内外账合并方案及思路
内外账合并的方法精修订
内外账合并的方法精修订首先，建立统一的会计制度和核算体系是内外账合并的基础。
企业应根据会计法规定和自身的特点，制定符合法律要求和管理需要的会计制度，并建立完善的核算体系。
这样可以确保内外账合并过程的准确性和规范性。
其次，应将内部账和外部账的核算项目进行对应和统一、对于内外部账不对称的核算项目，可以通过设置合并口径和调整项来进行合并。
例如，内部账只计提管理费用，而外部账还需计提销售费用，可以将销售费用调整为管理费用进行合并。
再次，应完善内外账合并的记录和报告制度。
内外账合并后，企业需要建立统一的账务记录和报告制度，确保内外账之间的交易和往来能够及时准确地记录和反映。
同时，还需要制作内外账合并报表，向上级主管部门和股东提供合并后的财务信息。
此外，应加强内外账合并的内部控制和审计工作。
内外账合并后，企业应加强内部控制，防止内外账之间的重复记账和错误记账。
同时，还应进行定期的内外账合并审计，对内外账合并的过程和结果进行审查，确保合并后财务数据的准确性和真实性。
同时，企业可以借助信息化技术来辅助内外账合并的精修订工作。
信息化技术可以提高内外账合并的效率和准确性，减少人工操作的错误和漏洞。
例如，可以采用财务软件来自动化处理内外账合并的过程，实现内外账之间的数据对接和交换。
此外，为了提高内外账合并的精度和精确度，企业可以参考国际财务报告准则（IFRS）的要求和规范，对内外账合并的方法和过程进行修订。
IFRS是国际上公认的财务报告准则，其要求和规范可以为企业提供合理和标准的内外账合并方法和指引。
最后，企业在内外账合并的精修订过程中应注重人员培训和知识更新。
内外账合并需要专业的财务知识和技能，企业应加强对内外账合并人员的培训，提高其业务水平和综合素质。
同时，还应及时关注财务会计法规的最新动态和变化，进行知识更新和业务学习。
总之，通过建立统一的会计制度和核算体系、对内外账的核算项目进行对应和统一、完善内外账合并的记录和报告制度、加强内外账合并的内部控制和审计工作、借助信息化技术辅助内外账合并以及参考国际财务报告准则的要求和规范等方法，可以提高内外账合并的精度和精确度。
2023年内外账合并方案及思路
2023年内外账合并方案及思路____年内外账合并方案及思路1. 简介在____年，企业内外账的合并成为一个重要的任务。
通常来说，企业内账是指公司内部的财务账务，包括资产、负债、所有者权益、收入和支出等信息。
而企业外账是指公司对外的财务报表，包括利润表、现金流量表和资产负债表等。
将内外账合并可以带来许多好处，包括简化财务管理、提高财务透明度和减少审计成本等。
2. 目标内外账合并的主要目标是提高财务管理的效率和准确性。
通过合并内外账，可以减少重复的工作，节省时间和人力资源。
同时，合并后的账务信息更加准确和可靠，有助于更好地满足内外部的财务报告需求。
3. 方案以下是对____年内外账合并的方案和思路：3.1. 内外账统一数据源为了实现内外账的合并，首先需要建立一个统一的数据源。
可以借助现有的财务管理系统或者配置新的软件系统来实现。
3.2. 统一会计原则在内外账合并的过程中，必须统一会计原则。
通常来说，内部管理会计主要关注管理决策，而外部财务会计主要关注满足监管要求和投资者需求。
通过统一会计原则，可以确保内外账之间的一致性和可比性。
3.3. 合并内部账户和外部报表内外账的合并可以通过将内部账户和外部报表进行匹配来实现。
通过将内部账户的详细数据转化为外部报表所需的格式和结构，可以实现内外账的无缝衔接。
3.4. 数据转换和整合在将内部账户和外部报表进行合并之前，可能需要进行一些数据转换和整合的工作。
