我国地方预算绩效管理改革研究
预算绩效管理问题研究——基于文献的梳理
基于文献的梳理
徐 婷 蔡红英
（中南财经政法大学 湖北 武汉；湖北经济学院财政与公共管理学院 湖北 武汉）
摘 要：本文对预算绩效管理相关文献进行了梳理和总结。已有文献对绩效预算演变历程、评价 方 法 、实 施 效 果 进 行 了 大 量 的 研 究 ，但 仍 存 在 诸 多 不 足 ，今 后 还 需 在 预 算 绩 效 管 理 理 论 及 预 算 绩 效 评 价 指 标 的 设 置 、评 价 结 果 的 运 用 等 实 践 层 面 进 行 更 深 入 的 研 究 。
中南财经政法大学研究生创新项目（2017/50411）。
2018
行政事业资产与 财务
月（上）
财经视野
进 行 了 评 估 ，他 发 现 绩 效 评 估 对 高 校 科 研 经 费 的 开 支 起着控制作用，绩效评估有利于提升资金的使用效率。
3.Logit 模型在绩效预算中的应用 Logit 模型（Logit model 是最早的离散选择模型， 亦译 作 评定 模型 ， 分类 评定 模型 ，又作 Logistic regression，逻辑回归 ），是目前应用最广的模型。Luce （1959） 根据 IIA 特性首次推导出 Logit 模型。Marley （1965）在此基础上，研究了模型的形式和效用非确定 项分布之间的关系，证明了极值分布可以推导出 Logit 形式的模型。Elaine Yi Lu、Katherine Willoughby（2015） 在其研究中运用 logit 模型以研究政治、经济、组织/管 理 变 量 以 及 法 律 等 因 素 对 绩 效 预 算 编 制 的 影 响 。通 过 logit 回归方法得出的研究结论和 Chi (2008) & Lu et al. (2009)所发表的文章结果相似，法律、绩效管理与立法 机 构 能 力 建 设 是 影 响 绩 效 预 算 最 重 要 的 因 素 ，大 多 数 环境因素（政治和经济）对绩效预算的实施效果并没有 影 响 。 这 说 明 实 施 绩 效 预 算 法 的 国 家 ，使 用 绩 效 预 算 数 据 将 更 有 利 于 预 算 决 策 。 也 就 是 说 ，州 立 法 机 关 可 以通过指导利益相关者和决策者参与绩效预算法律的 制 定 过 程 中 ，鼓 励 和 加 强 以 结 果 为 导 向 的 预 算 编 制 方 法 。 同 样 ，作 者 发 现 ，如 果 一 个 国 家 绩 效 管 理 水 平 较 高 ，则 绩 效 预 算 的 实 施 的 效 果 越 好 。 这 一 发 现 证 实 了 绩效管理对以结果为导向的绩效预算实施有着重要的 作用，也就是说，管理和预算之间的共生关系，相互作用。 4.定性分析方法在预算绩效管理中的应用 Julia Melkers、Katherine Willoughby（2005）通过问 卷 调 查 法 ，考 察 了 地 方 政 府 行 政 官 员 和 预 算 管 理 者 对 绩效评估的有效性及其在当地管理活动和预算活动中 实 施 情 况 的 看 法 。 调 查 结 果 显 示 ，地 方 行 政 官 员 和 预 算管理者对使用绩效评估体系的经验抱有积极的态 度。绩效评估的应用有利于提高政府机构之间的交 流，加强对政府活动和服务结果的讨论。Imane HijalMoghrab（i 2017）利用网络收集了德克萨斯州及 100 个 实 施 了 预 算 绩 效 管 理 的 城 市 的 问 卷 数 据 ，检 验 了 绩 效 预 算 的 实 施 效 果 。 研 究 结 果 显 示 ，大 多 数 城 市 都 严 格 地 执 行 了 绩 效 预 算 ，但 没 有 证 据 显 示 这 些 城 市 所 使 用 的 是 基 于 绩 效 信 息 预 算 拨 款 的 分 配 方 式 。