企业清产核资报表编制说明
国有企业清产核资报表编报说明
国有企业清产核资报表编报说明国有企业清产核资报表编报说明1：前言本文档旨在指导国有企业进行清产核资报表的编报工作，以便对企业资产清点、估值和核查提供准确的数据和信息。
本文档详细介绍了清产核资报表的编制要求和步骤，包括资产分类、估值方法、核查程序等内容。
2：报表编制原则2.1 准确性原则：确保报表中所列资产的数量、估值及相关信息的准确性。
2.2 完整性原则：包含了企业所有的资产，并尽量排除不必要的重复统计。
2.3 一致性原则：遵循统一的估值方法和标准，确保报表编制的一致性和可比性。
2.4 合规性原则：遵循相关法律法规和会计准则的规定。
2.5 可靠性原则：确保资产估值可靠，确保核查程序的可靠性。
3：报表编制步骤3.1 资产分类根据企业的经营特点和资产的性质，将资产划分为不同的类别，如固定资产、无形资产、在建工程等。
3.2 资产录入按照资产分类的要求，将企业的资产信息录入到清产核资报表中，包括资产名称、数量、原值、净值等。
3.3 资产估值根据相关法规和会计准则，确定资产的估值方法，如成本法、市场法或收益法，并进行资产估值。
在估值过程中，需要注意采用合适的折旧率和折旧方法。
3.4 资产核查进行资产核查，包括核实资产的实物数量和状态、估值的准确性以及资产的权属情况等。
核查过程中，需要遵循统一的程序和标准，确保核查结果的可靠性。
3.5 报表编制将资产分类、录入、估值和核查的结果整理成清产核资报表，包括资产明细表、资产估值表、资产变动表等。
报表编制需要遵循统一的格式和规范，确保报表的准确性和易读性。
4：附件本文档涉及的附件包括：4.2 资产估值方法说明：详细介绍不同类型资产的估值方法和准则，供企业参考和理解。
4.3 资产核查程序：描述资产核查的具体步骤和程序，供企业参考和遵循。
5：法律名词及注释5.1 国有企业：指由国家出资或控股的企业，由国家代表全体人民行使出资人权益的企业。
5.2 清产核资：指对企业资产进行清点、估值和核查的过程，以确定企业资产的实际情况和价值。
财政部关于印发《境外企业、机构清产核资报表》的通知
财政部关于印发《境外企业、机构清产核资报表》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1995.01.03•【文号】财清[1995]6号•【施行日期】1995.01.03•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】国有资产监管正文财政部关于印发《境外企业、机构清产核资报表》的通知（财清〔１９９５〕６号）各省、自治区、直辖市和计划单列市清产核资办公室，国务院各有关部、委和直属机构，国家计划单列企业集团：根据《境外企业、机构清产核资工作方案》和《境外企业、机构清产核资有关规定》，统一制定了《境外企业、机构清产核资报表》，现印发给你单位，请布置所有境外企业、机构遵照执行。
附件一：境外企业、机构清产核资报表编制说明附件二：境外企业、机构清产核资报表格式（略）中华人民共和国财政部一九九五年一月三日附件一境外企业、机构清产核资报表编制说明一、编表要求：（一）境外企业、机构要按照本报表统一规定内容、范围、口径和计算方法，在内外帐合并的基础上准确填报。
（二）本报表均以１９９４年１２月３１日２４时为统一时间点。
境外企业清产核资帐面值应与向境内主管机构编报的１９９４年度财务决算数一致。
（三）本报表的金额单位：基础表以本位币和美元两种币值为单位；汇总表以美元为单位。
（四）境外企业、机构本位币折算美元均以规定时间点驻在国或地区本位币对美元的汇率牌价折算，其中国家派驻境外行政事业单位（机构）和驻在国或地区本位币对美元汇率变动较大的境外企业，应以外交部统一发往各驻外使领馆的内部比价计算。
（五）报表须按要求依次编定页数，加具封面，装订成册。
尤其要注明境外企业、机构、驻在国和地区代码、境外企业单位中英文名称，直接主管单位代码，经济部门代码、企业单位隶属行业代码等封面标识内容。
企业、机构负责人要签字盖章，方能上报。
（六）本报表采取自下而上层层汇总方式上报，即：境外各企业、机构填报本企业、机构报表后，上报国内直接主管部门、地区和单位清产核资机构，国内主管部门、地区和单位清产核资机构再按财务隶属关系，将境外企业、机构上报的报表审核叠加汇总后报送财政部清产核资办公室一式二份，并附送汇总软盘和基层企业、机构软盘各一份。
