商业银行在执行金融企业会计制度
金融企业会计核算制度
金融企业会计核算制度前言：金融企业会计核算制度是指金融企业在业务经营和财务管理中实施的符合会计职业道德、法律法规和企业内部管理要求的一系列会计核算制度。
金融企业会计核算制度的意义：金融企业作为一种基础性、支持性服务业，具有较大的金融风险和复杂的业务模式和操作流程。
在市场经济的发展中，金融企业的经营业务和财务管理都更加注重会计核算制度的规范性、准确性、合法性和完整性等方面。
金融企业的会计核算制度可以体现外部监管机构、内部管理层以及业务人员三者的要求和利益，并对企业的资产、负债、收入、支出、利润、现金流量等重要财务指标进行科学规范的计量和报告，为股东、投资者、客户、债权人、监管部门等提供可信、可靠、透明的财务信息，维护和增强企业的信誉度、市场竞争力和社会形象。
金融企业会计核算制度的主要内容：1.资产会计核算资产是金融企业的重要资源和业务产生的基础，因此资产会计核算是金融企业会计核算制度的核心和基础。
对金融企业的资产进行科学准确的计量、确认和计提资产减值损失，可以及时反映企业业务风险和市场风险变化，防范和化解与资产相关的风险和损失，并为规范资产投资和运营提供重要财务信息。
2.负债和所有者权益会计核算负债和所有者权益是金融企业的重要财务来源和业务支撑，负债包括存款、贷款、债券等，所有者权益包括股本、留存利润等。
负债和所有者权益会计核算需要明确企业债务水平和偿债能力，反映企业业务风险和财务稳健性，为企业财务决策提供重要信息。
3.收入和支出会计核算收入和支出是金融企业的主要经济活动和利润来源，包括利息收入、手续费收入、投资收益、人员和管理费用、资产损失准备等。
收入和支出的会计核算需要准确计量和确认，反映企业盈利能力和经营效率，为决策提供重要依据和参考。
4.利润和现金流量会计核算利润和现金流量是金融企业的重要财务测度，利润是企业经济效益的体现，现金流量是企业财务风险的体现。
利润和现金流量的会计核算需要科学确定和计提、分析和解释，体现企业经济实现和财务健康状况。
金融企业会计制度
金融企业会计制度金融企业会计制度指的是，为适应金融企业特点和经营规律，所制定的会计和财务管理制度。
该制度强调金融企业的风险管理和内部控制，同时充分考虑金融产品的特性和风险，确保企业的负债、资产和业务风险得到有效控制。
下面是金融企业会计制度的详解。
一、会计核算金融企业会计核算应根据国家有关会计法规和会计准则进行。
在此基础上，根据金融企业的特点，制定具体的会计核算制度。
其中，重点应体现三个方面：1、面向风险管理的会计核算。
金融产品的风险性和不确定性较高，因此，金融企业会计核算应体现风险管理的要求。
例如，在信贷业务中，应分别核算不同种类的贷款资产风险等级，以便对其进行风险控制和管理。
2、面向业务运营的会计核算。
金融企业的日常业务包括各种产品业务和投资融资业务。
会计核算应围绕不同的业务进行分类和核算。
对于投资融资业务，应体现投资收益变动的反映，以便分析投资业务的收益情况。
3、面向内部管理的会计核算。
金融企业应重视内部管理，关注内部业务流程控制和财务风险控制。
因此，会计核算应考虑资金流动的监控和资金流程管理的需要，以便更好地掌握内部管理情况和财务状况。
二、会计政策和估计的确定金融企业会计政策和估计应根据业务特点和风险特征确定，强化风险控制、透明度和实质合理性。
其中，应体现如下方面:1、将风险控制置于首位。
金融企业会计政策和估计应以风险控制为中心，确保会计政策和估计方案的实际应用能够实现合法、合规、透明和公正等目标。
2、适当注重科技创新。
随着科技的不断进步，金融业务越来越依赖科技，因此，适当注重科技创新，采用先进的科技手段和信息系统，可以提高银行业务的效率和质量。
3、财务分析分析应强化。
金融企业会计政策和估计应特别注重财务分析，通过分析、比较、检测银行资产、负债、收益的构成和变动情况，以及各项风险的管理情况，及时发现问题并对其进行调整，从而达到最优的业务效果。
三、内部控制内部控制是指建立一套合理的会计核算和财务管理控制体系，以保证企业财务管理的及时、准确、可靠和透明。
金融企业会计制度
金融企业会计制度下面是整理的金融企业会计制度，欢迎参考。
第一章总则第一条为了规范金融企业的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、企业财务会计报告条例》等有关法律、法规，制定本制度。
第二条本制度适用于中华人民共和国境内依法成立的各类金融企业(简称金融企业，下同)，包括银行(含信用社，下同)、保险公司、证券公司、信托投资公司、期货公司、基金管理公司、租赁公司、财务公司等。
第三条金融企业的会计核算应当以持续、正常的经营活动为前提。
