内部审计质量评估办法
内部审计质量评估办法
中国内部审计质量评估手册（试行）目录第一部分内部审计质量评估概述……………………………..…….一、制定本手册的目的........................................................................................................二、内部审计质量评估的涵义和作用………………………………………………..三、内部审计质量评估的形式及特点………………………………………………..四、内部审计质量评估的原则和内容……………………………………………….第二部分内部审计质量评估流程…………………………………...一、组建评估组………………………………………………………………………二、制定评估方案……………………………………………………………………三、召开进点会………………………………………………………………………四、现场评估…………………………………………………………………………五、汇总评估结果…………………………………………………………………….六、召开出点会………………………………………………………………………七、出具质量评估报告………………………………………………………………第三部分内部审计质量评估标准…………………………………...一、内部审计质量评估标准体系……………………………………………………二、依据评估标准作出评估结论……………………………………………………第四部分内部审计质量评估工具…………………………………...一、质量评估需准备的资料清单……………………………………………………二、调查问卷…………………………………………………………………………三、访谈提纲…………………………………………………………………………四、评估工作底稿……………………………………………………………………五、内部审计质量评估报告…………………………………………………………第一部分内部审计质量评估概述一、制定本手册的目的本手册旨在指导和规范内部审计质量评估(以下简称“质量评估”）的具体组织和实施工作，是具有较普遍适用性的技术指南。
质量管理体系的效果评估方法
质量管理体系的效果评估方法在现代企业管理中，质量管理是重要的一环。
建立和实施有效的质量管理体系对于企业的发展至关重要。
然而，企业如何评估自身质量管理体系的效果，是否达到预期目标，成为了一个亟待解决的问题。
本文将介绍几种常见的质量管理体系效果评估方法，并对其优缺点进行分析。
一、内部审计内部审计是企业自身对质量管理体系进行全面评估的一种方法。
它通过审核组织的各项质量管理制度和程序，发现问题和不足，并提供改进意见。
内部审计的优点是具有一定的独立性，能够全面了解质量管理体系的实施情况。
然而，由于审计人员是企业的内部人员，对存在的问题可能存在一定的偏见，因此其客观性和公正性有待加强。
二、外部认证外部认证是通过聘请第三方机构对企业的质量管理体系进行评估，并颁发认证证书的一种方法。
外部认证可以增加企业的可信度和竞争力，为企业进入国际市场提供了支持。
另外，第三方评估机构具有独立性，能够客观公正地评价质量管理体系的有效性。
然而，外部认证的成本较高，需要支付一定的费用，并且认证周期较长。
对于中小型企业来说，可能存在一定的经济和时间压力。
三、绩效指标评估借助绩效指标评估质量管理体系的效果是一种常用的方法。
通过设定一系列的绩效指标，例如质量合格率、客户满意度等，定期对这些指标进行测量和分析，可以客观地评估质量管理体系的效果。
这种方法具有便捷性和实时性的优点，可以及时发现问题并采取相应的改进措施。
然而，绩效指标的选择和设计需要科学合理，否则可能导致评估结果的误导。
四、案例研究通过对质量管理体系实施的案例进行深入研究和分析，可以了解到实施过程中的挑战和成功经验，为企业评估质量管理体系的效果提供参考。
通过案例研究可以发现一些潜在的问题，并从中吸取教训，推动改进和创新。
但是，案例研究需要一定的时间和人力资源投入，可能对企业的日常运营产生一定的干扰。
综上所述，企业可以采用内部审计、外部认证、绩效指标评估和案例研究等多种方法来评估质量管理体系的效果。
中国内部审计质量评估标准体系表格
内部审计督导执行效果（3分）
6.人际关系
人际关系管理（3分）
7.结果沟通
审计结果沟通（3分）
8.后续教育
后续教育的管理（3分）
9.内部审计与外部审计的协调
内外部审计协调机制及效果（3分）
10.评价外部审计（外部专家）工作质量
评估类别
评估要素
评估要点及标准分值
内部审计环境
1.内部审计的独立性与客观性
独立性（3分）
