财务精细化管理在农村商业银行的运用
农商行财务制度
农商行财务制度一、总则为规范农村商业银行财务管理，保障银行资金安全，提高资金使用效率，制定本制度。
二、财务管理岗位设置1. 财务总监：负责全面统筹财务管理工作，制定财务管理制度和规划，监督检查实施情况。
2. 财务经理：负责具体执行财务总监的工作，具体负责会计核算、财务分析和报表编制等工作。
3. 财务专员：协助财务经理完成日常的财务工作，比如凭证录入、报表填制等。
三、资金管理1. 资金归集：银行全面负责各类资金的归集，确保资金的安全性和高效利用。
2. 资金支付：建立健全资金支付的管理制度，安全合规地完成各项资金支付工作。
3. 资金保值：选择稳健的投资渠道，确保银行资金的保值增值。
四、会计核算1. 会计政策：根据国家相关法律法规和银监会规定，制定符合实际情况的会计政策。
2. 会计核算：严格执行会计制度，按照规定的会计期间进行会计核算和报表编制。
3. 会计监督：设立会计监督机构，对会计核算过程进行监督和审查，确保财务数据的真实性和准确性。
五、财务报告1. 财务报表：按照国家相关法律法规和银监会规定，定期编制财务报表，向有关部门和社会公众公开披露。
2. 财务分析：对财务报表进行分析，及时发现问题，提出合理建议，为银行的经营决策提供参考依据。
六、风险管理1. 风险评估：建立风险评估机制，对银行可能面临的各类风险进行评估和监控。
2. 风险控制：制定科学的风险控制策略，采取措施降低各类风险的发生概率和损失程度。
3. 风险应对：对于已经发生的风险事件，及时应对，最大限度地减少损失。
七、违规处理1. 违规处罚：对于违反本制度和相关法律法规的行为，根据情节轻重给予相应的处罚。
2. 违规追责：严肃追究负有责任的人员的法律责任，维护银行的正常经营秩序。
八、监督检查1. 内部审计：建立内部审计制度，定期对银行的财务管理工作进行审计，及时发现问题并提出改进意见。
2. 外部监督：接受有关部门和监管机构的监督检查，主动配合，及时整改，保持财务管理的稳健性和合规性。
对商业银行开展精细化管理工作的探讨
金融 簇 ０年 ６ ２０第 期 １
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徐 宜珂 周 明 栋
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农村商业银行财务会计向管理会计转型探讨
会计研究ACCOUNTING RESEARCH农村商业银行财务会计向管理会计转型探讨丁中贵山东龙口农村商业银行股份有限公司摘要：对于农村商业银行而言，要想不断提高其在银行中的竞争地位，就要在财务会计的基础之上，做好管理会计的转型工作。
这不仅能够满足农商银行现阶段发展需求，还是顺应经济态势的发展的必然趋势。
本文就农村商业银行的财务会计向管理会计转型的过程中，所出现的问题进行分析，并提出了相应的对策，以供参考。
关键词：农村商业银行；管理会计；转型引言实现财务会计到管理会计的转型，对于农村商业银行的发展来说，具有重要意义。
但是现阶段，在农村商业银行的管理会计建设过程中，仍旧存在这一些不足之处有待解决，比如基础薄弱、数据质量低、工作压力大等等，所以要对其不断地出台有效措施，进行弥补和完善，帮助其实现向管理会计的顺利转型。
一、农村商业银行财务会计向管理会计转型的背景随着我国近些年经济的飞速发展，经济水平的提高，这也使得银行得到了有效发展，不断地强化基础实力和影响力。
但是，随着科学技术的先进发展，各个企业的经营大背景也变得更加复杂，时刻都在发生变化。
而且金融业的腾飞，导致金融监管力度逐渐加大，各种金融领域的实用技术，近些年也在不断研发、推广，这些现状都导致了银行的生存和发展，当前面临着严峻的市场挑战，对于农村商业银行来说更甚。
所以，在这种局势的推动之下，迫使农村商业银行在各方面的工作内容上，加快转型工作，提高工作效率。
财务会计向管理会计的转变，能够有效地帮助农商银行，利用其优秀的管理理念、技术，在科学体系之下，应对经济市场的变化，满足内部管理需求，在市场竞争中，始终立于不败的地位。