这包括将内部会计科目映射到外部报表科目、调整内部账户的计量方法和期间等。
3.5. 自动化处理和报告为了提高内外账合并的效率和准确性，可以借助软件工具自动化处理和报告。
可以使用数据集成和数据转换工具来自动收集和整合内部账户和外部报表的数据，并生成合并后的财务报告。
4. 思路在实施内外账合并方案时，需要注意以下几点思路：4.1. 提前规划和准备内外账合并是一个复杂的工作，需要提前规划和准备。
首先，需要明确合并的目标和时间表。
最经典的企业资本运作中的“内外账”处理秘籍【2017-2018最新会计实务】
最经典的企业资本运作中的“内外账”处理秘籍【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】一、内外账解决思路-新三板和IPO首先需要明确外帐的定义。
外账为给税务局的报表，同时企业的财务系统与外账报表是一致的，如果只是在报税的时候在报表层面改动，那太假了，这种情况无论是新三板还是IPO都是绝对不接受的。
假设外账做的比较高端，收入成本也具有一定的配比性。
1、新三板。
新三板的大背景是目前700家挂牌公司基本无补税情况，难道大家都没有内外账么，显然与实际情况不符，作为各级政府力推的新三板在这个问题上可见还是比较开明的。
只要收入于成本具有基本的配比性，毛利率与同行业相比做的正常，新三板在两年一期申报期内是可以默认内帐的存在的，但是券商和会计师进场之后就要规范了，不再使用内帐（由于之前收入成本具有基本的配比性，财务指标也是可比的），毕竟挂牌后就是非上市公众公司，社会关注度明显提高，要想继续实用内帐券商和会计师都是通不过的，以后即使查出实用过内帐，也是历史遗留问题，券商和会计师的压力都会很小，最坏的情况就是补税（基本不会发生）。
所以说，收入成本配比的内外账对新三板不构成任何障碍，目前我个人认为新三板前面几大券商基本都默认了其存在。
2、 IPO。
在目前财务核查的大背景下，三年一期的申报期内是绝对不允许内帐的存在的，即使收入成本具有配比性，要知道财务核查是要分析能源消耗，产能，产量，销量的匹配关系的，而且是实质上分析，不是简单的描述性分析（新三板基本不用这种匹配分析，即使个别券商有要求也是形式性的，并不涉及关键的实质性内容），所以个人认为IPO中内外账肯定会被查出来，是一个相当大的风险。
最保险的办法，就是弃用内帐，运行三年，无病申报，别的任何办法风险都比较大。
还有一种风险相对较小的就是，承认报告期内存在内帐（会计差错或会计政策变更角度来解释），补税，让税务机关开不是重大违法行为证明，这种方法成本较高（补税是一方面，此种情况下无重大违法正面也是随便可以开出来的）。
内外账合并方案及思路
内外账合并方案及思路一、背景分析随着全球化的发展和企业经营活动的复杂性增加，许多企业的内外账独立管理已经难以适应企业发展的需求。
内外账合并是指将企业的内部账户和外部账户整合起来进行统一管理的一种管理方式。
内外账合并能够提高企业内外部账务管理的效率和准确性，降低企业运营成本，提高财务数据的准确性和及时性。
下面将介绍内外账合并的方案及思路。
二、内外账合并方案1.制定合并计划：确定合并的时间表和目标、组织架构、数据整合方式等。
2.统一账户体系：建立一个统一的账户体系，包括账户的命名规则、账户的分类和编码等。
确保所有账户的统一性和准确性。
3.统一会计准则：统一内外部账的会计准则，确保财务数据的一致性和可比性。
4.统一核算制度：建立一个统一的核算体系，包括成本核算、预算编制、费用分摊等，确保核算过程的准确性和一致性。
5.建立内外账对应关系：对内外账进行对应，建立一一对应的关系，确保内外账数据的完整性和准确性。
