法（最简便但揭示能力最强）；④因素分析法。
12.比较分析法：①趋势分析；②差异分析；③横向分析。
13.关联方发生交易，要求企业必须披露交易金额；重大交易须同时披露交易金额和交易额占该类总交易额的比例。
14.以现金或者非现金资产及债转股等方式偿还债务，其原债务的账面价值与实际支付公允价值之间的差额，确认为债务重组利得，计入当期损益。
15.生产企业合理的流动比率为2。
个人流动比率为3。
16.财务负担比率的临界点：0.4财务负担比率=债务支出÷税后收入17.再投资比率=经营现金净流量÷资本性支出。
18.本量利：数量、成本、利润。
19.盈利能力的指标：①销售毛利率；②销售净利率；③总资产报酬率；④权益净利率；⑤主营业务利润率。
20.资金成本对企业筹资决策的作用：①资金成本是影响企业筹资总额的重要因素；②资金成本是企业选择资金来源的基本依据；③资金成本是企业选用筹资方式的参考标准；④资金成本是确定最优资本结构的主要参数。
21.费用：生产成本和期间费用。
生产成本：直接材料费用、直接人工费用、间接制造费用期间费用：管理费用、销售费用、财务费用22.财务分析：①偿债能力分析；②营运能力分析；③盈利能力分析；④财务状况综合评价。
23.虚资产是指有水分的资产。
24.提高销售净利率的途径：①扩大销售收入；②降低成本费用。
25.客户综合偿债能力：清偿比率、负债比率；提高其净资产的能力：结余比率；一定时期财务状况的良好程度：财务负担比率；支出能力的强弱：流动性比率。
26.盈利质量分析指标：①盈利现金比率；②再投资比率。
27.财务会计报告：会计报表、会计报表附注、财务情况说明书会计报表体系：资产负债表、利润表、现金流量表28.收入的特点：①收入是日常活动中形成的；②收入能导致企业所有者权益的增加；③收入与所有者投入资本无关。
29.资产并不代表盈利能力和偿债能力，只代表拥有或控制的经济资源。
30.公司发展时期，现金流入流出比小。
三、宏观经济分析1.财政政策的自动稳定功能中，税收的自动变化主要体现在累进税制。
2.先行指标：货币供给量、采购经理指数、股票价格指数、生产工人人均工作时数、消费者预期指数。
同步指标：GDP、工业生产指数、个人收入、非农业在职人员总数、制造业和贸易销售额。
滞后指标：失业率、居民消费价格指数、生产成本、商业与工业贷款的未偿余额、零售物价指数。
3.产业是指在社会分工的条件下，进行同类生产的企业的集合体。
4.我国货币政策工具：再贴现、存款准备金、公开市场、再贷款、利率、汇率。
央行采用的利率工具：①调整央行基准利率；②调增金融机构存贷款利率；③制定金融机构存贷款利率的浮动范围；④制定相关政策对各类利率结构和档次进行调整。
5.投资过度理论强调经济周期的根源在于生产结构的不平衡，尤其是资本品和消费品之间的不平衡。
6.各类企业和企业化管理的事业单位的固定资产折旧是指实际计提的折旧费。
7.通货膨胀是指用某种价格指数衡量的一般价格水平的持续、普遍、明显的上涨。
8.社会消费品零售总额指标反映各种商品流动渠道向城乡居民和社会集团供应生活消费品。
是研究人民生活、社会消费品购买力、货币流通等问题的重要指标。
9.城乡居民储蓄存款余额：城镇居民储蓄存款、农民个人储蓄存款。
10.金融资产总量：手持现金、银行存款、有价证券、保险11.减少税收、增加财政补贴、扩大财政支出对证券市场有积极地促进作用。
12.产业的特点：①规模化；②职业化；③社会功能化。
13.根据各行业中企业的数量、产品的属性和价格控制程度等因素，可将行业分为完全竞争、不完全竞争、寡头垄断、完全垄断。
完全垄断：自来水、煤气、电力公司14.在不完全竞争市场中，买卖双方不是市场价格的完全接受者。
15.增长型行业提供了一种财富“套期保值”的手段。
16.防守型行业：食品业、公共事业、医疗行业。
17.货币政策辅助性措施：①道义劝告；②调整法定保证金限额；③规定抵押贷款利率的上限和下限。