而且随着各种信息技术的发展，在金融领域也有着广泛的渗透和应用，人工智能、数据化管理、云计算等技术的加入，使得这些金融财务人员的传统工作方式发生了根本意义上的变革。
在这种形势之下，农商银行要把握住时代发展的节奏，积极地推动财务会计，向管理会计转型，实现二者之间的有效融合，发挥区域化的个性化竞争特点，让农商银行，能够在激烈的市场竞争中，实现跨越式的发展。
浅析农村商业银行财务管理存在的问题及对策
浅析农村商业银行财务管理存在的问题及对策1. 引言1.1 背景介绍农村商业银行是指在农村地区设立的、专门从事农村金融业务的商业银行。
随着我国农村金融市场的不断发展壮大，农村商业银行在农村经济中发挥着越来越重要的作用。
农村商业银行的财务管理问题一直备受关注。
在日常运营过程中，农村商业银行面临着诸多财务管理方面的挑战和问题，这些问题主要表现在资金利用效率不高、资产质量不稳定、盈利能力较弱、风险控制能力不足等方面。
农村商业银行的财务管理问题产生的原因有多方面，主要包括政策环境不利、内部管理不规范、经营风险高等因素。
为了解决农村商业银行财务管理存在的问题，需要制定科学有效的对策和具体措施。
这包括优化资金配置、强化风险管理、提升盈利能力、改善内部管理等方面的工作。
通过对农村商业银行财务管理问题进行深入分析，并提出有效的对策和具体措施，可以帮助农村商业银行提升综合竞争力，推动农村金融事业的发展。
【内容结束】1.2 问题意识农村商业银行作为我国金融体系中的重要组成部分，承担着服务农村、农民和农村经济发展的使命。
在当前金融环境下，农村商业银行的财务管理面临着一些问题，这些问题影响着其经营效益和可持续发展。
农村商业银行的资金周转速度较慢，资金利用效率不高。
由于农村商业银行的资金来源主要是存款，而农村存款余额相对较少，导致资金周转速度不够灵活，难以满足客户的融资需求。
农村商业银行的风险管理体系相对薄弱。
缺乏完善的风险管理制度和风险监测机制，容易导致风险控制不到位，出现风险事件时反应较为被动，进而影响其经营状况和声誉。
农村商业银行在产品创新和服务方面不足。
面对日益激烈的市场竞争，农村商业银行需要不断创新业务模式和产品，提升服务水平，以吸引更多客户和资金。
这些问题的存在，凸显了农村商业银行在财务管理方面的薄弱环节，需要引起我们的重视和研究。
通过深入分析农村商业银行财务管理的问题，找出其原因，并提出相应的对策和措施，以推动农村商业银行财务管理水平的提升，实现其可持续发展的目标。
浅析农村商业银行财务管理存在的问题及对策
浅析农村商业银行财务管理存在的问题及对策农村商业银行是指为农村地区提供综合性金融服务的金融机构。
在我国农村金融体系中，农村商业银行起着重要的作用，但是由于经营环境、经营规模、人员素质等方面的限制，农村商业银行在财务管理领域存在着一些问题。
本文将对农村商业银行的财务管理问题进行分析，并提出相应的对策。
一、财务管理存在的问题1. 风险管控不足农村商业银行的客户多以小微企业、个体工商户、农民等经济实体为主，其资信状况较为薄弱，具有经营风险大、还款能力低、担保条件难以满足等特点。
但是，农村商业银行在借贷审核、贷后管理等方面存在不足，缺乏有效的风险管控，对借款人的还款能力、担保条件等进行较少的评估、监控，导致不良贷款率居高不下，风险控制不力。
2. 资金资产质量下降农村商业银行的经营规模和服务范围有限，目前仍处于扩张期，一些银行为了获取更多的业务、增加贷款规模，忽视了资产质量的重要性。
采取过于宽松的授信政策，高风险、低收益的借款人成为主要客户，导致资产质量下降，造成银行财务损失。
3. 内部控制不严因为从业人员的素质有限，农村商业银行在内部控制上的管理措施不够完善，对业务流程、会计核算等方面缺少有效的监督和管理，导致操作失误、人为犯错等问题频发。
在防范内外部风险方面，存在着漏洞，银行财务管理体系也将因此不稳定。
二、对策建议农村商业银行应当建立科学完善的风险评估、监控机制，全面分析借款人的还款能力、财务状况、担保条件等因素，加强债务人的信用评级工作，及时审查风险，降低不良贷款率。
同时，加强银行风险管理人员的岗位培训、岗位考核等管控手段，提高员工的风险管理素质。