第四条金融企业的会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。
会计期间分为年度、半年度、季度和月度。
年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。
半年度、季度和月度均称为会计中期。
本制度所称的期末，是指月末、季末、半年末和年末。
第五条金融企业的会计核算以人民币为记账本位币。
业务收支以人民币以外的货币为主的金融企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。
在境外设立的中国金融企业向国内报送的财务会计报告，应当折算为人民币。
第六条金融企业的会计记账采用借贷记账法。
第七条金融企业的会计核算，应当遵循以下基本原则：(一) 金融企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。
(二) 金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
(三) 金融企业提供的会计信息应当能够反映其财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。
(四) 金融企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。
如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。
(五) 金融企业应当按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、相互可比。
(六) 金融企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。
金融企业会计制度
金融企业会计制度金融企业会计制度是指金融企业为了确保会计信息的真实性、准确性和可靠性，按照规定的原则和方法所采取的会计核算和报告制度。
下面我将分为会计核算和会计报告两方面，介绍金融企业会计制度。
会计核算是金融企业会计制度的核心内容，主要包括资产负债核算、收入费用核算和业务成本核算三个方面。
首先是资产负债核算。
金融企业的特点是资产和负债规模庞大，种类繁多。
金融企业会计制度要求按照资产和负债的性质，合理分类核算，准确计量。
金融企业常见的资产包括现金、存款、贷款、债券等，负债包括存款、贷款、债券等。
会计人员要依据实际交易和业务活动，合理核算金融企业的资产负债情况，确保反映真实的经济实质。
其次是收入费用核算。
金融企业的主要收入来源包括利息收入、手续费收入、投资收益等，费用方面包括利息成本、手续费成本、员工薪酬等。
金融企业会计制度要求按照收入费用的性质和发生时点，进行核算和确认，确保收入和费用的真实性和准确性。
最后是业务成本核算。
金融企业的业务成本包括人工成本、场所费用、技术费用等。
金融企业会计制度要求按照成本发生时点和业务活动的性质，合理确定业务成本，并确保成本的真实性和准确性。
除了会计核算，金融企业会计制度还要求进行会计报告，主要包括财务报告和业务报告两个方面。
财务报告是金融企业会计制度的重要内容。
金融企业的财务报告主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
这些报表是金融企业会计核算结果的总结和反映，对外界提供了金融企业的经营状况和财务状况的重要信息。
业务报告是金融企业会计制度的补充内容。
金融企业要求按照相关规定，对特定的业务和项目进行报告。
比如，对关键业务的分析、对风险管理的情况报告等。
这些业务报告旨在提供更详细的信息，帮助相关方更好地了解金融企业的经营情况和风险状况。
综上所述，金融企业会计制度是为了确保会计信息的真实性、准确性和可靠性所采取的会计核算和报告制度。
通过合理的会计核算，金融企业能够清晰地反映资产负债情况、收入费用情况和业务成本情况；通过准确的财务报告和业务报告，金融企业能够向外界提供真实的经营状况和财务状况的信息。
金融企业会计制度
2002年财政部颁布了《金融企业会计制度》（以下简称“新制度”），标志着我国会计制度建设进入了一个新阶段。
本文拟以银行金融机构为基本出发点，结合新制度，对我国现行银行会计制度建设中存在的一些难点问题进行分析。
一、制度的统一性与特殊性难兼顾统一性是我国会计制度建设标准化的一部分，2001年的《企业会计制度》就是打破了所有制和行业界限，拟尽可能地统一会计规范，提高会计信息质量的可比性。
而且，统一性也是商业银行统一法人体制的内在要求，商业银行统一的产品和服务、统一的营销策略、统一的对外信息披露等，都要求商业银行建立统一的会计制度，以保证商业银行的经营战略和管理目标的实现。
