放弃现金折扣成本公式意义解释
关于放弃现金折扣成本决策问题的探试讨.doc
关于放弃现金折扣成本决策问题的探试讨【摘要】本文对放弃现金折扣成本计算公式的原理基础进行了详细剖析，在此基础上重点探讨了放弃现金折扣成本的决策原则及放弃现金折扣对企业税前利润的影响。
特别是结合1997年注册会计师全国统考《财务成本管理》试题第36题资料，对多个折扣条件下进行现金折扣决策的原有决策方法提出了分析质疑，并提供了相应的建议.一、放弃现金折扣成本计算公式的原理基础商业信用是指企业在商品交易中延期付款或者延期交货所形成的借贷关系，目前已成为融资企业一项重要的短期资金筹集方式.而应付账款是商业信用的一种主要形式，通常在不提供现金折扣时，应付账款是销货方向购买方提供的免费信用，购买方可以无偿地获得相当于商品价款的资金在一定期间的使用权。
而当销货方在信用条件中提供了现金折扣时，购货方采用应付账款方式所筹资金就可能会有成本。
这个成本的发生取决于购货企业是否在给定折扣期内付款。
若购货企业在折扣期内付款。
这项商业信用是免费信用;若购货企业在折扣期外付款。
则这项商业信用会发生成本。
而这项成本的发生是由于放弃现金折扣所引起的。
通常其计算公式表达为：放弃现金折扣成本=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]×[360/(信用期-折扣期)]上述公式的原理是以机会成本和资金时间价值为基础的。
众所周知。
机会成本是指选取一个方案而放弃另外一个方案所丧失的潜在收益。
当销货方在信用条件中提供了现金折扣时。
相对于购买方而言通常意味着其面临两个方案。
即取得现金折扣方案和放弃现金折扣方案。
而一旦购买方选取了放弃现金折扣方案。
取得现金折扣方案的收益即构成了放弃现金折扣方案的机会成本。
这个机会成本即为放弃现金折扣成本。
为了详细说明该计算公式的原理.现结合具体数据进行分析。
例1：A公司2004年5月1日与某公司发生一笔商品交易，价款总额为1000元。
对方(销货方)提供的信用条件为5/10.n/30。
此时。
可以认为A面临以下两个方案：方案一。
企业筹资管理练习题答案解析
企业筹资管理一、单项选择题。
1。
筹资按照资金的取得方式不同可以分为（）.A。
权益筹资和负债筹资 B.直接筹资和间接筹资C。
内源筹资和外源筹资 D。
表内筹资和表外筹资【正确答案】 C【答案解析】按照资金的来源渠道不同，分为权益筹资和负债筹资；按照是否通过金融机构,分为直接筹资和间接筹资；按照资金的取得方式不同，分为内源筹资和外源筹资；按照筹资的结果是否在资产负债表上得以反映，分为表内筹资和表外筹资。
2.根据资金变动与产销量之间的依存关系预测未来资金需要量的方法是（）。
A。
比率预测法 B。
定性预测法C。
资金习性预测法 D.高低点法【正确答案】 C【答案解析】比率预测法是依据有关财务比率与资金需要量之间的关系预测资金需要量的方法。
定性预测法是指利用直观的资料，依靠个人的经验和主观分析、判断能力，对未来资金需要量作出预测的一种方法.资金习性预测法是根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法,所谓资金习性,是指资金变动与产销量之间的依存关系.高低点法是资金习性预测法中确定a、b的一种方法。
3。
企业采用（）的方式筹集资金,能够降低财务风险，但是往往资金成本较高.A。
发行债券 B.发行股票C.从银行借款D.利用商业信用【正确答案】 B【答案解析】发行股票能够为企业筹集到权益资金，发行债券、向银行借款以及利用商业信用能够为企业筹集到债务资金。
权益资金与债务资金相比财务风险小但是资金成本高。
4。
（）可以为企业筹集额外资金，并可以促进其他筹资方式的运用.A。
优先股 B.债券 C。
认股权证 D。
可转换债券【正确答案】 C【答案解析】认股权证有两个作用：可以为企业筹集额外资金;可以促进其他筹资方式的运用5.（）是指某一企业拟收购其他企业进行结构调整和资产重组时，以被收购企业资产和将来的收益能力做抵押，从银行筹集部分资金用于收购行为的一种筹资活动。
A.杠杆租赁B.售后租回 C。
直接租赁 D。
杠杆收购筹资【正确答案】 D【答案解析】杠杆收购筹资是指某一企业拟收购其他企业进行结构调整和资产重组时，以被收购企业资产和将来的收益能力做抵押，从银行筹集部分资金用于收购行为的一种筹资活动。
放弃现金折扣成本解读与质疑
