财务管控模式发79页PPT
合集下载
集团公司财务管控PPT幻灯片课件
资金池的作用
资金池示例
假设一个集团公司ABC，由A公司、B公司和C公司构成，A公司日均盈 余800万元人民币；B公司日均透支500万元人民币；C公司日均透支200 万元人民币。三家公司的银行为所有的贷方余额支付年利率2%的利息， 对所有的借方余额收取年利率5%的利息。下表说明建立一个现金池结构 会如何使集团受益：
集团财务管控基本框架
集团利益 集团战略
集团财务管控的基本原则与思路
集
集
集
集
集
集
团
团
团
团
团
团
财
绩
财
资
内
公
务
效
务
金
部
司
信
预
控
管
交
治
息
算
制
理
易
理
系
管
体
模
设
结
统
理
系
式
计
构
集团财务管控的六大要素
集团财务管控的三大目标
1. 集团整体价值最大化 2. 可持续发展 3. 战略协同
集团财务扮演的角色
1. 战略规划的参与者 2. 财务战略的执行者 3. 强有力的财务人事管理者 4. 经验丰富的财税专家 5. 集团达成业绩的推动者
财务职能的四大转变
财务会计
管理会计
帐房先生
决策参谋
利润管理
市值管理
资产运营
资本运作
良好的集团财务管理特征
1. 能够及时报告各分公司/业务单元的财务信息 2. 对重大风险采取了有效的应对措施 3. 务实的预算/绩效评价体系 4. 资金高效运转，资源配置合理 5. 建立了适当的税务筹划机制 6. 各企业协调一致/资源得到充分利用 7. 集团战略有效实施/竞争力不断提升 8. 集团利益得到最大限度的保障/发展
第九章财务控制ppt课件
;
英达公司下设A、B两个投资中心。A投资中心的投资额 为200万元。投资利润率为15%；B投资中心的投资利 润率为17%，剩余收益为20万元；英达公司要求的平均 最低投资利润率为12%。英达公司决议追加投资100万 元，假设投向A投资中心，每年可添加利润20万元；假 设投向B投资中心，每年可添加利润15万元。 要求：
;
〔二〕本钱中心绩效考评的根据
由于本钱中心只对所发生的本钱担任，因 此在进展绩效考评时，应对本钱中心能担 任的本钱控制结果进展考评，而那些虽然 在本中心发生，但是本中心不能控制的本 钱不能作为考评的根据。
;
1.责任本钱
责任本钱不同于普通的产品本钱，它不是以有 关产品为对象，而是以有关责任中心为对象进 展归集的，是某一特定本钱中心必需且可以担 任的有关本钱费用。
二、本钱中心
〔一〕本钱中心的含义及分类
本钱中心是指只拥有对本钱控制的管理权限并承 当相应责任的责任中心。本钱中心的消费运营活 动只对本钱产生影响而不思索收入、利润和投资 的影响。
本钱中心的运用范围最广，任何本钱发生的区域 都可以确定为本钱中心。
本钱中心的大小，对其所计算、考核和控制的内 容、范围是不一样的 。
1．有独立的收入来源； 2．可以进展独立核算； 3．销售产品和提供劳务数量、价钱、本钱具有控制
才干
;
人为利润中心：是指在企业内部各部门之间供应 产品或劳务，但并不对外直接销售的责任单位。
实践上，大多数本钱中心都可以成为人为的利润 中心，由于总可以为它们的产品或劳务确定适宜 的内部转移价钱。
但并不是企业内部一切的责任单位都可以成为利 润中心，只需本钱和收入都能明确划分并受其控 制和影响的责任单位，才干成为利润中心。
二、 财务控制的根底
英达公司下设A、B两个投资中心。A投资中心的投资额 为200万元。投资利润率为15%；B投资中心的投资利 润率为17%，剩余收益为20万元；英达公司要求的平均 最低投资利润率为12%。英达公司决议追加投资100万 元，假设投向A投资中心，每年可添加利润20万元；假 设投向B投资中心，每年可添加利润15万元。 要求：
;
〔二〕本钱中心绩效考评的根据
由于本钱中心只对所发生的本钱担任，因 此在进展绩效考评时，应对本钱中心能担 任的本钱控制结果进展考评，而那些虽然 在本中心发生，但是本中心不能控制的本 钱不能作为考评的根据。
;
1.责任本钱
责任本钱不同于普通的产品本钱，它不是以有 关产品为对象，而是以有关责任中心为对象进 展归集的，是某一特定本钱中心必需且可以担 任的有关本钱费用。
二、本钱中心
〔一〕本钱中心的含义及分类
本钱中心是指只拥有对本钱控制的管理权限并承 当相应责任的责任中心。本钱中心的消费运营活 动只对本钱产生影响而不思索收入、利润和投资 的影响。
本钱中心的运用范围最广，任何本钱发生的区域 都可以确定为本钱中心。
本钱中心的大小，对其所计算、考核和控制的内 容、范围是不一样的 。
1．有独立的收入来源； 2．可以进展独立核算； 3．销售产品和提供劳务数量、价钱、本钱具有控制
才干
;
人为利润中心：是指在企业内部各部门之间供应 产品或劳务，但并不对外直接销售的责任单位。
实践上，大多数本钱中心都可以成为人为的利润 中心，由于总可以为它们的产品或劳务确定适宜 的内部转移价钱。
但并不是企业内部一切的责任单位都可以成为利 润中心，只需本钱和收入都能明确划分并受其控 制和影响的责任单位，才干成为利润中心。
二、 财务控制的根底
财务管理内部控制制度ppt
通过建立统一采购制度;防范采购人员出现私下交易;损害利益 通过规范的保管程序;防止资产被不合理挪用;保护财产安全 完整 通过建立定期与不定期的盘点制度;建立事后控制制度;防范可能出现的保管漏洞
35
二〕实物控制的基本内容
统一采购制度 保管制度 盘点制度
