广东省土地增值税清算申报表及附表(新版申报表)
整理土地增值税清算申报表及附表
整理土地增值税清算申报表及附表
土地增值税清算申报表
填报日期：年月日单位：元（列至角分）
填表说明
1、本表适用于土地增值税纳税人项目结束后实行清算的纳税人。
2、纳税人识别号：指纳税人税务登记时确定的识别号。
3、税务管理码：指纳税人在办理税务登记时由征管系统自动生成
4、纳税人名称：指纳税人经有权机关登记或颁发的具有法律意义的名称。
该内容可通过系统获取。
5、税款所属时期：根据土地增值税项目起始至结束之日止，自行填写。
6、本申报表由土地增值税纳税人根据土地增值税涉税项目分别填写。
7、税务机关：默认为申报录入机关。
8、本表纸张模式为A3
整理丨尼克
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土地增值税清算申报表及附表
土地增值税清算申报表（从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：年月日? 填表日期：年月日纳税人编码：金额单位：人民币元?面积单位：平方米纳税人名称项目名称项目地址业别经济性质纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话项目行次金额一、转让房地产收入总额 1=5＋6 1销售收入货币收入 2 实物收入 3 其他收入 4 小计 5=2+3+4 5视同销售 6二、扣除项目金额合计 7=8＋9＋16＋19+24 71.取得土地使用权所支付的金额82.房地产开发成本 9=10＋11＋12+13+14+15 9其中土地征用及拆迁补偿费10 前期工程费11 建筑安装工程费12 基础设施费13 公共配套设施费14 开发间接费用153.房地产开发费用 16=17＋18 16其中利息支出17 其他房地产开发费用184.与转让房地产有关的税金等 19=20+21+22+23 19其中营业税20 城市维护建设税21 教育费附加22 地方教育费附加235.财政部规定的加计20%扣除数24三、增值额 25=1－7 25四、增值额与扣除项目金额之比（％）26=25÷726五、适用税率（％）27六、速算扣除系数（％）28七、应缴土地增值税税额 29=25×27－7×2829八、已缴土地增值税税额30九、应补（退）土地增值税税额 31=29－30 31授权代理人（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理一切税务事宜，现授权____（地址）_____为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。
授权人签字：_________声明我声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定填报的。
我确信它是真实的、可靠的、完整的。
声明人签字：声明人签字：____________纳税人? 法人代表经办人员（代理申报人）签章备注签章签章（以下部分由主管税务机关负责填写）主管税务机关收到日期接收人审核日期税务审核人员签章审核记录主管税务机关盖章附表1-1：清算项目销售收入汇总表（一）纳税人名称（章）：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元项目普通住宅类非普通住宅商用房收入合计销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积销售收入(1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售：(1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额(7)抵偿债务金额(8)取得其他收益金额小计合计制表人：制表日期：年月日附表1-2：清算项目销售收入汇总表（二）纳税人名称（章）：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元项目车库其他收入合计清算项目销售收入汇总销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积表一、表二总计销售收入(1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售：(1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额(7)抵偿债务金额(8)取得其他收益金额小计合计制表人：制表日期：年月日附表2扣除项目汇总申报表纳税人名称(章)：清算项目：金额单位：人民项目已销售房屋成本费用普通住宅非普通住宅商用房车库其他合计1、取得土地使用权所支付的金额2、房地产开发成本其中土地征用及拆迁补偿费前期工程费建筑安装工程费基础设施费公共配套设施费开发间接费用3、房地产开发费用其中利息支出其他房地产开发费用4、与转让房地产有关的税金其中营业税城市维护建设税教育费附加地方教育费附加5、财政部规定的加计20%扣除数合计（1+2+3+4+5）制表人：制表日期：年月日附表2-1清算项目成本费用明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元面积单位：平方米项目总成本费用总可售面积单位造价（元/平方米）已售面积已销售房屋成本费用账面已结成本费用差异数1 