尽 管 法 律 的 要 求 可 能 使 其 在 预 算 过 程 中 更 多 的 使 用 绩 效 指 标 ，但 其最终并不一定将绩效评价结果的运用和预算拨款挂 钩使用。钟玮（2016）采用了李克特量表（Likert-type scale）填 答 方 式 ，通 过 问 卷 调 查 收 集 的 结 果 发 现 ，当 前 的 绩效评价方法对预算资金绩效的提升具有重要的作 用 ，但 是 现 阶 段 的 中 期 规 划 预 算 的 融 合 仍 需 进 一 步 优 化，另外，仍需进一步优化考核，运用合理的预算分析 体 系 明 确 可 控 因 素 、重 点 控 制 环 节 、指 标 及 责 任 人 等 。 二、预算绩效管理实施的效果 新绩效预算在国家、州、地方政府的使用效果是许
关于我国地方政府预算管理改革与完善的探索
在推 动 供给 侧 改革 的进 程 中 ， 进 行政 府层 面 ， 完善 预算 管 理制 度对 于 其他 行政 制 度 的改革 起 到积 极 的示 范作 用 ， 当然 ， 在经 济转 型 和政 府职 能转 变 的过 程 中 ， 显 现 出来 的制 度性 缺 陷是 正常 的 ， 关 键 在于 如何 修 正 问题 ， 使 预算 管 理改 革科 学 化 ， 让 预 算管 理 成为 地 方 政府进 行财 务管理 的重 要参考 ， 这是 一项 十分 紧迫 的课 题 。 ２ 我 国地 方政 府预算 管理 的现 状及 问题分 析 ２ ． １ 预算 编制时 间不合 理 根 据 多 年对 地 方 政 府 在预 算 编 制 的 时 间节 点 上 观察 ， 可 以看 到其编 制 的时间欠 缺合 理性 ， 预算 草案 的编 制一 般从 八月 或者九 月 开始， 到最终 确定 及批 复 的时间 往往 只有 四个月 到五 个月 的时 间 ， 这 就直 接导 致 了一些 基础性 的调研工 作无 法及 时完 成 ， 从 这个层 面 上， 预算 的科 学性会 受到 影响 。当然 ， 如果提 前进行 预算 的编 制 ， 又
２ ０ １ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ６ 年 １ １ 月
中 国 管 理 信 息 化
Ｃｈ ｉ ｎ ａ Ｍａ ｎ ａ ｇ ｅ ｍｅ ｎ ｔ Ｉ ｎ ｆ ｏ ｒ ｍａ ｔ ｉ ｏ ｎ ｉ ｚ ａ ｔ ｉ ｏ ｎ
Ｎｏ ｖ． 。 ２ ０１ ６ Ｖ０ １ ． １ ９． Ｎｏ ． ２ ２
第ｌ ９ 卷第 ２ ２期
家财政 的基 础环 节 ， 是 整个预 算制度 的基 本组 成部分 ， 为我 国经 济社会 的发展 ， 做 出 了突 出的贡 献 。我 国地 域辽 阔 ， 各地 经 济发 展
水平 有所 差异 ， 这是 各地 政 府制 定 地 方预 算 的 最大 实 际情 况 ， 本 文将 对政府 预算 中暴露 出的问题进 行 简单总结 ， 提 出对于预 算 管
论预算管理绩效的改革措施
论预算管理绩效的改革措施预算管理是一个国家稳定发展以及社会经济发展的重要基石，是财政管理的核心部分。
预算管理绩效的提高，既是财政机关和管理者对现有预算管理制度和方法进行改革的必然要求，也是我国现代化财政体制建设和经济社会发展的迫切需求。
当前我国预算管理绩效面临的问题和挑战是多方面的，而实施的改革措施可以从以下四个方面来着手。
一、指标体系重构，构建适应现代化管理的预算管理模式预算管理的核心是管理绩效，而预算管理绩效最基本的体现就是预算管理指标的制定与执行。
当前我国的预算管理指标体系，多以财政几大支出类别划分为主，对于跨部门、跨行业、跨地区的预算管理难以实现真正的绩效管理。
因此，在指标体系的重构上需要投入更多的精力，具体的做法可以是建立一套适用于不同管理运营场景的指标分类，战略逻辑上首先分析运营目标，再通过笔者医生、影响力等具体维度来精细划分指标体系。