清产核资报表填报说明
（11）-
（12），
（16）=
（13）+
（14）-
（15）。
（十四）短期借款、应付款项和长期借款及应付款等清查登记表（农清明细11）。本表反映集体经济组织各项债务的清查情况。按短期借款、应付款项（含应付款和“内部往来”贷方）、长期借款及应付款等科目分项填列。“账面数（合计）”=“账面数（本金）”+“账面数（应付利息）”，“核实数”=“账面数（合计）”+“清查核实增加”-“清查核实减少”。“增加”“减少”等情况，要在“备注”中填写原因。表内勾稽关系：
（二十四）资产负债表（农清明细19）。本表反映集体经济组织清查前后资产负债的总体情况。本表根据农清明细01-农清明细18中各个会计科目合计数分别填写，账面数反映清查前集体经济组织的资产、负债及所有者权益情况，核实数反映清查核实后集体经济组织的资产、负债及所有者权益情况。“经营性资产”按照清查核实后长期投资、经营性固定资产、经营性在建工程、无形资产以及用于经营的流动资产和农业资产的合计数填写。“非经营性资产”按照清查核实后非经营性固定资产、非经营性在建工程以及用于公共服务的流动资产和农业资产的合计数填写。“待界定资产”按照农清明细17的合计数填写。表内勾稽关系：1=2+3+4+5，7=8+9，11=12，17=15-16，14=17+19+20，22=23，24=1+7+11+14+22，25=26+27+28+29，31=32+33+34，37=38+40+42，43=25+31+37，24=43。
（11）=
（9）-
（10），
企业清产核资报表模板2003版
企业清产核资报表模板2003版一、什么是企业清产核资报表企业清产核资报表是指对企业的资产、负债和所有者权益进行清点、核实和总结的一种财务报表。
它是企业年度财务报告的重要组成部分，也是企业财务会计工作的基础性工作。
二、企业清产核资报表模板2003版的基本结构企业清产核资报表模板2003版一般包括资产负债表、利润表和现金流量表等内容。
其中，资产负债表主要用于反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况；利润表用于反映企业在一定期间内的经营成果；现金流量表则展示了企业在特定期间内的现金流入和流出情况。
三、企业清产核资报表模板2003版的应用企业清产核资报表模板2003版的应用范围非常广泛，它不仅是企业内部经营管理和决策的重要依据，也是对外报告和对外交流的重要工具。
在企业内部，清产核资报表可用于进行经营分析、经营评价和绩效考核，有助于企业领导和管理层了解企业的财务状况和经营情况。
在对外报告方面，企业清产核资报表模板2003版也是企业向各级政府部门、金融机构、投资者和合作伙伴等提供的主要财务信息。
四、企业清产核资报表模板2003版的优势与劣势企业清产核资报表模板2003版作为一种传统的财务报表编制模式，其优势在于通用性强、历史沿革长、应用广泛，利于企业之间的财务信息比较和交流。
但与此也存在着缺乏灵活性、反映滞后、数据易被篡改等劣势。
特别是在信息化快速发展和企业业务模式不断创新的今天，企业清产核资报表模板2003版的这些劣势越来越凸显出来。
五、个人观点和理解企业清产核资报表模板2003版作为财务会计的基础工作之一，其重要性和必要性不言而喻。
然而，随着信息技术的迅猛发展和企业管理模式的不断更新，企业财务报表的编制和应用也面临着新的挑战。
我们有必要积极探讨和借鉴国内外企业财务报表编制和应用的先进经验，不断完善和改进企业清产核资报表模板，以更好地适应当今复杂多变的经济环境和企业管理需求。
六、总结与展望企业清产核资报表模板2003版是企业财务报表的基础，在企业的经营管理和对外交流中发挥着重要作用。
国有企业清产核资报表编制说明
国有企业清产核资报表编制说明一、编制范围本套报表适用于开展清产核资工作的委托监管企业纳入市国资委直接监管的29户国有企业，包括一级本部和其属下国有全资及国有控股企业填报。
国有全资及国有控股企业是指国家或国有企业作为出资人之一，对被投资企业拥有实质控制权的企业。