2 3=1/2 4 5=3*4 6 7=5-6一、取得土地使用权所支付的金额二、房地产开发成本1、土地征用及拆迁补偿费2、前期工程费3、建筑安装工程费4、基础设施费5、公共配套设施费6、开发间接费用三、房地产开发费用1、利息支出2、其他房地产开发费用合计制表人：制表日期：年月日附表2-2取得土地使用权所支付的金额明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元项目名称帐列金额不允许扣除金额可扣除金额备注支付土地价款支付情况支付的土地出让金支付地价款金额交纳的有关税费其中：合计支付土地征用费用情况土地征用费用耕地占用税劳动力安置费安置动迁用房支出拆迁补偿款其他合计制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
土 地 增 值 税 清 算 申 报 表
土 地 增 值 税 清 算 申 报 表填报日期： 年 月 日 申报流水号：纳税人税务登记号: 税款所属期： 纳税人电脑编码: 管理机关：单位：元（列至角分）说明事项：1、本表适用于房地产开发纳税人申报清算土地增值税。
2、从事房地产开发并销售的纳税人，应根据土地增值税的基本计税单位作为填报单位。
纳税人如果从事免税项目开发，应分别填写申报表。
表头说明：1、“纳税人税务登记号”指地方税务登记证号。
2、“纳税人电脑编码”指纳税人在地税计算机征收管理系统的识别号码。
3、“税款所属期”是指申报税款所属的时段。
4、“管理机关”指纳税人就该申报事项的应税行为的主管税务机关。
5、“申报流水号”是税务机关录入申报资料后计算机生成的顺序号，此号码由税务机关录入人员填写。
主表说明：1、“纳税人名称”是指纳税人税务登记的全称。
2、“注册地址”是指纳税人用于工商登记的地址。
3、“注册类型”是指纳税人用于工商登记的企业类型。
4、“开户银行”是指纳税人用于缴交税款账号所在的银行。
5、“账号”是指纳税人用于缴交税款的账号。
6、“项目名称”、“项目编码”要与从事房地产开发的纳税人在进行项目登记时登记的信息相一致。
7、从事房地产开发企业应填写土地使用证号。
申报事项填写说明：1、“转让房地产收入总额”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额填写。
2、“货币收入”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的货币形态收入额填写。
3、“实物收入及其他收入”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的实物形态和无形资产等其他形式的收入额填写。
4、“取得土地使用权所支付的金额”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款）及按国家统一规定交纳的有关费用填写。
5、“房地产开发成本”，应根据《细则》规定的从事房地产开发实际发生的各项开发成本的具体数额填列。
若有些房地产开发成本属于整个房地产项目的，而该项目同时包含2个或以上计税单位的，要对该成本在各计税项目之间按一定比例进行分摊。
土地增值税新申报表
3、10个附表（与广州的附表有差异，系统录入时下拉选择填写，
数据与主表没有关联）
表二（项目清算）
增加“代收费用”栏次： 财税字〔1995〕48号 对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣 除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加 计20%扣除的基数；对于代收费用未作为转让 房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许 扣除代收费用。
《关于印发〈土地增值税纳税申报表〉的通知》 （粤地税发〔1995〕127号） 从事房地产开发的纳税人，应在取得土地使用 权并获得房地产开发项目开工许可后，根据税 务机关确定的时间，向主管税务机关报送《土 地增值税项目登记表》。
《土地增值税项目登记表》
填报时间： 立项后、每次转让时（可考虑按月）
文件依据
《国家税务总局关于修订财产行为税部分税种 申报表的通知》（税总发〔2015〕114号）
2、完善表单信息项 略 3、对《土地增值税纳税申报表（三）》的适用范 围进行了补充。
