(XXXX11)中国现行税制情况介绍及下一步税制改革的重点
我国现行税制存在的主要问题及改革建议
我国现行税制存在的主要问题及改革建议近些年来，我国相继实行了一系列以减税为主要内容的税制改革，进一步优化了税制结构，刺激了经济增长。
但是，现行税制仍存在一些问题，需要进行改革与完善。
本文从分析我国目前税收制度存在的主要问题入手，提出了今后税制改革的方向。
关键词：现行税制存在问题改革与完善近几年来，为实现保增长、扩内需的目标，特别是为应对金融危机对经济的影响，我国推行了积极的财政政策，实行了一系列以减税为主基调的税制改革措施，如全面取消农业税、提高工资薪金个人所得税免征额、免征储蓄存款利息所得税、统一内外资企业所得税、提高出口退税率、推行增值税转型改革等。
这些减税政策的实施，一方面有利于增加城乡居民的可支配收入，刺激消费，扩大内需；另一方面有利于降低企业成本，增加利润，从而刺激其投资，扩大生产。
总之，大规模的税制改革对于进一步优化税制结构，刺激经济增长，从而顺利地应对金融危机，发挥了重要作用。
当然，应该看到，目前的税收制度仍然存在一些不符合社会经济发展要求的问题，需要进一步改革与完善。
我国现行税制存在的主要问题分析（一）现行个人所得税制仍有不合理，不利于调节收入差距我国于1980年开征的个人所得税在调节个人收入、缩小贫富差距和增加财政收入等方面都发挥了积极的作用，但是随着市场经济的发展，经济形势的变化，个人所得税制在其运行过程中也暴露出一些问题，主要表现为以下方面：税制模式存在弊端。
我国目前实行分类所得税制模式，对不同类别的11项所得设计不同的税率和费用扣除标准分别计算征收。
该制度的优点是可以实现分别征收，有利于控制税源；缺点是容易导致不同类别收入的税负不同，产生综合收入高、应税所得来源多的人税负轻，综合收入低、应税所得来源少的人税负重的现象，无法充分体现税收公平原则。
费用扣除标准不合理。
我国个人所得税的费用扣除，分别按不同的征税项目采用定额和定率两种扣除方法。
这一方面造成计算上的繁琐，给征纳双方都带来计算上的困难；另一方面也存在不合理、不公平的因素，表现在既没有考虑通货膨胀与价格水平的因素，更没有考虑赡养老人及抚养子女的不同情况。
论述我国现行税制的主要内容及存在的问题
论述我国现行税制的主要内容及存在的问题
我国现行税制的主要内容：
1. 流转税：包括增值税、消费税、营业税和关税等，是我国税收的主体部分，主要对商品和劳务的流转额进行征收。
2. 所得税：包括企业所得税和个人所得税，主要对企业的盈利和个人的所得进行征收。
3. 资源税：对开发和利用自然资源所取得的级差收入进行征收。
4. 行为税：包括印花税、城市维护建设税等，对某些特定行为进行征收。
5. 财产税：对财产价值或收入进行征收。
存在的问题：
1. 税制结构不合理：以间接税为主，直接税比重较小，导致税收调节收入分配、抑制贫富差距的作用较弱。
同时，由于间接税的税负容易转嫁，价格引导资源优化配置的功能也受到限制。
2. 税收优惠政策过多：一些税收优惠政策可能存在滥用的情况，导致部分企业或个人逃避纳税义务。
3. 税收征管不力：部分地区存在税收征管不力的情况，导致税收流失。
同时，一些税收征管手段也较为落后，难以适应现代经济发展的需要。
4. 税收立法滞后：一些税收法律法规已经过时或不完善，导致税收执法存在困难。
同时，税收立法也缺乏透明度和公众参与度，导致税收决策的公信力不足。
5. 税收负担不公：由于税收制度的设计不合理，导致不同地区、不同行业、不同规模的企业之间税收负担不公。
同时，个人所得税制度也存在一些问题，如费用扣除不合理、税率结构复杂等，导致个人所得税负担不公。
目前我国财税体制改革进展及主要问题分析
目前我国财税体制改革进展及主要问题分析1. 引言财税体制改革是一个复杂而重要的领域，在我国经济发展的不同阶段，财税体制改革一直是政府关注的重点。
本文将从现状和问题两个方面来分析我国财税体制改革的进展，并深入探讨改革面临的主要问题。
2. 现状目前我国财税体制改革取得了一些成果，其中包括：•转变税制模式：我国从简单的营业税制度转向了以增值税为主体的税制模式，这种转变为企业减轻了税负，促进了经济发展。
•增加地方财政收入：财税体制改革进一步加大了地方政府的财政收入，提升了地方财力，同时也增强了地方政府的财政自主权。