但是，统一性也并不是绝对地排斥特殊业务特殊处理、否认行业的特殊性。
对于金融业这样的特殊行业，对于特殊行业中的某些特殊的业务，如何使会计规范既实现统一性，又兼顾金融业的特殊性，这是一个值得思考的问题。
早在1995年《银行具体会计准则》征求意见讨论时，就有两种意见，一是银行会计准则的内容应该涵盖银行会计核算的所有业务，另一种是银行会计准则可只就银行特有的基本业务核算作出规定。
但不论采取哪一种意见，也不论是用准则还是用制度的方式，有一点认识是统一的，这就是要突出银行业务的特殊性。
目前，《金融企业会计制度》从形式到结构安排上都与《企业会计制度》相仿，这不仅充分体现了制度的统一性特征，而且使金融企业会计制度在法制体系上与企业会计制度处于并列地位，而非从属地位，突现了金融会计的重要性，更有利于金融会计制度的贯彻实施，但现行的会计制度在内容上并没有充分体现银行业务的特色，且不说银行正在新兴拓展的中间业务及金融创新业务，仅就银行的存款、贷款、结算、金融机构往来等传统的主营业务在制度中也没有得到突出体现。
我们认为应对金融业务进行特殊分类，寻求特殊的处理方法，以突出金融业务特点，真正发挥《金融企业会计制度》对金融业务会计核算的规范指导作用。
二、制度的现实性与前瞻性难规范不容否认，一切事物总处在不断运动变化的过程之中，会计规范的制定是一个动态过程，会计制度需要随着会计环境的变化而不断地修订和完善，但现时的制度制定时，也必须要考虑制度的现实性与前瞻性的关系问题。
金融机构基本会计核算制度
金融机构基本会计核算制度金融机构是指以提供金融服务为主要经营活动的机构，涵盖了商业银行、证券公司、保险公司等。
在进行经营活动的过程中，金融机构需要进行大量的资金流动和业务往来，因此对会计核算的要求也相对较高。
本文将介绍金融机构基本会计核算制度，包括会计科目、账务处理和会计报表。
会计科目会计科目是指财务会计中对经济业务和资产、负债、所有权益等经济事项进行分类的议定。
金融机构的会计科目由会计准则规定，其中包括现金、存放央行款项、同业存款、结算备付金、金融工具、借款资金、应付票据、应付职工薪酬、应交税金、利润分配、减值准备等。
这些科目都必须按照规范进行记账和分类，以确保财务信息准确无误。
账务处理金融机构的账务处理包括记账、核算、调整和结转等环节。
记账是将交易数据按照会计科目进行分录，包括借方和贷方的处理，每一笔交易的借贷平衡必须得到保证。
核算是指对经济业务进行分析检验、加工、计算和统计汇总的工作，其中包括对上述会计科目进行检查和核对。
调整是指在一段时间内，对账户中出现的差错、漏记、错计或未及时计提的费用等进行更正的过程。
结转是指将某一账户的余额转入其他账户。
在账务处理中，需要遵循会计核算基本原则，包括货币计量原则、业务独立性原则、持续经营原则、会计核算实体原则等。
同时，也需要遵循会计工作的基本原则和要求，包括真实性、完整性、可比性、及时性、稳定性等。
会计报表金融机构的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注等。
资产负债表反映了金融机构在一定日期内的资产、负债和所有权益状况。
利润表反映了金融机构在一定期间内的收入、费用和税后利润等情况。
现金流量表反映了金融机构在一定期间内的现金流量状况，包括经营、投资和筹资活动等。
附注则是对前述报表内容进行补充和说明，包括会计政策、会计估计和不确定性因素等。
在编制会计报表时，需要遵循会计报表的编制规范和管理制度。
同时，也要注意财务报表的公开透明性，确保会计信息的真实性和准确性，保护投资者和金融机构的合法权益。
金融企业会计制度
*注：本篇法规中有关证券业务的规定已经被《财政部关于印发＜证券公司会计制度——会计科目和会计报表＞的通知》（发布尔日期：1999年11月26日实施日期：1999年11月26日）废止金融企业会计制度（１９９３年３月１７日财政部、中国人民银行发布）第一章总则一、为了规范金融企业的会计核算工作，根据《企业会计准则》，特制定《金融企业会计制度》（以下简称本制度）。
二、本制度适用于中华人民共和国境内依法成立的金融企业，包括商业银行、信用社、信托投资公司、租赁公司、财务公司、证券公司等（简称金融企业，第三章所称银行系指商业银行和信用社等，第四章所称公司系指信托投资公司、租赁公司、财务公司、证券公司等金融性公司）及所属分支机构。
三、金融企业会计年度自公历１月１日起至１２月３１日止。
年度终了，办理决算。
如遇１２月３１日为例假日，仍以该日为决算日。
四、会计凭证、帐薄、报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