客观性(3分)
2.内部审计机构与治理层或最高管理层的关系
工作关系（3分）
3.内部审计机构的管理
内部审计章程（3分）
部门管理（3分）
年度审计计划（3分）
项目管理（3分）
4.内部审计质量控制
机构质量控制（3分）
项目质量控制（3分）
分析性复核的应用（3分）
计算机辅助审计技术的应用（3分）
5.审计证据
审计证据的基本要求（3分）
审计证据的管理（3分）
6.审计工作底稿
审计工作底稿的基本要求（3分）
审计工作底稿的复核与管理（3分）
7.审计报告
审计报告的编制要求（3分）
审计报告的主要内容与管理（3分）
8.后续审计
后续审计的管理（3分）
内部审计质量评估标准体系
内审外包的质量控制（3分）
11.内部审计人员职业道德规范
内部审计人员的履职表现（3分）
内审审计业务
1.审计计划
年度审计计划执行情况（3分）
项目审计计划与审计工作方案（3分）
2.审计通知书
审计通知书的规范性（3分）
3.重要性与审计风险
重要性（3分）
内部审计工作质量评估细则
内部审计工作质量评估细则第一章总则第一条为引导和规范公司内部审计管理工作，科学评判内部审计监督效能，帮助企业对标管理差距，弥补短板弱项，促进实现内部审计高质量发展，按照有关要求，结合公司实际，制定本细则。
第二条本细则所称评估内部审计工作质量，是指公司审计部门、审计中心、所属企业内部审计机构对年度工作内容及质量进行的自评估活动。
第三条本细则适用于公司及所属企业。
第二章一般原则第四条公司审计部门开展内部审计工作质量自评估，公司审计中心、所属企业内部审计机构开展自评估并接受公司审计部门复核。
第五条公司审计部门、公司审计中心及所属企业内部审计机构（以下统称为“内部审计机构”）按照《内部审计工作质量评估指标体系（试行）》各项评估指标和评估要点，依据年度评估内容，逐项分解落实评估基础依据，于每年度终了或次年初开展当年自评估工作。
第六条内部审计工作质量自评估实行量化评分。
基准分满分为100分，并附有额外加减分项。
第七条公司及所属企业每年应当将自评估结果向党委、董事会报告。
第三章评估工作重点第八条公司开展内部审计工作质量自评估任务。
第九条公司审计部门负责建立内部审计工作质量评估指标体系，指标覆盖体系建设、工作质量、人才管理、信息化建设、加减分项等几大方面。
每年根据当年自评估工作的最新要求，结合内部审计工作方向和目标对评估标准进行细化，从指标清单中选择或修订部分指标，合理调整分值，作为审计中心和所属企业内部审计机构当年自评估任务发布。
第十条公司审计部门对审计中心及所属企业内部审计机构自评估材料进行复核，并将自评估情况在公司内通报，对内部审计工作开展不力和存在重大问题的单位印发提示函或进行责任约谈，促进提升内部审计质量和管理水平。
自评估材料包括内部审计工作质量评估指标体系打分表、佐证材料和自评估报告。
自评估报告应当全面、准确、详实反映自评估报告开展情况及自评估结果。
第十一条自评估报告主要内容：（一）自评估工作开展情况。
内部审计工作风险评估方法
内部审计工作风险评估方法在当今复杂多变的商业环境中，内部审计作为企业管理的重要组成部分，对于识别和防范风险、保障企业的健康运营发挥着关键作用。
而内部审计工作中的风险评估，则是确定审计重点、合理配置审计资源、提高审计效率和效果的重要前提。
本文将探讨一些常见的内部审计工作风险评估方法。
一、风险清单法风险清单法是一种较为简单直观的风险评估方法。
首先，审计人员需要收集和整理企业可能面临的各种风险，形成一个详细的风险清单。
这个清单可以包括市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等各类风险。
然后，根据过往的经验和专业判断，对每一项风险发生的可能性和影响程度进行评估，并赋予相应的分值或等级。
可能性通常可以分为高、中、低三个等级，影响程度可以分为重大、较大、一般等。
最后，通过计算可能性和影响程度的乘积，得出每一项风险的风险值，从而确定风险的优先级。
这种方法的优点是易于操作和理解，能够快速对大量的风险进行初步评估。
但其缺点也比较明显，主要依赖于审计人员的经验和主观判断，可能存在一定的偏差，而且对于新出现的风险或复杂的风险情况，评估的准确性可能会受到影响。
二、流程图分析法流程图分析法是通过绘制企业的业务流程图，来识别和评估风险的方法。
审计人员首先要对企业的业务流程进行详细的了解和梳理，包括采购、生产、销售、财务等各个环节。
然后，将这些流程以图形的方式展现出来，清晰地展示出各个环节之间的关系和流程的走向。
在绘制流程图的过程中，审计人员可以发现流程中的薄弱环节、控制点缺失或不合理的地方，从而识别出潜在的风险。
