天津市经典《经济法基础》练习题含答案(三十二)

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，残值率为0，土地及房屋还原利率分别为5%和6%。
根据上述材料，回答以下小题的问题(计算结果保留到整数位)。关于土地收益与地租的关系，下列说法正确的有(____)。
A．地租是土地所有者凭土地所有权而得到的土地收益
B．地租与土地收益二者在量上具有一致性，只不过由于土地所有权与使用权的分离而形成不同的概念
下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是(____)。
A．继承房屋
B．无偿赠与房屋给直系亲属
C．被兼并企业将房屋并入兼并企业中
D．合作建房有偿转让
【答案】D
【解析】
[解析]根据税法规定，合作建房有偿转让的，应当征收土地增值税。
某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。
天津市经典《经济法基础》练习题含答案(三十二)
同村居民甲与乙素来不和，3月14日，两人因琐事争吵，随即扭打起来。乙之母听到吵闹，赶来劝架，反被甲的女儿推倒。事后，甲以"脑震荡"为，由，起诉要求乙赔偿全部经济损失600元。人民法院受理了甲诉乙的赔偿案，3月21日向乙发送了起诉状副本，并告知乙10日内提交答辩状。乙因工作忙，向法院申请顺延，经法院研究同意延长10日，法院决定4月11日开庭审理此案，书记员委托法院勤杂工将出庭通知书交给乙。乙家无人，于是该勤杂工将出庭通知书交给其邻居之子15岁的丙签收。在审理中，乙以自己母亲被甲的女儿推倒，造成"尾骨骨折"为由提起反诉，要求赔偿经济损失650元。本案审理后，法院决定不当庭宣判，通知双方当事人4月14日到庭宣判。4月16日将判决书送达双方当事人。并告知双方务必于4月29日提起上诉，否则原判决生效。在甲诉乙的赔偿案，开庭审理之日，如果是甲按时出庭，但乙经传票传唤，无正当理由拒不出庭，法院可如何处理
已知：①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收比率为3%。
要求：根据上述资料，分析回答下列第55～59小题。
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
【答案】D
【解析】
[解析]本题考核房产税纳税人的范围。根据规定，房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。
出售旧房及建筑物计算土地增值税，不得计入扣除项目金额的是(____)。
A．取得土地使用权所支付的金额
B．旧房及建筑物的评估价格
C．因转让房地产缴纳的印花税
B．0.816
C．0.516
D．1.652
【答案】A
【解析】
[解析] (1)开餐馆的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2%=0.192(万元)；(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；(3)出租房屋应纳房产税=1×12×12%=1.44(万元)；(4)三项合计，应纳房产税=0.192+1.44= 1.632(万元)。
下列项目中，属于土地增值税免税范围的有(____)。
A．国家机关转让自用的房产
B．因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产
C．个人之间互换自有居住用房地产并经当地税务机关核实的
D．建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目余额之和20%的
E．个人因改善居住条件而转让居住满5年的自用住房
【答案】B,C,D,E
王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为(____)万元。
A．1.632
根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：
应纳的土地增值税是(____)万元。
A．95.69
B．80.64
C．90.56
D．75.25
【答案】B
【解析】
[解析]增值额=500-265.25=234.75(万元)
根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是(____)。
A．城区房产使用人
某公司于2004年11月以出让方式取得一面积为500m
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的地块50年土地使用权，并于2005年11月建成一建筑面积为450m
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的建筑物，建筑物全部出租。已知当地同类建筑物出租租金一般为30元/(建筑m
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・月)，每年支付的土地税及房产税为20元/建筑m
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，支付的管理费为同类建筑物租金的5%，年维修费为重置价的3%，年保险费为重置价的0.3%。目前该建筑物重置价为1500元/m
(3)5月份销售免税药品一批，价款150000元(不含税)，动用外购原材料成本28000元。
其中含购货运费930元(有货票)，另支付运输公司运输免税药品的运费700元(有货票)。
(4)5月份销售应税药品100万元(不含税)。
(5)5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。
纳税单位无租使用免税单位的房产，应该(____)。
A．暂免征收房产税
B．由使用人代为缴纳房产税
C．由免税单位代为缴纳房产税
D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
【答案】B
【解析】
[解析]现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。
某市一服装生产企业，建造了一个生产车间，后因技术改造，转让了该新建的生产车间，有关收入与支出如下：
D．对于原产地为港、澳、台的进口货物和我国大陆生产的货物复运进口的，海关按最惠国税率征收关税
【答案】A,B,C,D
【解析】
[解析]《中华人民共和国进出口关税条例》第十条规定：原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，原产于与中华人民共和国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于中华人民共和国境内的进口货物，适用最惠国税率。原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用协定税率。原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用特惠税率。原产于本条第一款、第二款和第三款所列以外国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物，适用普通税率。
该公司2009年应缴纳的营业税为(____)元。
A．600
B．75000
C．Байду номын сангаас5600
D．74400
【答案】C
【解析】
[解析]应纳营业税=1500 000×5%+2000×6×5%=75000+600=75600(元)。
张三拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己居住和经营使用，另一处原值40万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。当地房产扣除的比例是30%，张三当年应缴纳的房产税为(____)。
M企业2009年将房屋出租给K企业，应缴纳的房产税为(____)万元。
A．0.84
B．8.4
C．12
D．24
【答案】C
【解析】
房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。M企业2009年将房屋出租给K企业，应缴纳的房产税=100×12%=12(万元)。
C．地租与土地收益二者在量上具有不一致性，两个概念因土地权利状态而加以区别
D．地租与土地收益二者在量上具有不一致性，属于两个不同的概念
【答案】A,B
【解析】
暂无解析
下列关于房产税纳税人的表述中正确的是(____)。
A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
A．5520元
B．480元
C．8400元
D．8640元
【答案】A
【解析】
[解析]《房产税暂行条例》规定个人所有的非营业用的房产免征房产税，营业用房按房产余值纳税；出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，可暂减按4%的税率征收房产税。所以本题应纳房产税＝600000×(1-30%)×1.2%+2000×4%× 6＝5520(元)。
【解析】
暂无解析
根据土地增值税法律制度的规定，在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有(____)。
A．取得土地使用权所支付的金额
B．旧房的折旧
C．旧房的评估价格
D．与转让房地产有关的税金
【答案】A,C,D
【解析】
[解析]本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，旧房的折旧不能作为扣除项目扣除。
(1)取得收入500万元，并按税法规定缴纳了有关税费；
(2)为建此楼支付地价款60万元，投入的房地产开发成本为150万元；
(3)房地产开发费用为40万元，其中：利息支出20万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出3万元，其他开发费用20万元。另知，该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例采用最高限。
A．撤诉处理
B．缺席判决
C．延期审理
D．中止诉讼
【答案】B
【解析】
《民事诉讼法》第139条规定："被告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，可以缺席判决。"因此选项B是正确的。