例如，对于类别性指标，在资金使用与目标完成两个维度下（资金使用可细划分为实际支出、拨付效率、项目进度等），同时以成本和利润等维度补充，使得指标体系更加全面、精细。
这样选择目标后，才能采取适当的指标。
指标体系的重构，既需要充分考虑行业特点和政策环境，又需要借鉴国际先进经验和理论体系，更要确保指标组合科学且量化合理。
二、加强预算执行的监控与管控要实现预算管理绩效的提高，必须加强预算执行的监控与管控。
当前我国预算执行管理问题仍然较为突出，主要表现在以下方面：预算执行不严格、基层卡口较弱、多元化控制体系缺失、统计质量不高等。
为加强预算执行的监控与管控，可以采取以下措施：建立完善的预算信息管理与监控体系，使各建制单位按时上报预算执行信息；加强对专项资金的管控，建立专项资金使用监管网络；加强统计数据质量控制，防止预算执行错误对统计数据产生影响；对于未按期达成预算执行目标的单位进行问责处理等。
三、推进财务信息化建设，提高预算管理绩效推进财务信息化建设，是提高预算管理绩效的重要措施之一。
美国政府绩效预算对我国预算绩效改革的启示
4、强化信息技术支持。利用信息技术手段提高数据收集、分析和处理的效 率，为预算绩效管理提供更加准确可靠的信息支持。
5、培养专业人才队伍。加强预算绩效管理专业人才的培养和引进，提高预 算绩效管理水平和工作效率。
参考内容
随着我国财政管理体制的不断深化，地方预算绩效管理改革逐渐成为的热点。 地方预算绩效管理作为提高公共资源使用效益的重要手段，对于提升地方政府管 理水平具有积极意义。本次演示将探讨我国地方预算绩效管理改革的现状、问题 及相应对策，以期为进一步推动地方预算绩效管理改革提供参考。
预算绩效管理改革是我国政府治理改革的重要组成部分。传统的预算管理模 式存在重投入轻产出、重过程轻结果的问题，导致财政资金的使用效益低下。为 了解决这些问题，我国逐步推行预算绩效管理改革，旨在建立以结果为导向、注 重成本效益的预算管理模式。
在过去的几年中，我国预算绩效管理改革取得了一些显著的成果。然而，仍 存在一些问题和挑战。首先，绩效管理体系不够完善，缺乏统一的标准和指标体 系，导致评价结果不够客观公正。其次，绩效管理人员的专业素质有待提高，缺 乏必要的培训和技能提升。最后，政府部门对绩效管理的重视程度不够，缺乏有 效的问责机制。
近年来，我国地方政府预算绩效管理取得了一定的进展。首先，地方政府对 绩效管理的认识逐渐深入，重视程度不断提高。许多地方相继成立了专门的绩效 管理机构，负责推动预算绩效管理工作。其次，绩效管理制度建设逐步完善。各 地结合实际情况，制定了一系列绩效管理政策、制度和办法，为开展预算绩效管 理工作提供了制度保障。最后，绩效管理成效初显。
针对上述问题，为进一步推进地方预算绩效管理改革，有必要采取以下措施：
1、完善法律法规。通过制定和完善相关法律法规，明确地方预算绩效管理 的基本要求和操作规范，为改革提供法律保障。
我国预算绩效管理改革研究
我国预算绩效管理改革研究随着社会经济的快速发展和可持续发展的要求日益增强，预算绩效管理作为一种新兴的管理模式，在我国的改革进程中逐渐引起了广泛关注。
本文将对我国预算绩效管理改革的现状和存在的问题进行分析，并提出一些建议和措施以推动该改革的进一步发展。
一、我国预算绩效管理改革的现状随着改革开放的深入推进，我国的预算绩效管理改革逐渐开展，其主要特点包括：1. 制定了绩效目标和指标体系：各级政府和部门在编制预算时，开始注重制定明确的绩效目标和指标体系，以实现预算实施产生的结果可衡量和可评价。
2. 强化了绩效评价和监督：预算绩效管理改革强调对政府机关和公共服务机构的绩效进行评价和监督，以确保预算资金的有效使用。
3. 推动了预算管理和绩效管理的融合：通过推动预算管理和绩效管理的融合，优化资源配置，提高政府行政效益。