6.简化流程：简化内外账管理流程，避免重复操作和重复核算，提高工作效率。
7.进行数据整合：将现有的内部账户和外部账户进行数据整合，并建立统一的财务数据平台，方便数据的管理和分析。
8.做好内外账合并后的财务报告：制定相关的财务报告模板和流程，确保财务报告的准确性和规范性。
9.增加内外账管理的自动化程度：通过引进财务软件等信息化系统，提高内外账管理的自动化程度，减少人工操作的错误和成本。
三、内外账合并的思路1.首先需要对企业的内外账进行全面的调研和分析，了解各类账户的种类、用途和管理情况，查找和解决存在的问题和障碍。
2.制定详细的内外账合并方案，明确合并的目标和步骤，并确定相关的时间表和责任人，确保方案的顺利实施。
3.在实施内外账合并方案之前，需要对企业的内外账务管理人员进行培训和指导，使其熟悉合并后的管理要求和操作流程。
4.在进行数据整合和建立统一财务数据平台时，需要与IT部门紧密合作，确保数据的安全性和准确性。
《内外账分析及两套账合并处理》
《内外账分析及两套账合并处理》一、产生两套账的原因1、企业管理的切实需要.企业管理者需要财务数据反映企业全面真实的情况，才能够利用财务数据对企业进行管理监督考核，管理者对财务数据的需求会比税务人员对数据的需要更为全面与细致.2、企业发展的现实需要.民营企业特别是中小企业的原始积累多数是靠偷税漏税等手段来完成的.企业为了减少税负，外账采取少计收入，多记成本费用等方法编制了会计核算假账.3、中国是以票控税的国家，实行以票控税，实际上是不得已而为之.因为目前我国公民的纳税意识还不是很强，现金结算大量存在，税务部门对税收监控的手段很有限，不能完全掌握纳税人的真实的应税收入等情况.税收不能完全靠公民自觉申报，而必须用发票来掌控纳税人收入情况.通过以票控税，达到加强税收征管，保证国家财政收入及时足额入库的目的.很多中小民营企业公司就钻以票控税的漏洞，采取少开发票以达到少交税的目的，公司普遍存在许多材料费用取不到发票.公司取不到发票就要纳税调增，所得税25%，是增值税一般纳税企业可能还面临没有进项抵扣问题.公司遇到这样的情况，不得不采用两套账方式.4、中国税率和其他国家相比较，还是比较高的.根据online-accounting-degrees.所搜集的数据，各国最高税率由高到低排名如下.中国为45%，排名第9，与澳大利亚、德国、法国属于同一水平.其他新兴市场国家中，印度为30%、巴西为27.5%、俄罗斯为13%.两套账指的是管理账（内账）与税务账（外账）两套账存在本身并不违法，因为企业对外提供的会计成果仍然是由符合法律规定核算的外账产生，而内账只是企业作为内部管理使用的备查账簿而已.虽说企业通常编制两个套账并不是违法行为，但是外账不符合相关法规要求产生偷税漏税、误导会计信息使用者等后果就属于违法行为，就变味成假账了.二、两套账怎么做可以满足管理者需求又可以应付外部审计、税务人员的检查1、从公司的角度看账的目标内账目标：内账的目标是反映企业实际收支的情况，是以收付实现制为主的流水账.因此核算的重点是实质不是形式.外账目标：外账的目标是反映企业经营成果的情况，是以权责发生制为主的核算账，核算的重点是形式不是实质，符合税法的要求，尤其是以合法有效发票为准.2、账是怎么来的。
内外账合并的方法
两账合一的方法探讨两套账一、什么是两套账1、通常企业在不同目的之下，为了满足不同要求对同一个会计主体编制了两套账，甚至多套账。
这些目的通常有：（1）反映企业实际经营情况的账：内账（管理账）（2）为了应付税务机关的账：外账（税务账）（3）为了贷款需要的账：银行账（4）为了海关检查的账：海关账（5）为了申请高新资格的账：高新账2、两套账或多套账的原理：对于同一会计主体，对于同一个会计期间，对发生的经济业务，每套账做不同取舍，使用不同的会计核算方法，导致每套账的会计报表结果不一样。
