(整理)1商业健康保险税前扣除情况明细表及填报说明.
保险费税前扣除标准
保险费税前扣除标准保险费作为一项重要的支出，在税前可以享受一定的扣除标准。
以下是相关的参考内容：一、保险费税前扣除标准的规定根据国家税务总局和财政部的规定，个人缴纳的五险一金、商业健康保险费和住房公积金缴存款可以在税前扣除。
具体的扣除标准如下：1. 五险一金：个人缴纳的社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，以及个人缴纳的住房公积金，均可以在税前扣除。
其中，养老保险、医疗保险、失业保险的扣除标准为个人实际缴纳金额的最高限额，具体数额由国家税务总局根据当地居民平均工资水平进行规定。
2. 商业健康保险费：个人缴纳的商业健康保险费可以在税前扣除，扣除标准为实际缴纳金额的最高限额，具体数额由国家税务总局规定。
3. 住房公积金缴存款：个人缴存的住房公积金可以在税前扣除，扣除标准为实际缴存金额的最高限额，具体数额由国家税务总局规定。
二、保险费税前扣除的意义1. 减少纳税负担：通过将保险费在税前进行扣除，可以有效减少个人的纳税负担，增加个人可支配收入，让个人享受更多的实际收入。
2. 鼓励个人购买保险：保险费税前扣除的政策能够鼓励个人购买保险，提高保险参保率，增加个人的保险保障，减少个人因意外风险而造成的经济损失。
3. 促进社会保障体系建设：个人缴纳的五险一金和商业健康保险费是社会保障体系的重要组成部分，通过税前扣除可以增加个人的缴纳动力，促进社会保障体系的建设。
三、保险费税前扣除的申报办理个人需要按照税务部门的规定，将相关的保险费用及相关凭证进行申报办理。
具体办理流程如下：1. 了解相关政策：个人应该了解国家税务总局和财政部对保险费税前扣除的规定，包括扣除标准、限额以及相关的凭证要求。
2. 保存好相关凭证：个人应该妥善保存个人缴纳五险一金、商业健康保险费以及住房公积金的相关凭证，包括缴费凭证、缴费明细等。
3. 编制个人所得税申报表：根据国家税务总局规定的个人所得税申报表，填写相关的信息并注明保险费税前扣除的金额。
《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》及填报说明(2020年修订)
A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表行次项目资产损失直接计入本年损益金额资产损失准备金核销金额资产处置收入赔偿收入资产计税基础资产损失的税收金额纳税调整金额123456（5-3-4）71一、现金及银行存款损失* 2二、应收及预付款项坏账损失3其中：逾期三年以上的应收款项损失4逾期一年以上的小额应收款项损失5三、存货损失6其中：存货盘亏、报废、损毁、变质或被盗损失7四、固定资产损失8其中：固定资产盘亏、丢失、报废、损毁或被盗损失9五、无形资产损失10其中：无形资产转让损失11无形资产被替代或超过法律保护期限形成的损失12六、在建工程损失* 13其中：在建工程停建、报废损失* 14七、生产性生物资产损失15其中：生产性生物资产盘亏、非正常死亡、被盗、丢失等产生的损失-53-16八、债权性投资损失(17+23)17（一）金融企业债权性投资损失（18+22）18 1.贷款损失19其中：符合条件的涉农和中小企业贷款损失20其中：单户贷款余额300万（含）以下的贷款损失21单户贷款余额300万元至1000万元（含）的贷款损失22 2.其他债权性投资损失23（二）非金融企业债权性投资损失24九、股权（权益）性投资损失25其中：股权转让损失26十、通过各种交易场所、市场买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失27十一、打包出售资产损失28十二、其他资产损失29合计（1+2+5+7+9+12+14+16+24+26+27+28）30其中：分支机构留存备查的资产损失-54-A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明本表适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。
纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（2011年第25号发布、国家税务总局公告2018年第31号修改）、《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（2014年第3号）、《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》（2014年第18号）、《财政部税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关政策的公告》（2019年第85号）、《财政部税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》（2019年第86号）、《国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告》（2015年第25号）、《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（2018年第15号）等相关规定，及国家统一企业会计制度，填报资产损失的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。
商业保险税前扣除政策
商业保险税前扣除标准如下：
1、2017年7月1日起，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。
2、单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。
3、2400元/年(200元/月)的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。
但并不是所有的商业保险都可以进行抵扣个税的，其中能够抵扣个税的商业保险包括：年金险、商业健康险和税延养老保险。
（1）商业健康保险：购买了商业健康保险的，只要符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除
（2）年金险，是指个人根据国家有关政策规定缴付的企业年金或职业年金个人缴费部分。
在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从应纳税所得额中扣除。
（3）税优健康险：指的是“医疗险+万能险”保费可以在扣除医疗费用之后，将剩下的部分存入万能账户中。
保险费税前扣除标准
保险费税前扣除标准保险费税前扣除是指个人在年度综合所得计算中，可以将其支付的各类保险费用按照国家规定的相关标准进行优惠扣除，从而减少个人应纳税额的一种政策措施。
以下是保险费税前扣除的相关参考内容。
首先，保险费税前扣除标准的具体规定是由国家相关部门制定和调整的。
以中国为例，根据《个人所得税法》第六条第三十四款的规定，个人缴纳的符合条件的商业健康保险费用可以在计算综合所得税时予以扣除。
具体标准为：对于年度应纳税所得额不超过12万元的个人，每年可以扣除的商业健康保险费用不超过1,600元；对于年度应纳税所得额超过12万元的个人，每年可以扣除的商业健康保险费用不超过4,800元。
其次，保险费税前扣除的适用范围是有限的。
根据《个人所得税法实施条例》第十四条的规定，符合条件的商业健康保险包括：一、国家级大病医疗保险；二、城乡居民大病医疗保险；三、商业个人大病医疗保险。
其他类型的保险费用，如人身意外伤害保险、寿险、车险等，则不适用于税前扣除。
另外，保险费税前扣除需要满足一定的条件。
根据《个人所得税法实施细则》第二十九条的规定，个人享受商业健康保险费税前扣除的，需要满足以下条件：一、符合个人所得税法的规定，实际取得的医疗费用在当年度内由个人负担；二、购买保险的合同约定不得转让、解除或者提前领取合同内的现金价值。
此外，保险费税前扣除的操作流程也需要注意。
个人在申报个人所得税时，需自行计算并填写所购买商业健康保险的费用，并在填报的纳税申报表中相应位置填写。
同时，需妥善保留相关保险费用的发票或其他可以证明缴费的凭证，以备税务机关核查。
最后，保险费税前扣除的政策具有一定的时效性和地域性。
保险费税前扣除的标准和条件可能随着国家政策的调整而变化，同时也可能因地方政策的不同而存在差异。
因此，个人在使用保险费税前扣除政策时，需及时了解和掌握最新的相关政策规定。
综上所述，保险费税前扣除标准是个人在年度综合所得计算中，可以将其支付的符合条件的商业健康保险费用按照国家规定的相关标准进行优惠扣除的一项政策措施。
健康保险退税申请书模板
尊敬的国家税务总局：您好！我是XXX（投保人姓名），身份证号码：XXX，通信地址：XXX。
我在此向您提交一份关于健康保险退税的申请。
首先，我想简要介绍一下我国健康保险退税政策。
根据《财政部国家税务总局关于商业健康保险个人所得税政策试点的通知》（财税〔2015〕130号）文件规定，自2015年11月1日起，我国开始实施商业健康保险个人所得税政策试点。
试点期间，购买符合规定的商业健康保险产品的个人，可以享受每年2400元（每月200元）的税前扣除福利。
这一政策旨在鼓励广大人民群众购买健康保险，提高自身医疗保障水平，减轻家庭医疗负担。