二、我国预算绩效管理改革存在的问题虽然预算绩效管理改革在我国取得了一定的成效，但在实践中仍然存在以下问题：1. 绩效目标制定不科学：由于缺乏系统的绩效评价指标和目标体系，导致绩效目标制定缺乏科学性和可操作性。
2. 绩效考核过于简单化：现有的绩效考核方式主要以检查指标完成情况为主，忽视了过程管理和绩效结果相结合的要求。
3. 绩效评价机制不健全：现有的绩效评价机制缺乏科学性和公正性，容易导致评价结果的不准确和可信度的缺失。
三、促进我国预算绩效管理改革的建议和措施为了进一步推动我国的预算绩效管理改革，以下建议和措施可以考虑：1. 健全绩效目标和指标体系：建立科学合理的绩效目标和指标体系，确保绩效目标的明确性和操作性，并与战略目标和政策相衔接。
2. 完善绩效管理体制：建立健全的绩效评价机制和绩效考核体系，确保评价结果的客观性和公正性，将过程管理和绩效结果相结合。
3. 加强绩效评价和监督：完善绩效评价和监督体制，建立健全的绩效评价指标和标准，加强对政府机关和公共服务机构的绩效评价和监督。
4. 提升绩效管理人员的能力：加大对绩效管理人员的培训和培养力度，提高他们的专业素养和能力水平。
我国地方预算绩效管理分析与建议
组成部分 ．是一种以支出结果为导 向的预算管理模 式 。它强化 ， 要求 在 预算 编制 、 执行 、 监 督 的全 过程
百家争鸣， 对改善财政管理工作起到了不小的推动作 用。但从整体来看 ， 我国地方预算绩效管理的理念还 有待革新 ， 运行和管理系统还有待完善 。
分 中 央部 门开展 预算 支 出绩效 考评试 点 工作 。随 后 。 中共 十七 届二 中 、 五 中全会 提 出了 “ 推 进政 府 绩 效 管
绩效 ，反映预算资源的获取和使用过程是否有效率 、 公正 、 规范 ： 外部绩效即预算资源的绩效 ， 反映预算资 源的经济效益 、 社会效益和外部效应 ， 也即预算的获 取和使用是否体现财政职能。经济效益、 社会效益代
一
６ ３—
２ ０ １ ３年第 ７期
方向和政策指导 。在此背景下 ， 各级地方财政纷纷成 立专门的绩效评价机构 ， 出台相关意见、 办法和方案 ， 正式迈开了地方预算绩效管理改革 的步伐。以广东
省、 江苏 省 、 浙 江省 和 广东 广 州市 、 广东佛山市、 江 苏 无锡 市 、 上海 闵行区 为代 表 的一些 省和地 区均进行 了
一
中更加关注预算资金的产出和结果 ， 要求政府部门不
断改进服务水平和质量 ， 花尽量少 的资金 、 办尽量多 的实事 ， 向社会公众提供更多 、 更好 的公共产 品和公 共服务 ， 使政府行为更加务实、 高效。 笔者认为 ， 预算绩效从预算管理本身来看 ， 可以
分 为 内部 绩效 和外 部绩 效 。 内部 绩 效 即 预算 管 理 的
效考评管理办法》 和《 财政部关于推进预算绩效 管理 的指导意见》 ， 为地方财政开展预算 绩效管理提供 了
① 中华人 民共和 国财政 部发 布的《 关 于推进预算绩效管理的指导意见》 （ 财预 ［ ２ Ｏ １ １ ］ ４ １ ６号） 。 ② 这里的公共部 门和机 构定义为 ， 全部或部分使用财政 性资金 的国家机 关、 事业单位 、 团体组 织和企业 。
我国地方政府财政预算管理现状及改进措施研究毕业论文
我国地方政府财政预算管理的现状及改进措施研究摘要预算管理是财政管理的核心，地方预算管理是国家预算管理的重要组成部分，是地方财政管理的中心环节，也是当前财政改革的重点领域。
自1998 年李岚清同志在全国财政工作会议上首次提出要逐步建立公共财政基本框架的目标以来，为了更好地完善公共财政框架体系，提高财政预算管理水平，中央及部分地方财政部门，从具体的预算编制方法到预算管理模式，从预算决策机制到预算的执行与监督，都进行了一些有益的探索和尝试。