3、一般来说：大多数企业是两套账：内帐和外账。
4、企业为什么需要两套账：中国的税负环境太恶劣，企业若完全照章纳税，很多民营企业特别是中小企业将会有沉重负担，甚至无法生存，很多企业的原始积累都是靠偷税漏税来完成的。
企业为了减少税负，外账采取少计收入，多记成本费用等的方法来进行会计核算；但是对企业企业管理者，需要财务数据放映企业全面真实的情况，才能够利用财务数据对企业进行管理。
因此，企业编制两套账。
二、两套账簿的正确做法1、内账目标：内账的目标是反映实际情况，因此，核算的重点是实质，不是形式。
例如：业务员请人洗脚，没有发票，写一张纸条经过审批就可以入账；例如送人一个红包，写一张纸条经过审批就可以入账。
等等。
2、外账目标：符合税法的要求，重点是发票。
3、两套账的程序：先从内账入手，将内账的凭证经过增减、变换后为外账凭证。
（1）复印：对于正常的业务，如收入、成本、费用是有发票的凭证进行复印，原件作为外账的记账凭证，复印件作为内账的记账凭证。
（2）减少：对不符合税法要求的凭证，如不开票收入，没有发票的成本费用，只在内账核算，不在外账核算。
（3）增加：为了多记成本费用，如多开的发票，并不是实际发生的，只在外账核算，不在内账核算。
（4）变换：如对一些费用，没有发票，以另一种名义开发票。
例如，送人一个红包，内账凭一张纸条记到“业务招待费”、甚至记到明细科目“回佣”；然后以一张加油发票代替，外账记到“汽车费用”。
内外账合并方法范文
内外账合并方法范文合并内外账是一项重要的财务管理工作，通过将公司内外账合并为一张账目，可以提高财务管理效率，减少财务冗余，为公司的财务决策提供准确的数据支持。
本文将就内外账合并的方法进行详细探讨。
首先，内外账合并的方法主要有两种：单一账户法和复式账户法。
单一账户法是指将公司的内外账分别归纳到“收入”和“支出”两个账户中，以统一管理和核算，而复式账户法是指将公司的内外账归纳到多个不同的账目中进行分析和计算。
单一账户法是一种较为简单直接的内外账合并方法。
它的优点是操作简单，易于理解，适用于财务账目较少的公司。
具体操作方法如下：首先，将公司的内外账分别归类到“收入”和“支出”两个账户中；其次，对这两个账户进行合并计算；最后，将合并后的账目整理归档，便于管理和查阅。
但单一账户法也存在一些缺点，比如无法准确分析财务状况和资金流动情况，不能提供详细的财务信息。
因此，对于规模较大的公司来说，单一账户法的适用性较弱。
复式账户法是一种较为复杂但准确全面的内外账合并方法。
它的优点是可以准确分析公司的财务状况和资金流动情况，提供详细的财务信息，适用于财务账目较多的公司。
具体操作方法如下：首先，将公司的内外账归类到多个不同的账目中，如资产、负债、所有者权益等；其次，在每个账目下再细分为不同的子账目，以便更细致地管理和核算；最后，对每个账目和子账目进行合并计算，形成完整的财务报表。
复式账户法的缺点是操作繁琐，需要严格的财务管理和核算制度，对财务人员的要求较高。
除了上述两种常见的内外账合并方法外，还可以根据公司的具体情况和需求，采用其他适应性强的方法，如比例合并法、加权平均法等。
比例合并法是指根据公司内外账的比例关系进行合并计算，可以有效减少财务冗余，提高财务管理效率。
加权平均法是指根据公司内外账的重要性和金额大小进行加权平均计算，以更全面地反映公司的财务状况和资金流动情况。
总之，合并内外账是一项重要的财务管理工作，采用合适的方法可以提高财务管理效率，减少财务冗余，为公司的财务决策提供准确的数据支持。
内外账合并的3大方法,会计掌握!
