城市建设维护税11题
2022年注册会计师《税法》试题及答案(新版)
2022年注册会计师《税法》试题及答案(新版)1、[试题]居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有( )。
A.逾期归还银行贷款的罚息B.以经营租赁方式租入固定资产的租金C.企业内营业机构之间支付的租金D.未能形成无形资产的研究开发费用【答案】ABD【解析】选项C，不得在计算企业所得税时扣除。
2、[单选题]下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是()。
A.单独核算的境外技术培训费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费D.由买方单独支付的入关后的运输费用【答案】C【解析】选项ABD不计入进口货物的关税完税价格中。
3、[多选题]税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的有()。
A.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的B.作为申请人的公民下落不明或被宣告失踪的C.作为申请人的法人或其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的D.申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的【答案】AD【解析】选项BC属于行政复议中止的情形。
4、[多选题]下列关于税法和税收的说法中，错误的有( )。
A.国家征税的依据是财产权力B.税法属于义务性法规C.税法属于授权性法规D.税法属于综合性法规【答案】AC【解析】选项 A，国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。
选项 C，税法属于义务性法规，纳税人的权利建立在其纳税义务的基础之上，属于从属地位。
5、[试题]下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有( )。
A.免征“两税”时应同时免征城市维护建设税B.对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税C.纳税人被查补“两税”时应同时对查补的“两税”补缴城市维护建设税D.纳税人违反“两税”有关税法被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据【答案】ABC【解析】选项D，纳税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。
国家税收习题及答案
一.单选题（共22题,35.2分）1下列选项中,增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是( )A销售水泥B销售钢材C销售农膜.D销售机器正确答案：C 我的答案：2城市维护建设税的税率包括( )A1%B3%C5%D7%正确答案：D 我的答案：3我国的企业所得税是对企业所得额课税,按照其税负是否能转嫁其属于( )A直接税B间接税C价内税D价外税正确答案：A 我的答案：4企业应自领取营业执照之日起( )日内,持有关证件,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
A15B30C45D60正确答案：B 我的答案：5最终负担国家所征收税款的单位和个人是( )A纳税人B扣缴义务人C负税人D完税人正确答案：C 我的答案：6因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在( ) 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。
A2B3C4D5正确答案：B 我的答案：7国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征?A固定性B强制性C无偿性D对等性正确答案：A 我的答案：8下列项目中应确认收入实现计算销项税额项目有( )A购买的货物用于非应税项目B购买的货物用于职工福利C购买的货物用于委托加工后收回用于生产使用D将购买的货物作为投资给其他单位正确答案：D 我的答案：9有出口经营权的生产企业将不同税率的货物统一申报消费税退税,适用的税率应按( )。
A平均税率B最高税率C从低税率D边际税率正确答案：C 我的答案：10下列项目中属于应征增值税的应税劳务有( )A饮食服务B修理修配C转让无形资产D销售不动产正确答案：B 我的答案：11从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。
除法律、行政法规另有规定的外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存( )年。
A5B8C10D15正确答案：C 我的答案：12进口货物的完税价格是指货物的( )。
学习兴税非税收入练习测试题
学习兴税非税收入练习测试题一、非税收入拓展提升知识练习题1.根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税(2019]13号),增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加其他优惠政策的,可以叠加享受增值税小规模纳税人在()的税额幅度内减征的优惠政策。
A 0.5B 0.3C 0.4D 0.6【正确答案】A【试题解析】《财政部税务总局关于实施小微企普惠性税收减免政策的通知》(财税(2019]13号)第四条:增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
2.自2020年1月1日起至()年12月31日,对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。
A 2020B 2021C 2022D 2023【正确答案】C【试题解析】自2020年1月1日起至2022年12月31日,对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。
3.地方教育附加以各单位和个人实际缴纳增值税、消费税税额的()%计征A 1B 2C 3D 4【正确答案】 B【试题解析】地方教育附加以各单位和个人实际缴纳增值税、消费税税额的2%计征4.教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税总额的()%计征A 3B 5D 2【正确答案】A【试题解析】教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税总额的3%计征5.纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业,兴办职业教育的投资符合规定的,可按投资额的()比例抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。