近年来，各级政府的预算管理水平有了较大提高，但仍然存在着一些薄弱环节和不足之处。
地方政府是基层预算管理单位，其水平直接决定了整个政府预算管理的成效，加强地方政府预算管理的研究具有重要的理论价值和现实意义。
论文根据我国地方及地方财政预算改革的实践，考察我国地方政府财政预算管理的现状，分析我国地方财政预算管理中存在的主要问题及其成因，并在借鉴发达国预算管理经验的基础上，提出了完善和改进我国地方政府财政预算管理的对策建议。
论文共分六章。
第一章介绍财政预算管理的定义及特点，在综合财政预算管理国内外研究现状的基础上，说明论文的研究意义、研究思路和研究方法。
第二章首先阐述了我国以及上海市、区两级财政分级管理的概况，其次，具体考察我国地方财政预算管理的现状，并且介绍了徐汇区政府加强财政预算管理的经验。
第三章结合地方及地方财政预算改革的实践，分析地方财政预算管理存在的主要问题及其成因。
主要包括预算编制时间存在的制度缺陷、预算决策和分配机制不完善、预算编制与执行中的监督弱化、预算绩效评价机制不健全等。
第四章借鉴先进国家预算管理的经验，从预算编制和审议时间、预算机构职能和决策程序、预算监督和公开机制、预算绩效的评价机制等方面，提出国外做法与我国地方财政预算管理的区别及可借鉴之处。
第五章首先根据我国财政改革的目标，提出完善我国公共财政下公共预算制度的思路，包括公共预算编制制度、审批制度、执行与监督制度，以及预算绩效评价体系。
中国地方预算体制的绩效评估及指标设计
No. C2006018 2006-10中国地方预算体制的绩效评估及指标设计*平新乔**北京大学中国经济研究中心No. C2006018 2006年10月10日*本文为“中国地方预算体制的绩效评估及指标设计”研究课题的总报告。
作者感谢中国发展研究基金会与北京大学中国经济研究中心的资助。
北京大学（现为美国宾夕法尼亚大学与宾州州立大学经济学博士生）胡向婷、白洁，清华大学经济系博士生超俊超参加了本课题研究。
北京大学硕士生练唯诚、周艺艺、贾瑞雪、刘海燕（现为美国弗吉尼亚大学博士生）、王斌（现为美国德州奥斯汀大学博士生）、周子彭、初宁、张懿参加了县级财政调查。
北京大学深圳商学院2005级研究生班全体同学参加了深圳市公共财政调查。
这个课题成果是上述所有70位博士生、硕士生共同劳动的结晶。
本人在此向所有这些同学谨致深深的谢忱。
作者感谢中山大学公共管理学院马骏教授与北京大学郝朝艳博士提供的数据与文献帮助。
当然，作为总报告的作者，本人对文中错误完全责任。
**联系地址：北京大学中国经济研究中心，100871；E-mail：xqping@；电话：中国地方预算体制的绩效评估及指标设计*平新乔**北京大学中国经济研究中心No. C2006018 2006年10月10日*本文为“中国地方预算体制的绩效评估及指标设计”研究课题的总报告。
作者感谢中国发展研究基金会与北京大学中国经济研究中心的资助。
北京大学（现为美国宾夕法尼亚大学与宾州州立大学经济学博士生）胡向婷、白洁，清华大学经济系博士生超俊超参加了本课题研究。
北京大学硕士生练唯诚、周艺艺、贾瑞雪、刘海燕（现为美国弗吉尼亚大学博士生）、王斌（现为美国德州奥斯汀大学博士生）、周子彭、初宁、张懿参加了县级财政调查。
北京大学深圳商学院2005级研究生班全体同学参加了深圳市公共财政调查。
这个课题成果是上述所有70位博士生、硕士生共同劳动的结晶。
本人在此向所有这些同学谨致深深的谢忱。
作者感谢中山大学公共管理学院马骏教授与北京大学郝朝艳博士提供的数据与文献帮助。
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我国地方预算绩效管理改革研究
当前,我国发展进入新阶段,改革进入攻坚期和深水区。