在填表说明中明确，从事房地产开发的纳税人将开发产 品转为自用、出租等用途且已达到主管税务机关旧房界定标 准后，又将该旧房对外出售的，可适用本表。
同时提交： 土地使用权受让合同、房产销售合同、（销控表）
金三系统操作： 项目登记：土地增值税项目登记 内容变更：土地增值税项目登记
注意事项： 注意清算单位的确定，无法满足分期项目合并清算，只能再新增项目。
表一（项目预征）
前置条件： 项目登记、税种认定 （通过税种认定征收子目带出预征率）
同时提交： 《土地增值税项目登记表》及相关资料
旧房核定住宅用地（**%）
旧房核定商业用地（**%） 旧房核定工业用地（**%）
土地增值税清算申报表
土地增值税清算申报表(从事房地产开发的纳税人适用)税款所属时间: 年月日填表日期: 年月日纳税人编码: 金额单位:人民币元面积单位:平方米纳税人名称项目名称项目地址业别经济性质纳税人地址邮政编码开户银行银行账号主管部门电话项目行次金额1 一、转让房地产收入总额 1=5，62 货币收入3 实物收入销售收入其他收入 4小计 5=2+3+4 5视同销售 6 二、扣除项目金额合计 7=8，9，16，19+24 78 1.取得土地使用权所支付的金额9 2.房地产开发成本 9=10，11，12+13+14+1510 土地征用及拆迁补偿费11 前期工程费建筑安装工程费 12 其中基础设施费 13公共配套设施费 14开发间接费用 1516 3.房地产开发费用 16=17，1817 利息支出其中 18 其他房地产开发费用19 4.与转让房地产有关的税金等 19=20+21+22+23营业税 20城市维护建设税 21 其中教育费附加 22地方教育费附加 2324 5.财政部规定的加计20%扣除数25 三、增值额 25=1,726 四、增值额与扣除项目金额之比(,)26=25?727 五、适用税率(,) 六、速算扣除系数(,) 28 七、应缴土地增值税税额29=25×27,7×28 29 八、已缴土地增值税税额 30 九、应补(退)土地增值税税额31=29,30 31我声明:此纳税申报表是根据《中华人民共和国土授 (如果你已委托代理申报人，请填写下列资料) 地增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定填报的。
权为代理一切税务事宜，现授权____(地址)_____为本纳我确信它是真实的、可靠的、完整的。
声代税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与声明人签字: 明理此人。
人授权人签字:_________声明人签字:____________ 纳税人法人代表经办人员(代理申报备注人)签章签章签章(以下部分由主管税务机关负责填写) 主管税务接收税务审核机关收到审核日期人人员签章日期审核主管税务记录机关盖章附表1-1:清算项目销售收入汇总表(一)纳税人名称(章): 项目销售时间: 年月日至年月日清算项目名称: 面积单位:平方米金额单位: 人民币元普通住宅类非普通住宅商用房项目收入合计销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积销售收入 (1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售: (1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额(7)抵偿债务金额(8)取得其他收益金额小计合计制表人: 制表日期: 年月日附表1-2:清算项目销售收入汇总表(二)纳税人名称(章): 项目销售时间: 年月日至年月日清算项目名称: 面积单位:平方米金额单位:人民币元清算项目销售收入车库其他汇总项目收入合计销售收入已售建筑面积销售收入已售建筑面积表一、表二总计销售收入(1)货币收入(2)实物收入(3)其他收入小计视同销售: (1)分配股东作价金额(2)分配投资人作价金额(3)用于职工福利作价金额(4)用于职工奖励作价金额(5)用于赞助作价金额(6)对外投资金额(7)抵偿债务金额(8)取得其他收益金额小计合计制表人: 制表日期: 年月日附表2扣除项目汇总申报表金额单位:纳税人名称(章): 清算项目:人民币元已销售房屋成本费用项目普通住宅非普通住宅商用房车库其他合计 1、取得土地使用权所支付的金额 2、房地产开发成本土地征用及拆迁补偿费前期工程费建筑安装工程费其中基础设施费公共配套设施费开发间接费用 3、房地产开发费用利息支出其中其他房地产开发费用 4、与转让房地产有关的税金营业税城市维护建设税其中教育费附加地方教育费附加 5、财政部规定的加计20%扣除数合计(1+2+3+4+5) 制表人: 制表日期: 年月日附表2-1清算项目成本费用明细申报表纳税人名称(章):清算项目: 金额单位:人民币元面积单位:平方米单位造价(元/账面已结成总成本费用总可售面积已售面积已销售房屋成本费用差异数平方米) 本费用项目1 2 3=1/2 