二、报表组成本套报表包括：（一）国有企业清产核资报表【封面】（二）国有企业清产核资涉及企业名单【企清01表】（三）国有企业清产核资汇总表【企清02表】（四）国有企业清产核资明细表【企清03表】（五）国有企业清产核资明细表（差额表）【企清03-1表】（六）国有企业土地汇总表【企清04表】（七）国有企业土地明细表【企清05表】（八）国有企业房屋建筑物汇总表【企清06表】（九）国有企业房屋建筑物明细表【企清07表】（十）国有企业账外资产汇总表【企清08表】（十一）国有企业账外资产明细表【企清09表】（十二）国有企业资产减值准备汇总表(一）---应收账款坏账准备(或预计损失)【企清10-1表】（十三）国有企业资产减值准备汇总表(二）---其他应收款坏账准备(或预计损失)【企清10-2表】（十四）国有企业资产减值准备汇总表(三）---存货跌价准备、可供出售金融资产减值准备、持有至到期投资减值准备、长期股权投资减值准备、投资性房地产减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备【企清10-3表】（十五）国有企业资产减值准备汇总表(四）---工程物资减值准备、生产性生物资产减值准备、油气资产减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备、其他减值准备【企清10-4表】（十六）国有企业资产减值准备明细表【企清11表】三、国有企业清产核资报表【封面】（一）企业名称（公章）：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称并盖公章。
（二）企业地址：指企业注册地址或实际经营住所。
（三）组织机构代码：指各级质量技术监督部门核发的企业（单位）法人代码证书规定的9位代码。
（四）企业级次：指企业的产权级次。
清产核资基础表填制说明
清产核资基础表填制说明第一章总述一、清产核资基础表填制范围由本事务所承做或作为主审所与其他事务所合作，承担集团清产核资专项审计工作，所有纳入清产核资范围的独立法人单位及独立编报上报的非独立法人单位，均应认真填列清产核资基础表（以下简称“基础表”）。
二、系统安装1、软件安装将光盘放入光驱，安装软件。
(如果您是第一次安装本软件,详细步骤参照久其软件国有企业清产核资管理系统用户手册。
以下简称用户手册)2、任务建立（1）运行国有企业清产核资管理系统，装入国资委25张表参数。
直接单击“装入”单击“下一步”按钮，选择“装入到新建任务”，这时会弹出窗口请在“任务名称”栏内填写“企业清产核资报表”，在“标识符”栏内填写“QCHZ2003”，点击“确定”。
然后继续点击“下一步”按钮，再点击“开始”按钮。
安装完成后请在“要将新装入的任务作为当前任务吗？”提示处点击“是”。
（2）安装利安达清产核资基础表参数。
再次点击“装入”按钮，选择从利安达得到参数位置： ..\..\单击“下一步”按钮，选择“装入到新建任务”，这时会弹出窗口请在“任务名称”栏内填写“清产核资基础报表”，在“标识符”栏内填写“QCHZZHJC”，点击“确定”。
然后继续点击“下一步”按钮，再点击“开始”按钮。
安装完成后请在“要将新装入的任务作为当前任务吗？”提示处点击“是”。
3、基础表数据录入（1）在录入基础表数据以前，首先要进入软件，然后点“任务”，确认“清产核资基础报表”任务是否为当前任务，当前任务的名称前面会画有红色的对勾。
（2）点击“编辑”按钮，点击“新增”添加封面代码，然后就可以开始录入数据。
（见用户手册）4、基础表数据导出（1）“清产核资基础报表”任务填报完成以后，选择[传送/数据传出]菜单，选择“传出全部报表数据”选项，单击“下一步”按钮，选择传出数据存放的位置，并将文件命名为“基础表数据”，单击“保存”按钮。
然后单击“开始”按钮，传出完成后点击“确定”。
企业清产核资报表编制说明书
附件：清产核资报表编制阐明一、编制范畴：本次中央公司旳清产核资工作由国资委统一部署，清产核资报表旳编制范畴应与清产核资目旳相一致。
因此，清产核资报表旳基本编制范畴是集团公司及所属独资或者控股旳各级子公司，涉及境外子公司、事业单位等 (无论与否开展清产核资)。
二、报表构成本套报表涉及：(一)报表封面。