2013年11月,中共中央颁布《关于全面深化改革若干重大问题的决定》,提出经济体制改革是全面深化改革的重点,核心问题是处理好政府和市场的关系,着力解决市场体系不完善、政府干预过多和监管不到位问题,实现资源配置的效益最大化和效率最优化。
财政是国家治理的基础和重要支柱,全面深化改革尤其是经济体制改革离不开科学的财税体制,科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。
要实现资源配置的效益最大化和效率最优化,财政活动的效益和效率问题是首先要解决的问题之一。
如何提高财政绩效,深化预算绩效管理改革,这是我们面临的一项重大而艰巨的历史任务。
我国国情特殊,各地经济发展水平不一、财政体制各有不同,要深化预算绩效管理改革,必须考虑地方的特殊情况,发挥地方的积极性。
近些年来,各地不同层级已有一些预算绩效管理的改革实践,组织架构、制度保障逐渐完善,在支出绩效评价及评价结果运用上积累了一些经验,在国库集中收付制度、部门预算制度、政府集中采购制度等前期财政改革和金财工程建设的基础上取得了积极的效果。
但随着改革的不断深入,经济形势的不断变化,财政收支矛盾日益彰显,仅仅对支出进行绩效评价,且绩效评价集中于财政资金支付的合规性,并无法完整地描述财政活动的绩效,不能保证通过财政活动实现资源配置的效益最大化和效率最优化。
此外,大部分的预算绩效管理改革实践由地方财政部门推动,受限于制度环境等各方面因素,在改革推行及结果运用上困难重重；金财工程建设程度的参差不齐、与其他政府信息工程的接口不统一等技术层面的问题,都阻碍了预算绩效管理改革的进一步深入。
鉴于预算绩效管理改革是一个长期、艰巨、复杂的系统工程,本文选取地方预算绩效管理改革为研究主题,将各地经验予以梳理、升华,辅以理论分析,有助于以小见大、以点带面,推动我国建立现代财政制度。
论文从理论和实证分析两方面深入研究地方预算绩效管理改革。
论文先从理论分析入手,揭示预算绩效管理改革与财税体制改革、政府全面深化改革的关系,阐述地方预算绩效管理的分析框架和逻辑关系,运用委托代理理论、公共经济学理论、新制度经济学理论,分析地方预算管理的相关问题,夯实改革的理论基础。
论文坚持实践与理论、具体与抽象、表与里、分析与归纳相结合的思维方式,坚持比较研究与历史研究、文献调查与实际调查两个统一,对我国地方预算绩效管理改革的实践进行了回顾和问题分析。
总结梳理各地方预算绩效管理改革的动因、方向、方式、亮点、成效,以及改革的缺陷和存在的薄弱环节,对存在的问题进行分析。
另一方面,在参与某省A县预算绩效管理改革实践全过程的基础上,论文选取该县改革实践作为案例分析,阐述A县财政运行现状和县情、改革的组织架构和制度保障,以具体项目实践归纳总结改革成效、改革亮点及面临的主要问题,分析这些问题的产生原因,并提出改进建议。
同时,论文对美国及其他OECD 国家的预算绩效管理改革经验进行了归纳及借鉴,最后提出我国地方预算绩效管理改革的基本思路和对策建议,对地方预算绩效管理改革的未来进行展望。
论文主要的创新之处体现在以下几点：一是拓展、丰富了预算绩效管理的内涵。
结合实践中的财政预算管理内容,明确提出预算绩效管理在包含预算支出绩效管理的基础上,还应包含预算收入绩效管理；在包含公共财政预算收支预算绩效管理的基础上,国有资本经营预算收支、政府性基金预算收支、社保基金预算收支、债务收支、转移支付制度及财政体制都应纳入预算绩效管理。
二是为地方预算绩效管理改革的推行提供了针对性、可行的意见。
论文从改革实践经验出发,针对近年来预算绩效评价改革“孤军深入”似的推进,跳出预算管理范畴的限制,以更高和更宽的视野,从宏观、中观、微观三个层面,就法律保障、政治保障、制度保障等战略构想以及财政手段、运行机制等方面提出推进我国地方预算绩效管理改革的对策建议。