•建立预算绩效管理制度：为了提高财政资源的配置效率，我国财税体制改革引入了预算绩效管理制度，通过绩效评估来优化资源分配。
3. 主要问题虽然我国财税体制改革取得了一定的进展，但仍面临着一些主要问题，以下为重点分析：3.1 地方财政依赖度过高由于我国财税体制的特点，地方政府的财政收入主要依赖于中央转移支付和地方税收。
这种地方财政依赖度过高的现象存在一些问题：•地方政府难以实现充分自主权：地方政府在面临财政压力时，常常无力控制地方经济增长和财政支出，受制于中央的转移支付。
•地方政府财政制约存在：由于地方政府财政依赖度过高，一些地方政府可能会过度依赖外部财政资源，而忽视了地方财政的可持续发展。
3.2 财政收入分配不均衡财政收入的分配不均衡是我国财税体制改革面临的另一个重要问题。
具体表现在：•中央与地方财政收入不平衡：中央财政收入占比过大，地方财政收入不足，导致地方政府财政压力大。
•区域之间的差距加大：由于各地区经济发展水平和资源禀赋存在差异，财政收入分配不均衡加剧了区域之间的差距。
3.3 预算绩效管理亟待完善虽然我国财税体制改革引入了预算绩效管理制度，但目前仍存在一些问题：•绩效考核指标不够科学：有些地方政府的绩效考核指标仍停留在数量层面，而缺乏科学的质量指标。
•绩效评估结果运用不足：在一些地方政府中，绩效评估结果得不到充分运用，没有实际起到改革的推动作用。
税制现状与改革措施的探讨
税制现状与改革措施的探讨引言税收是国家财政的重要组成部分，对国家经济发展和社会稳定起着重要作用。
税收制度的完善和改革对于提高税收水平、促进经济发展以及推动社会进步具有重要意义。
本文将围绕税制现状和改革措施展开探讨，以提供对税收体系的理解和改进。
一、税制现状当前我国税制分为直接税和间接税两大类别。
直接税主要包括个人所得税和企业所得税，而间接税则包括增值税、消费税和关税等。
1. 个人所得税个人所得税是指个人从各种来源取得的收入，如工资、奖金、稿酬、利息、股息等，按照一定的税率进行纳税。
目前的个人所得税制度分为七个税率档次，税率从3%到45%不等。
尽管个人所得税制度经过多次调整和改革，但仍存在一些问题，如税率过高、税基过窄等。
2. 企业所得税企业所得税是指企业在一定期间内取得的所得，按照一定的税率进行纳税。
当前企业所得税税率为25%，适用于所有企业。
然而，企业所得税制度亦存在一些问题，如税收优惠政策不够明确、税收执法不规范等。
3. 增值税增值税是一种按照货物和劳务的增值额相应征税的税种。
我国增值税实行多档税率制度，主要分为17%、13%、11%和6%四个档次。
增值税作为我国税收收入的主体，对于国家财政的收入起到了重要作用。
4. 消费税消费税是对生产、经营或者进口特定商品征收的一种税收。
当前我国的消费税主要针对烟草、酒精和糖等特定消费品。
由于消费税实施范围的局限性，其对国家税收收入的贡献相对较小。
5. 关税关税是对进口和出口商品征收的一种税收，其目的是保护本国产业。
我国的关税制度相对较高，对于进口商品存在一定的保护性税率。
二、税制改革措施为了进一步完善税制体系、提高税收水平和推动经济发展，我国税务部门一直在进行税制改革的探索和实践。
以下是一些重要的税制改革措施：1. 个人所得税改革个人所得税改革旨在建立更加公平合理的税收制度。
改革方案包括提高起征点、调整税率结构、增加税收优惠政策等。
通过这些改革措施，可以减轻中低收入者的税负，促进个人消费和经济增长。
论述我国下一步税制改革的主要内容
中国下一步税制改革的主要内容一、增值税改革增值税是我国最大的税种之一，因此增值税改革是我国税制改革的重要内容之一。
下一步增值税改革的主要方向是进一步简化和降低增值税税率，减少增值税税目，优化增值税抵扣机制，以提高增值税征管的效率和便利性，降低企业税收负担，促进经济发展。
二、个人所得税改革个人所得税是我国第二大税种，也是直接税的重要税种之一。
下一步个人所得税改革的主要方向是加强税收公平和透明度，提高个人所得税的征收效率和便利性，进一步优化个人所得税税率结构，提高中低收入家庭的税收优惠力度，降低高收入人群的税收负担。
三、消费税改革消费税是我国第三大税种，也是调节消费的重要税种之一。
下一步消费税改革的主要方向是进一步优化消费税税率结构，扩大消费税征收范围，加强消费税征管，提高消费税的征收效率和便利性，以更好地调节消费行为，促进经济结构调整和转型升级。
四、企业所得税改革企业所得税是我国第四大税种，也是企业负担的重要税种之一。