(二)清产核资工作状况表：资产负债清查表(企清工作 01 表)、公司基本状况表(企清工作 02 表)、资金核算申报表(企清工作 03 表)、公司损失挂账状况表(按原会计制度) (企清工作 04 表)、公司估计损失状况表(按《公司会计制度》 ) (企清工作 05 表)、资金核算分户表(企清工作 06 表)。
(三)损失挂账分项明细表：货币资金损失挂账分项明细表(企清明细 01 表)、坏账损失挂账分项明细表(企清明细 02 表)、存货损失挂账分项明细表(企清明细 03 表)、待摊费用损失挂账分项明细表(企清明细 04 表)、其她流动资产损失挂账分项明细表(企清明细 05 表)、长期投资损失挂账分项明细表(企清明细 06 表)、固定资产损失挂账分项明细表(企清明细 07 表)、工程物资损失挂账分项明细表(企清明细 08 表)、在建工程损失挂账分项明细表(企清明细 09 表)、无形及递延资产损失挂账分项明细表(企清明细 10 表)、其她资产损失挂账分项明细表 (企清明细 11 表)、其她资金损失挂账分项明细表(企清明细 12 表)和盘盈分项明细表(企清明细 13 表)。
三、分户报表封面(一)公司名称：指在工商行政管理部门登记注册公司全称。
(二) 公司负责人：指在工商行政管理部门登记法人代表。
凡公司正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续，由实际负责人签字盖章。
(三)公司制表人：指具体负责填制本报表旳工作人员。
( 四 ) 审计事务所：指对公司清产核资进行专项财务审计社会中介机构全称。
(五)制表日期：指公司实际制表日期。
财政部关于印发中央文化企业清产核资工作表的通知(三)
财政部关于印发中央文化企业清产核资工作表的通知(三)文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2012.06.29•【文号】财文资[2012]6号•【施行日期】2012.06.29•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】国有资产监管正文续（二）应交税金清查明细表企清基39表编制单位：清查基准日：金额单单位负责人：财务负责人：制表人：填报日期：注：1、主管税务机关是指负责征税的税务机关。
2、项目内容栏中填列税种，如“营业税、增值税”等。
3、发生时间是指纳税义务发生日。
4、账面数栏中数据要和明细账中数据核对一致。
5、账面数合计要和清查基准日报表中应交税金列示金额一致。
其他应交款清查明细表企清基40表编制单位：清查基准日：金额单位：元单位负责人：财务负责人：制表人：填报日期：注：1、项目内容是指应交的款项种类，如“教育费附加”等。
2、账面数栏中数据要和明细账中数据核对一致。
3、账面数合计要和清查基准日报表中其他应交款列示金额一致。
其他应付款清查明细表企清基41表编制单位：清查基准日：单位负责人：财务负责人：制表人：填报日期：注：1、债权人名称栏中填写欠款单位的全称。
2、分段账龄之和要与账面数保持一致。
3、账面数栏中数据要和明细账中数据核对一致。
4、账面数合计要和清查基准日报表中其他应付款列示金额一致。
预提费用清查明细表企清基42表编制单位：清查基准日：单位负责人：财务负责人：制表人：填报日期：注：1、账面数栏中数据要和明细账中数据核对一致。
2、账面数合计要和清查基准日报表中预提费用列示金额一致。
预计负债清查明细表企清基43表编制单位：清查基准日：单位负责人：财务负责人：制表人：填报日期：注：1、预计原因栏中说明预计负债的依据。
2、账面数栏中数据要和明细账中数据核对一致。
3、账面数合计要和清查基准日报表中预计负债列示金额一致。
一年内到期的长期负债清查明细表企清基44表编制单位：清查基准日：单位负责人：财务负责人：制表人：填报日期：注：1、借入日期以借款合同日期为准。
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清产核资报表编制说明一、编制范围▪总体要求：清产核资报表的编制范围应与清产核资目标相一致▪具体范围；基本编制范围是集团公司及所属独资或控股的各级子企业。