内外账合并的3大方法，会计掌握！不少会计被无以为继内外账合并弄得晕头转向无从下手，一不小心还会地税陷入到税务风险中，那么内外账怎么分设呢？今天就一起了解一下！1.投资业务追溯重述法流程2.始乱终弃–重新注册公司历史包袱重，很难达到上市财务合规人标准实际控制人需要做选择，重新组建新公司，公司原来的业务“装进了”成立一家新公司。
3.内外账差异裂稃内外两套账差异的源头是部份收入和成本没有入账经过经济的一系列的运转造成的。
两套账要趋向一致未入账的收入成本需要配比入账。
两账合并的方法需将前期没有发票的成本费用设法取得发票，可以让业务部门互相配合作，未要开票的收入需要开票或做未开发票收入处理。
不用增加费用就可以夺得发票。
案例（1）一家月子会所公司需要批量采购马桶，选定的广州一家生产马桶英国公司不提供发票，假如提供发票需要有增加17%。
经过谈判后来通过和工厂的分销代理商签订合同，增加了3%的税取和了发票。
案例（2）采购厨房用品，供应商提供发票需要提供7%税点，财务负责人利用启建修连锁店的优势，对方没有在价格上增加税点。
一步到位法从并账第一个月将所有未入账的成本费用取得发票入账，并做为并账初始月。
一次性到位法适用于内账业务量较小，这部分业务，并账前就可以取得发票。
并账初始月，月末近似外账和内账科目，并对其内账差异进行处理。
分步到位法分月逐步将却未入账的收入、成本、费用取得发票入外账，当所有收入、成本、费用都入外账的当月做为并账的初始月份。
适用于内账业务量庞大的公司。
这部分投资业务取得发票需要较长的必需时间，为了获得减少并账取得发票的成本，比较稳妥的一种方式对于中小企业其实，企业不合规账务要承担部分普柳斯多少风险，财务人员心中也提心吊胆。
随着营改增的实施、金税三期的上线，两套账风险日渐增大，营改增税收供应链打通、银行税务工商数据共享的建设逐步完善，为外贸企业长远发展和规划，财务标准化势在必行。
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内外账合并方案及思路引言：内外账，是个潜规则，内外账合并，又是门技术活儿。
一、内外账账形成的原因（一）内部原因：主要的内部原因有两个，一是企业存在很多水下事项，无法体现在账面上；二是企业财务对于业务前端参与度较少，事后控制时，只能通过内外账调整。
1、管理层需要更加全面的了解企业比如我们都知道的商业贿赂，很多公司都是使用“替票”处理，比如为了业务出去夜夜笙歌，很多公司也是使用“替票”处理，比如请外请个人提供服务，无法取得发票，很多公司也是也是使用“替票”处理……这些水底下的东西，不能真实的体现在账目上，故此管理层需要一份真实体现相关业务的内账，全面了解企业情况。
2、财务在公司处于事后控制的被动局面财务在很多公司实际上就是一个后勤部门，对于业务前端的参与度较小，在木已成舟的时候，只能通过其他方式进行事后控制。
（二）外部原因：外部原因主要有两个，一个经营环境原因，一个是商业伙伴的原因。
1、经营环境原因（1）国内的税负偏高，不知道如何合法规划，粗暴的使用两套账国内高税负这个话题，不便展开。
在高税负的环境下，企业不具备合法规划税务成本的能力，只能较为粗暴的使用两套账进行，这种是成本最低，效果最好的方式。
（2）银行、政府部门对财务报表事项的不同关注，融资和寻求关系，这些外部单位最终都可能影响企业的正常经营，为了满足外部要求，企业只能动手改账，搭起花架子。
（3）应对检查和业务需求业务上，很多招投标是有财务指标要求的；经营上，需要应对审计、税务检查；融资上，需要面对银行内核检查；税收优惠上，需要满足高新技术企业标准……诸如此类原因2、商业伙伴原因（1）销售端客户对于采购行为，不需要发票，要求降价，市场销售为王，满足客户需求，企业财务居中，只能一边满足客户，一边满足市场，一边不增加企业的税负，那么自然而然需要两套账来实现诉求（2）采购端不要发票的采购是会更便宜，购销双方，分食了税收部分，在原始积累的前期，对外开源，对内节流，那么无票采购的情况，会比较普遍发生。
如何解决无票采购的税前扣除问题，那么两套账自然而然产生了。
（3）业务中很多业务要不到发票，很多时候没有习惯索取发票，导致需要特殊处理，替票等。