为了降低不良贷款率，农村商业银行应探索精细化风险分类、化解不良资产、建设稳健的资产质量管理体系，完善贷后管理和风险监测和控制，及时发现和处理不良贷款，保持银行盈利能力和资产质量。
农村商业银行应该完善内部控制体系，建立制度化、规范化、科学化的内部控制机制。
银行要加强人员的专业技能培训、学习、提高员工的综合素质，在内部分配中合理激励，做好内部控制岗位集合，建立6个制度类别：会计制度、贷款流程制度、资金运作制度、外汇管理制度、存款管理制度、国内汇交管理制度等完善内部控制体系，做到“人、财、事”相互制约、相互监督。
2024年农商银行财务部工作计划
2024年农商银行财务部工作计划一、引领数字化转型1.1 推动财务数字化转型。
建设全面数字化的财务管理系统，实现财务业务的精细化管理和自动化处理，提高工作效率和质量。
1.2 加强数据分析能力。
建设数据仓库和数据分析平台，实现对财务数据的深度分析和挖掘，为业务决策提供有力的支持和参考。
1.3 推进智能化财务运营。
利用人工智能和大数据技术，优化财务运营流程，提高财务决策的准确性和及时性。
二、提升财务风险管理能力2.1 完善风险管理制度。
制定和完善风险管理政策和规程，加强对财务风险的识别、评估和控制，确保风险管理工作的科学化和规范化。
2.2 加强资金管理。
优化资金结构，合理配置资金，提高资金利用效率，降低资金成本，确保资金安全和充裕。
2.3 加强对外担保管理。
加强对担保项目的评估和管理，提高担保风险的识别和评估能力，降低风险损失。
2.4 强化内部控制。
加强内部控制框架的建设和完善，确保财务数据的准确性和真实性，防范内部欺诈和失误造成的风险。
三、提高财务成本效益3.1 优化财务业务流程。
通过流程再造和优化，减少冗余环节和重复工作，提高工作效率和质量，降低业务成本。
3.2 加强财务资源配置。
根据业务需求和风险特征，优化财务资源配置方案，提高资源利用效率，降低成本。
3.3 推进费用管控。
加强对费用的管理和控制，强化费用报销流程的规范和审批，降低费用开支和浪费。
3.4 提升绩效管理水平。
建立绩效评价体系，制定合理的激励机制，激发员工的工作积极性和创造性，提高整体绩效水平。
四、加强团队建设和人才培养4.1 建立激励机制。
制定激励政策和制度，为优秀员工提供晋升和发展机会，增强团队凝聚力和稳定性。
4.2 加强岗位培训。
根据不同岗位需求，制定培训计划，提升员工的专业技能和综合素质，满足业务发展的需求。
4.3 加强知识管理。
建立知识库和经验库，进行知识分享和交流，促进团队成员间的学习和成长。
4.4 营造良好的工作氛围。
落实贷款新规推进农村中小商业银行信贷管理精细化
有商业银行财政注资和不 良贷款剥离 的方式 ， 降 低 专 项 央行 票 据兑 付 “ 门槛 ” 同时 ，０２年 底 实 。 ２０ 际资不抵债额应 以权威中介机构在清产核资后的 确认数为准 ， 而不以农村信用社报表数为准 。 二是 对贫困地区农村信用社发放的农业贷款给予一定 比例的财政专项补贴 。三是对贫困地 区农村信用 社 的税 收减 免扶 持政 策再 延长 ｌ～ ５年 。 四是取 ０１ 消对农村信用社 的经营限制政策 ，帮助拓展优 良 客户 市 场 。 是妥 善解 决行 政机 关 、 五 公职人 员 向农 村信用社承贷、担保及私贷公用形成 的不 良贷款 等问题 ， 化解历史包袱 。 六是切实解决接受农村合 作基金会 的遗 留问题 ， 保全农村信用社资产。 七是
相容职务彻底分离。明确业务流程 ， 实现内控中的 同步控制要求 ， 如双重控制 、 账款分开 、 换人复核、
地方政府要切实改善信用环境 ，出台保护农村信 用社合法权益 、降低农村信用社维权成本的相关 办法 ， 以增强农村信用社支持“ 三农 ” 和县域经济
发展的积极性 。 （ 责任编辑 ： 王鹏）校对 ： ） （ ＷＰ
落实贷款新规 推进农村中小商业银行信贷管理精细化
贷 置
曩 毒鼻譬
刘 生荣 杨 海平 张 君 杨 晓燕
（ 鄂尔多斯农村商业银行 东胜 ０ ７ ０ ） １０ ０ （ 中国人 民银行鄂尔 多斯市 中心支行 东胜 ０ ７０ ） １０ ０ 内容摘要： 中小商业银行应该借助贷款新规 的强力推进 ， 农村 实现贷款调 查、