4 5=3*4 6 7=5-6 一、取得土地使用权所支付的金额二、房地产开发成本1、土地征用及拆迁补偿费2、前期工程费3、建筑安装工程费4、基础设施费5、公共配套设施费6、开发间接费用三、房地产开发费用1、利息支出2、其他房地产开发费用合计制表人: 制表日期: 年月日附表2-2取得土地使用权所支付的金额明细申报表纳税人名称(章): 清算项目: 金额单位:人民币元项目名称帐列金额不允许扣除金额可扣除金额备注支付的土地出让金支付地价款金额交纳的有关税费支其中: 付土地价款支付情况合计土地征用费用耕地占用税劳动力安置费安置动迁用房支支付出土拆迁补偿款地征其他用费用情况合计制表人: 制表日期: 年月日填表说明:1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
土地增值税清算申报表及
土地增值税清算申报表及 The latest revision on November 22, 2020土地增值税清算申报表（从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：年月日填表日期：年月日金额单位：人民币元面纳税人编码：积单位：平方米（以下部分由主管税务机关负责填写）附表1-1：清算项目销售收入汇总表（一）纳税人名称（章）：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元制表人：制表日期：年月日附表1-2：清算项目销售收入汇总表（二）项目销售时间：年月日至年月纳税人名称（章）：日金额单位：人民清算项目名称：面积单位：平方米币元制表人：制表日期：年月日附表2扣除项目汇总申报表附表2-1清算项目成本费用明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元面积单位：平方米制表人：制表日期：年月日附表2-2取得土地使用权所支付的金额明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。
附表2-3前期工程费明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。
附表2-4建筑安装工程费明细申报表清算纳税人名称（章）：金额单位：人民币元项目：制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。
土地增值税纳税申报表及其附表
土地增值税清算申报材料表单目录
纳税人名称（盖章）： 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 材料名称 企业基本情况和土地增值税清算税款申报事项说明 3-2清算项目基本情况表 3-3土地增值税纳税申报表（二） 3-4与收入相关的面积明细申报表 3-4-1 总建筑面积明细表 3-4-2 公共配套设施面积明细表 3-5转让房地产收入明细申报表 3-5-1代收费用明细表 3-5-2销售收入明细表（一） 3-5-3项目销售明细表（二） 3-6关联方及其交易声明书 3-7扣除项目分摊汇总申报表 3-7-1取得土地使用权所支付的金额明细表 3-7-2土地征用及拆迁补偿明细表 3-7-3实物安置明细表 3-7-4前期工程费用明细表 3-7-5建筑安装工程费用明细表 3-7-6基础设施费明细表 3-7-7公共配套设施费明细表 3-7-8开发间接费明细表 3-7-9利息支出明细表 3-7-10与转让房地产有关的税金明细申报表 3-7-10-1与转让房地产有关的税金明细表 填报日期： 年 月 日 备注
土地增值税清算申报表填表说明及表间逻辑关系20130802
土地增值税清算申报表〔v20130802版〕填表说明一、土地增值税清算申报表包括的容〔一〕使用围土地增值税清算申报表适用从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。
其转让已经完成开发的房地产并取得转让收入，或者是预售正在开发的房地产并取得预售收入的，应按照税法和本表要求，根据税务机关确定的申报时间，定期向主管税务机关填报本申报表，进展纳税申报。
〔二〕整套报表组成土地增值税清算申报表包括：1、开发项目根本情况表申报表2、土地增值税纳税申报表3、土地增值清算申报表--普通住宅4、土地增值清算税申报表-非普通住宅5、开发产品统计及销售情况统计表6、土地和开发本钱费用扣除明细申报表〔一〕7、土地和开发本钱费用扣除明细申报表〔二〕8、开发项目建筑结构情况申报表9、建筑施工企业施工情况申报表〔三〕整套报表表与表间的主要关系1、整套土地增值税清算申报表核心数据表是土地和开发本钱费用扣除明细申报表〔一〕、〔二〕，开发产品统计及销售情况统计表，这三报表的数据是土地增值清算申报表--普通住宅、土地增值清算税申报表-非普通住宅的数据来源。