我于XXX年XX月XX日购买了符合规定的商业健康保险产品，保险产品名称：XXX，保险期间：XXX。
根据保险合同约定，我已按照约定的缴费方式、缴费金额和缴费期限完成了保险费用的缴纳。
在保险期间内，我遵守保险条款规定，按时履行保险合同义务。
根据我国健康保险退税政策，我购买的健康保险产品符合退税条件。
在此，我郑重地向国家税务总局提出退税申请，希望您能审核并通过我的退税申请。
退税申请的具体内容包括：1. 退税项目：商业健康保险个人所得税税前扣除。
2. 退税金额：根据我国健康保险退税政策，我购买的健康保险产品每年可享受2400元的税前扣除福利。
购买时间为XXX年，因此，我申请退还自XXX年以来应享受的税前扣除金额共计XXX元。
3. 退税方式：我希望通过银行转账方式退还上述税前扣除金额。
我的银行账户信息如下：账户名称：XXX开户银行：XXX银行账号：XXX4. 申请材料：为确保退税申请的顺利进行，我已准备以下申请材料：（1）保险合同复印件。
（2）保险费支付凭证复印件。
（3）投保人身份证复印件。
（4）退税申请表（附后）。
在此，我承诺所提供的材料真实、完整、有效。
如有任何虚假陈述，我愿意承担相应的法律责任。
请您在接到我的退税申请后，尽快审核并处理。
如有需要，我会积极配合您的调查和审核工作。
2024年各类保险费税前扣除全面梳理总结
2024年各类保险费税前扣除全面梳理总结2024年各类保险费税前扣除是指根据中国税法，个人在缴纳各类保险费时可以在计算个人所得税时扣除的费用。
以下是2024年各类保险费的税前扣除情况的梳理总结：
1. 员工养老保险费：个人缴纳的员工养老保险费可以按照当年缴费的实际金额进行税前扣除。
扣除的上限为当年企业缴费的标准金额。
2. 员工医疗保险费：个人缴纳的员工医疗保险费可以按照当年缴费的实际金额进行税前扣除。
扣除的上限为当年企业缴费的标准金额。
3. 员工失业保险费：个人缴纳的员工失业保险费可以按照当年缴费的实际金额进行税前扣除。
扣除的上限为当年企业缴费的标准金额。
4. 商业健康保险费：个人购买的商业健康保险费可以按照当年缴费的实际金额进行税前扣除。
扣除的上限为一定比例的个人收入。
5. 商业意外伤害保险费：个人购买的商业意外伤害保险费可以按照当年缴费的实际金额进行税前扣除。
扣除的上限为一定比例的个人收入。
6. 教育险费：个人购买的教育险费可以按照当年缴费的实际金额进行税前扣除。
扣除的上限为一定比例的个人收入。
请注意，以上的扣除情况可能会根据具体税法的变化而有所不同，建议在申报个人所得税时，仔细阅读最新的税法规定，或咨询相关税务机构以获取最准确的信息。
2017年7月1日起-工资薪金个人所得税计算表(单位为个人负担税款)(含商业健康保险个人所得税扣除)
金额：元工资薪金扣除费用3500元（4800）应纳个人所得税计算表-----单位为个人负担全额税款单位：所属期间：20 年 月金额：元工资薪金扣除费用3500元（4800）应纳个人所得税计算表-----单位为个人负担全额税款单位：所属期间：20 年 月金额：元工资薪金扣除费用3500元（4800）应纳个人所得税计算表-----单位为个人负担全额税款单位：所属期间：20 年 月金额：元工资薪金扣除费用3500元（4800）应纳个人所得税计算表-----单位为个人负担全额税款单位：所属期间：20 年 月湘直资管〔2017〕22号：《关于开民展2017年度住房公积金年审工作的通知》六（四）1.缴存基数。
住房公积金月缴存基数为职工本人上一年度月平均工资，最高不得超过市统计部门公布的上一年度职工月平均工资的3倍。
最低不得低于长沙市人力资源和社会保障部门发布的“2016年最低月工资标准（芙蓉区、天心区、岳麓区、开福区、雨花区、望城区、长沙高新区、长沙经开区最低工资标准调整为1390元/月）。
根据长沙市统计局公布的“2016年长沙市城镇职工年平均工资77782元”计算， 2016年度长沙市城镇职工月平均工资为6481.84元。
因此，2017年职工住房公积金月最高缴存基数为19445元。
2.月缴存额。
住房公积金月缴存额为缴存基数分别乘以单位和职工的住房公积金缴存比例之和。
计算公示为：月缴存额=月缴存基数×（单位缴存比例+职工缴存比例）。
经测算，2017年单位和职工住房公积金月缴存额最高各为2334元，即月缴存额合计不得超过4668元；最低各为112元，即月缴存额合计不得低于224元；（六）住房公积金缴存基数每年度调整一次。
从2017年7月1日至2018年6月30日期间，除人员正常增减情况外，不再进行基数调整。
单位确有特殊情况的，须报中心审批。
湘直资管〔2016〕16号： 2016年度住房公积金（1）缴存基数。