下一步企业所得税改革的主要方向是进一步优化企业所得税税率结构，完善企业所得税优惠政策，加强企业所得税征管，提高企业所得税的征收效率和便利性，降低企业税收负担，促进企业创新和发展。
五、税收征管改革税收征管是我国税收工作的核心环节之一，也是下一步税制改革的重要内容之一。
下一步税收征管改革的主要方向是加强信息化建设，提高税收征管的智能化和信息化水平；加强税收法律法规的制定和执行，提高税收征管的规范化和法制化水平；加强国际税收合作，提高税收征管的国际化和协作化水平；加强纳税服务和宣传工作，提高纳税人的遵从度和满意度。
通过这些措施的实施，可以提高税收征管的效率和便利性，降低税收成本和风险，促进税收工作的可持续发展。
中国税制改革的成效、问题及展望
中国税制改革的成效、问题及展望引言中国税制改革自改革开放以来取得了显著的成就。
税制改革不仅对国家财政收入的稳定增长起到了重要作用，而且对优化经济结构、提升市场活力、促进经济增长和社会发展也发挥了积极的推动作用。
然而，当前中国税制仍然存在一些问题和挑战。
本文将探讨中国税制改革的成效、问题，并展望未来的发展方向。
一、税制改革的成效1.增加财政收入：税制改革极大地提高了中国财政收入的稳定性和可持续性。
通过减少税收优惠、扩大纳税基础和提高税率等措施，税收的征收力度得到了加强，从而增加了国家的财政收入。
2.优化经济结构：税制改革有效地调动了各个行业和企业的积极性，促进了资源的优化配置。
通过减税降费、优化税收体系等措施，税制改革推动了经济结构的升级和产业转型升级。
3.提升市场活力：税制改革为市场主体减轻了负担，提高了市场活力。
降低企业税收负担、简化纳税程序等措施，减少了企业的负担，增加了市场主体的竞争能力。
4.促进经济增长和社会发展：税制改革对于促进经济增长和社会发展起到了积极的推动作用。
通过优化税收结构、提高资源配置效率等措施，税制改革为经济的可持续发展提供了重要支持。
二、税制改革面临的问题尽管税制改革取得了显著成效，但仍然存在一些问题和挑战。
1.税收征管能力不足：税收征管能力的提升仍然是当前税制改革面临的一大难题。
税收征管机构需要进一步提高专业化水平和信息化程度，加强对纳税人的监管和管理，提高税收征管的效能。
2.个人所得税改革亟待加强：个人所得税改革是当前税制改革的重要内容之一。
然而，目前个人所得税征收体系仍然存在不合理和不公平的问题，亟待进一步加强改革，建立更加公平和合理的个人所得税制度。
3.地方财政收入不足：当前我国地方财政收入相对不足，地方政府面临着财政压力。
税制改革需要进一步加强对地方财政的支持，通过改革财政分配制度，增加地方财政收入，促进地方经济发展。
4.税收优惠政策的滥用和扭曲：税收优惠政策的滥用和扭曲仍然存在一定程度的问题。
我国现行税制存在的主要问题及改革建议
我国现行税制存在的主要问题及改革建议
1.税种单一。
目前我国税制以增值税、企业所得税、个人所得税为主，其他税种相对较少，不能满足不同行业和群体的税收需求。
2.税负过重。
我国税率相对较高，对企业和个人的经济发展产生了不小的影响，特别是中小微企业和低收入人群。
3.税收征管不规范。
税收征管方面存在的一些问题，如税收征收不规范、税收征管手段不足等，导致一些企业和个人存在逃税等行为。
基于以上问题，我国税制改革需要从以下几方面进行：
1.多元化发展税种。
应该在原有的税种基础上，加强对其他税种的研究和发展，以满足不同行业和群体的税收需求。
2.减轻税收负担。
适当调整税率，减轻企业和个人的税收负担，特别是中小微企业和低收入人群。
3.加强税收征管。
加强税收征管力度，增加税收征管手段，加强对逃税等行为的打击，提高税收征收效率。
4.完善税收政策。
完善税收政策，强化税收政策的连贯性和可预见性，提高税收政策的透明度和可操作性。
综上所述，我国税制改革需要从多个方面入手，提高税制的适应性、公平性和效率性，为我国的经济发展提供更加稳定的税收基础。
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我国现行税收制度的改革与完善
我国现行税收制度的改革与完善我国的税收制度自改革开放以来，随着经济的快速发展，也在不断地完善和调整。
然而，现行的税收制度仍然存在一些缺陷和不足之处。
这篇文章将探讨我国现行税收制度的改革与完善，希望能够为税收制度的改善提供一些启示。