18.从政策手段来看，产业组织政策分为：①市场结构控制政策；②市场行为调整政策；③直接改善不合理的资源配置。
19.自动稳定器：①税收的自动变化（累进税率）；②政府支出的自动变化；③保持农产品物价稳定的政策。
20.影响行业兴衰的因素：①技术进步；②政府的产业政策；③相关行业的变动；④社会习惯的改变。
无国家政治状况。
21.固定资产投资根据资金来源不同，分为：①国家预算内资金；②国内贷款；③利用外资；④自筹资金；⑤其他（债券集资、群众集资、个人资金、无偿捐款、其他单位拨入的资金）22.经济萧条时期的表现为：①需求严重不足，生产相对过剩；②价格低落，企业盈利水平极低，生产萎缩；③出现大量破产倒闭，失业率增大。
23.再贴现政策着眼于短期政策效应。
24.货币政策与财政政策的不同点：①财政政策没有中间变量，而货币政策有（利率）；②政策效应的“时滞”不同；③财政政策见效快，货币政策见效慢。
25.增长型行业主要依靠技术进步、新产品推出、更优质的服务，从而使其经常呈现出增长形态。
26.温和的、稳定的通货膨胀对股价影响较小。
通货膨胀提高了债券的必要收益率，从而引起债券价格的下降。
27.从静态角度来看，五种基本竞争力量的状况及其综合强度，决定着行业内的竞争激烈程度，决定着行业内的企业可能获得利润的最终潜力；从动态角度来看，五种竞争力量抗衡的结果，共同决定着行业的发展方向，共同决定行业竞争的强度和获利能力。
四、金融基础1.成本推动型通货膨胀的动因：①资源性产品价格上升；②货币幻觉造成工资和物价的螺旋式上升；③模仿效应造成工资和物价的螺旋式上升。
2.规范本位制：一国本位制度中规定货币单位受等量金属或他国货币等价的约束。
金属本位制：本位货币与一定量的贵金属保持等价关系。
自由本位制：以纸币为币材，不与一定金属保持等价关系。
3.CPI大于3%，称为通货膨胀。
4.狭义的货币乘数：银行存款准备金率的倒数。
5.金融市场分类：①按金融资产的要求权：债务市场和股权市场②按金融资产的期限：货币市场和资本市场③按金融资产的交易层次：一级市场和二级市场6.我国银行同业拆借利率属于市场利率。
7.当市场资金供应不变而实际经济投资利润率降低时，利率将下降。
8.本国发生通货膨胀，会促进本币贬值；本国发生国际收支顺差，本币将相对升值，货币汇率上升。
9.货币当局投放基础货币的渠道：①直接发行通货；②变动黄金、外汇储备；③实行货币政策。
10.原始存款是指客户以现金形式存入银行的直接存款。
11.通货：纸币、铸币12.货币制度的核心：货币的标准和计量单位（货币本位）。
13.物价指数：①批发价格指数（批发价格）；②消费者价格指数（零售价格）。
14.企业或者居民购买公债，对社会信用没有影响；中央银行购买公债容易引发通货膨胀。
15.国民生产总值的增加会引起国民收入增加，会导致进口产品需求扩张，本币贬值。
16.一国货币汇率变动对贸易收支具备改善效应的条件是一国进出口需求弹性之和大于1，即满足马歇尔-勒纳条件。
17.一般工商企业以采取买卖为主要经营方式；商业银行以资金信贷作为主要经营方式。
18.影响商业银行信用创造能力的因素：①原始存款；②中央银行法定存款准备金率；③商业银行自身的现金准备率；④客户存款提现率；⑤贷款需求。
19.国开行的资金来源：发行国家政策性金融债券。
进出口银行：发行国家政策性金融债券，从国际金融市场上筹措资金。
农发行：央行再贷款。
商业银行：负债业务。
20.发行的银行：①垄断货币发行权；②作为货币政策的最高决策机构。
银行的银行：①集中存款准备金；②组织全国的资金清算；③最后贷款人。
21.商业银行与其他金融机构区别之一在于其能够接受活期存款。
22.分业经营模式的特点：①银行业、证券业、保险业相互分离；②短期融资与长期融资分离；③政策性融资业务与商业性融资业务分离；④银行资本与产业资本关系松散。
23.评价经营模式的标准包含：风险性指标和效率性指标。
24.金融工具的特点：①期限性；②流动性；③风险性；④收益性。
25.国际收支经常项目：商品、服务、收入、经常转移。