元以上计数逗点采用三分位制。
凭证、单据、帐折的各种代用符号为：“第”号为“＃”；“每个”为“＠”；人民币元符号为“￥”；年、月、日简写顺序应左而右“年／月／日”；年利率简写为“年％”；月利率简写为“月‰”；日利率简写为“日‰”；外币记帐单位和外币符号按国际惯例。
五、会计凭证是各项业务和财务活动的原始记录，是办理收、付和记帐的依据，是核对帐务和事后查考的重要依据。
银行业记帐凭证分为基本凭证和特定凭证。
基本凭证是银行业根据原始凭证及业务事项自行编制的传票。
特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证。
帐薄是记录一切交易事项、业务活动及资金、财产变化情况的重要薄籍。
一切帐薄必须根据凭证记载。
各种帐薄（卡）的种类、格式，由各银行自行规定。
帐务核对应每日和定期进行。
应保证帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据、内外帐核对相符。
经办人员和会计主管人员在核对相符后，必须签章。
六、金融企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。
中国银监会关于银行业金融机构全面执行《企业会计准则》的通知
中国银监会关于银行业金融机构全面执行《企业会计准则》的通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2007.09.29•【文号】银监通[2007]22号•【施行日期】2007.09.29•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银监会关于银行业金融机构全面执行《企业会计准则》的通知（银监通〔2007〕22号）各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，各资产管理公司，邮政储蓄银行，银监会直接监管的信托公司、财务公司、租赁公司，各省级农村信用联社，北京、天津、上海农村商业银行，天津农村合作银行：2006年2月，财政部颁布了新的《企业会计准则》（以下简称新会计准则），要求自2007年1月1日在上市公司范围内施行，同时鼓励其他企业执行。
为提高会计信息质量和可比性，完善风险管理，提高经营水平，加强银行业监管，促进我国银行业快速、健康发展，中国银监会决定银行业金融机构全面执行新会计准则。
现就有关事项通知如下：一、统一思想，提高执行新会计准则的自觉性新会计准则反映了我国市场经济发展的要求，更加全面、系统地规范了企业会计确认、计量和报告行为，并与国际会计准则趋同。
目前，银行业金融机构执行的会计制度存在较大差异，不同类型机构的相同业务、同一类型的不同机构采用不同的会计处理方法损害了会计信息的可比性、有用性，不利于分析和评价风险状况、财务成果，也不利于开展各项银行监管工作。
各单位要统一思想，正确认识执行新会计准则的必然性和紧迫性，提高执行新会计准则的自觉性，早准备、早布置，保证银行业会计标准的平稳转换。
二、执行新会计准则的时间表考虑到我国银行业金融机构众多，各银行业金融机构会计管理水平、人员素质、财务承受能力等方面存在着较大的差距，银行业金融机构应分层次实施新会计准则，并逐步建立适应新会计准则要求的内部管理流程和信息处理系统。
按照财政部的总体要求，综合考虑各类型银行业金融机构的业务特点、管理水平和财务状况等实际情况，银行业金融机构应按以下时间表执行新会计准则：（一）已经上市银行业金融机构要全面执行新会计准则，继续完善内部管理制度和业务流程，提高执行新会计准则的质量。
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JIU JIANG UNIVERSITY毕业论文题目商业银行在执行金融企业会计制度存在的问题及对策分析院系继续教育学院专业会计姓名张少伟学号指导教师二零一五年十二月摘要改革开放以来，随着我国的金融体制逐步的改革，我国的银行体系同样也随之产生了或多或少的变化，同时也为我们的生活也带来了或多或少的影响，不仅仅是国有制的商业银行存在于整个社会，逐渐地跨国股份制商业银行和地方性的城市商业银行等中小商业银行也迅速崛起。
有利于国家的发展，使经济有了突飞猛进的改变，并且跟上了时代的潮流，最终推动了我国的金融与经济的发展。
然而我国的商业银行在执行金融企业的会计制度的同时也存在一定的问题，从而面对这些现象我们应该如何处置，这也是当今社会最棘手的问题，因此我将分析一下我国商业银行在执行金融企业会计制度时存在的问题并提出一些建议及意见。