一、税收制度改革的必要性我国的现行税制是以增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、资源税、土地增值税等为主要税种，但存在税种太多税率太高的问题，给企业和个人的负担带来了很大的压力。
此外，税制中存在很多漏洞和不清晰的地方，导致了很多不必要的争议和纠纷。
因此，我们有必要对税收制度进行改革和完善。
二、完善和简化税制税收制度的完善和简化是税制改革的重点。
我们可以考虑通过以下措施来实现：1、不断减少税种和税率目前我国税种繁多，税率也较高。
实施减税降费政策，特别是减少税种和税率，可以有效地减轻企业和个人的税负，促进经济的发展。
但是，减税降费也要适当控制，在保证税收收入的前提下，要加强税收征管，打击逃税行为。
2、建立统一的税收征管体系目前我国的税制之所以复杂，很大程度上是由于不同税种有不同的管理部门，导致各部门之间协调不畅、信息不对称。
建立一个统一的税收征管体系，可以有效地减少管理层次，提高征管效率，减轻企业和个人的负担。
3、完善税收政策税收政策需要及时调整和完善，以适应经济的发展变化。
例如，在当前的疫情形势下，可以采取税收优惠政策，支持受疫情影响较大的企业和个人。
此外，还可以通过差别化的税收政策来促进国家战略和区域经济的发展。
三、提高税收征管能力完善税收制度不仅是降低企业和个人税负的途径，也是加强税收征管的手段。
我们可以通过以下措施来提高税收征管能力：1、加强税务机构建设和人才队伍建设税务机构是征管的中枢，应该更加注重加强自己的建设和发展。
同时，对税收征管方面的人才培养和引进也应加大力度，提高税收征管人员的素质和能力，增强税收征管的稳定性和可持续性。
2、运用现代科技手段随着科技的发展，税收征管也应该借助现代科技的手段来提高效率和精度。
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中国现行税制情况介绍及下一步税制改革的重点一、中国现行税制运行的基本情况中国现行税收制度基本上是中国实行改革开放后30年内，特别是1994年税制改革后逐步建立起来的。
主要税种包括对商品及劳务征收的流转税和对企业及个人所得征收的所得税两大类。
另外，还有属于地方政府收入的一些财产行为类、资源类税种等。
目前，中国共设有20个税种，除海关征收的关税和船舶吨税外，税务部门负责征收的税种有17个，分别是：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、车船税、车辆购置税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、固定资产投资方向调节税。
其中，固定资产投资方向调节税已暂停征收。
按照现行分税制财政管理体制的规定，中国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。
其中，中央政府固定收入包括：消费税（含进口环节海关代征部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税；地方政府固定收入包括：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、烟叶税；中央政府与地方政府共享收入主要包括：增值税（不含进口环节由海关代征的部分），中央政府分享75%，地方政府分享25%；营业税，铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府；企业所得税，除铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业缴纳的所得税作为中央收入外，其他企业所得税收入由中央与地方按比例分享，中央分享60％，地方分享40％；个人所得税，中央分享60％，地方分享40％；资源税，海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府；城市维护建设税，铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府；印花税，证券交易印花税收入的97%归中央政府，其余3%和其他印花税收入归地方政府。
近年来，中国税收保持了良好的发展势头，税收收入持续快速增长。
