应收帐款质押实务研究一

应收帐款质押实务研究（一）王隆彬江西豫章律师事务所律师摘要本文介绍了应收账款的范围，分析了应收账款质押合同与其他普通质押合同的区别与联系，并对应收账款质押合同需进行的特别约定进行了具体论证。

本文依据相关法律规定，指出了在办理应收账款质押登记时应注意的法律问题，并且以列举的方式对应收账款质押登记提供了实证分析，对质押权利人办理应收账款质押登记具有一定的实践指导意义。

关键字应收账款的范围质押合同特别约定质押查询和登记为扩大担保财产的范围，充分发挥应收账款的价值，促进资金融通，解决企业尤其是不动产资源有限的高科技企业和中小企业的担保难问题，《物权法》规定了应收帐款质押。

物权法颁布之后，金融机构积极创新，开展了大量的应收帐款质押业务。

应收帐款质押业务已成为金融机构重点开拓的创新产品之一，发展前景极为广阔。

为防范金融风险、维护金融机构合法权益，为金融机构开展应收账款业务提供操作指引，在本所金融法律研究中心全体律师的的共同努力配合下，结合长期的金融法律服务实践经验，根据相关法律规定，特撰写本应收帐款质押法律实务研究一文。

一、应收帐款的范围《物权法》第二百二十三条规定应收帐款可以质押，但是未就应收帐款的定义、范围等作出明确规定。

《中华人民共和国物权法释义》（全国人民代表大会常务委员会法制工作委员会编，法律出版社，2007年3月第1版）对应收账款的定义为：权利人因提供一定的货物、服务或者设施而获得的要求义务人付款的权利，不包括因票据或者其他有价证券而产生的付款请求权。

应收账款实质上属于一般债权，包括尚未产生的将来的债权，但仅限于金钱债权。

应注意的是，应收账款的概念中包括了“公路、桥梁等收费权”。

中国人民银行征信中心根据《物权法》制定了《应收账款质押登记办法》。

依据《应收账款质押登记办法》第四条之规定，应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。

应收账款包括五类债权，销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等；出租产生的债权，包括出租动产或不动产；提供服务产生的债权；公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；提供贷款或其他信用产生的债权。

应收账款涵盖了《合同法》规定的有名合同和其他无名合同所产生的金钱债权，不动产收益权，以及其他依法可以转让的金钱债权，不仅包括现有的，还包括将有的应收帐款。

应收账款的范围和外延相当广泛。

有学者撰文指出，《应收账款质押登记办法》扩大应收账款的范围，违反了《立法法》，违反了物权法定原则。

但我们认为，《应收账款质押登记办法》只是对应收账款的定义和范围作出明确具体的界定，但并没有创设新的的可以出质的权利种类，不违反了《立法法》、《物权法》之规定。

在金融业务实践中，常见的用以出质的应收帐款有20多余种。

包括：贸易类应的应收帐款；水、电、气供应收费权；公路、桥梁等公用事业收费权；景区门票的收费；医院收费；学校收费；有线电视收费；铁路专用线收费权；客运总站收费权；动产和不动产租赁收益；经营权收入；工资收入；商业助学贷款项目产生的债权；农户福利分配收益权；广告牌经营权；农网还贷基金收费权；母公司对子公司的利润分配权；房地产销售款；对政府享有的补贴；委托建设项目收益；政府回购项目的企业收益权；人民币理财产品收益；存款帐户；人寿保单收益；出租车运营证收益；工程款；提供服务（承揽行为）产生的应收帐款；提供贷款产生的债权；政府征收的基金收费；保单项下的赔偿权益；再生资源增值税项下的财政退税款；出口退税；下岗失业人员小额担保贷款偿债准备金受益权；交通规费收入；信用保证金；移民安置款等。

二、应收账款质押合同的特别约定应收账款质押合同除应必备普通质押合同应具有的条款外，还应针对应收账款质押的特殊性质设置特别的条款。

具体分析如下：（一）关于应收账款质权的范围依据《物权法》第二百一十三条“质权人有权收取质押财产的孳息，但合同另有约定的除外”之规定以及《物权法》第二百二十九条之规定，质权效力及于孳息。

但物权法第十七章质权一章中，没有对质权的范围作出规定。

因此，对于应收帐款质权，质权的范围是否包括因基础合同而产生的主债权以外的其他请求权，法律没有作出规定。

由于基础合同的主债权与合同约定的其他请求权紧密相关、互为整体，需要对应收帐款质权范围作出特别约定。

比如约定：应收账款出质的，质权的效力及于出质人因应收账款而收取的价款或报酬、违约金，保险金、赔偿金、补偿金等从属于应收账款的其他权利和收益。

（二）关于出质人名称变更的通知义务《应收账款质押登记办法》第十五条规定：质权人办理登记时所填写的出质人法定注册名称或有效身份证件号码变更的，质权人应当在变更之日起4个月内办理变更登记。

未办理变更登记的，质押登记失效。

为了防止出质人名称变更而质权人未能及时办理变更登记的情形，一方面质权人应及时了解关注出质人名称变更情况。

另一方面，需要在合同中明确约定，出质人名称变更的通知义务，要求出质人名称变更的应及时通知质权人。

（三）关于应收账款到期的受偿权通常而言，主债权到期时间不会早于应收账款基础合同约定的付款期限，但是，可能会出现应收账款的付款人提前履行付款义务的情形，也有可能出现债权人依法或约定要求付款人提前付款的情形。