【摘要】本文介绍了利用商业信用筹资时放弃现金折扣成本的计算方法，解读了单现金折扣条件下和多现金折扣条件下放弃现金折扣成本的计算方法，对现行的放弃现金折扣成本计算方法提出了质疑，并指出了正确的方法。
一、放弃现金折扣成本计算方法概述（一）单现金折扣条件下的放弃现金折扣成本计算方法在财务管理中，使用商业信用筹资方式时，如果对方给出的付款条件中含有现金折扣，则该筹资方式就存在筹资成本——放弃现金折扣成本。
如果对方给出的付款条件中只有一个现金折扣，则放弃现金折扣成本的计算公式为：放弃现金折扣成本＝折扣率÷（1－折扣率）×360÷（信用期－折扣期）（1）或＝折扣额÷（全额－折扣额）×360÷（信用期－折扣期）（2）上述的公式（1）和公式（2）没有本质区别，只是一个用相对数来计算，一个用绝对数来计算，得到的计算结果完全相同。
当然，如果在付款中涉及到了展付期，上述两式中最后分母就由（信用期－折扣期）变为（信用期－折扣期－展付期）。
为了简化问题，本文假定不存在展付期。
另外，计算出放弃现金折扣成本后，关键是要对何时付款进行决策。
本文假定可以某一个较低的资金成本筹集到资金，而计算出的放弃现金折扣成本均较高，所以应该享受现金折扣。
（二）多现金折扣条件下的放弃现金折扣成本计算方法如果对方给出的付款条件中含有多个现金折扣，则放弃现金折扣成本的计算方法为：对于每一个现金折扣，分别采用上述的公式（1）或公式（2）计算出其相应的放弃现金折扣成本。
由于能够以某一个较低的资本成本筹集到资金，所以应该享受现金折扣，即从计算出的放弃现金折扣成本中选出最大的，则其对应的付款时间即为对企业最有利的付款时间。
当对方给出的付款条件中只有一个现金折扣，则放弃现金折扣成本的计算公式为上述的公式（1）或公式（2）。
解读公式（2）如下。
放弃现金折扣成本＝折扣额÷（全额－折扣额）×360÷（信用期－折扣期）（3）如何来理解上述的公式呢？来看一个例子：【例1】某企业以（2/10，n/30）的信用条件购进一批原材料，货款1000元。
注册会计师《财务成本管理》 放弃现金折扣成本
xx年注册会计师《财务本钱管理》放弃现金折扣本钱xx年会计师《财务本钱管理》：放弃现金折扣本钱为大家分享了《财务本钱管理》科目知识点，希望对大家备考有帮助，更多精彩知识点尽在。
放弃现金折扣本钱=折扣百分比/(1-折扣百分比)*360/(信用期-折扣期)折扣百分比，折扣期与放弃现金折扣本钱同向变化信用期与放弃现金折扣本钱反向变化中国会计师协会根据财政部考委会的考试大纲，编写专业阶段考试6个科目考试辅导教材和经济法规汇编，由出版社出版发行。
报名人员可在当地书店、出版社指定的网上书店或报名地自愿购置。
中国会计师协会不编写综合阶段考试辅导教材。
会计师全国统一考试大纲——综合阶段考试(xx年度)会计师作为向社会提供审计、咨询等专业效劳的执业人员，应适应的专业知识与职业技能。
会计师全国统一考试的目的就是选拔和培养适应我国社会主义市场经济开展需要的专业人才。
会计师全国统一考试划分为专业阶段和综合阶段。
考生在通过专业阶段的全部考试科目后，才能参加综合阶段的考试。
综合阶段考试设职业能力综合测试一个科目，分成试卷一和试卷二。
综合阶段主要测试考生是否具备在职业环境中运用专业知识，保持职业价值观、职业道德与态度，有效解决实务问题的能力，其中包括在国际环境下运用英语进行业务处理的能力，表达了会计师的职业特性和会计师胜任能力的要求。
为不断提升中国会计师考试的国际化水平，加快推进中国会计师考试的国际认可进程，打造中国会计师走向国际的"通行证"，测试考生在国际环境下运用英语进行业务处理的能力，自xx年度起在综合阶段考试百分制内设置英文题。
xx年度英文题为22分。
综合阶段考试的测试目标不同于专业阶段考试。
综合阶段考试并不是专业阶段考试科目知识的重复测试，而是要求考生在掌握专业阶段各学科知识和根本技能的'根底上，通过必要的积累，能够综合运用各学科知识和相关技能对职业环境中的实务案例，进行信息的筛选、甄别和判断，识别业务问题的性质、影响和要求等，运用所掌握的信息、知识进行深入的业务和财务分析及处理，提出有效、建议或解决方案，并清晰地进行表达阐述。
放弃现金折扣成本公式的例子
放弃现金折扣成本公式的例子《说说放弃现金折扣成本公式那些事儿》嘿，朋友们！今天咱来唠唠放弃现金折扣成本公式这个看似有些高大上的玩意儿。
听着挺玄乎，但咱就用接地气的话给它整明白咯。
咱举个例子哈，比如说你去买东西，商家说啦，要是你十天内付款，就给你打个九折。
哎呀，这听着就挺诱人的是吧？可咱先别着急乐呵，这里面可藏着大学问呢。