2001年－2007年，税收收入总额（不含关税，未扣除出口退税）由15710亿元，增长至49451亿元，年均增长率达21％左右，高于同期GDP年均14.7％（按现价计算）的增长速度。
中国税收收入能够呈现出这一良好的发展势头，最主要的原因是中国经济长期以来保持了快速、健康、稳定地增长，为税收增长奠定了坚实的基础。
在税收收入持续较快增长的同时，中国税收结构也得到了不断优化。
主要体现在三个方面：一是以流转税为主所得税并重的双主体税制结构稳定。
2007年，流转税和所得税占税收收入的比重分别为62％和26％，2008年，这个比例为58.2％和27.47％。
二是中央和地方收入的比例关系趋于稳定。
近几年，中央税收收入与地方税收收入占全部税收收入的比例基本保持在六四开这一稳定合理的区间，较好地适应了中央强化宏观调控的要求，同时也有利于满足地方财力所需。
三是税种结构进一步简化。
近年来，中国陆续取消了农业税、屠宰税、筵席税，合并了车船使用税和车船使用牌照税，开征了烟叶税，税种数量减少了3个，体现了“简税制”的发展要求。
二、近年来中国实施的重大税制改革情况近年来，根据国民经济和社会发展需要，按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则，中国主要实施了以下几方面的税收制度改革：（一）增值税改革经国务院批准，自2004年7月1日起，东北、中部等部分地区先后进行增值税转型改革试点，取得预期成效。
自2009年1月1日起，全国范围内实施增值税转型改革。
改革的主要内容是：允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，同时，取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3％，将矿产品增值税税率恢复到17％。
（二）消费税改革为更好地发挥消费税引导消费方向、优化消费结构、促进环保节约型消费的作用。
从2006年4月1日起，国家陆续对消费税制度进行了重大调整，主要包括：一是调整了消费税税目。
将一些高档消费品和资源性产品，如高尔夫球具、石脑油、润滑油等纳入征税范围，停止对已成为日常生活用品的护肤护发品征收消费税。
二是调整了部分应税消费品税率。
提高了高排气量汽车、摩托车税率，降低了低排气量汽车、摩托车税率等。
三是根据上述消费税税目税率的调整，相应调整部分应税消费品的出口退税和进口征税政策。
（三）出口退税机制改革2004年中国实施了较大规模的出口退税机制改革，主要内容包括：第一，适当降低出口退税率总体水平；第二，加大中央财政对出口退税的支持力度；第三，建立中央和地方共同负担出口退税的新机制；第四，推进外贸体制改革，调整出口产品结构；第五，累计欠退税由中央财政负担。
近两年来，根据产业结构发展和改善进出口贸易的需要，中国政府进一步陆续取消或降低了部分“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税，促进了进出口贸易结构的优化。
（四）企业所得税改革2008年1月1日起，新的企业所得税法正式实施，中国历经多年的内外资企业所得税“两法合并”改革目标最终顺利实现。
企业所得税的改革主要体现了“五个统一”：一是统一了内资、外资企业普遍适用的企业所得税法。
二是统一并适当降低企业所得税税率，由原来的33％降为25％，对高新技术企业和小型微利企业还分别实行15％和20％的优惠税率。
三是统一和规范了工资、职工教育经费、职工福利费、工会经费、广告宣传费、业务招待费、捐赠支出等项目税前扣除办法及标准。
四是统一税收优惠政策，实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系，突出了对农业、高新技术产业、基础设施建设、资源环境保护、节能、安全生产等领域的税收支持。
五是统一并规范企业所得税征管要求，适应法人税制的要求，在中国境内属于同一法人的总分机构实行汇总缴纳企业所得税。
（五）个人所得税改革近年来，个人所得税改革主要体现在三个方面：一是提高工资、薪金所得的费用扣除标准，将个人工资、薪金所得先从原每月800元的费用扣除标准提高至1600元，从2008年3月1日起，又进一步提高至2000元。