所以，对于付款人已付款但主债权却未到期的情形，如果质权人不提前实现债权则可能会损害质权人利益。

因此，双方应对此作出特别约定，充许质权人可以提前实现债权。

比如约定：应收账款的清偿期先于主债权到期的或者应收账款的付款人提前履行其义务的，质权人可以要求提前实现质权，就该款项优先受偿。

（四）关于质权人通知付款人直接付款的权利应收账款权利质押的变现方式比较特殊，不同于一般质押财产的变现方式，比如采取拍卖、变卖的方式等。

应收账款质权变现方式为收取出质债权的本金、利息、违约金等用以优先清偿被担保债权。

并且，这种变现方式可以不经法院同意或作出由法院作出生效裁判，可以通过出质人与质权人的约定来实现。

对于付款人不付款的，由质权人代位行使债权，以质权人自己的名义要求付款人付款。

因此，可以约定质权人在符合双方约定的情形下有权通知应收账款付款人直接向付款人付款，也可以依法行使代位求偿权。

此种情形相当于是债权转让。

比如约定：出质人不履行到期债务或出现当事人约定的实现质权的情形的，质权人有权通知应收账款的付款人直接向其付款或者依法行使代位求偿权，而无需事前通知应收账款债务人或取得人民法院同意。

（五）关于出质人不得作出损害质权人权益的行为应收账款本质上属于债权，具有相对性，没有对世性。

出质人可以放弃应收帐款，付款人也可能恶意行使抵销权等。

应收账款的真实性、确定性对质权人的利益至关重要。

因此，质权人应防范出质人放弃应收帐款，或付款人恶意行使抵销权等。

质权人需要就此在抵押合同中作出明确约定。

如：出质人和应收账款债务人恶意串通，修改应收账款基础合同、放弃应收账款或对设质应收账款行使抵销权，损害质权人的合法权益等行为，质权人可以依法撤销该行为，并要求出质人赔偿损失。

三、应收帐款的查询和质押登记（一）应收账款查询的必要性和查询方法《物权法》第二百二十八条规定：以应收账款出质的，当事人应当订立书面合同。

质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。

依据该条规定，出质登记是质权设立的条件。

当然，也有些学者撰文认为出质登记只是起对抗第三人的作用。

为防止有在先的质权，有必要查询该应收账款是否已经办理质押登记。

另外，对于已经转让的债权，通常也会在应收账款登记系统办理保理登记。

按照法律规定，对于已经转让的应收账款不得再予以出质。

所以，在办理应收账款质押登记之前，有必要查询该应收账款是否已经转让给第三方。

依据《应收账款质押登记办法》第二十六条“出质人为单位的，查询人以出质人完整、准确的法定注册名称进行查询。

出质人为个人的，查询人以出质人的身份证件号码进行查询”之规定，质权人查询时必须严格按照规定进行查询。

否则将承担不利的法律后果。

另外，依据《应收账款质押登记办法》第二十七条“征信中心根据查询人的申请，提供查询证明”之规定，质权人还应申请征信中心提供查询证明，以证明在质权设立登记时，出质人该项应收账款没有出质，也没有转让。

这对维护质权人合法权益具有重要的作用。

（二）登记协议的签署《应收账款质押登记办法》第八条规定：质权人办理质押登记前应与出质人签订协议。

协议应载明如下内容：（一）质权人与出质人已签订质押合同；（二）由质权人办理质押登记。

《应收账款质押登记办法》第九条规定：登记内容包括质权人和出质人的基本信息、应收账款的描述、登记期限。

质权人应将本办法第八条规定的协议作为登记附件提交登记公示系统。

依据前述规定，登记协议才是双方合意办理应收账款质押的书面载体。

这是与其他抵押登记最大的区别。

其他抵押登记，抵押合同才是双方合意抵押的书面载体。

因此，应收账款质押登记除了应签署抵押合同之外，还应签署登记协议。

（三）质押登记应注意的法律风险1、严格依法规范填写质权人、出质人信息《应收账款质押登记办法》第十条规定：出质人或质权人为单位的，应填写单位的法定注册名称、注册地址、法定代表人或负责人姓名、组织机构代码或金融机构代码、工商注册码等。

出质人或质权人为个人的，应填写有效身份证件号码、有效身份证件载明的地址等信息。

为保障质权人合法权益，在办理应收账款质押登记时应严格按照规定的要求规范填写质权人、出质人的各项登记信息。

2、依法及时办理应收账款质押变更登记《应收账款质押登记办法》第十四条规定：登记内容存在遗漏、错误等情形或登记内容发生变化的，质权人应当办理变更登记。

质权人在原质押登记中增加新的应收账款出质的，新增加的部分视为新的质押登记，登记时间为质权人填写新的应收账款并提交登记公示系统的时间。

由于质押登记的时间直接影响到质权人实现质权的顺序。

在办理应收账款质押登记时，应予以充分注意。

增加质押财产时，在前次登记“质押财产描述”的基础上，进行增加质押财产的编辑修改时，不要删除已有的质押财产。

如果删除已有的质押财产，再将已有的和新增的质押财产一并写入，则会导致已有的质押财产的登记时间变为质权人填写新的应收账款并提交登记公示系统的时间。

这个质权人极为不利。

但若要进行减少质押财产的登记，也应在前次登记的基础上删除要减少的质押财产，将仍然被质押的财产保留在变更登记中。

如此则不影响已有财产的登记时间。

对于质押财产不能明显区分为几项的，在变更登记时，可以通过文字说明，使变更登记展示为最新且完整的质押财产状况。

3、依法准确地界定质押财产《应收账款质押登记办法》第十条规定：登记内容包括质权人和出质人的基本信息、应收账款的描述、登记期限。