包括境外子企业、事业单位等（无论是否开展清产核资）二、报表组成1、报表封面▪企业名称（工商全称）▪企业负责人（工商法人代表，更换期间以实际负责人）▪企业制表人（具体负责填本表工作人员）▪审计事务所（四川中砝会计师事务所有限责任公司）▪制表日期（企业实际制表的日期-填制何处）▪企业（单位）统一代码（技术监督部门核发的法人代码证的9位代码）。
A、分本企业、上一级企业、集团企业总部代码三部分；B、非集团企业只填本企业代码，上一级及集团企业总部代码不填；C、集团性企业。
4类：集团总部（一级）合并表时，本企业、集团总部均一致，不填上一级企业代码；二级子企业（包括集团本部、差额表）上一级与集团一致；三级企业按要求填（二级本部视同三级）；三级以下企业比对照三级企业）。
▪所属行业代码A、国民经济行业分类代码（参照代码标准，按“小类”划分填列，其中国有资本经营、投资控股公司填“9920”）B、行业会计制度代码（备选12种）▪经营规模（按国家相关划分文件标准填）▪组织形式（工商登记）（共9类）▪报表类型码（6类，主要涉及0-单户、1-集团差额、9-集团合并表）▪备用码2、清产核资工作情况表；资产负债清查表01、企业基本情况表02、资金核实申报表03、企业损失挂账情况表04、企业预计损失情况表05、资金核实分户表063、挂账损失分项明细表：货币资金01、坏账02、存货03、待摊费用04、其他流动资产05、长期投资06、固定资产07、工程物资08、在建工程09、无形及递延资产10、其他资产11、其他资金12、盘盈分项明细表13。
三、分户报表封面四、清产核资工作情况表(6表)1、资产负债清查表01▪本表内容：清理、清查基本情况▪编制范围：所有▪编制方法：A、账面数B、基准数（差错解释）C、清查数（实际清查价值）D、合并时不并“清产核资待处理”E、已执行新制度的固定资产净值为扣除减值后▪特殊指标解释：“清产核资待处理”-基准、清查的资产、负债差额合计数▪审核公式（逻辑性），A、基本与年度报表的公司一致B、如差额表或合并表或已执行新制度则固定资产净值（额）可不等于原值-折旧。
C、递延税款借（贷）项、特种储备物资（资金）的清查数=基准数=账面数D、权益类（含少数股东权益）的清查数=基准数2、企业基本情况表02▪本表内容：反映基准日的企业基本情况▪编制范围：所有▪编制方法：A、户数情况：集团总公司填报B、子企业户数：独立法人并单独编制报表子企业户数，含不纳入合并范围户数（是否包括母公司）C、从业人员：基准日人员（含临工、合同、留用）D、职工人数：基准日人事关系、工资关系均在的固定、合同职工，不含离、退人员等E、年度决算已披露的不良资产及潜亏挂账：未纳入企业决算合并范围的企业可不填。
F、欠发欠缴情况：企业应成本列支而实际未列支或已列支但无能力缴发的各种情况。
▪审核公司：除其中的逻辑性外A、所属全部2行=开展5行+未开展户数8行B、所有2行>=已资不抵债11行+已歇业、停产12行+已进入破产14行C、表间公式：折旧期末余额22行=01表折旧基准数2栏26行3、资金核实申报表03▪内容：清产核资中企业清查出的损失和挂账申报情况▪编制范围：开展清产核资且有损失挂账、盘盈及潜盈申报的企业。
▪编制方法；资产及负债方由计算机自动生成，权益方需手工填列A、“基准数”计算机从01表提取（包括权益）B、企业申报净损失数，由计算机从挂账分项明细表01-13表提取，权益方手工填列C、中介审核净损失数，由计算机从挂账分项明细表01-13表提取，权益方手工填列▪审核公式：A、逻辑关系B、资产总计21行=负债及权益合计42行总计（注意仅是基准数、核权益栏相等，而自列损益可不等）4、企业损失挂账情况表04▪内容；按原因归类清查出的有问题资产和负债情况以及企业申报、中介审核情况▪编制范围：开展清产核资且有损失挂账、盘盈及潜盈申报的企业。
▪编制方法：计算机自动生成，从挂账明细表提取▪指标解释：A、国际政治经济因素造成应收账款损失：指战争或国家对外政策方面等不可抗力原因导致损失B、结构调整或列入搬迁造成报废；政府产业结构调整或考虑环保及城市规划建设等原因，要求企业搬迁或拆除造成的有关固定资产损失C、政策性挂账：国家政策性因素产生的挂账，如应收未收到的补贴款D、存货高留低转挂账：指高留产品（商品）成本，低转销售成本造成挂账E、其他：指负债方的净损失数：即负债的损失抵扣潜盈后的余额。
负债损失主要指企业超支挂账的应付工资、应付福利费和应交税金等。