二、两套账&多套账的原理实际是对同一会计主体，同一个会计期间，对发生的经济业务，每套账做不同取舍，使用不同的会计核算方法，虚构或者变相修改交易内容，导致每套账的会计报表结果不一样，以便达到创建该账套的目的。
三、并账处理的思路和方案（一）并账处理的目标在确定的某个资产负债表日，经过差异调整后，资产、负债、所有者权益都是准确，或者可查验的，并且都有具体清单以及明细作为支撑。
结合审计程序而言，期末的资产负债表数据，可以函证，可以盘点，总账和明细账一致，资产负债表中不在存在内外账的通道，如其他往来中的大额股东往来。
为什么我们针对资产负债表呢，资产负债表是报表体系的基础，其为连续的，有期初和期末数，而利润表、现金流量表为期间报表。
（二）两账合一的思路1、基础工作企业在合并账之前，往往财务基础都是较差的，“内账”很多时候使用的是非财务口径的统计，“外账”仅为报税使用，账务处理随意性较大，处理不符合准则体现下的规范。
故在并账之前，应该首先考虑的是梳理会计核算方式，建立会计操作手册，统一口径和方式，试运行一段时间，再逐步梳理两套账的差异内容，为后面对账打下基础。
2、时间的选择（1）选择在计划报告期的前一年，因为太早进行，会加重企业的税务负担。
税务合规成本，经常是一个数量级较大的金额。
（2）选择在第三季度开始做，这个时间会比较好，不紧不松；（3）选择某一个月末为清产核资日，如6月30日，9月30日；（4）到年末，资产负债表日，整体调整完毕，两账合一整体完成。
（5）两账合一过程采取了一些非规范的方法，是不能经过IPO审计的，因此，两账合一的年度，通常不能作为报告期。
3、核对原则进行清产核资时，对企业涉及的资产负债表科目逐一进行核对，对比内外账差异事项，以及形成的原因，根据不同差异原因进行归类汇总，最终将各科目差异原因汇总起来，在整体层面一并考虑并账调整。
4、调整思路以外账的资产负债表为基础，将未体现在外账的部分，考虑到未来会影响企业经营业务的，装入其中，如果不相关的，仍然放在体外循环。
例如，对公账户的往来，以及以后会通过对公账户收支的业务，纳入其中。
如果分子公司资产负债和利润表不平衡，可以考虑通过内部往来，将其转移至其他公司消化处理，同时降低税负，平衡资产负债表结构。
整体调整过程，应结合各科目的差异类型，考虑资产负债的抵消、调整，或者资产、负债的内部抵消、调整。
5、差异调整后清产核资日之后内外账不再发生新的差异，该差异不包括不纳入并账范围的体外循环。
有差异都是清产核资日之前的，若有新的差异，那么差异就会没玩没了，永不了结，两账合一也就失去了意义，两账合一就宣告失败。
清产核资日之后，内外账并行到年末，期间在调整一些之前对账没有解决的小问题，到年末时，内外账已经一致。
6、初始化，重建账套对经调整的外账的年末数，重新初始化，作为报告期第一年度的期初数，重启新的帐套，新的帐套就是以后企业的帐套，原来的帐套停止。
（三）两账合一的方案（参考马靖昊说会计《两套账与两账合一的方案分析》）1、现金最后调整，其他科目调整完毕后本科目的差异，多就由老板拿走，少就由老板补齐。
思成：这边要关注，期末库存现金余额的合理性，对于外账，不少企业的财务人员习惯使用库存现金作为中转科目。
2、银行存款1、外账会计没有严格核对银行对账单，有差错。
以银行对账单为依据，找出错漏的凭证，不管业务实际的发生时间，全部在本期补记或冲红。
2、有的银行账户没有在外账体现，而且甚至金额较大。
将这账户的资金转到老板可以控制的非本公司账户、或取现清空，然后销户。
在外账上始终视同这些银行账户不存在。
思成：银行存款，纳入并账范围为法人主体开具的，非法人主体开具的个人卡，视同其一直未存在，对于未在外账体现的对公账户，直接注销，是最稳妥的方式。
3、应收票据应收票据有的会计从来不做账，或者没有交由外账会计做账，甚至做成“银行存款”。
根据实际盘点的应收票据。
不管业务实际的发生时间，全部在本期补记或冲红。
思成：应收票据，根据应收票据台账，截止时点的票据余额，根据差异形成原因，关联科目，进行差错调整。
4、应收账款1、由于以前对外虚开、多开发票，实际上并没有这么多的销售，因此就会有一块应收账款长期挂账，外账数据大于实际数据。
金额较小时，以现金收款的形式冲掉差异。