这放弃现金折扣成本公式，它就是帮咱算算这折扣咱要是不要会咋样。
比如说，东西原价是100 块，九折那就是90 块呗，咱要是按时付款就能省10 块钱。
可要是咱没按时付，想等以后再说，那这里面的成本可就不一样了。
就好比说，咱要是放弃了这个折扣，就相当于咱多付了这10 块钱，对吧？可这10 块钱的意义可不只是10 块钱那么简单哦。
它就像是你本来可以吃到嘴的一块大肥肉，结果你眼睁睁地给放走了。
你想啊，要是这10 块钱你拿去买个冰淇淋吃，那得是多爽的一件事儿啊。
而且你想想，要是买的东西多了，那放弃的折扣加起来可不就是一笔小数目啦！然后再看看这个公式，它就像个小算盘，帮咱把这其中的利弊都给算得清清楚楚。
让咱知道是该赶紧抓住这折扣呢，还是说晚点付也无所谓。
有时候啊，咱看着那个折扣，心痒痒的，就想贪这小便宜。
可又一想，哎呀，晚点付也没事儿嘛，不差这点。
但这公式就会告诉你，嘿，老兄，你这可亏大啦！它会像个小精灵一样在你耳边提醒你，别犯傻啦，赶紧抓住这优惠！总之呢，这放弃现金折扣成本公式就是个好东西，能让咱在面对这些折扣诱惑的时候，脑袋更清醒些。
别傻傻地就放走了那些本该属于咱的实惠。
朋友们，以后买东西的时候可要多长点心眼儿，好好算算这笔账，可别再让那些折扣从咱眼皮子底下溜走咯！让咱们一起和这公式成为好朋友，精明地购物吧！哈哈哈。
2023年银行招聘之银行招聘综合知识精选试题及答案一
2023年银行招聘之银行招聘综合知识精选试题及答案一单选题（共40题）1、资料：From:*********************A.Instructions for entering a competitionB.chance to try a new productC.An apology for an errorD.Thanks for completing a customer survey【答案】 B2、And that quest has brought______benefits that improve our lives in countless ways.A.tangibleB.displayedC.conditionalD.proved【答案】 A3、On the next birthday,Ann（）married for twenty years.A.isB.has beenC.will beD.will have been【答案】 D4、研究发现，睡眠存在障碍与很多疾病有着难以______的联系。
有时候通过改善睡眠状态，可连带对另一种疾病的治疗起到______的功效。
A.割裂一石二鸟B.分割正本清源C.确认投石问路D.区分釜底抽薪【答案】 A5、Passage 7A.When they take decision shortcutsB.When they help others to make decisionsC.When they have major decisions to makeD.When they have advisers to turn to【答案】 B6、下列关于经济资本和监管资本的说法中，错误的是（）。
A.账面资本是银行资本金的静态反映，反映了银行实际拥有的资本水平B.经济资本在数额上与非预期损失相等C.监管资本是监管当局规定的银行必须持有的与其业务总体风险水平相匹配的资本D.监管资本是一种虚拟的、与银行风险的非预期损失额相等的资本【答案】 D7、______the farm subsidies, the built-in costs of growing crops havea bigger impact on the price of staples.paring withpared withpare withpare within【答案】 B8、Passage 2A.one-sidedB.reasonableC.puzzlingD.well-based【答案】 A9、资料：From Coins to Credit Banking Throughout the Ages is a concise history of banks and the banking industry from ancient times to the present. James Gallagher, who has made a career of covering financial news for several newspapers, has