（资金挂账中的应提未提费用挂账是指什么？）▪审核公式；A、表内：逻辑性B、表间：与03表（资金核实申报表的关系）04表的资产损失+潜亏挂账=03表的资产总计（企业及中介审核均成立）04表的其他=03表的负债损失（企业及中介审核均成立）5、企业预计损失情况表05▪内容：A、对于开展清产核资且未执行新制度企业，反映表中八项资产在基准日可能发生的预计损失，待国资批复后作为执行新制度的初始减值准备B、对于已执行新制度企业，反映其至基准日已计提的各项减值准备C、境外企业反映按当时会计制度至基准日已计提的各项减值准备▪编制范围：所有企业（无论是否清产核资）▪编制方法：A、开展清产核资且未执行新制度企业，按企业减值准备政策对八项资产的预计损失B、预计损失不得与原制度清查出损失重复反映C、“清查数”，对开展清产核资且未执行新制度的按01表中“清查数”填列（原行业制度计提的环账准备是否在清查数中是抵减）；已执行新制度企业，该指标不填列。
D、表中“中介审核数”对于已执行新制度的企业，此栏不填▪审核公式：A、表内公式：逻辑性、清查数>=“企业预计损失”及“中介审核数”B、表间公司：（主要指单户且未执行新制度企业适用）与01表关系：本表01行清查数=01表清查数“应收票据+应收账款+其他应收款+预付账款”（不合理）本表40行“固定资产”清查数=01表“固定资产合计-在建工程”-工程物资清查数（不合理）6、资金核实分户表06▪内容：反映集团公司本部及所属二级企业按原制度清查出的净损失的申报、中介审核以及处理建议▪编制范围：集团公司编制上报，子企业不编制▪编制方法：计算机自动生成：从03表及挂账明细表相关指标中提取▪指标解释；A、其他资金：经中介审核确认的负债损失合计B、中介审核其他盘盈入账数；反映中介审核确认的负债潜盈合计数▪审核公式：A、表内公式：逻辑性、合计与明细B、表间公式：与01表：15栏权益基准数=01表基准数（权益合计-外币折算差额）与03表：15栏权益基准数=03表基准数（权益合计-外币折算差额）五、损失挂账分项明细表(13表)1、货币资金01▪内容原制度清查出货币资金损失挂账情况，要求将有问题货币资金逐项逐笔填列。
▪指标解释：A、项目名称：科目、币种、账户、账号、单笔业务等原则确定的明细项目填列B、损失原因；01-盘亏；02-毁损（-1水灾、-2火灾、-3地震、-04其他）；05-贪污、盗窃、诈骗损失；06-司法败诉强制执行；08-其他C、发生时间：业务实际发生时间填D、项目原值：“基准数”E、预计残值：按货币资金可收收回金额填列，根据责任人或保险公司赔偿、或相关单位清偿额”F、清查出有问题资产数；按企业清查出有问题货币资金扣除可收回部分差额填G、企业申报损失数（按国资72号自行审核并申报损失数）；列损益及核权益（按74号文规定填）H、中介审核数：（中介按72号、78号审核确认）；列损益及核权益（按74号文规定确认）I、关键证据：按72号规定，企业提供相关损失证据名称，包括法律效力证据、中介鉴证证明、特定事项的企业内部证据。
J、索引号：根据企业汇编制成册的损失挂账原因说明和证据中涉及该项目的编号填列K、备注：企业认为需填列的其他关键事项▪审核公式：“合计”=分项行加总；6栏<=4-5栏；6栏>=7+8栏2、坏账02（1，2，3）▪内容：反映企业应收账款、其他应收款、预付账款损失挂账的基本情况，分三表将清查出的有问题应收款项逐项逐笔填列▪指标解释：A、项目名称：按应收款明细项目填列B、损失原因：04-1债务人破产、倒闭、死亡；04-2债务人被吊销、注销；04-3国际政治经济因素；04-4三至五应收款；04-5其中：五年以上应收款。