金额较大时，以老板控制的银行账户向公司还款。
思成：这边可以考虑一个，就是一般企业还存在已收款，未开具发票的事项，这边可以考虑两者事项进行相互抵消。
2、实际上是坏账，按道理100%提取坏账准备和进行坏账核销。
但是坏账核销在税务局办理审批有一定难度。
坏账本身不影响规范，只是太多的坏账是对公司管理能力的否定。
可以比照第一点的方法平掉一些。
3、因为收入不开票，外账的应收账款比实际小。
外账不做处理，内账将款项收回就可以了。
思成：应收账款的核对，一定要将虚开发票、已收款未开票的事项查实，可以相互抵消的，相互抵消，可以通过回款的方式，抹平的通过回款方式抹平，最终形成的应收账款明细表，是可供查证的，重要的客户，要对账确认余额，很多时候内账的金额未必是准确的。
5、预付账款1、外账上预付的款项，因为采购没有发票，所以预付账款没有冲销，以撤销采购的名义，收回款项冲平。
思成：一般情况企业，在应付账款中也会存在替代发票，未销账的，对于该项事项，可以考虑直接两种做抵账处理。
2、外账上没有预付账款，实际上有，以后收到采购发票时，无法冲平，成为应付账款，导致多出来的应付账款按应付账款的处理方法处理掉。
思成：这一部分，实质是对私付款，未来对公收票，这部分需要在账上挂出，对方科目直接挂入一个往来科目，后续往来科目使用银行存款直接清理。
6、其他应收款1、填写收据，现金收款。
2、找一些费用发票冲平。
3、若金额巨大，大多是资金占用所引起。
资金占用应清理归还。
思成：1、在调整过程中，必然有一些资产负债表科目存在差异无法调平，根据复式记账法下，必然需要有一个作为归集的地方，可以放在其他往来中。
2、这边大额资金归还，就看老板的实力了。
3、对于其他应收款，对于账务循环部分，也就是未来对私回款部分，无需体现。
7、原材料1、由于有不开票的采购，外账没法入账，导致账上数据小于实际库存。
找关联方做虚假采购，凭发票入账，增加账上金额与实际一致，导致多出来的应付账款按应付账款的处理方法处理掉。
还可以通过几个月的账务出库比实际出库小，结平差异。
思成：这边不建议采取虚开增值税发票的方式，对于库存差异，直接调整本期的损益，从成本中挖回一块来，就是这么粗暴的处理。
2、由于为了减少增值税税负，虚开了采购发票入账，导致账上的金额大于实际。
通过几个月的账务出库比实际出库大，结平差异。
思成：对于库存较多，不建议通过对外虚开发票，减少该事项，建议通过成本进行消化。
8、发出商品1、企业没有及时开具发票，结转收入，大量发出商品挂账。
实际上逃脱税款，税务机关也会关注。
企业应及时开票，结转发出商品。
2、因客户验收障碍，迟迟没有开票。
企业应加强商务力量，解决分歧，及早财务可以开票，结转收入。
3、对于实在无法对应结转收入的，结转的营业外支出。
思成：发出商品最终就是要确认收入。
9、固定资产1、因以前购买固定资产时没有取得发票，导致外账上没有固定资产入账。
采取购买一批旧设备的方法取得发票，固定资产入账和实物相符，导致多出来的应付账款按应付账款的处理方法处理掉。
2、因固定资产实际已经丢失、报废，但是账务没有处理而导致账上多出固定资产。
进行固定资产清理。
思成：不建议通过虚开增值税发票的方式，建议直接作为固定资产盘盈，调整以前年度损益，或者在整体层面考虑，资产负债的相互抵消后，再调整。
这边需要关注固定资产与收入规模的匹配情况。
10、长期待摊费用企业原来往往将开办费、装修费（租赁）列进长期待摊费用，结转当期损益。
思成：长期待摊费用有固定的核算范围，对于不属于核算范围内业务，直接确认当期损益。
11、应付账款1、因虚假采购导致账上有应付账款，实际并不需要支付。
在外账银行账户写大小头支票，冲平应付账款，款项倒腾到账外。
2、因无票采购，在账上没有金额。
用账外资金支付。
外账不用处理。
思成：这边可考虑与预付账款类似事项进行抵消调整，整体抵消后的差异，调整至其他往来中，最终在其他往来使用银行存款一笔调完。
11、预收账款1、造成的原因和发出商品有关系，结合发出商品的处理。
2、通过账外资金结平或结转到账外。
思成：一般都是未确认收入，一般对公账户已收款的，最好是确认收入进行调整。
12、其他应付款占用别人的资金，付款清理。