三建立统一的采购制度
1 采购时必须进行职务分离制度 物料采购人员不能同时承担物料的验收工作 付款审批人和付款人不能同时办理寻求供应商和询价业务
6
2 激励机制 在制定激励机制时;其考核标准不仅要包括专业能力;还要考察人员的思想品德和职 业精神
7
二职务轮换与休假
1 职务轮换 在的每个部门中实行职务轮换制度 凡是直接保管或接触实物 资金的工作人员;每二年轮换一次工作岗位 在实行职务 轮换制度时;原则上在同一专业领域内对换;不跨专业 在每一次职务轮换过程中;重点办好相互交接;划清各自责任 如在交接过程中发现前任工作中的差错;应立即予以报告
27
二会计控制
会计控制是指利用会计的一些特殊方法与手段;对各部门及子的财务进行监督 管理 与控制 一般常用的会计控制主要包括： 1 银行账户分帐制度 银行分帐制度与预算制度配合使用 所谓银行分帐是指中心为具有对外经营职能的 各部门 分 子和办事处等设立两类银行账户;规定A类账户只能存入款项;不能支取; 由中心控制将存款转入本部其他账户 B类账户只能提取款项;不能存入款项 中心根 据预算计划将款项划入该账户
32
3 内部审计部门的职权 内审人员应有权随时调阅中心各单位的会计资料 各项计划 预算 报表等文件 资料 有权参加有关财务会议 有权对严重事态采取应急措施 有随时向中心最高领导直接报告重大事项权等 有针对经营管理各方面存在的问题提出改进建议权
但内部审计人员没有直接的经营权;不能直接指挥日常经营管理活动;他们对经营活 动的干预应通过其他管理人员间接的进行
35
二〕实物控制的基本内容
统一采购制度 保管制度 盘点制度
三建立统一的采购制度
1 采购时必须进行职务分离制度 物料采购人员不能同时承担物料的验收工作 付款审批人和付款人不能同时办理寻求供应商和询价业务
6
2 激励机制 在制定激励机制时;其考核标准不仅要包括专业能力;还要考察人员的思想品德和职 业精神
7
二职务轮换与休假
1 职务轮换 在的每个部门中实行职务轮换制度 凡是直接保管或接触实物 资金的工作人员;每二年轮换一次工作岗位 在实行职务 轮换制度时;原则上在同一专业领域内对换;不跨专业 在每一次职务轮换过程中;重点办好相互交接;划清各自责任 如在交接过程中发现前任工作中的差错;应立即予以报告
27
二会计控制
会计控制是指利用会计的一些特殊方法与手段;对各部门及子的财务进行监督 管理 与控制 一般常用的会计控制主要包括： 1 银行账户分帐制度 银行分帐制度与预算制度配合使用 所谓银行分帐是指中心为具有对外经营职能的 各部门 分 子和办事处等设立两类银行账户;规定A类账户只能存入款项;不能支取; 由中心控制将存款转入本部其他账户 B类账户只能提取款项;不能存入款项 中心根 据预算计划将款项划入该账户
32
3 内部审计部门的职权 内审人员应有权随时调阅中心各单位的会计资料 各项计划 预算 报表等文件 资料 有权参加有关财务会议 有权对严重事态采取应急措施 有随时向中心最高领导直接报告重大事项权等 有针对经营管理各方面存在的问题提出改进建议权
但内部审计人员没有直接的经营权;不能直接指挥日常经营管理活动;他们对经营活 动的干预应通过其他管理人员间接的进行
财务管理财务制度PPT模板
企业资产管理
公关费用管理
FINANCIAL MANAGEMENT AND FINANCIAL SYSTEM
报销制度
出差应结合实际情况及必要性 如无必要不得出差。出差前应填报出差审 批表，说明出差的地点、任务及路线，并 办理审批手续，部门负责人以下员工由其 部门负责人及秘书长审批，部门负责人由
秘书长审批人由秘书长审批
因公出国（境），持政府相 关部门的有效批件秘书长批
准后向银行购汇.
交通费应注明事由及起止地 点。特殊情况出差费用超标
准，须经秘书长
04
企业资产管理
FINANCIAL MANAGEMENT AND FINANCIAL SYSTEM
信用制度丨收账制度丨进货制度丨财会制度
企业资产管理
FINANCIAL MANAGEMENT AND FINANCIAL SYSTEM
统一领导
本会财务管理的基本要求是： 依法依规、真实完整、专业
高效统一领导
归口管理
在本会法定代表人的统一领 导下，一切财务收支活动由
协会财务负责管理
财务的管理总则
FINANCIAL MANAGEMENT AND FINANCIAL SYSTEM
财务的管理总则
FINANCIAL MANAGEMENT AND FINANCIAL SYSTEM
厉行勤俭
本会所有开支必须 贯彻切合实际
采取预决算制度
本会的支出是指按照《xx省xx科技协会章程》规定， 本会开支实行预决算制度，年底根据工作需要制定下一 年度工作预算，并经理事会讨论通过后执行 年度工作预算需包括日常办公费，员工工资及补贴福利， 各种会议、讲座、培训、经验交流表彰会的会务费、各 种文体活动费、接待费分别做出专项预算。 本会业务开展各项费用均需采取预决算制度，经审批或 报销流程通过后方可实施
公司财务内部控制、管理制度及流程图PPT课件
内部控制制度流程图 – 终稿
1
目录