例如，如果在采购流程中发现没有对供应商进行充分的资质审查，就可能存在供应商提供不合格产品或服务的风险；如果在财务流程中发现审批环节过于简单，就可能存在资金被挪用或滥用的风险。
流程图分析法能够帮助审计人员从整体上把握企业的业务流程，深入了解风险的产生根源，但需要审计人员具备较强的流程分析能力和对企业业务的深入了解。
三、风险矩阵法风险矩阵法是将风险发生的可能性和影响程度分别划分为不同的等级，然后以矩阵的形式将两者结合起来进行评估的方法。
内部审计质量内部评估报告
内部审计质量内部评估报告内部审计质量内部评估报告是一份提供给组织内部管理人员和审计委员会的重要报告，用于评估和监督内部审计工作的质量。
该报告的撰写旨在向管理层和审计委员会提供有关内部审计活动的有效性和合规性的信息，以便他们能够评估内部审计工作的质量，并采取必要的纠正措施。
内部审计质量评估报告通常包括以下几个方面的内容：1. 内部审计工作的目标和范围：报告首先会介绍内部审计的目标和范围，包括审计的重点领域和审计计划。
2. 内部审计活动的组织和人员：报告会详细介绍内部审计部门的组织结构、人员配置和相关标准。
这包括审计人员的教育背景、培训和资质要求等。
3. 内部审计的质量保障体系：报告会介绍内部审计部门的质量保障体系，包括内部审计的自我评估流程和外部独立评估的安排。
4. 内部审计的工作方法和程序：报告会详细描述内部审计的工作方法和程序，包括审计的程序、方法和技术，以及数据分析和风险评估等工具的使用。
5. 内部审计的报告和跟踪机制：报告会介绍内部审计的报告机制，包括报告的格式、内容和送达程序。
报告还会描述内部审计结果的跟踪机制，以及内部审计工作的实施和监控情况。
6. 内部审计的有效性和合规性评估：报告会对内部审计的有效性和合规性进行评估，包括审计工作的目标达成情况、报告质量和时效性等方面的评估。
7. 内部审计的改进建议：报告最后会提出一些内部审计的改进建议，包括改进审计方法、提高审计质量和效率的措施等。
综上所述，内部审计质量内部评估报告是一份详细的报告，旨在提供有关内部审计工作质量的信息，并对审计结果进行评估和监督。
该报告是内部审计的重要工具，可以帮助组织管理层和审计委员会评估并改进内部审计工作。
通过对内部审计质量的评估和改进，组织可以提高内部审计的效能和价值，从而更好地管理风险和促进组织的持续发展。
内部审计质量评估办法
内部审计质量评估办法第一条为规范内部审计质量评估工作，提高内部审计工作质量，推动内部审计的职业化发展，根据《第1101号——内部审计基本准则》，制定本办法。
第二条本办法所称内部审计质量评估，是指由具备职业胜任能力的人员，以内部审计准则、内部审计人员职业道德规范为标准，同时参考风险管理、内部控制等方面的法律法规，对组织的内部审计工作进行独立检查和客观评价的活动。
第三条内部审计质量评估的目标是帮助组织改善内部审计环境，提升内部审计水平，防范内部审计风险，增强内部审计的有效性，促进内部审计的规范化和制度化建设。
第四条组织应当建立内部审计质量评估制度，定期开展内部审计质量评估工作。
第五条中国内部审计协会负责指导和管理全国内部审计质量评估工作。
第六条内部审计质量评估包括内部评估和外部评估两种形式，由组织根据情况选择实施。
第七条内部评估由组织内部的人员按照外部质量评估的要求实施，可以由内部审计、人力资源、内部控制、风险管理等部门的人员参与。
第八条外部评估由中国内部审计协会或者其核准的机构实施。
第九条选择实施外部评估的组织，应当向中国内部审计协会或者其核准的机构提出书面申请，由双方协商评估范围、评估时间、评估人员、评估费用等事宜。
第十条参与外部评估的人员应当具备良好的审计职业道德和一定的审计工作经历，具有被评估组织所在行业、领域的相关知识或者经验，接受过中国内部审计协会组织的内部审计质量评估培训，具备从事评估工作的专业胜任能力。
第十一条内部审计质量评估的内容主要包括以下方面：（一）内部审计准则和内部审计人员职业道德规范的遵循情况；（二）内部审计组织结构及运行机制的合理性、健全性；（三）内部审计人员配置及专业胜任能力；（四）内部审计业务开展及项目管理的规范程度；（五）各利益相关方对内部审计的认可程度和满意程度；（六）内部审计增加组织价值、改善组织运营的情况。
第十二条内部审计质量评估的程序包括前期准备、现场实施和出具评估报告三个阶段。
内部审计工作监督评价办法
内部审计工作监督评价办法一、总则为了加强内部审计工作的监督管理，提高内部审计工作质量和效率，保障组织的健康发展，根据相关法律法规和内部审计准则，结合本组织的实际情况，制定本办法。
本办法适用于对本组织内部审计工作的监督评价。