2、土地增值税清算申报表--普通住宅和土地增值税清算申报表-非普通住宅两者表的合计形成土地增值税清算申报表3、申报表自动计算功能认定的公式为：〔1〕土地增值税清算申报表-普通住宅转让房地产收入总额=开发产品和销售情况明细申报表是否普通住宅为普通住宅、并且销售状态为销售和视同销售的清算申报确认收入之和+“是否可售面积〞选“否〞的收入和*已售普通住宅面积和/“是否可售面积〞选“是〞的面积和，且销售状态为已售或视同销售)〔2〕土地增值税清算申报表-非普通住宅转让房地产收入总额=开发产品和销售情况明细申报表是否可售面积选“是〞，且是否普通住宅为非普通住宅、并且销售状态为销售和视同销售的清算申报确认收入之和+“是否可售面积〞选“否〞的收入和*〔1-已售普通住宅面积和/“是否可售面积〞选“是〞的面积和，且销售状态为已售或视同销售〕。
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金额单位：元至角分；面积单位：
4.与转让房地产有关的税金等17=18+19+20+21+22
九、已缴土地增值税税额（含预交的土地增值税）[附表8之5]
十、应补（退）土地增值税税额36=27-28-35 授 权 代 理 人 （如果你已委托代理申报人，请填写下列资料） 为 代理一切税务事宜，现授权____（地址）_____为本 纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文 件都可寄与此人。 授权人签字：____________
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值税暂行条例》及其《实施细 靠的、完整的。 ____
备注
审核 记录
主管税务 机关盖章
角分；面积单位：平方米
合计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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土地增值税纳税申报表
（从事房地产开发的纳税人清算适用） 所属时期止：
项目编号 纳税人地址 主管部门 自用和出租面积 其中：普通住宅 已售面积 目 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 减免性质代码 减免税额 减免性质代码 减免税额 减免性质代码 减免税额 29 30 31 32 33 34 35 0.00 0.00 0.00 其中：非普通住宅已售 面积 金 普通住宅 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0% 0% 0% 0.00 0 额 其中：其他类型 房地产已售面积 非普通住宅 其它类型房地产 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0% 0% 0% 0.00 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0% 0% 0% 0.00 0 项目地址 邮政编码 电 话
36 纳 税 人 声 明
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此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《 则》的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 声明人签字：____________
纳税人公章
法人代表签章
经办人员（代理申报人）签章
（以下部分由主管税务机关负责填写） 主管税务机 关收到日期 接收人 审核日期 税务审核 人员签章
附件10-附表1
所属时期起： 纳税人识别号：
纳税人名称 所属行业 开户银行 总可售面积 已售面积 项 一、房地产收入总额1=2+3+4 货币收入[附表6] 其中 实物及其它收入[附表6] 视同销售收入[附表6] 二、扣除项目金额合计5=6+7+14+17+21+22 1.取得土地使用权所支付的金额[附表7] 2.房地产开发成本7=8+9+10+11+12+13 土地征用及拆迁补偿费[附表7] 前期工程费[附表7] 其中 建筑安装工程费[附表7] 基础设施费[附表7] 公共配套设施费[附表7] 开发间接费用[附表7] 3.房地产开发费用14=15+16 其中 利息支出[附表7] 其他房地产开发费用[附表7] 营业税[附表8之1] 其中 城市维护建设税[附表8之2] 教育费附加[附表8之3,4,6,7项] 5.财政部规定的其他扣除项目21=（6+7）×20% 6.代收费用 三、增值额23=1-5 四、增值额与扣除项目金额之比（%）24=23÷5 五、适用税率（%） 六、速算扣除系数（%） 七、应缴土地增值税税额27=23×25－5×26 八、减免税额28=20+32+34 减免税（1） 其中 减免税（2） 减免税（3） 项目名称 登记注册类型 银行账号