1. 总则及说明 ..................................................................................................... 3 2. 管理控制 ......................................................................................................... 9 3. 会计控制 ....................................................................................................... 15 4. 采购和应付款 ............................................................................................... 21 5. 生产 ............................................................................................................... 34 6. 存货 ............................................................................................................... 49 7. 销售和应收款 ............................................................................................... 56 8. 费用类支出 ................................................................................................... 69 9. 人力资源 ....................................................................................................... 76 10.货币资金 ....................................................................................................... 93 11.固定资产 ....................................................................................................... 99 12.投资控制 ..................................................................................................... 112 13.工程项目的控制 ......................................................................................... 117 14.融资控制 ..................................................................................................... 125 15.并购的控制 ................................................................................................. 129 16.内审的控制 ................................................................................................. 134 17.利润分配 ..................................................................................................... 139 18.信息处理的控制 ......................................................................................... 142
1
目录
1. 总则及说明 ..................................................................................................... 3 2. 管理控制 ......................................................................................................... 9 3. 会计控制 ....................................................................................................... 15 4. 采购和应付款 ............................................................................................... 21 5. 生产 ............................................................................................................... 34 6. 存货 ............................................................................................................... 49 7. 销售和应收款 ............................................................................................... 56 8. 费用类支出 ................................................................................................... 69 9. 人力资源 ....................................................................................................... 76 10.货币资金 ....................................................................................................... 93 11.固定资产 ....................................................................................................... 99 12.投资控制 ..................................................................................................... 112 13.工程项目的控制 ......................................................................................... 117 14.融资控制 ..................................................................................................... 125 15.并购的控制 ................................................................................................. 129 16.内审的控制 ................................................................................................. 134 17.利润分配 ..................................................................................................... 139 18.信息处理的控制 ......................................................................................... 142
财务管理制度ppt课件
完善
针对财务管理制度在实际运行中暴露出的 问题和不足，进行补充和完善，提高制度 的完整性和合理性。
THANKS
感谢观看
信息披露
按照相关法律法规要求， 及时、准确、完整地披露 公司财务信息。
财务控制
内部控制
成本控制
建立健全内部控制制度，规范财务管 理流程，防范财务风险。
通过成本核算和控制，降低公司运营 成本，提高经济效益。
审计监督
定期进行内部审计和外部审计，确保 公司财务活动的合规性和合法性。
财务分析
财务指标分析
定期进行内部审计，对财务数据进行核实和验证，确保数据的准确性。
财务合规性
遵守适用的财务法规和会计准 则，确保财务报告的合规性。
建立健全的财务管理流程，确 保各项财务活动符合法规要求 。
对财务人员进行法规培训，提 高其法规意识和执行能力。
财务稳健性
保持合理的资本结构，控制财务风险。 建立健全的财务风险预警机制，及时发现和应对财务风险。
合规性检查的方法包括内部审计、外部审计和专项检 查等，通过这些方法可以全面了解企业的合规状况， 及时发现和解决问题。
06
财务管理制度的实施与监督
制度的宣传与培训
宣传
通过内部通知、公告、培训等方 式，向全体员工宣传财务管理制 度，确保员工了解和掌握相关规 定。
培训
组织专业培训课程，针对财务管 理制度进行详细解读和指导，提 高员工对制度的认知和理解。
引言
,SHI
created
SHIOURUSAN (
UIOTharris,UAN on
逼,,K
on(、
SHUIFARIST