done a careful job of investigating his subject. Although he presents the facts carefully, Mr. Gallagher has made what could have been a dry book into one that is interesting and enjoyable. By telling amusing anecdotes about historical figures, he makes them come alive. Even people who are not particularly attracted to the subject matter will find this book engrossing.A.dullB.vacantC.arid【答案】 A10、计算机只懂机器语言，而现在人们一般用高级语言编写程序，将高级语言变为机器语言序需经过（）。
2024年银行招聘之银行招聘综合知识通关试题库(有答案)
2024年银行招聘之银行招聘综合知识通关试题库(有答案)单选题（共45题）1、关于金融市场功能的说法中，错误的是（）。
A.融通货币资金是金融市场最主要、最基本的功能B.金融市场参与者通过组合投资可以分散非系统风险C.金融市场借助货币资金的流动和配置可以影响经济结构和布局D.金融市场承担着商品价格等重要价格信号的决定功能【答案】 D2、—Could you take a message for Mr Brown?A.may see;isn’tB.see;won’t beC.will see;isn’tD.will be seeing;won’t be【答案】 D3、电能是用途最广泛的能源之一，它属于（）。
A.二次能源B.—次能源C.不可再生能源D.可再生能源【答案】 A4、银行谨慎监管原则就是监管当局要（）评估银行机构的风险。
A.一般限度地B.适当限度地C.最低限度地D.最大限度地【答案】 D5、下列哪一种情况，可越权批办文件？（）A.经过授权B.避免积压C.急需处理D.属一般性文件【答案】 A6、我国现阶段的货币政策采用（）公式来考量M2增速是否适宜。
A.M2增速=GDP增速+CPI+1%B.M2增速=GDP增速+CPI+2%C.M2=GDP增速+CPID.M2=GDP增速+CPI+1%至2%【答案】 C7、资料：The hop flower has been used in beer-making at least since the eighth century. Traditionally it was a preservative, but it also imparts flavor. To some, the taste is bitter and unpalatable, andthus many brewers use only minimal amounts. But, depending on variety,growing conditions, and other factors, hops can impart a range of flavors that connoisseurs say rivals that of wine grapes. Starting in the nineteen-seventies, small brewers on the West Coast began dramatically upping the amount of hops in their brews. One of their most popular products was the India pale ale, or L.P.A., a brew that has been around since the late eighteenth century. The story goesthat necessity drove the British to add large quantities of hops in order to preserve the beer they shipped to India, to quench thethirst of the Sahibs managing the Empire there.A.The British produced large quantities of beerB.The British found one of the most popular products called the India pale ale, or I.P.AC.The British made Hop flower a necessity and shipped it in large quantities to IndiaD.The British added more hop flower in beer【答案】 D8、昼为阳，夜为阴，则上午为（）。