【关键词】：商业银行业金融企业会计制度监管机构AbstractSince the reform and opening ,along with our country's financial system reform step by step, the country's banking system also caused the changes in more or less, but also for our life brought more or less, a state ownership of Commercial Banks exist in the society as a whole, gradually multinational joint stock commercial Banks and the local city commercial Banks and small and medium-sized commercial Banks also rise rapidly. Promotes the development of country, the economy has changed by leaps and bounds, and keep up with the trend of The Times, Finally promote the development of our country's financial and economic. However, our country commercial bank financial enterprises in the implementation of the accounting system , has certain problem ,so in the face of these phenomena, we should be how to deal with, society which is the most difficult problem in today's , I will analyze our country commercial bank in the execution of financial accounting systems of enterprises existing problems and puts forward some Suggestions and opinions.Key words:Commercial banking;Financial accounting systems of enterprises; regulators；引言 (1)1.银行业的发展趋势 (2)1.1 商业银行的发展现状 (2)1.1.1 以客户为中心的营理念经 (2)1.1.2 科学的组织架构 (2)1.1.3严密的风险管理体系与内控机制 (3)1.1.4 综合化的业务经营 (3)1.2商业银行的生存价值 (4)1.2.1 商业银行在中国银行体系中的地位和作用 (4)1.2.2 商业银行生存的价值分析 (4)1.2.3 商业银行生存的基础 (4)2.金融监管机构 (5)2.1 金融监管的理论 (5)2.2 金融监管的基本原则 (5)3.银行的监管机构 (6)3.1 银行监管的内容 (6)3.2 中国的银行监管机构 (6)4.现行金融企业会计制度存在的若干问题 (6)4.1 非应计贷款和应计贷款的分类具有差异性 (6)4.2 金融企业会计制度的措辞不严谨 (7)4.3 有关债券利息收入的分类不准确 (7)4.4 会计人员的综合素质与职业判断水平应该提高 (7)5.金融企业会计制度的对策分析 (7)5.1 提高会计信息质量的相关性以及减少企业的选择权 (7)5.2 银行体系的特殊性要重视，财务情况应如实反映 (8)5.3 会计制度与准则的自我完善，银行业发展的适应 (8)5.4 提高会计人员的综合素质，增强职业判断水平 (9)改革开放以来，随着我国的金融体制逐步的改革，我国的银行体系同样也随之产生了极大地变化，为我们的生活带来了许多影响，不仅仅是国有制的商业银行存在于整个社会，逐渐地跨国股份制商业银行和地方性的城市商业银行等中小商业银行也迅速崛起。
为我国经济带来了或多或少的影响，也有利于国家的发展，是经济有了突飞猛进的改变，跟上了时代的潮流，最终推动了我国的金融与经济的发展。
然而我国的商业银行在执行金融企业的会计制度的同时也存在了一定的问题，从而面对这些问题我们应该如何处置，这也是当今社会最棘手的问题，因此我将分析一下我国商业银行在执行金融企业会计制度时存在的问题并提出一些建议及意见。
1.银行业的发展趋势1.1 商业银行的发展现状商业银行在经过了许多年的发展之后，已经形成了比较完善的经营管理体制，严谨的组织结构和自身发展的市场定位，同样也占有了较为稳定的市场份额。
