最新上市公司内部控制专题培训班讲稿-内控及社会责任指引讲解(PPT 22页)

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上市公司董事工作底稿
为督促董事切实履行勤勉义务，关注公司在内控、社会 责任方面的实际情况，我所将为董事提供审核工作底稿 董事审核工作底稿构成董事会会议记录的一部分，应按 规定保存 董事会秘书应在发出董事会会议通知的同时，将工作底 稿提交给各位董事 公司应为董事完成工作底稿提供便利
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告
胡锦涛在APEC领导人非正式会议讲话
规范引导，强化企业社会责任。 企业应该树立全球责任观念，自觉将社会责任纳入经营 战略，遵守所在国法律和国际通行的商业习惯，完善经 营模式，追求经济效益和社会效益的统一。各国政府应 该加强引导和监督，通过制定和完善法律，为企业自主 履行社会责任创造良好环境。
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格式指引
第六段：
本报告已于 年 月 日经公司 年度第 次
董事会审议通过，本公司董事会及其全体成员对
其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连 带责任。
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格式指引
第七段：
本公司（是/否）聘请了XXXX会计师事务所对本公司内部控 制进行核实评价。（如公司聘请了相关的会计师事务所对 本公司内部控制进行核实评价，应披露该事务所名称及核 实评价的结果；如公司未聘请会计师事务所对本公司内部 控制进行核实评价，应注明“本公司未聘请会计师事务所 对公司本年度的内部控制情况进行核实评价。”）
。公司可根据自身情况，调整上述目标）
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格式指引
Байду номын сангаас
第二段：
内部控制存在固有局限性，故仅能对达到上述目标提供合 理保证；而且，内部控制的有效性亦可能随公司内、外部
环境及经营情况的改变而改变。本公司内部控制设有检查
监督机制，内控缺陷一经识别，本公司将立即采取整改措 施。
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格式指引
第三段：
本公司建立和实施内部控制制度时，考虑了以下 基本要素：（一般指《上海证券交易所上市公司 内部控制指引》规定的目标设定、内部环境、风 险确认、风险评估、风险管理策略选择、控制活 动、信息沟通、检查监督等八项要素，或《企业 内部控制基本规范》规定的内部环境、风险评估 、控制活动、信息与沟通、内部监督等五项要素 。企业可根据自身建立内控的实际情况，披露公 司内控的基本要素。）
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上市公司董事工作底稿
内控报告审核，至少应关注：
–内控是否建立健全 –内控检查监督工作情况及发现的问题 –董事与审计机构沟通情况 –公司财务信息披露情况 –公司内控发现的其他重大问题 –评估：内控是否健全，执行是否有效
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三、 《公司履行社会责任的报告》 编制指引
一 公司履行社会责任的报告（以下简称“社会责任报告” ）是反映公司履行社会责任方面工作的报告。 公司可根据自身实际情况及编制相关报告的工作实践， 来自 中国最大的资料库下载 决定上述报告的内容及标题，包括但不限于：社会责任 报告、可持续发展报告、环境责任报告、企业公民报告 等。
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格式指引
第四段：
本公司董事会及管理层对本年度上述所有方面的内部控制 进行了自我评估，评估发现，自本年度1月1日起至本报告 期末，存在的重大缺陷包括：________（重大缺陷指对企 业内部控制目标存在严重负面影响或潜在严重负面影响的 内部控制设计或执行缺陷。包括但不限于：企业会计报表 及其附注存在重大不真实、不准确或不完整的情况；被有 关部门或监管机构处罚；因内控失效而导致的资产发生重 大损失；高管舞弊等）；公司已采取的整改措施包括： __________。截止本报告日止，尚未整改完毕的重大缺陷 包括：__________，预计整改完成时间为______。
–金融类公司21家
–合计270家
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提出内控报告披露要求的背景
–自2006年本所推出内控指引以来，已有近200家公司主动
披露内控报告 –财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》将 于09年7月1日执行 –国际上内控报告的披露已上升为法律要求 –已有70家公司治理板块的公司披露内控报告 –很多境外上市公司已在境外披露内控报告 –很多金融类企业多年来一直按照主管部门要求报送内控报
来自 中国最大的资料库下载
（一）报告文稿； （二）公司董事会关于审议通过上述报告的决议；
（三）本所要求的其他文件。
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二、 《董事会关于公司内部控制的自我评估报告》
格式指引
第一段：
建立健全并有效实施内部控制是本公司董事会及管理层的 责任。本公司内部控制的目标是：（一般应为：合理保证 企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息 真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略
二
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编制指引
三、报告标题下方应提示：本公司董事会及全体董
事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导
性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准 确性和完整性承担个别及连带责任。
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编制指引
四、公司在编制社会责任报告时，应至少关注如下问题：
— 公司在促进社会可持续发展方面的工作，例如对员 工健康及安全的保护、对所在社区的保护及支持、对产 品质量的把关等； — 公司在促进环境及生态可持续发展方面的工作，例 如如何防止并减少污染、如何保护水资源及能源、如何 保证所在区域的适合居住性，以及如何保护并提高所在 区域的生物多样性等； — 公司在促进经济可持续发展方面的工作，例如如何 通过其产品及服务为客户创造价值、如何为员工创造更 好的工作机会及未来发展、如何为其股东带来更高的经 济回报等。
提出社会责任报告披露要求的背景
–很多公司已经开始主动披露社会责任报告
–我所08年5月发布的环境信息披露指引对公司社会责任
的披露提出了指导性意见
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披露的程序要求
公司董事会应在审议年度报告相关事项的同时，对社会责
任报告和内控报告分别单独形成决议
公司申请披露社会责任报告和内控报告时，应向本所提交 以下文件：
《董事会关于公司内部控制 的自我评估报告》 及《公司履行社会责任的报告》
编制指引讲解
上海证券交易所
徐明磊
大纲
一、 总体披露要求
二、《董事会关于公司内部控制的自我评估报告》
三、《公司履行社会责任的报告》
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一、 总体披露要求
三类公司必须披露
–公司治理板块样本公司231家
–同时在境外上市的公司50家
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格式指引
第五段：
本公司董事会及管理层认为，自本年度1月1 日起至本报告期末止，本公司内部控制（制度 是否健全、执行是否有效）。（公司董事会应 针对本公司内部控制制度是否健全、执行是否 有效分别发表结论性意见；如有董事对本报告 的评估意见无法保证或存在异议的，应当单独 陈述理由和发表意见）。
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