最新企业所得税税前扣除各项费用明细表
最新企业所得税税前扣除各项费用明细表最新的企业所得税税前扣除各项费用明细表如下：费用类别扣除标准/限额比例说明事项（标准、限额比例的计算基数等）专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但期限不得超过5年未能及时取得该成本、费用的有效凭证的，预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证任职或受雇，合理政策依据以前年度实际发生的、应扣而未扣或者少扣的支出当年度实际发生的相关成本、费用职工工资据实扣除加计100%扣除支付残疾人员的工资工资薪金总额职工福利费 14% 工资薪金总额：超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除经认定的技术先进型服务企业 8% 全额扣除软件生产企业的职工培训费用职工教育经费 2.5%职工工会经费 2% 工资薪金总额；凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》和税务机关代收工会经费凭据扣除需要注意的是，对于未能及时取得有效凭证的成本、费用，预缴季度所得税时可以暂按账面发生金额进行核算，但在汇算清缴时必须补充提供有效凭证。
此外，对于以前年度实际发生的、应扣而未扣或者少扣的支出，可以根据合理政策依据进行扣除。
对于职工福利费和职工教育经费，可以根据工资薪金总额的14%和2.5%进行扣除。
对于经认定的技术先进型服务企业和软件生产企业的职工培训费用，则可以全额扣除。
最后，对于职工工会经费，可以按照工资薪金总额的2%扣除，但必须凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》和税务机关代收工会经费凭据。
根据《企业所得税法实施条例》第四十三条和第四十四条，企业在雇用季节工、临时工、实生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工时，应将实际发生的费用区分为工资薪金支出和职工福利费支出。
对于属于工资薪金支出的部分，可以计入企业工资薪金总额的基数，并作为计算其他相关费用扣除的依据。
同时，广告费和业务宣传费支出可以在签订分摊协议的情况下，在不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的范围内进行扣除。
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附件
商业健康保险税前扣除情况明细表
所属期：年月日至年月日金额单位：人民币元（列至角分）
国家税务总局监制
填报说明
本表适用于个人购买符合规定的商业健康保险支出税前扣除申报。
本表随《扣缴个人所得税报告表》、《特定行业个人所得税年度申报表》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》一并报送。
一、所属期：按照《扣缴个人所得税报告表》、《特定行业个人所得税年度申报表》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》“税款所属期”填写。
二、扣缴义务人（被投资单位）情况
填写扣缴义务人、个体工商户、承包承租的企事业单位、个人独资企业、合伙企业信息。
三、商业健康保险税前扣除情况
1.姓名、身份证件类型、身份证件号码：扣缴义务人按照《扣缴个人所得税报告表》、《特定行业个人所得税年度申报表》相关内容填写；个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者按照本人实际情况填写。
2.税优识别码：是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性，由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”的原则对投保人进行校验后，下发给保险公司，并在保单上打印的数字识别码。
3.年度保费：填写保单年度内该保单的总保费。
4.月度保费：按月缴费的保单填写每月所缴保费，按年一次性缴费的保单填写年度保费除以12后的金额。
5.本期扣除金额：扣缴申报时，月度保费大于200元的，按不超过200元的标准填写；月度保费小于200元的，按不超过月度保费的标准填写；个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者申报时，年度保费金额大于2400元的，按不超过
2400元的标准填写；年度保费小于2400元的，按不超过年度保费的标准填写。