范操作 ， 实现内控的实物保护控制要求 。建立员工
管 理 的制 约机制 和优胜 劣汰机制 ， 实现 内控 中对 人
农商银行 降本增效措施
农商银行降本增效措施农商银行降本增效措施【引子】近年来，随着金融行业竞争的加剧和用户需求的变化，各家商业银行纷纷采取降本增效措施，以提高自身的竞争力和盈利能力。
作为中国农村地区的重要金融机构之一，农商银行也积极响应国家政策，采取了一系列降本增效措施，不断提升内部管理水平、优化服务模式、提高效率。
本文将重点介绍农商银行在降本增效方面所做的努力和取得的成绩。
【正文】1. 创新科技应用如今，随着科技的发展，金融领域也逐渐转向数字化和智能化方向。
为了加强内部管理和提高操作效率，农商银行积极推进信息技术应用，引入人工智能、大数据分析和区块链等先进技术，以提高风险控制能力、提高服务效率。
通过人工智能技术，农商银行可以对大量客户数据进行分析，提供精准个性化的金融产品推荐，提升客户满意度的同时也提高了销售效率；利用区块链技术，农商银行可以实现账户的无缝对接和跨境支付的安全与高效，提升资金流转效率。
2. 优化机构布局农商银行在优化机构布局方面也做出了一系列努力。
通过筛选和合并农村信用社，消除重复建设，整合资源，农商银行实现了组织结构上的优化，节约了运营成本。
农商银行还积极调整营业网点的布局，根据客户需求和市场变化，适时增开或关闭部分网点，以实现资源的合理配置，提高效益。
3. 提高内部管理效率农商银行注重提高内部管理效率，降低运营成本。
农商银行持续完善内部工作流程，推进部门协同合作，减少冗余环节和人力投入，提高工作效率。
另农商银行积极推行精细化管理，通过提高员工绩效和实施薪酬激励机制，激发员工的工作积极性和创造力，为农商银行持续发展提供动力。
4.优化产品与服务为了提高客户满意度和忠诚度，农商银行不断优化产品和服务。
在产品方面，农商银行推出了更加灵活多样的金融产品，满足不同客户的需求。
在服务方面，农商银行致力于提供更加便捷高效的金融服务。
推出了移动银行APP和智能柜员机等自助服务设备，方便客户进行各类金融交易。
通过这些举措，农商银行不仅提高了服务水平，也减少了运营成本和人力资源的占用。
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财务精细化管理在农村商业银行的运用
朱 泉 泰兴市农村信用联社
摘 要】 农村商业银行作为地方性金融机构 ， 是我国金融体系的重要组成 部 分 ， 其管理手段和工具相对落后于国有商业银行及其他股份制商 【 业银行 。 利用成本 归 集 、 预算控制和效益评价的技术手段， 推行财务精细化管理， 降低经营成本， 全面提升管理水平， 构筑行业竞争优势， 应成为现 阶段农村商业银行财务管理的核心内容 。 本文分析了财务精细化管理作为财务管理核心内容的原因 ： 产品创新和客户关系管理 的 市 场 化 要 求 使 银 多方面的成本核算 ， 进而实现对产品 、 部门 、 客户乃至员工的成本收益分析 ， 为全行产品定价 、 计划 预 算 管 理 、 业绩考核 行成本管理逐渐转向全方位 、 等提供决策依据 ； 将财务精细化管理应用的基本框架分为 ： 成本归集 、 预算控制 和 效 益 评 价 三 部 分 ； 对财务精细化管理分析报告的指标体系进行了 说明 ， 通过指标分析 ， 可使管理层明确每一核算对象的成本与费用状况 、 盈利水平 ， 为管理和决策提供支持 。 【 关键词 】 精细化管理 财务管理 是我国金融体系的重要组成 农村商业银行作为 地 方 性 金 融 机 构 ， 在独立法人运行机制下， 其管理手段和工具相对落后于国有商业 部分 ， 形 成 了 重 信 贷 指 标、 轻 内 部 管 理， 重数量 银行及其他股份制商业银 行 ， 增长 、 轻质量增长的经营特点 。 如何 利 用 技 术 手 段 ， 推行财务精细化管 降低经 营 成 本 ， 全面提升管理水平， 构筑行业竞争优势， 应成为现阶 理， 段农村商业银行财务管理的核心内容 。 调整 ， 二 、 财务精细化管理应用 主 要 分 为 成 本 归 集 、 预算控制和效益评价三