A 0.5B 0.3C 0.4D 0.6【正确答案】 B【试题解析】纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业,兴办职业教育的投资符合规定的,可按投资额的30%比例抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。
2024年税务师-税法Ⅰ考试历年真题摘选附带答案
2024年税务师-税法Ⅰ考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分) 关于城市维护建设税，下列说法正确的有（）。
A. 纳税人直接缴纳?三税?的，在缴纳?三税?地缴纳城市维护建设税B. 铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%C. 由受托方代收、代扣“三税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率D. 对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还E. 县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 国际税法的基本原则包括（）。
A. 国家税收主权原则B. 国际税收地域保护原则C. 国际税收分配公平原则D. 国际税收中性原则E. 国际税收情报公开原则3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。
A. 大客车B. 洗发水C. 合成宝石首饰D. 轮胎4.(多项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于进口环节免征消费税的表述中，正确的有（）。
A. 消费税税额在人民币100元以下的一票货物，免征进口环节消费税B. 无商业价值的广告品免征进口环节消费税C. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征进口环节消费税D. 在海关放行前损失的进口货物免征进口环节消费税E. 进境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征进口环节消费税5.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列关于环境保护税税收减免的说法，不正确的有（）。
A. 规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税B. 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，免征环境保护税C. 纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的D. 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准20%的，减按75%征收环境保护税E. 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税6.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列各项中，符合应税消费品从量定额销售数量规定的有（）A. 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C. 委托加工应税消费品的，为纳税人加工应税消费品数量D. 生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量E. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量7.(多项选择题)(每题 1.00 分) 工业企业以外的单位和个人的下列行为中，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有（）。
《税法教程》(第六版)课后习题训练参考答案(20190215)
《税法教程》（第六版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．×2．√3．×4．×5．√6．√7．×8．√9．√10．√二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A三、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD1第二章增值税法一、判断题1．×2．×3．×4．×5．√6．×7．×8．×9．×10．×11．×12．√13．√14．×15．√二、单项选择题1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．A 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A（税率调整后，答案应是1600）12．A 13．D 14．A 15．C三、多项选择题1．ABCD 2．AC 3．ABCD 4．ABCD 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、业务题21．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×16%＝91520（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×16%＝57840（元）（3）当月应纳增值税额＝91520－57840＝33680（元）4．（1）当期销项税额＝42×16%＝6.72（万元）3（2）当期进项税额＝3.68＋0.3＋42×12%＋1.28＝10.3（万元）（3）当期应纳增值税＝6.72－10.3－0.5＝－4.08（万元）期末留抵的进项税额是4.08万元。
税法试题答案
税法试题答案一、单项选择题1. B2. C3. B4. A5. C6. C7. C8. B9. B10. A11. A12. B13. D14. C15. D16. B17. C18. D19. B20. D二、多项选择题1. ABC2. BCD3. BD4. ABCD5. ABD6. CD7. AC8. CD9. AC10. ABD11. AB12. BD13. ABCD14. ABC15. BC16. BCD17. CD18. BC19. ABCD20. ABCD三、判断题1. √2. ×3. ×4. ×5. ×6. √7. ×8. √9. ×10. ×11. ×12. ×13. √14. ×15. √16. ×17. ×18. √19. ×20. √四、简答题1. 税收法定原则，是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务。
"这一意义上的税法律主义正是现代法治主义在课税、征税上的体现"。