二是建立了纳税人自行申报和扣缴义务人全员全额扣缴申报相结合的双向申报制度，对年所得超过12万元，或在中国境内两处及两处以上取得工资、薪金所得，或从中国境外取得所得，或取得所得没有扣缴义务人以及具有国务院规定其他情形的个人，应按规定自行办理纳税申报。
三是调低了储蓄存款利息所得个人所得税税率，从2007年8月15日起，由原来的20％降低至5％。
（六）农业税制改革从2004年开始逐步取消农业税的改革，至2006年1月1日，农业税条例被正式废止，农业税全面取消，结束了在中国延续近2600年的农业税征收历史，有效地推进了农村税费改革，极大地减轻了农民税费负担。
农业税取消后，原来对烟叶征收的农业特产税，改为征收烟叶税。
（七）地方税制改革近年来，中国地方税制改革主要从以下几个方面予以了积极推进：一是统一了内外资企业车船税制。
从2007年1月1日起，对内资企业与个人征收的车船使用税和对外资企业与个人征收的车船使用牌照税，统一为车船税，并相应调整了税目税额标准，消除了内外资企业与个人在车船使用税收制度上的差异。
二是实施了城镇土地使用税改革。
从2007年1月1日起，将城镇土地使用税征税范围由内资企业和个人扩大到使用土地的所有企业和个人，单位税额标准提高了2倍，取消了对外资企业和个人征收的土地使用费，统一了内外资企业城镇土地使用税制度。
三是实施了耕地占用税改革。
将单位税额标准提高了4倍，并将外资企业纳入到调节范围，公平了内、外资企业耕地占用税税收负担。
四是房地产税制改革稳步推进。
自2003年起在全国6个城市开展房地产模拟评税试点的基础上，2007年10月起，模拟评税试点工作进一步扩大，共有10各省（区、市）的32个县（市、区）开展了房地产模拟评税试点工作。
为正式实施房地产税制改革做好了相应的前期准备。
五是统一了内外资城建税和教育费附加。
三、中国下一步税制改革的重点（一）总体要求根据中国共产党第十七次代表大会精神和中国《“十一五”规划纲要》的战略部署，中国下一步税制改革将按照以下总体要求积极推进：第一，坚持以科学发展观统领税制改革工作。
科学发展观是推进社会主义经济建设、政治建设、文化建设、社会建设全面发展的指导方针，也是税制改革工作必须长期坚持的重要指导思想。
运用科学发展观指导税制改革工作，一方面要求着力解决当前影响和制约科学发展的税制因素，另一方面要求着力建立有利于全面、协调、可持续发展的税收制度体系，切实把科学发展观贯穿于税制改革的全过程，落实到税制改革的各个环节、各个方面。
第二，坚持服务经济社会发展大局谋划税制改革工作。
税收是国家宏观调控的重要杠杆，承担着促进经济社会发展的重要职责。
实施税制改革，就必须围绕经济社会发展大局，既要注重促进经济增长，又要注重引导经济的可持续发展，既要注重对经济总量的调节，又要注重促进经济结构的优化，既要加大对经济领域的调节，又要增强对社会民生领域的关注，从而更好地发挥税收在筹集财政收入、调节经济和调节分配中的职能作用。
第三，坚持统筹协调推进税制改革工作。
统筹兼顾是落实科学发展观的根本方法。
在税制改革工作中也必须要求做到统筹兼顾、协调推进。
一是要统筹城乡发展、区域发展、经济社会发展、人与自然和谐发展、国内发展和对外开放，科学合理地调整税收制度，完善税收政策；二是要统筹中央与地方、局部与整体、当前与长远的关系，妥善处理税制改革中所涉及的利益调整，充分调动各方面积极性；三是要统筹政府与市场、税收调控与其他宏观调控手段的关系，正确定位税收的职能作用，避免“越位”与“缺位”；四是要统筹税收制度与税收征管的关系，确保实现税制改革和税收征管的良性互动，共同推进。
（二）基本原则根据上述总体要求，下一步税制改革需要重点把握以下几个基本原则：一是统一税法，公平税负。
按照社会主义市场经济条件下各类市场主体公平竞争的原则和世贸组织规则，统一各类企业税收制度，规范我国的税收优惠政策，逐步消除现行税制存在的对不同市场主体的税收差别待遇，实现各类市场主体之间税收待遇平等、税收负担公平，以利于更大程度地发挥市场在资源配置中的基础性作用。
二是优化结构，完善税制。
一方面，立足中国国情，参照国际惯例，合理选择主体税种，科学构建适应中国经济社会发展需要的税制结构模式。
另一方面，根据各税种的内在特征和合理的功能定位，完善税制要素，增进各税种之间的协调，增强税制的整体运行效率。
三是规范政府分配方式。
积极推进税费改革，强化税收在政府参与国民收入分配中的主导地位，以此规范政府收入行为，减轻居民和企业的总体负担，提高社会经济效率。