部分 。 成本归集 。 成本归 集 的 基 本 内 容 包 括 产 品 成 本 归 集 、 客户成本 １． 归集 、 部门 （ 网点 ） 成 本 归 集、 人力资源成本归集和内部资金转移价格 等。 针对产品信息化管理的要求， 可根据现 １． １产品成本归集。首先， 有的个人业务 、 公司业务 、 同业和投资 业 务 四 个 产 品 大 类 建 立 对 应 的 产 品组 ， 然后按树状结构 实 行 产 品 细 分 。 如 ： 个 人 业 务 细 分 为 个 人 贷 款、 个人存款 、 个人中间业务 、 个人理财 业 务 、 信用卡等， 个人存款业务可按 期限等要素进行细分 。 其次 ， 产品成本包括 直 接 成 本 与 间 接 成 本 。 产 品 直 接 成 本 可 按 照 每笔业务交易的产品类别 、 期 限、 本 息 收 付 的 方 式、 利率条件等进行判 再确定相应的的 数 据 需 求 计 算 直 接 成 本 。 如 存 款 的 直 接 成 本 体 断后 ， 现为利息成本 ， 而贷款 的 直 接 成 本 由 资 金 转 移 价 格 成 本 计 算 而 得 。 产 品直接成本也包含直接记入获利 能 力 段 的 营 业 费 用 。 产 品 间 接 成 本 是 产品应分摊的营业费用 、 资本成本 、 风险成本等。所有未直接计入 产 品 分摊的间接费用一般可以 获利能力段的间接费用 都 要 进 行 分 摊 处 理 ， 分为人工费用 、 场地费用 、 设备费用 、 营销费用、 行政费用和运营费用等 然后根据费用要素包括 部 门 人 员 、 设备价值、 营业面积 等， 将 次级成本 ， 次级成本要素分摊到产 品 组 以 及 明 细 产 品 。 资 本 成 本 、 风险成本等间 如资产 ） 和风险程度在产品或客户间分配 。 接成本可根据业务规模 （ 最后 ， 产品成本归集和 分 配 后 ， 结 合 产 品 的 收 入 情 况， 计算各产品 的经济利润 ， 进行盈利能力分析 。 １． ２ 客户成本归集 。 客户 成 本 通 过 全 行 统 一 且 惟 一 的 客 户 号 进 行 方法与产品成本归集类似 。 可 将 所 有 的 客 户 按 照 公 司 客 户 、 个人 归集 ， 客户 、 同业客户定义客 户 组 。 然 后 按 照 公 司 行 业 、 个 人 职 业 特 性、 金融 机构类别等对以上客户组进行成本 归 集 ， 结合客户信息系统、 核心账务 以及资金交易系统的数据进行盈利情况分析 。 网点 ） 成本归集 。 归 集 部 门 （ 网点） 成本涉及到内部组织 １． ３ 部门 （ 比如成本 中 心 结 构 和 利 润 中 心 结 构 的 设 置 。 对 于 分 行 作 机构的设置 ， 为独立核算单位 ， 每个支行网点作为 最 底 层 单 元 ， 分别对应一个利润中 心和成本中心 ， 总部各部门作为一个 成 本 中 心 ， 但总部部门组成一个利 润中心 ， 照现有的树状组织结构分别 汇 总 为 成 本 中 心 组 和 利 润 中 心 组 。 部门 （ 网 点） 成本的归集包括： 直接记入成本中心的成本、 通过订单结算 后分配入成本中心的费用 、 通过次级成本要素分摊入的成本 。 可以为 １． ４ 人力资源成本归集 。 通过对人力资源成本的计量 归 集 ， 银行人力资源的利用 、 员 工 绩 效 评 价 提 供 可 靠 的 定 量 依 据。 人 力 资 源 成本包括 ： 人员招聘成本 、 员工培训 成 本 、 工资及福利性支出等， 通过人 力资源招聘 、 培训和工资性支出的计量进行归集 。 是指资金 在 农 村 商 业 １． ５ 内部资金转移价格 。 内部资金转移价格 ， 银行内部不同部门 、 不同产品 、 不同 机 构 之 间 流 动 时 所 使 用 的 价 格 。 内 用来计算资金在内部 部资金转移价格是基于 同 期 市 场 利 率 而 确 定 的 ， 各业务单元与资金营运 部 门 之 间 转 移 的 价 格 ， 反映资金流动对经营的 真实成本或收益 ； 并帮助管理部门处 理 产 品 及 客 户 的 盈 利 能 力 分 析 ， 更 客观地评估不同部门 、 不 同 产 品、 不 同 机 构、 不 同 客 户 的 盈 利 能 力。 内 １ ９ ５