它要求税法的规定应当确定和明确。
该原则的作用在于:一方面使经济生活具有法的稳定性，另一方面使经济生活具有法的可预见性，以充分保障公民的财产权益。
2. 纳税人是指一切履行纳税义务也就是直接向税务机关缴纳税款的法人、自然人和其他组织。
负税人是实际负担税款的法人、自然人和其他组织。
当纳税人能够通过一定的途径把税款转嫁或转移给他人的，纳税人就不再是负税人，被转嫁或转移的他人才是真正的负税人。
在不存在转嫁或转移的情况下，纳税人同时就是负税人。
纳税人是真正承担纳税义务的人，而扣缴义务人只是因为与纳税人发生了某种经济联系，法律便赋予其代扣代缴或是代收代缴的义务。
扣缴义务人只是负有代缴的义务，并不是真正的纳税人。
3. 税法的概念与特征？税法是调整税收关系的法律规范的总称，也即调整国家与纳税人之间在征纳税过程中形成的各种社会关系的法律规范的总称。
2022-2023年注册会计师《注会税法》预测试题11(答案解析)
2022-2023年注册会计师《注会税法》预测试题（答案解析）全文为Word可编辑，若为PDF皆为盗版，请谨慎购买！第壹卷一.综合考点题库(共50题)1.甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的，应按照（）计算房产税。
A.原值B.余值C.现值D.残值正确答案：B本题解析：对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。
对于以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资收取固定收人、不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税。
2.下列关于中央政府和地方政府共享税收收入的表述中，正确的是（）A.企业所得税50%归中央，50%归地方B.国内增值税50%归中央，50%归地方C.资源税3%归中央，97归地方D.印花税3%归中央，97归地方正确答案：B本题解析：选项A,企业所得税中中国国家铁路集团（原铁道部）、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按60%与40%的比例分享;选项C，资源税中海洋石油企业缴纳部分归中央其余归地方;选项D,证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%的比例分享全部调整为中央收入。
3.下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。
A.商品房销售合同B.土地使用权转让合同C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表正确答案：A、B、D本题解析：选项C是技术合同的范围。
4.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用不得扣除的是（）。
A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋C.建成后有偿出售的车库D.建成后出租给事业单位的幼儿园正确答案：D本题解析：选项ABC 均可在计算土地增值税时凭合法、有效凭证扣除；选项D 并没有发生房产权属的转移，不计算缴纳土地增值税，所以也不可以扣除其成本费用。
2023年税务师-税法Ⅰ考试备考题库附带答案3
2023年税务师-税法Ⅰ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是（〉。
A. 纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B. 纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C. 纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D. 纳税人销售应税消费品尚生产地的主管税务机关纳税正确答案：A,2.(多项选择题)(每题 2.00 分)某事业单位出租办公楼取得租金收入，该事业单位应缴纳的税费有（）。
A. 契税B. 增值税C. 城市维护建设税D. 教育费附加E. 土地增值税正确答案：B,C,D,3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是（）。
A. 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B. 汽车厂用于管理部门的自产汽车C. 日化厂用于交易会样品的自产化妆品D. 卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝正确答案：D,4.(不定项选择题)(每题 2.00 分)某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工和洗选煤生产业务，2018年1月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，取得不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，1月15日支付80%，其余货款于2月15日支付。
由于购货方资金紧张，1月15日支付货款10万元。
（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。
但实际4月20日才发出原煤。
（3）向某新能源公司销售A型选煤100000吨，含税售价为0.21万元/吨（该售价为该开采企业销售A型选煤的平均售价），另收取洗选煤厂到车站所在地的不含税运输费2万元。
（4）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。
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一、单项选择题
1.位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育附加按以下办法处理（）。
A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加128元
B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加80元
C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加80元
D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加112元
【正确答案】：A
【答案解析】：代收代缴“三税”的单位和个人同时也是城市维护建设税的代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代收地。
本题目应该在加工厂缴纳城市维护建设税，按照加工厂所在地区的税率缴纳城建税，应纳城建税和教育费附加税额＝1600×（5％+3％）＝128（元）。