二、监督评价的目的和原则（一）监督评价的目的1、促进内部审计机构和人员依法依规履行职责，提高内部审计工作的规范性和有效性。
2、保障内部审计工作的独立性和客观性，防止内部审计工作受到不当干扰。
3、发现内部审计工作中存在的问题和不足，提出改进意见和建议，推动内部审计工作的不断完善和发展。
（二）监督评价的原则1、客观公正原则。
监督评价应当以事实为依据，遵循客观、公正的原则，不受个人情感和偏见的影响。
2、独立性原则。
监督评价人员应当独立于被评价的内部审计机构和人员，确保评价结果的真实性和可靠性。
3、重要性原则。
监督评价应当重点关注内部审计工作中的重要事项和关键环节，突出重点，提高监督评价的效率和效果。
4、及时性原则。
监督评价应当及时进行，发现问题及时反馈，督促整改，确保内部审计工作的顺利开展。
三、监督评价的主体和对象（一）监督评价的主体1、内部审计工作的监督评价由组织内部的审计委员会或者专门的监督评价机构负责。
2、必要时，可以聘请外部专业机构或人员协助进行监督评价。
（二）监督评价的对象1、内部审计机构的设置、人员配备和工作开展情况。
2、内部审计人员的专业胜任能力、职业道德和工作绩效。
3、内部审计工作的质量和效果，包括审计计划的执行情况、审计程序的遵循情况、审计发现的问题及处理情况等。
四、监督评价的内容和标准（一）内部审计机构的监督评价内容1、内部审计机构的独立性和权威性。
内部审计机构是否在组织中具有独立的地位，能否不受其他部门和个人的干扰，独立开展审计工作。
2、内部审计机构的职责履行情况。
内部审计机构是否按照组织赋予的职责，认真开展各项审计工作，是否存在职责不清、履职不到位的情况。
3、内部审计机构的工作计划和总结。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
内部审计质量评估办法（试行）
2012-10-12 15:22:59
第一条为规范内部审计质量评估工作，提高内部审计工作质量，推动内部审计的职业化发展，制定本办法。
第二条本办法所称内部审计质量评估，是指由具备职业胜任能力的人员，以内部审计准则、内部审计人员职业道德规范为标准，同时参考风险管理、内部控制等方面的法律法规，对组织的内部审计工作进行检查和评价的活动。
第三条内部审计质量评估的目标是促进内部审计机构和人员遵循内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，提高内部审计工作质量和内部审计人员职业胜任能力，提升组织内部各个层级对内部审计工作的认可程度和满意程度，改善内部审计环境，增强内部审计工作的有效性。
第四条组织应当建立内部审计质量评估制度，定期开展内部审计质量评估工作。
第五条中国内部审计协会负责指导和管理全国内部审计质量评估工作。
第六条内部审计质量评估包括内部评估和外部评估两种形式，由组织根据情况选择实施。
第七条内部评估由组织内部的人员实施，可以由内部审计、人力资源、内部控制、风险管理等部门的人员参与。
第八条外部评估由中国内部审计协会或者其认定的机构实施。
第九条选择实施外部评估的组织，应当向中国内部审计协会或者其认定的机构提出书面申请，由双方协商评估时间、评估人员、评估费用等事宜。
接受申请的机构应当在确定实施评估后的一个月内向中国内部审计协会备案。
第十条参与外部评估的人员应当具备良好的审计职业道德和一定的审计
工作经历，具有被评估组织所在行业、领域的相关知识或者经验，接受过中国内部审计协会组织的内部审计质量评估培训。
第十一条内部审计质量评估的内容主要包括以下方面：
（一）内部审计准则和内部审计人员职业道德规范的遵循情况；
（二）内部审计组织结构及运行机制的合理性、健全性；
（三）内部审计人员配置及专业胜任能力；
（四）内部审计业务开展及项目管理的规范程度；
（五）各利益相关方对内部审计的认可程度和满意程度；
（六）内部审计增加组织价值、改善组织运营的情况。
第十二条内部审计质量评估的程序包括前期准备、现场实施和出具评估
报告三个阶段。
评估可以运用问卷调查、访谈、现场查阅文档等方法。
第十三条内部审计质量评估的结果包括总体遵循准则、部分遵循准则和
未遵循准则三种。
第十四条内部评估和外部评估的结果均应当报送中国内部审计协会备案，由中国内部审计协会公布。
第十五条内部审计质量评估结果可以作为考核评估组织内部审计工作质
量和做出相关决策的依据。
第十六条中国内部审计协会制定的《中国内部审计质量评估手册（试行）》是开展质量评估的技术指南，对评估程序、评估方法和评估要求提供具体指引。
第十七条本办法由中国内部审计协会负责解释。
第十八条本办法自2012年5月1日起施行。