,SHU,URIBIS such 慎重
4财务控制(精品PPT)
〔2〕以不同岗位、部门和层次的不同经济业务为综 合控制对象
〔3〕以控制日常现金流量为主要内容
110 第十页，共六十五页。
2.1.2 财务控制的根本原那么 〔1〕目的性原那么 财务控制有明确的目的，为企业理财目标 (mùbiāo)效劳 〔2〕充分性原那么 财务控制的手段对于目标而言，应当是充分 的，足以保证目标的实现。
2.2.3 利润中心 〔1〕利润中心的含义 利润中心是指既对本钱负责又对收入(shōurù)和利润负责的责任中
心，它有独立或相对独立的收入(shōurù)和生产经营决策权。 〔2〕利润中心的类型 利润中心的类型包括自然利润中心和人为利润中心两种。
24
第二十四页，共六十五页。
2.2 责任中心(zhōngxīn)财务控制
动率两项指标。 本钱〔费用〕变动额 = 实际责任(zérèn)本钱〔费用〕- 预算责任(zérèn) 本钱〔费用〕
本钱〔费用〕变动率=本钱〔费用〕变动额/预算责任本钱〔费 用〕%
[例：] 某企业内部某车间为本钱中心，生产A产品，预算 产量为6000件，单位本钱100元，实际产量7000件，单位本钱 95元。计算本钱变动额和变动率。
〔2〕本钱中心的类型
本钱中心包括技术性本钱中心和酌量性本钱中心。
技术性本钱是指发生的数额通过技术分析可以相对可靠
地估算出来的本钱，如产品生产过程中发生的直接材料、直
接人工、间接制造费用等。
技术性本钱在投入量与
产出量之间有着密切联系，可以通过弹性预算予以控制。
19
第十九页，共六十五页。
2.2 责任(zérèn)中心财务控制
这类控制的特征：控制室业务处理程序的一个组成局部，并具 有防止和纠正一种或几种错弊的作用。
13
〔3〕以控制日常现金流量为主要内容
110 第十页，共六十五页。
2.1.2 财务控制的根本原那么 〔1〕目的性原那么 财务控制有明确的目的，为企业理财目标 (mùbiāo)效劳 〔2〕充分性原那么 财务控制的手段对于目标而言，应当是充分 的，足以保证目标的实现。
2.2.3 利润中心 〔1〕利润中心的含义 利润中心是指既对本钱负责又对收入(shōurù)和利润负责的责任中
心，它有独立或相对独立的收入(shōurù)和生产经营决策权。 〔2〕利润中心的类型 利润中心的类型包括自然利润中心和人为利润中心两种。
24
第二十四页，共六十五页。
2.2 责任中心(zhōngxīn)财务控制
动率两项指标。 本钱〔费用〕变动额 = 实际责任(zérèn)本钱〔费用〕- 预算责任(zérèn) 本钱〔费用〕
本钱〔费用〕变动率=本钱〔费用〕变动额/预算责任本钱〔费 用〕%
[例：] 某企业内部某车间为本钱中心，生产A产品，预算 产量为6000件，单位本钱100元，实际产量7000件，单位本钱 95元。计算本钱变动额和变动率。
〔2〕本钱中心的类型
本钱中心包括技术性本钱中心和酌量性本钱中心。
技术性本钱是指发生的数额通过技术分析可以相对可靠
地估算出来的本钱，如产品生产过程中发生的直接材料、直
接人工、间接制造费用等。
技术性本钱在投入量与
产出量之间有着密切联系，可以通过弹性预算予以控制。
19
第十九页，共六十五页。
2.2 责任(zérèn)中心财务控制
这类控制的特征：控制室业务处理程序的一个组成局部，并具 有防止和纠正一种或几种错弊的作用。
13
集团管控之财务管控通用课件
04
集团财务管控的实践与案 例分析
某集团财务管控的成功经验
统一财务管理体系
该集团通过建立统一的财务管理体系 ，实现了对下属公司的财务集中管理 和监控，确保了财务数据的准确性和 及时性。
严格风险控制
优化资金配置
该集团通过集中管理资金，优化资金 配置，提高了资金使用效率和效益。
该集团注重风险控制，通过制定严格 的风险管理制度和流程，有效降低了 财务风险和经营风险。
进行监督和评估。
建立奖惩机制，对子公司或成 员企业的财务表现进行激励和
约束。
03
集团财务管控的核心内容
财务战略规划
总结词
明确财务战略目标，制定实现目标的策略和路径。
详细描述
财务战略规划是集团财务管控的重要组成部分，它明确了企业的财务目标、战 略意图和实施路径。通过制定财务战略规划，企业能够更好地把握市场机遇， 应对外部环境变化，实现可持续发展。
某集团财务管控的失败教训
缺乏有效监督
该集团在发展初期，缺乏 对下属公司的有效监督， 导致财务管理混乱，出现 了严重的财务问题。
风险管理滞后
该集团在扩张过程中，未 能及时识别和应对财务风 险，导致财务风险加剧， 影响了企业的稳定发展。
资金管理不善
该集团在资金管理方面存 在漏洞，导致资金使用效 率低下，甚至出现了资金 流失的问题。
未来集团财务管控的发展趋势和展望
• O Gen on, , the M,, ash and,L on，， on,
未来集团财务管控的发展趋势和展望
Ymph, andM,SH,O
和theI", chip on`chip and separately chip on on four andH andRY"申少限 制死亡,大多ifrittoiros Bros Zoom ifPyarris,Sh,椹饽饽饽 without Januar,IR:Kimgur Bros the chip on the on the global'obase. on how,4. on camera高 GillI.