【该题针对“应纳城建税的计算”知识点进行考核】
2.某市一生产企业为增值税一般纳税人。
本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。
该企业本期应缴纳城市建设维护税（）万元。
A.4.55
B.4
C.4.25
D.5.6
正确答案】：D
【答案解析】：按城建税有关规定，城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税为依据的，进口不征，出口不退。
滞纳税金缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。
该企业本期应缴纳城市建设维护税＝（30+50）×7%=5.6（万元）。
3.下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A.中外合资企业在华机构缴纳的增值税
B.个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金
C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款
D.内资商场偷逃的增值税税金
【正确答案】：D
【答案解析】：对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城建税，滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据；但内资商场偷逃的增值税税金是应该计征城建税的。
【该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核】
4.某县城一服务公司，2009年8月份餐饮收入600万元，提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费20万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费3万元。
该公司本月缴纳城建税为( )万元。
A.30.15
B.31.15
C.1.51
D.1.56
【正确答案】：C
【答案解析】：提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费不征收营业税。
该公司本月应缴纳营业税＝(600＋3)×5%＝30.15(万元)
本月应纳城建税=30.15×5%=1.51(万元)
5.流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其城市维护建设税应在（）缴纳。
A.经营地按当地适用税率计算
B.机构所在地按当地适用税率计算
C.经营地但按机构所在地的适用税率计算
D.机构所在地但按经营地的适用税率计算
【正确答案】：A
【答案解析】：城建税随同主税实行属地原则，因此在经营地并按当地适用税率计征。
6.关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。
A.对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税，应征收城建税
B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还
C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
【正确答案】：B
【答案解析】：对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加；对由于减免“三税”而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。
二、多项选择题
1.以下不属于我国城市维护建设税的纳税人的是（）。
A.国有企业
B.外国企业
C.股份制企业
D.外商投资企业
E.私营企业
【正确答案】：BD
【答案解析】：外商投资企业和外国企业，不缴纳城建税。
2.下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的有（）。
A.流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳
B.代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳
C.纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税
D.流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳
E.各银行缴纳的营业税，由取得业务收入的核算单位在当地缴纳
【正确答案】：ACE
【答案解析】：代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在代扣代缴方所在地缴纳；流动经营
等无固定纳税地点的单位和个人按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。
3.市区某制药厂为一般纳税人，2009年10月缴纳增值税130万元，补缴上月漏缴的增值税
55.8万元；本月又转让一项药剂生产技术，收取款项50万元。
则下列说法正确的是（）。
A.本月应缴纳城建税9.1万
B.本月应缴纳城建税9.28万元
C.本月应补缴城建税3.91万元
D.本月应补缴城建税2.79万元
E.转让药剂生产技术免交营业税
【正确答案】：ACE
【答案解析】：转让自然科学领域的技术免营业税，所以50万元不涉及缴纳城建税。
该厂本月应缴城建税＝130×7％＝9.1（万元），应补缴城建税＝55.8×7%＝3.91（万元）。
4.下列行为中，需要缴纳城建税和教育附加的有（）。
A.事业单位出租房屋行为
B.企业购买房屋行为
C.油田开采天然原油并销售行为
D.外商投资企业销售货物行为
E.进口应税消费品的行为
【正确答案】：AC
【答案解析】：企业购买房屋行为，可能会涉及印花税、契税，不会涉及“三税”，所以不缴纳城市维护建设税；外商投资企业和外国企业暂不缴纳城建税及附加；进口货物不需要缴纳城建税和教育费附加。
5.下列各项中，符合城建税规定的有（）。
A.只要缴纳“三税”，就要缴纳城建税
B.因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还
C.对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税
D.海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税
E.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据
【正确答案】：BCD
【答案解析】：外商投资企业和外国企业不交城建税；进口货物海关代征的增值税和消费税也不计征城建税。
纳税人违反“三税”而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。