06-0司法败诉强制执行；08-0其他原因损失（以上均是备选项）C、时间：指应收款项账面挂账时间▪审核公式：“合计”=分项行加总；6栏<=4-5栏；6栏>=7+8栏3、存货03▪内容：反映企业存货损失挂账的基本情况，将清查出的有问题存货逐项逐笔填列▪指标解释：A、项目名称：按类别、规格、型号、批次等原则确定的明细项目填列B、损失原因：01-盘亏；02-毁损（-1水灾、-2火灾、-3地震、-04其他）；03-报废（-1长期积压报废、-2生产不合格报废、-3技术淘汰报废、-4其他报废）；05-贪污、盗窃、诈骗损失；06-司法败诉强制执行；07-资金挂账（-1政策性挂账、-2各种应摊未摊费用挂账、-4存货高留低转挂账、-5其他潜亏挂账、-6其他资金挂账）；08-其他▪审核公式：“合计”=分项行加总；6栏<=4-5栏；6栏>=7+8栏4、待摊费用04▪内容：反映企业待摊费用损失挂账的基本情况，将清查出的有问题待摊费用逐项逐笔填列▪指标解释：A、项目名称：按待摊费用的明细项目填列B、损失原因：07-资金挂账（-2各种应摊未摊费用挂账）；08-其他C、项目原值：按待摊费用发生时的初始入账价值填列；D、应摊销数：指截止基准日企业应摊销数；E、已摊销数：指截止基准日企业账面实际已摊销数；D、清查出有问题资产数：指截止基准日企业待摊费用少摊销数▪审核公式：“合计”=分项行加总；4栏>5栏；7栏<=4-6栏；7栏>=8+9栏5、其他流动资产05▪内容：反映企业除前述列明外的其他流动资产损失挂账的基本情况，将清查出的有问题资产逐项逐笔填列▪指标解释：A、项目名称：按其他流动资产的明细项目填列B、损失原因：01-盘亏；02-毁损（-1水灾、-2火灾、-3地震、-04其他）；03-报废（-1长期积压报废、-2生产不合格报废、-3技术淘汰报废、-4其他报废）；04坏账损失（-1债务人破产、倒闭、死亡；-2债务人被吊销、注销；-3国际政治经济因素；-4三至五应收款；-5五年以上应收款）；05-贪污、盗窃、诈骗损失；06-司法败诉强制执行；07-资金挂账（-1政策性挂账、-2各种应摊未摊费用挂账、-3各种应提未提费用挂账；-4存货高留低转挂账、-5其他潜亏挂账、-6其他资金挂账）；08-其他▪审核公式：“合计”=分项行加总；6栏<=4-5栏；6栏>=7+8栏6、长期投资06▪内容：反映企业长期投资损失挂账的基本情况，将清查出的有问题长期投资逐项逐笔填列▪指标解释：A、项目名称：按科目、类别、被投资单位等原则确定的明细项目填列B、损失原因：01-被投资单位破产、倒闭、清算；02-被投资单位长期亏损或已资不抵债；03-其他原因损失C、项目原值：按投资基准日的“基准数”填列▪审核公式：“合计”=分项行加总；6栏<=4-5栏；6栏>=7+8栏7、固定资产-07（-1土地▪内容：反映企业固定资产单独核算的土地损失挂账的基本情况，将清查出的有问题土地逐项逐笔填列▪指标解释：A、项目名称：按土地性质、权属、宗地等原则确定的明细项目填列B、损失原因：07-其他C、使用年限：按土地的法定使用年限填列，划拨地不填年限D、数量：按平方米填列▪审核公式：“合计”=分项行加总；8栏=6-7栏；10栏<=8-9栏；10栏>=11+12栏固定资产-07（-2房建▪内容：反映企业有问题固定资产中房屋建筑物损失挂账的基本情况，将清查出的有问题房屋建筑物逐项逐笔填列▪指标解释：A、项目名称：按房屋建筑的明细项目填列B、损失原因：01-盘亏；02-毁损（-1水灾、-2火灾、-3地震、-04其他）；03-报废（-1逾期报废、-2质量报废、-3技术淘汰提前报废、-4结构调整或列入搬迁造成报废、-5其他报废）；05-司法败诉强制执行；06-资金挂账（-3各种应提未提费用挂账、-5其他潜亏挂账）；07-其他C、数量：按建筑面积平方米填列▪审核公式：“合计”=分项行加总；8栏=6-7栏；10栏<=8-9栏；10栏>=11+12栏固定资产-07（-3交运▪内容：反映企业有问题固定资产中交通运输工具损失挂账的基本情况，将清查出的有问题运输工具逐项逐笔填列▪指标解释：A、项目名称：按交通运输工具的类别、品名、规格、型号、购置时间等原则确定的明细项目填列B、损失原因：01-盘亏；02-毁损（-1水灾、-2火灾、-3地震、-04其他）；03-报废（-1逾期报废、-2质量报废、-3技术淘汰提前报废、-4结构调整或列入搬迁造成报废、-5其他报废）；04-贪污、盗窃、诈骗；05-司法败诉强制执行；06-资金挂账（-3各种应提未提费用挂账、-5其他潜亏挂账）；07-其他▪审核公式：“合计”=分项行加总；8栏=6-7栏；10栏<=8-9栏；10栏>=11+12栏固定资产-07（-4机设▪内容：反映企业有问题固定资产中机器设备及其他固定资产损失挂账的基本情况，将清查出的有问题资产逐项逐笔填列（存在同一时间、同类型、同价格可一笔填列）▪指标解释：A、项目名称：按资产的类别、品名、规格、