从而显现出了一些特点与其西方文化有所不同。
并且中小商业银行的发展在很大程度上取决于中国银行业的整体状况，研究中小商业银行的生存价值，判断其未来的发展趋势，应从其在中国银行体系中的地位和作用谈起1.1.1 以客户为中心的营理念经目前，世界上很多银行与客户之间的关系正由交易银行向关系银行演变。
关系银行是以客户的需要为先，就意味着要同时与客户保持好关系，这样才有利于日后银行的业绩发展，俗话说得好，顾客就是上帝，搞好了与顾客之间的关系也就意味着公司的业绩会有所增长，但业绩的增长也与诸多因素有关，不单单是搞好与客户之间的关系就能提高业绩，比如，业务员的个人素质，领导的个人魅力，企业的文化与制定的管理制度也是息息相关的。
了解了客户的需求，一方面对客户现实的的需求，可以尽可能的推出合适的金融产品，另一方面又不断的培育和挖掘了新的客户与其潜在的需求，反过来就可以推动银行的业务发展。
这正是金融业务创新层出不穷的源泉。
1.1.2 科学的组织架构任何一家银行若想有序的组织并且开展业务，那么就必须要有一个合理的组织结构和一套完整的规章制度来规范每一个职员，形成一个完善的组织架构，让员工服从上级，让每一层及的领导能够体恤民心，参与到工作中去，这并不意味着上层领导能够滥用权力，而是要建立一种人格上的魅力，与员工相处融洽。
只有一个企业的内部和谐了，他们的业绩才能有所突破，顾客也能放心的享受服务，这岂不是一举两得。
因此，一个企业想要有好的发展，必定要有一个科学的组织架构和人性化的管理体制，这样才能对得起消费者，对得起公司的每一名员工，基层干好了，企业也就发展了。
例如大通银行，他们已经建立了一个较为成熟的管理体制，和较为成熟的客户经理体系，其最主要的任务就是成为联系银行与客户的桥梁，通过研究客户的需要并成为其财务参谋，将银行资源用在能给银行带来最大利润的客户身上。
1.1.3严密的风险管理体系与内控机制商业银行要想平稳地展开各项业务。
实现既定的发展目标，要有一整个完整的并且是合理的内部控制和风险管理。
面对一个不稳定的银行发展环境，各个国家以及相关的组织加强了监督与管理力度。
通过对风险进行全面审查，要求外资的金融机构要有良好的信誉，并且要有健全的财务记录，以便审计部门的人员来审查，保证企业的信誉度问题。
国内的金融机构要有雄厚的资金才可生存发展下去，同时要求审计人员进行每年一次的审计工作，通过财务报表来反映企业的业绩以及经营状况，审计人员对其进行审计也是为了能够及时，全面的对企业进行监管。
例如，在信贷的管理与运营这一方面，在西方的大部分商业银行实行制度经营与管理，按照业务的种类，类别，国别，客户，代理行分别有一定的额度，应该进行统一的考虑来面对单一的授信，将风险集中起来进行控制如此通过审查能有效地保障银行的经营的规范性与安全性，这样将审核过的财务报表对外展示，让普通民众都可以看到商业银行真实的信誉与业绩，由此才能放心使用，放心加入，让业绩稳步增长，这个社会也会原来越和谐。
1.1.4 综合化的业务经营自银行业发展以来西方国家的金融竞争激烈，金融工具随之不断创新，金融管理制度不断放宽，商业银行也逐渐地突破了一个又一个的难关。
与其他金融机构的分工界限，从最初的专业化方向发展逐步走向了多样化和全能化，越来越适应了现如今社会的需求与发展，从分业走上了和业。
金融企业有了更大的进步，并且不断地演变着，让民众的生活更加丰富，理财的能力越来越强。
目前，西方商业银行除了发放短期的贷款之外，还经营了许多其他种类的业务，这种全能的银行是今后银行业的一大发展趋势，也是我们今后着重需求的行业。
例如，中长期贷款，设备租赁贷款，不动产抵押贷款，消费贷款，农业贷款，私人住宅抵押贷款等。
这种全能的银行在各个企业中具有很大的竞争优势，也有非常乐观的发展前景。
因此，综合化的业务经营是金融企业未来的一大发展趋势，也是我们为之奋斗的目标。
1.2商业银行的生存价值1.2.1 商业银行在中国银行体系中的地位和作用中小商业银行诞生于金融体制改革深化的年代，是中国金融体制改革的产物。
它适应了社会主义市场的经济发展的要求，加速了金融业务主体多元化的进程，进一步打破了国有商业银行的垄断局面，满足了广大中小经济实体日益增长的金融服务需求。
但中小企业的商业银行事实上不如国有银行的地位高，从个人角度来看，中小企业的商业银行在招聘条件方面就明显低于国有制的银行，无论是笔试的考试范围以及题型上有所不同，而且在面试的环节中小企业的商业银行要求与严格的程度也明显低于国有制银行，而且据调查，部分国有制银行在招人的方面还有学历限制有些是本科及本科以上学历，有些是研究生及研究生以上学历，而中小企业的商业银行则限制低一些，专科及专科以上学历均可，从这一方面也体现了中小企业商业银行与国有制银行的不同。