放弃现金折扣成本的计算ppt课件
99
100
0
10
30
好处：多占用资金99万元20天 不好：多付1万元（100ˣ1%）
若99短万期20借天款的利短率期1收0%益或额者大于1万放弃现金放折弃扣现成本
或99短万期20投天资的收借益款率成1本0%额大于1万
金折扣
5
财务管理 二、放弃现金折扣成本的计算
99
100
0
10
30
多占用资金99万元20天多付1万元
➢ 放弃现金折扣的实际成本有多大？
放弃现金折扣成本
1
折扣率 折扣率
360 信用期-折扣期
100%
2% 1 2%
360 30-10
100%
36.73% > 7%
应该争取 现金折扣 11
财务管理
➢理解放弃现金折扣成本的计算原理 及掌握计算公式
放弃现金折扣成本
1
折扣率 折扣率
360 信用期-折扣期
红询问公司会计为什么不争取现金折扣时，负责该
项交易的会计不假思索地回答道，这一交易的资金
成本仅为2％，而银行贷款成本却为7％。
请你针对这一案例对如下问题进行分析和回答：
➢ 会计人员在观念上混淆了什么？
➢ 放弃现金折扣的实际成本有多大？
10
财务管理
三、案例分析
➢ 会计人员在观念上混淆了什么？
✓ 会计人员把现金折扣率和放弃现金折扣的成本 相混淆
3
财务管理
思考
假如你是苏宁电器财务人员，你认为要不要 提前付款？ 享受现金折扣or放弃现金折扣？
目前资金足够
提前付款
可以把资金拿去短期投资而不提前付款
暂时资金不够
不提前付款
可以利用短期借款筹资而提前付款
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应付账款筹资决策
1.如果放弃现金折扣成本＞短期借款利率（或短期投资报酬率），则在折扣期付款，享受现金折扣；反之不享受现金折扣。
2.如果企业因缺乏资金而欲展延付款期，则需在降低放弃现金折扣成本与展延付款带来的损失之间做出选择。
3.如果面对两家以上提供不同信用条件的卖方，应通过衡量放弃现金折扣成本的大小，选择信用成本最小（或所获利益最大）的一家。
（1）如果决定享受现金折扣，应选择放弃现金折扣成本最大的方案，即享受时选高的。
（2）如果决定放弃现金折扣，应选择放弃现金折扣成本最小的方案，即放弃时选低的。
【提示】
（1）信用期指的是买方允许顾客从购货到付款之间的时间，即现金折扣条件中“n”的分母，例如：假设现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，则表明信用期为30天。
（2）“放弃现金折扣成本公式”实际上计算的是借款年利率（360天的利率），其中，借款本金＝应付账款总额×（1－折扣百分比）。
如果企业在信用期付款，则：
放弃现金折扣成本＝折扣百分比/（1－折扣百分比）×360/（信用期－折扣期）
其中，（信用期－折扣期）表示的是“延期付款天数”即“实际借款天数”。
举例说明如下：
假设现金折扣条件是1/10，n/30，应付账款总额为10000元，则：
如果第10天付款只需付10000×（1－1％）＝9900（元）
如果第30天付款需要付10000元
所以，相当于因为使用了这笔款（30-10）＝20（天），需要支付（10000-9900）＝100（元）利息，而借款本金是第10天付款的金额9900元，因此，这笔借款的年利率为：100/9900×（360÷20）＝（10000×1％）÷[10000×（1－1％）]×360÷（30－10）＝1％÷（1－1％）×360÷（30-10）
如果企业在信用期后付款（即展期付款），则：
放弃现金折扣成本＝折扣百分比/（1－折扣百分比）×360/（实际付款期－折扣期）
其中，（实际付款期-折扣期）表示的是“延期付款天数”即“实际借款天数”。
假如上例中实际付款期为第50天，则放弃现金折扣成本＝1％÷（1-1％）×360÷（50－10）。
由此可知，展期付款会降低放弃现金折扣成本。