型号、购置时间等原则确定的明细项目填列B、损失原因：01-盘亏；02-毁损（-1水灾、-2火灾、-3地震、-04其他）；03-报废（-1逾期报废、-2质量报废、-3技术淘汰提前报废、-4结构调整或列入搬迁造成报废、-5其他报废）；04-贪污、盗窃、诈骗；05-司法败诉强制执行；06-资金挂账（-3各种应提未提费用挂账、-5其他潜亏挂账）；07-其他▪审核公式：“合计”=分项行加总；8栏=6-7栏；10栏<=8-9栏；10栏>=11+12栏8、工程物资-08▪内容：反映企业工程物资损失挂账的基本情况，将清查出的有问题工程物资逐项逐笔填列▪指标解释：A、项目名称：按工程物资的类别、品名、规格、型号、对方单位等原则确定的明细项目填列B、损失原因：01-盘亏；02-毁损（-1水灾、-2火灾、-3地震、-04其他）；03-报废（-1长期积压、-2生产不合格、-3技术淘汰报废、-4其他报废）；05-贪污、盗窃、诈骗；06-司法败诉强制执行；07-资金挂账（-1政策性挂账、-2各种应摊未摊费用挂账、-5其他潜亏挂账）；08-其他▪审核公式：“合计”=分项行加总；6栏=4-5栏；6栏>=7+8栏9、在建工程-09▪内容：反映企业在建工程损失挂账的基本情况，将清查出的有问题在建工程逐项逐笔填列▪指标解释：A、项目名称：按在建工程类别、项目、单项等原则确定的明细项目填列B、损失原因：02-毁损（-1水灾、-2火灾、-3地震、-04其他）；03-报废（-1逾期报废、-2质量报废、-3技术淘汰提前报废、-4结构调整或列入搬迁造成报废、-5其他报废）；04-贪污、盗窃、诈骗；05-司法败诉强制执行；06-资金挂账（-1政策性挂账、-5其他潜亏挂账）；07-其他▪审核公式：“合计”=分项行加总；6栏=4-5栏；6栏>=7+8栏10、无形及递延资产-10▪内容：反映企业无形资产及递延资产损失挂账的基本情况，将清查出的有问题资产逐项逐笔填列▪指标解释：A、项目名称：按资产类别、项目等原则确定的明细项目填列B、损失原因：01-技术淘汰提前报废、02-其他损失；03-应摊未摊挂账；04-其他挂账▪审核公式：“合计”=分项行加总；4栏>=5栏；7栏<=4-6栏；7栏>=8+9栏11、其他资产-11▪内容：反映企业其他资产损失挂账的基本情况，将清查出的有问题资产逐项逐笔填列▪指标解释：A、项目名称：按资产类别、科目等原则确定的明细项目填列B、损失原因：02-资产损失；03-应摊未摊挂账；04-其他挂账▪审核公式：“合计”=分项行加总；6栏<=4-5栏；6栏>=7+8栏12、其他资金-12▪内容：反映企业负债超支挂账的基本情况，将清查出的有问题负债逐项逐笔填列▪指标解释：A、科目：20-短期借款、21-应付票据、22-应付账款、23-预收账款、24-应付工资、25-应付福利费、26-应付利润（股利）、27-应交税金、28-其他应交款、29-其他应付款、30-预提费用、31-一年到期的长期负债、32-其他流动负债、33-长期借款、34-应付债券、35-长期应付款、36-其他长期负债（不含特准储备资金）B、损失原因：10-应付工资超支挂账；11-应付福利费超支挂账；12-应付税金超交（不予抵扣）挂账；13-其他超支挂账▪审核公式：“合计”=分项行加总；6栏>=7+8栏13、盘盈分项明细表-13▪内容：反映企业各项资产的盘盈和负债的潜盈的基本情况，将盘盈的资产和负债逐项逐笔填列▪指标解释：A、科目：01-货币资金；02-；03；04；05；06；07；08；09；10；11；12；13；14；15；16；17；18-其他资产；20-短期借款、21-应付票据、22-应付账款、23-预收账款、24-应付工资、25-应付福利费、26-应付利润（股利）、27-应交税金、28-其他应交款、29-其他应付款、30-预提费用、31-一年到期的长期负债、32-其他流动负债、33-长期借款、34-应付债券、35-长期应付款、36-其他长期负债（不含特准储备资金）B、盘盈类型：01-账外资产入账；02-有实物无账资产盘盈；03潜盈（仅指负债）（账外账：未在报表体系内反映的内部账，也称小金库）C、原值：仅由账01或03类原因填；D、净值：仅由账01类原因且为固定资产类填；E、估价值：仅指02类填列▪其他：盘盈及潜盈系统视同全核增权益处理。